大數(shù)據(jù)下的企業(yè)集團預算管理路徑分析

于衛(wèi)東

市場經(jīng)濟中，企業(yè)集團處于重要地位，隨著經(jīng)濟全球化的不斷推進，企業(yè)集團的價值也日益凸顯。企業(yè)集團持續(xù)發(fā)展下，在預算管理模式上發(fā)生了較大變化，尤其是大數(shù)據(jù)時代的到來，促進了預算管理與大數(shù)據(jù)技術的良好融合，為企業(yè)集團發(fā)展提供了新的方向。基于此，本文對大數(shù)據(jù)及預算管理進行分析，闡述大數(shù)據(jù)下企業(yè)集團預算管理的發(fā)展趨勢，提出大數(shù)據(jù)技術應用下企業(yè)集團預算管理路徑。

相關概述

大數(shù)據(jù) 在大數(shù)據(jù)定義上，學術界并未形成統(tǒng)一的概念，存在多類觀點，普遍存在的一個觀點是：當數(shù)據(jù)集合的數(shù)據(jù)規(guī)模超出傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫處理能力時，即可將其稱為大數(shù)據(jù)。海量性屬于大數(shù)據(jù)較為明顯的特征，對數(shù)據(jù)進行處理能夠獲得數(shù)據(jù)增值效果。當前時代發(fā)展更加迅速，科學技術水平持續(xù)提升，衍生出大數(shù)據(jù)技術，通過該技術的應用，能夠對企業(yè)發(fā)展起到良好的推動作用。加上大數(shù)據(jù)具備價值低密度、數(shù)據(jù)多樣、數(shù)量龐大特征，已經(jīng)成為企業(yè)提升市場競爭實力的關鍵。

全面預算管理 全面預算管理工作是全面預測、評估企業(yè)集團各項業(yè)務運作情況，明確經(jīng)營目標及資金需求，合理實施戰(zhàn)略規(guī)劃，在此基礎上進行預算編制。全面預算管理開展環(huán)節(jié)會結合企業(yè)集團實際制定財務、投資等計劃，全面分析市場需求與業(yè)務特點，促進企業(yè)集團經(jīng)營決策。全面預算管理主要流程是將企業(yè)集團戰(zhàn)略目標，向預算指標上進行轉化，隨后由各部門進行工作計劃的科學編制。計劃制定環(huán)節(jié)應全面了解財務計劃與企業(yè)集團發(fā)展的關系，特別是新業(yè)務發(fā)展環(huán)節(jié)，應確保財務計劃與企業(yè)集團發(fā)展戰(zhàn)略相符合。全面預算編制均應以企業(yè)集團目標為基礎，企業(yè)集團應結合自身經(jīng)營情況與戰(zhàn)略規(guī)劃科學制定計劃，隨后結合各成員企業(yè)和部門計劃，進行執(zhí)行預算的科學編制。企業(yè)集團嚴格實施成本費用預測，從而合理調(diào)整業(yè)務流程，促進企業(yè)集團健康發(fā)展。

大數(shù)據(jù)下企業(yè)集團預算管理的發(fā)展趨勢

首先，預算控制更準確。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)集團預算管理工作開展環(huán)節(jié)能夠利用大數(shù)據(jù)技術高效處理數(shù)據(jù)信息，使預算編制更科學，使企業(yè)集團管理決策獲得準確的數(shù)據(jù)支持，提升預算控制的準確性。其次，預算編制更加個性化、立體化。預算管理涉及較多環(huán)節(jié)，各環(huán)節(jié)存在較為密切的聯(lián)系，大數(shù)據(jù)技術的應用能夠通過云端匯聚海量信息，使預算編制更加個性化。再次，企業(yè)集團還能結合自身實際，應用海量數(shù)據(jù)進行不同部門的預算編制，促進各部門良好銜接，形成個性化的動態(tài)預算管理模式。最后，預算分析前移。預算管理工作開展環(huán)節(jié)需要全面分析預算執(zhí)行情況，獲得管理效率提升的策略。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)集團預算分析逐漸前移，更注重市場情況的事前預測，通過匯聚各項數(shù)據(jù)找出預算與實際中的差距，獲得準確的分析報告，使預算分析更準確。

大數(shù)據(jù)下的企業(yè)集團預算管理路徑

完善預算編制依據(jù) 企業(yè)集團要想獲得較高的預算管理成效，積極引入大數(shù)據(jù)技術，對預算編制依據(jù)進行完善。在預算管理辦公室良好配合下，借助預算大數(shù)據(jù)處理中心，深入分析集團總部及各成員企業(yè)的預算執(zhí)行情況。結合業(yè)務預算編制依據(jù)中的不足，企業(yè)集團需要通過大數(shù)據(jù)技術分析上年度利潤目標、業(yè)務水平、市場銷量、生產(chǎn)能力等，全面預測下年度相關數(shù)據(jù)，從而使預算編制依據(jù)更準確。在資本預算編制依據(jù)方面，企業(yè)集團需要在大數(shù)據(jù)技術的應用下分析投資決策資料的可靠性，對各項投資計劃是否可行做出判斷，通過全面分析以往投資成效，預測未來投資方向和未來投資可能獲得的收益及成本。同時，通過數(shù)據(jù)挖掘技術、數(shù)據(jù)存儲能力等，避免由于信息不對稱導致的預測結果不準確等情況，使企業(yè)集團獲得更準確的資本預算編制依據(jù)，具有較強的前瞻性。在資金、財務預算編制依據(jù)方面，企業(yè)集團需要通過大數(shù)據(jù)技術的應用優(yōu)化業(yè)務與資本預算編制依據(jù)，預測收付款政策的合理性、產(chǎn)生的影響，了解專項活動收益等。除此之外，企業(yè)集團還應在大數(shù)據(jù)技術的應用下實時分析各項預算的編制依據(jù)，根據(jù)企業(yè)集團經(jīng)營情況科學做出調(diào)整，更加及時地進行預算編制與調(diào)整。

優(yōu)化預算編制程序 一些企業(yè)集團預算管理環(huán)節(jié)存在預算編制效率低的情況，影響了預算管理工作的科學開展。企業(yè)集團需要結合自身實際設置大數(shù)據(jù)處理中心，主要職責包括上報預算方案、下達預算政策，通過這樣的方式減少財務管理部門、預算管理辦公室的工作壓力，一方面提升預算編制效率，另一方面提升預算信息傳遞效率。企業(yè)集團還需要應用大數(shù)據(jù)技術進行預算信息實時傳遞機制的科學構建，使該機制全面貫徹落實于企業(yè)集團各部門，提升企業(yè)集團預算信息傳遞效率，同時以此為基礎，更及時、科學地開展預算編制工作。企業(yè)集團預算審查需要由預算管理辦公室、委員會負責，并在大數(shù)據(jù)處理中心的應用下實施協(xié)同審查。企業(yè)集團應詳細落實內(nèi)部預算責任，確定各預算責任單位，制定預算方案后向上級部門上報審核，利用大數(shù)據(jù)信息技術，發(fā)揮預算信息實時傳遞機制的作用，向大數(shù)據(jù)處理中心上傳相關信息，通過大數(shù)據(jù)處理中心的應用，配合預算管理部門科學開展審核工作。同時，借助預算信息實時傳遞機制，將預算方案以及審核結果上報至預算管理委員會，進而使其在上級審核完成后及時形成審核結論。預算管理委員會審核通過后，大數(shù)據(jù)處理中心應向董事會及省國資委進行預算方案及審核結果上報，通過審核后，利用預算信息實時傳遞機制，向各預算責任單位下達。通過這樣的方式，對企業(yè)集團預算審核流程進行簡化，預算編制流程效率得到有效提升。

強化預算執(zhí)行 首先，借助大數(shù)據(jù)技術，規(guī)范預算審批。企業(yè)集團預算審批環(huán)節(jié)，可以應用大數(shù)據(jù)技術，使審批流程更規(guī)范。第一，預算授權審批。企業(yè)集團預算審批授權工作實際開展環(huán)節(jié)可以應用大數(shù)據(jù)技術，預測審批環(huán)節(jié)中的風險，并借助有效的措施加以應對，降低風險對企業(yè)集團的不良影響。第二，通過應用大數(shù)據(jù)技術實施預算授權審批，減少人工審批失誤，避免發(fā)生重復審批與越權審批問題。第三，企業(yè)集團應利用大數(shù)據(jù)技術對審批流程進行簡化，使審批流程更透明，工作人員在大數(shù)據(jù)技術的應用下實時了解審批流程與進度，詳細掌握審批情況。

其次，預算控制、分析。在大數(shù)據(jù)技術的應用下，企業(yè)集團可以從事前、事中、事后階段深入落實預算控制目標，提高預算控制分析質量，保證預算控制全面開展，提升預算控制效果。在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)集團需要構建預算管理系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)平臺，根據(jù)各級別風險設置預警指標，高質量實施風險預警工作。借助大數(shù)據(jù)技術進行海量數(shù)據(jù)信息的全面收集，找出關鍵財務指標，明確企業(yè)集團經(jīng)營中的不足與問題，在風險預警指標的應用下，當風險指標超出預警范圍及時反饋，使企業(yè)集團及時制定處理措施，以有效應對風險。最后，預算調(diào)整。企業(yè)集團需要通過大數(shù)據(jù)平臺實施全面預案編制。在實際工作中應加入相應的項目，科學調(diào)整預算。企業(yè)集團為了全面掌握自身預算執(zhí)行情況，需要定期分析預算情況，利用偏差探查的方式，找出預算執(zhí)行中的問題，并在偏差反饋項目的應用下及時進行偏差反饋，通過分析功能明確偏差出現(xiàn)的原因，結合分析結果科學調(diào)整預算，及時解決偏差問題，全面落實預算工作。

科學實施預算評價 企業(yè)集團預算管理環(huán)節(jié)，預算評價屬于較為關鍵的內(nèi)容。全面預算體系構建環(huán)節(jié)，預算執(zhí)行完善過程中，需要科學構建評價體系。企業(yè)集團預算執(zhí)行環(huán)節(jié)，企業(yè)集團需要在大數(shù)據(jù)技術的良好應用下，進行大數(shù)據(jù)管理平臺的科學構建，對預算執(zhí)行實施全程監(jiān)督，對企業(yè)集團經(jīng)濟活動中的數(shù)據(jù)信息進行全面收集。企業(yè)集團數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié)，應重點關注一些突發(fā)事件，并及時收集相關數(shù)據(jù)，全面分析，從而在未來發(fā)生相似事件時，有準確、全面的數(shù)據(jù)信息進行參考，高效處理存在的問題。預算執(zhí)行結果構建環(huán)節(jié)，需要選取科學的方法。現(xiàn)階段，較多企業(yè)集團在此項工作中，常常應用的是平衡計分卡這種方法，該方法應用環(huán)節(jié)需要進行預算執(zhí)行目標與實際執(zhí)行差異的對比分析，同時應對比分析企業(yè)集團水平與同行業(yè)平衡水平，綜合評價財務、經(jīng)營等方面。在各方面數(shù)據(jù)的對比分析評價下獲得更可靠的預算執(zhí)行評價結果，確保評價工作順利完善。在大數(shù)據(jù)平臺更新發(fā)展下，大數(shù)據(jù)技術水平也在持續(xù)提升，要想實現(xiàn)對大數(shù)據(jù)技術的高效應用，使預算評價更準確、客觀，在全面評價工作開展環(huán)節(jié)，企業(yè)集團需要引導全體人員積極參與其中，并在工作中保證各部門良好配合，實現(xiàn)評價工作的全面實施。

搭建信息管理平臺 企業(yè)集團預算管理工作開展環(huán)節(jié)，應通過信息技術的應用實時共享數(shù)據(jù)信息，企業(yè)集團管理層應在預算執(zhí)行環(huán)節(jié)通過大數(shù)據(jù)分析，對各個重要環(huán)節(jié)進行及時掌握，從源頭把控，避免出現(xiàn)嚴重的偏差問題。企業(yè)集團需要在“互聯(lián)網(wǎng)+”技術的應用下，利用云計算技術構建信息管理平臺，實施全面預算管控。構建信息管理平臺時應結合預算，進行不同功能模塊的科學劃分，保證業(yè)務與財務系統(tǒng)良好對接，使預算管理數(shù)據(jù)貫穿于各業(yè)務流程節(jié)點，并保證數(shù)據(jù)資源的可視化。業(yè)務實際開展環(huán)節(jié)，達到關鍵節(jié)點時，企業(yè)集團管理人員可以在平臺應用下統(tǒng)一處理預算數(shù)據(jù)，達到自動審批的效果。各部門可以實現(xiàn)同步預判，及時發(fā)現(xiàn)問題，科學應對。企業(yè)集團通過應用信息管理平臺精細化開展管理工作，提升工作效率的同時，減少管理成本，充分發(fā)揮預算管理的作用。

綜上所述，大數(shù)據(jù)技術具有較強的數(shù)據(jù)處理能力，將其應用于企業(yè)集團預算管理中，有助于促進預算管理轉型升級和企業(yè)集團健康發(fā)展。大數(shù)據(jù)技術的數(shù)據(jù)集成等功能可以使預算管理流程得到有效完善，并使預算管理過程更加細化，對預算管理各環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)督，獲得更高的預算執(zhí)行效率。在預算目標分解下，對預算差異進行分析，全面落實預算責任，提升預算管理效率。同時有機融合績效與戰(zhàn)略管理，全面落實戰(zhàn)略管理目標。在預算管理信息化平臺的作用下，創(chuàng)新企業(yè)集團預算管理模式，更科學、全面、準確地開展預算管理工作，為企業(yè)集團健康發(fā)展保駕護航。

（作者單位：杭州鋼鐵集團有限公司）