RCEP框架下江蘇國有企業(yè) 跨境合規(guī)建設(shè)的思考與建議

薛炳海

習(xí)近平總書記在黨的二十大報告中強調(diào)要“推進(jìn)高水平對外開放”。當(dāng)前中國對外開放格局進(jìn)入了新時代，一方面，以WTO為代表的全球一體化發(fā)展面臨重大挑戰(zhàn)，而以RCEP為代表的區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化越來越顯示出其優(yōu)勢和活力；另一方面，新時代的對外開放已不再局限于商品和勞動力要素的開放，而是全方位的制度開放，已經(jīng)從過去的被動適應(yīng)規(guī)則，到主動創(chuàng)設(shè)規(guī)則。2022年1月1日，《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP）在中國生效實施。對接高標(biāo)準(zhǔn)國際經(jīng)貿(mào)規(guī)則為國有企業(yè)國際化經(jīng)營提供了新機遇，也對企業(yè)跨境合規(guī)提出了新要求。

一、RCEP框架下企業(yè)跨境合規(guī)新要求

RCEP作為一個現(xiàn)代的、高質(zhì)量的、互惠的區(qū)域自貿(mào)協(xié)定，它的內(nèi)容涵蓋貨物、服務(wù)、投資等全方位的市場準(zhǔn)入承諾，在知識產(chǎn)權(quán)、數(shù)字貿(mào)易方面也有新的規(guī)則。從跨境合規(guī)角度看，RCEP的生效實施，對企業(yè)開展國際經(jīng)營既有一些普遍性的合規(guī)要點，也有須重點關(guān)注的合規(guī)新要求。

RCEP普遍性的跨境合規(guī)要點。RCEP在貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、對外投資、知識產(chǎn)權(quán)、電子商務(wù)和不正當(dāng)競爭方面都規(guī)定了統(tǒng)一的法律規(guī)則，為企業(yè)在區(qū)域內(nèi)的經(jīng)貿(mào)投資活動建立了可預(yù)測的法律框架。除日本外，RCEP其他成員國還分別和中國簽署了其他自貿(mào)協(xié)定，因此中國企業(yè)與相關(guān)國家開展經(jīng)貿(mào)往來時，不僅要遵守RCEP的規(guī)則，還要符合生效的其他自貿(mào)協(xié)定的要求。與日本的經(jīng)貿(mào)往來只需要符合RCEP規(guī)則要求，因為目前RCEP是中日兩國之間唯一生效的自貿(mào)協(xié)定。

RCEP需重點關(guān)注的合規(guī)要求。一是原產(chǎn)地合規(guī)要求。原產(chǎn)地規(guī)則包括自貿(mào)協(xié)定項下的優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則和國內(nèi)法項下的非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則兩種。優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則是自貿(mào)協(xié)定項下實施優(yōu)惠關(guān)稅的依據(jù)，其判定標(biāo)準(zhǔn)由相應(yīng)的自貿(mào)協(xié)定規(guī)定。RCEP原產(chǎn)地規(guī)則的最大特點在于“累積規(guī)則”在15個締約國內(nèi)大范圍實施，即在確定產(chǎn)品原產(chǎn)地時，把產(chǎn)品生產(chǎn)過程中涉及的所有締約國視為一個統(tǒng)一的經(jīng)濟(jì)區(qū)域，并將在經(jīng)濟(jì)區(qū)域內(nèi)對該貨物的生產(chǎn)加工所產(chǎn)生的價值成分累計計算，這一規(guī)則更利于優(yōu)惠關(guān)稅的享受。由于“累積規(guī)則”的存在，企業(yè)傾向于在更大范圍內(nèi)優(yōu)化產(chǎn)業(yè)鏈布局，將一個產(chǎn)品的不同生產(chǎn)環(huán)節(jié)根據(jù)自然稟賦的差別分布到各締約成員國，這樣既能充分享受關(guān)稅優(yōu)惠，又能最大限度降低成本。但產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈的大范圍跨境流動使企業(yè)需要面對不同締約國在公司治理、稅務(wù)政策、知識產(chǎn)權(quán)以及原產(chǎn)地實施程序等方面的合規(guī)要求。二是跨境數(shù)據(jù)流動的合規(guī)要求?？缇硵?shù)據(jù)流動涉及跨境支付、跨境電商等領(lǐng)域，是外貿(mào)新業(yè)態(tài)的主要技術(shù)支持。RCEP規(guī)定締約國不得要求數(shù)據(jù)本地化，不得禁止數(shù)據(jù)跨境傳輸，但是又允許締約國以“公共政策”和“基本安全利益”為由進(jìn)行例外規(guī)定。目前，RCEP成員國中日本、韓國、澳大利亞、新西蘭均有個人信息保護(hù)的專門立法，而柬埔寨、老撾以及越南等國暫未正式就個人信息保護(hù)專門立法，但可根據(jù)其他法律進(jìn)行數(shù)據(jù)跨境傳輸限制，因此企業(yè)開展跨境電商面臨不同的跨境數(shù)據(jù)合規(guī)要求。三是RCEP框架下供應(yīng)鏈跨境流動與歐美貿(mào)易管制措施的疊加影響。企業(yè)還面臨著來自美歐等國國內(nèi)法項下規(guī)則的合規(guī)風(fēng)險，集中表現(xiàn)在美國出口管制政策、美國經(jīng)濟(jì)制裁政策和歐洲數(shù)據(jù)保護(hù)政策等方面。很多企業(yè)為規(guī)避美歐對中國產(chǎn)品出口的管制政策，試圖通過將供應(yīng)鏈轉(zhuǎn)移到RCEP締約國再出口到美歐，這樣既能享受RCEP優(yōu)惠，又能使產(chǎn)品獲得該國原產(chǎn)地資格。這一行為事實上既面臨著RCEP下的原產(chǎn)地合規(guī)要求風(fēng)險，也可能遭受美歐的反規(guī)避調(diào)查。

二、江蘇國有企業(yè)跨境合規(guī)建設(shè)存在較大提升空間

作為開放型經(jīng)濟(jì)大省，江蘇企業(yè)面臨的最主要合規(guī)風(fēng)險來自海外，且影響巨大。在RCEP框架下各國對于企業(yè)合規(guī)監(jiān)管日趨嚴(yán)格，江蘇企業(yè)開展國際合作和競爭的外部環(huán)境更加復(fù)雜嚴(yán)峻，亟須進(jìn)一步提升跨境合規(guī)管理能力，以自身合規(guī)的確定性應(yīng)對外部風(fēng)險挑戰(zhàn)的不確定性，確保國際化經(jīng)營行穩(wěn)致遠(yuǎn)。

跨境合規(guī)政策和配套公共服務(wù)建設(shè)有待進(jìn)一步完善。雖然江蘇省相關(guān)部門陸續(xù)制定了合規(guī)政策文件和業(yè)務(wù)指引，但還是以國內(nèi)行政合規(guī)和刑事合規(guī)為主，尚未制訂省級跨境合規(guī)專項指引。相對應(yīng)的，配套的跨境合規(guī)公共服務(wù)體系也有待進(jìn)一步整合完善。從跨境合規(guī)內(nèi)容看，據(jù)省貿(mào)促會調(diào)研結(jié)果，江蘇國有企業(yè)主要涉及出口管制、經(jīng)濟(jì)制裁、跨境電商、知識產(chǎn)權(quán)、反海外賄賂、跨境結(jié)算、貿(mào)易救濟(jì)、技術(shù)性貿(mào)易措施、供應(yīng)鏈管理、數(shù)據(jù)出境等10個跨境合規(guī)領(lǐng)域和120個風(fēng)險點。這些跨境合規(guī)內(nèi)容分別由商務(wù)、外管、貿(mào)促、海關(guān)、知識產(chǎn)權(quán)等部門負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)監(jiān)管，此外還有許多內(nèi)容是由境外監(jiān)管部門發(fā)布，由此導(dǎo)致一方面企業(yè)的跨境合規(guī)管理體系建設(shè)缺乏共性的、可操作性的內(nèi)容要素；另一方面行業(yè)主管部門及國內(nèi)監(jiān)管部門對企業(yè)跨境合規(guī)程序的合規(guī)評價也缺乏相對統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。

國有企業(yè)普遍缺乏跨境合規(guī)專項計劃。整體上看，根據(jù)《省屬企業(yè)合規(guī)管理辦法》規(guī)定和國資委要求，國企普遍建立了合規(guī)管理組織和合規(guī)管理制度，但是一套合規(guī)制度并不能“包打天下”，大部分企業(yè)并未結(jié)合自身業(yè)務(wù)需要，制訂并實施跨境合規(guī)專項計劃。一是重點領(lǐng)域合規(guī)風(fēng)險較高，缺乏應(yīng)對預(yù)案。如在科技含量較高的商品貿(mào)易、涉及俄烏沖突的敏感市場、從事跨境電商的創(chuàng)新業(yè)態(tài)、向東盟地區(qū)投資建廠的探索轉(zhuǎn)型中，多數(shù)公司對海內(nèi)外規(guī)制的了解尚不夠深入，相對應(yīng)的專項合規(guī)管理措施仍需要進(jìn)一步加強。二是沒有嚴(yán)格對標(biāo)RCEP內(nèi)容，合規(guī)管理不到位。如RCEP關(guān)于原產(chǎn)地合規(guī)要求未被普遍遵守，一些企業(yè)就連RCEP最直接優(yōu)惠政策的貨物貿(mào)易關(guān)稅減讓都無法享受。在江蘇省貿(mào)促會2023年調(diào)研的178家企業(yè)中，有7家企業(yè)因不符合原產(chǎn)地規(guī)則而被境外海關(guān)核查造成享惠受阻，僅有23家企業(yè)了解歐美反規(guī)避規(guī)則。有些企業(yè)為規(guī)避美國和歐盟的反傾銷、反補貼和保障措施，利用RCEP項下原產(chǎn)地規(guī)則中關(guān)于供應(yīng)鏈管理合規(guī)內(nèi)容的漏洞，將產(chǎn)業(yè)鏈轉(zhuǎn)移至東盟國家以獲得該國原產(chǎn)地資格，這反而導(dǎo)致美國商務(wù)部加強反規(guī)避調(diào)查，施行另一套比通常原產(chǎn)地規(guī)則更為苛刻和嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)。

國有企業(yè)跨境合規(guī)管理上存在難點。合規(guī)管理作為一個完整的經(jīng)營管理體系，是源自西方的舶來品，我國企業(yè)合規(guī)管理相對于西方國家起步較晚，合規(guī)管理研究和分析存在“碎片化”和“片面化”的問題。一是人才缺乏。從企業(yè)內(nèi)部看，合規(guī)管理部門多是由法務(wù)部門轉(zhuǎn)化而來，或直接在法務(wù)部基礎(chǔ)上加掛合規(guī)部牌子，企業(yè)自身缺乏合規(guī)專門人才儲備。從企業(yè)外部看，合規(guī)從業(yè)人員大多來源于律師，但真正通曉國際規(guī)則和海外合規(guī)監(jiān)管的律師依然嚴(yán)重供不應(yīng)求。二是執(zhí)行合規(guī)成本高。當(dāng)前，世界百年未有之大變局加速演進(jìn)，反映在合規(guī)領(lǐng)域就是全球監(jiān)管規(guī)則進(jìn)入高頻調(diào)整期。據(jù)不完全統(tǒng)計，全球現(xiàn)有超過750個監(jiān)管主體實施超過2500項監(jiān)管規(guī)則，每年還以超過5萬個監(jiān)管動態(tài)的速度迅速增加，平均每10分鐘增加1條監(jiān)管動態(tài)。此外，合規(guī)風(fēng)險遍及企業(yè)全生命周期，規(guī)則重構(gòu)與企業(yè)爬坡將長期共存，企業(yè)越是向價值鏈高端爬升，越是要學(xué)習(xí)和適應(yīng)更多更復(fù)雜的監(jiān)管規(guī)則。企業(yè)合規(guī)制度以及內(nèi)容清單的動態(tài)管理、持續(xù)迭代和全員培訓(xùn)耗資巨大，在運行中還將與企業(yè)原有制度產(chǎn)生沖突，所以單憑企業(yè)力量很難適應(yīng)跨境合規(guī)動態(tài)管理和持續(xù)迭代的要求。三是海外子公司合規(guī)是當(dāng)前比較重要的風(fēng)險點。雖然法律上子公司與母公司是各自獨立的法人，母公司也以投資額為限承擔(dān)責(zé)任，但當(dāng)前各國政府在合規(guī)領(lǐng)域的監(jiān)管日趨嚴(yán)格，強調(diào)母子公司同步合規(guī)體系建設(shè)和一體的責(zé)任承擔(dān)，子公司的行為可能被看成母公司的行為并要求母公司承擔(dān)責(zé)任，因此海外子公司帶給母公司的跨境合規(guī)風(fēng)險也在加大。母公司如何加強對子公司的合規(guī)管理，又盡可能減少對子公司經(jīng)營決策的影響，成為當(dāng)前企業(yè)合規(guī)體系建設(shè)的難題。

三、RCEP背景下江蘇國有企業(yè)

跨境合規(guī)建設(shè)的提升路徑

合規(guī)管理是國有企業(yè)適應(yīng)高水平開放新格局的必然選擇，是國有企業(yè)有序健康“走出去”的重要保障，是國有企業(yè)實現(xiàn)建設(shè)世界一流企業(yè)，邁向企業(yè)治理體系和治理能力現(xiàn)代化的內(nèi)在需求。江蘇要加強頂層設(shè)計，定位高標(biāo)準(zhǔn)對外開放規(guī)則、規(guī)制、管理和標(biāo)準(zhǔn)，聚焦跨境合規(guī)體系建設(shè)和能力提升，強化合規(guī)經(jīng)營管理，進(jìn)一步提升國有企業(yè)運用國際規(guī)則的能力，在合法合規(guī)中提高國際競爭力。

完善制度供給和配套公共法律服務(wù)體系建設(shè)。一是要完善國內(nèi)刑事合規(guī)、行政合規(guī)與跨境合規(guī)的制度銜接。加強《中華人民共和國反外國制裁法》《阻斷外國法律與措施不當(dāng)域外適用辦法》等“阻斷辦法”在省內(nèi)的行政實踐和司法實踐，積累我國反制立法的江蘇實踐和江蘇經(jīng)驗。支持企業(yè)積極應(yīng)對不合理的境外管制要求，為企業(yè)抗辯提供國內(nèi)法律支撐，以法律武器為企業(yè)跨境合規(guī)保駕護(hù)航。

二是要制訂符合江蘇產(chǎn)業(yè)特點的跨境合規(guī)指引。省級層面可以在現(xiàn)有《省屬企業(yè)合規(guī)管理辦法》基礎(chǔ)上，加強涉外主管部門之間協(xié)同，針對跨境合規(guī)重點領(lǐng)域尤其是貿(mào)易管制、供應(yīng)鏈管理和知識產(chǎn)權(quán)等方面引導(dǎo)企業(yè)做好合規(guī)規(guī)劃。各級地方政府應(yīng)加緊對當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)和企業(yè)的調(diào)研，摸清相關(guān)情況，制訂符合當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)特點和企業(yè)情況的跨境合規(guī)指引。

三是要打造普惠化公共服務(wù)平臺。建立由相關(guān)部門組成的自貿(mào)協(xié)定協(xié)調(diào)聯(lián)動機制，依托海關(guān)和貿(mào)促會數(shù)據(jù)，對RCEP在內(nèi)的各自貿(mào)協(xié)定開展規(guī)則研究，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，為政府決策和企業(yè)合規(guī)戰(zhàn)略提供公共服務(wù)產(chǎn)品。由專門機構(gòu)負(fù)責(zé)持續(xù)跟蹤海外合規(guī)信息和監(jiān)管動態(tài)，運用數(shù)字化手段向重點企業(yè)及時精準(zhǔn)推送。組織跨境合規(guī)主題培訓(xùn)，增強企業(yè)加強合規(guī)管理的意識。持續(xù)開展企業(yè)國際化經(jīng)營合規(guī)風(fēng)險排查和輔導(dǎo)評估工作，擴(kuò)大受益企業(yè)覆蓋面，配合企業(yè)內(nèi)部合規(guī)部門把脈問診、定向解疑。

四是要完善國際經(jīng)貿(mào)法律服務(wù)體系。完善海外法律服務(wù)中心建設(shè)布局，鼓勵引導(dǎo)省內(nèi)法律服務(wù)機構(gòu)與RCEP成員國開展法律事務(wù)合作，為企業(yè)參與RCEP區(qū)域經(jīng)貿(mào)合作提供優(yōu)質(zhì)法律服務(wù)。依托國際商事爭端預(yù)防與解決組織、商事仲裁中心、商事調(diào)解中心等載體，健全調(diào)解、仲裁等商事爭端多元化解決機制，協(xié)助企業(yè)妥善應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險和跨境貿(mào)易投資爭端。

五是要鼓勵和引導(dǎo)社會力量積極參與合規(guī)體系建設(shè)。律師、會計師和稅務(wù)師等第三方專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以積極拓展服務(wù)領(lǐng)域，在信息咨詢、數(shù)據(jù)分析、合規(guī)指導(dǎo)等方面提供跨境合規(guī)相關(guān)服務(wù)。健全省內(nèi)跨境合規(guī)人才隊伍梯隊建設(shè)，培育合規(guī)從業(yè)人員和合規(guī)咨詢機構(gòu)，用好企業(yè)合規(guī)師培訓(xùn)示范基地，為企業(yè)源源不斷地提供高端專門人才。

積極推進(jìn)在RCEP框架下國際化合規(guī)經(jīng)營。一是要將RCEP作為推進(jìn)國有企業(yè)國際化經(jīng)營的重要平臺。將RCEP的貿(mào)易便利化規(guī)則、原產(chǎn)地規(guī)則、知識產(chǎn)權(quán)規(guī)則和電子商務(wù)規(guī)則等重點領(lǐng)域的規(guī)則全面納入企業(yè)跨境合規(guī)體系建設(shè)，以高質(zhì)量實施RCEP推動加快培育一批具有全球競爭力的世界一流企業(yè)。

二是要結(jié)合自身國際化經(jīng)營戰(zhàn)略制訂專項跨境合規(guī)計劃。國有企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有合規(guī)管理體系框架下，按照“分類管理、強化專項、分散風(fēng)險、動態(tài)應(yīng)對、適時體檢、持續(xù)迭代”的要求制訂專項跨境合規(guī)計劃。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模、業(yè)務(wù)類型和市場國別等因素，針對重點經(jīng)營領(lǐng)域和合規(guī)風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)，制定專項合規(guī)指引或?qū)ｍ椇弦?guī)指南。在開展跨境新業(yè)務(wù)中，尤其針對海外設(shè)立子公司，一方面要支持和投入，另一方面要做好與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的隔離防火墻，做好包括企業(yè)字號、專利、商標(biāo)等重要因素的風(fēng)險隔離。此外，還應(yīng)保持專項合規(guī)計劃的動態(tài)更新和持續(xù)迭代，及時更新合規(guī)風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，加強對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵節(jié)點的實時動態(tài)監(jiān)測，并將有關(guān)動態(tài)及時發(fā)至子公司，幫助子公司實現(xiàn)合規(guī)風(fēng)險即時預(yù)警、快速處置。

三是要運用信息化手段有效降低合規(guī)成本。企業(yè)應(yīng)強化信息管理意識，利用現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建合規(guī)管理信息系統(tǒng)。應(yīng)以流程為基礎(chǔ)、以制度為依據(jù)，定制開發(fā)合規(guī)信息管理系統(tǒng)，并將合規(guī)管理嵌入財務(wù)、投融資等生產(chǎn)經(jīng)營活動，利用信息系統(tǒng)的客觀決策保證業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)開展。同時，還應(yīng)將合規(guī)系統(tǒng)與財務(wù)、投融資、資產(chǎn)、人事等已有信息系統(tǒng)互通互聯(lián)，提高合規(guī)管理效率。在此基礎(chǔ)上，利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，定期自動對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行合規(guī)性體檢，分析合規(guī)管理中存在的問題并提出針對性的改進(jìn)建議，促進(jìn)企業(yè)提升合規(guī)管理水平。

四是要依托行業(yè)協(xié)會和專業(yè)機構(gòu)全面構(gòu)建跨境合規(guī)體系。合規(guī)管理是一項專業(yè)而復(fù)雜的綜合性工程，尤其是涉及RCEP這樣涉外性極強的合規(guī)管理工作，一般企業(yè)的內(nèi)部法務(wù)、內(nèi)控和風(fēng)險管理人員難以獨自勝任。應(yīng)聘請第三方專業(yè)機構(gòu)和人員輔助進(jìn)行，充分發(fā)揮合規(guī)專業(yè)從業(yè)者熟稔監(jiān)管要求和歷史案例，應(yīng)對風(fēng)險和危機處置經(jīng)驗豐富等優(yōu)勢，同時緊密結(jié)合企業(yè)經(jīng)營特點與實際需求，在最短時間內(nèi)幫助企業(yè)快速、有效地構(gòu)建起跨境合規(guī)管理體系。

（作者系江蘇蘇豪控股集團(tuán)有限公司總裁助理、蘇豪投資集團(tuán)有限公司董事長）

責(zé)任編輯：梁曙霞