企業(yè)司庫(kù)體系建設(shè)應(yīng)用探究

【摘" 要】隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái)，為推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)智化轉(zhuǎn)型與提升，司庫(kù)體系建設(shè)已經(jīng)成為企業(yè)資金管理改革的關(guān)鍵一步。2022年國(guó)資委印發(fā)了一系列關(guān)于國(guó)有企業(yè)加快建設(shè)司庫(kù)體系的文件，在有力的政策引導(dǎo)與支持下，各級(jí)國(guó)有企業(yè)紛紛積極響應(yīng)。但是司庫(kù)體系建設(shè)尚處于初步階段，企業(yè)司庫(kù)體系建設(shè)過(guò)程中仍存在建設(shè)目標(biāo)不清晰、系統(tǒng)規(guī)劃不健全等問(wèn)題。論文深入分析總結(jié)了司庫(kù)建設(shè)理論基礎(chǔ)和系統(tǒng)建設(shè)實(shí)踐，首先對(duì)司庫(kù)體系的建設(shè)現(xiàn)狀、建設(shè)原則、建設(shè)基礎(chǔ)進(jìn)行梳理概括，再深入分析司庫(kù)建設(shè)規(guī)劃和系統(tǒng)建設(shè)實(shí)施等內(nèi)容，以期為有條件的企業(yè)開(kāi)展司庫(kù)建設(shè)提供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)司庫(kù)；建設(shè)規(guī)劃；數(shù)智化；管理體系

【中圖分類(lèi)號(hào)】F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號(hào)】1673-1069（2024）02-0097-03

1 司庫(kù)體系建設(shè)現(xiàn)狀分析

為了促進(jìn)企業(yè)傳統(tǒng)資金管理模式更好適應(yīng)數(shù)字信息化飛速發(fā)展、企業(yè)改革升級(jí)加快的情況，同時(shí)滿(mǎn)足國(guó)資委與時(shí)俱進(jìn)的數(shù)字化監(jiān)管需求。2022年1月國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布了《關(guān)于推動(dòng)中央企業(yè)加快司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理的意見(jiàn)》，3月發(fā)布《關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)》，指出司庫(kù)管理體系是企業(yè)集團(tuán)依托財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺(tái)，對(duì)企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度的現(xiàn)代企業(yè)治理機(jī)制。其中對(duì)司庫(kù)管理在企業(yè)管理中的戰(zhàn)略地位進(jìn)行了強(qiáng)調(diào)，點(diǎn)出金融資源有效管理、資金風(fēng)險(xiǎn)防控、司庫(kù)系統(tǒng)建設(shè)開(kāi)發(fā)為司庫(kù)管理三大建設(shè)方向，持續(xù)完善優(yōu)化司庫(kù)核心職能，加快司庫(kù)管理體系落地實(shí)施。在國(guó)務(wù)院國(guó)資委統(tǒng)一部署和指導(dǎo)下，我國(guó)中央企業(yè)陸續(xù)建立起了各有特色、重點(diǎn)突出的司庫(kù)體系，樹(shù)立起了司庫(kù)體系建立的標(biāo)桿，助力于世界一流企業(yè)培育與建設(shè)。中國(guó)石油、中信集團(tuán)、國(guó)家電投、中國(guó)聯(lián)通相繼建成了具有綜合性實(shí)踐的大型司庫(kù)體系；雙匯財(cái)務(wù)公司、天能控股、朝云集團(tuán)財(cái)資信息中心構(gòu)建了數(shù)智化的司庫(kù)新體系；一汽大眾、浙江交投依托司庫(kù)體系推進(jìn)建設(shè)了企業(yè)產(chǎn)融結(jié)合的新藍(lán)圖，國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)此高度重視并實(shí)施考核。

2 司庫(kù)建設(shè)的基礎(chǔ)及原則分析

在實(shí)施司庫(kù)體系建設(shè)之前，需要勘查公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀是否擁有合適推進(jìn)司庫(kù)建設(shè)的組織基礎(chǔ)、制度基礎(chǔ)與業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，以及司庫(kù)體系規(guī)劃設(shè)計(jì)是否遵循司庫(kù)建設(shè)整體性原則、先進(jìn)性原則、適用性原則。公司擁有合適的司庫(kù)建設(shè)基礎(chǔ)，與符合司庫(kù)建設(shè)基本原則的司庫(kù)體系規(guī)劃設(shè)計(jì)，才能保證司庫(kù)體系后續(xù)建設(shè)順利實(shí)施。

2.1 司庫(kù)建設(shè)的基礎(chǔ)分析

首先，司庫(kù)體系建設(shè)需要一定的組織基礎(chǔ)，企業(yè)擁有專(zhuān)門(mén)的資金管控組織才能承接司庫(kù)體系建設(shè)的資金管理職能。財(cái)務(wù)公司、資金中心等資金管控實(shí)施機(jī)構(gòu)具有資金統(tǒng)一集中管理的原始功能，同時(shí)為打造金融信息平臺(tái)，開(kāi)發(fā)數(shù)據(jù)資產(chǎn)提供了良好平臺(tái)，此外數(shù)量充足經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)、金融人員為司庫(kù)體系建設(shè)工作提供了人才保障。其次，司庫(kù)體系建設(shè)需要完善的制度基礎(chǔ)。司庫(kù)管理建設(shè)是對(duì)企業(yè)資金管理進(jìn)行新一輪的規(guī)劃梳理，形成集監(jiān)控、反饋為一體、最大化資金靈活管理的資源管理模式，其中涉及賬戶(hù)管理、債務(wù)管理、資金計(jì)劃管理等各項(xiàng)資金管理內(nèi)容。在司庫(kù)管理建設(shè)前，需要保證每一項(xiàng)管理小項(xiàng)都需要設(shè)立對(duì)應(yīng)的管理制度，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行補(bǔ)充和修訂，形成完整統(tǒng)一的資金管理制度和內(nèi)部管理規(guī)定才能支撐起企業(yè)司庫(kù)管理建設(shè)。最后，司庫(kù)體系建設(shè)需要相應(yīng)的業(yè)務(wù)基礎(chǔ)。集團(tuán)公司成立財(cái)務(wù)公司對(duì)資金進(jìn)行集中管理的過(guò)程匯總使得財(cái)務(wù)公司具備較強(qiáng)的司庫(kù)管理業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，對(duì)外部金融市場(chǎng)保持敏感度，對(duì)內(nèi)部了解集團(tuán)各單位的資金需求，同時(shí)在賬戶(hù)管理、資金歸集、內(nèi)部結(jié)算、信貸發(fā)放與管理、風(fēng)險(xiǎn)控制、外匯業(yè)務(wù)及外匯風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)等司庫(kù)管理的核心業(yè)務(wù)方面積累了豐富的業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，有利于司庫(kù)管理體系的順利建設(shè)和運(yùn)行。

2.2 司庫(kù)建設(shè)的原則分析

首先，司庫(kù)管理體系建設(shè)應(yīng)遵循整體性原則，保證設(shè)計(jì)規(guī)劃統(tǒng)一協(xié)調(diào)。司庫(kù)管理體系需采用“先上后下”設(shè)計(jì)順序，在建設(shè)之初可由集團(tuán)總部牽頭進(jìn)行司庫(kù)管理體系頂層設(shè)計(jì)規(guī)劃，將司庫(kù)管理體系與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，最大程度做到集團(tuán)層面的整體設(shè)計(jì)布局優(yōu)化，促進(jìn)司庫(kù)體系建設(shè)與公司經(jīng)營(yíng)結(jié)合，更好把握司庫(kù)體系建設(shè)進(jìn)度安排。其次，司庫(kù)管理體系建設(shè)應(yīng)遵循先進(jìn)性原則，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。司庫(kù)體系建設(shè)是企業(yè)構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系的架構(gòu)改革，需要保持其理論先進(jìn)、設(shè)計(jì)領(lǐng)先、制度優(yōu)越、運(yùn)作高效。最后，司庫(kù)管理體系建設(shè)應(yīng)遵循適用性原則，做到計(jì)劃落地切實(shí)可行。司庫(kù)體系制度設(shè)計(jì)需要下沉到公司各級(jí)單位考察調(diào)研，考慮多方面的適配性?？茖W(xué)安排建設(shè)進(jìn)度、合理調(diào)節(jié)資金分配、適時(shí)提供足夠技術(shù)保障，做到最終設(shè)計(jì)與實(shí)際建設(shè)情況相銜接。

3 司庫(kù)建設(shè)的規(guī)劃分析

3.1 組織規(guī)劃

司庫(kù)管理體系建設(shè)前必須要有明確的組織規(guī)劃，組織規(guī)劃是司庫(kù)體系的管理模式構(gòu)成的基礎(chǔ)。司庫(kù)建設(shè)可根據(jù)不同組織身份有各自側(cè)重管理點(diǎn)，建立由總部管政策、平臺(tái)強(qiáng)管理、基層抓執(zhí)行的“統(tǒng)一管理、分級(jí)授權(quán)”管理模式；在明確各級(jí)機(jī)構(gòu)的職能邊界和職責(zé)權(quán)限的基礎(chǔ)上，形成“分工明確、職責(zé)清晰、協(xié)同高效”的管理機(jī)制。

首先，集團(tuán)總部作為司庫(kù)重要事項(xiàng)的協(xié)調(diào)與決策機(jī)構(gòu)，主要涉及整體統(tǒng)籌集團(tuán)及下屬單位重大投資、籌融資、資金運(yùn)營(yíng)等內(nèi)容。總部財(cái)務(wù)部門(mén)具體負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)及下屬單位資金活動(dòng)進(jìn)行政策制定、資源統(tǒng)籌、風(fēng)險(xiǎn)管控、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與監(jiān)督考核等協(xié)調(diào)和管控。其次，有條件的集團(tuán)公司可設(shè)立財(cái)務(wù)公司或財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施平臺(tái)管控。從管控業(yè)務(wù)來(lái)區(qū)分，財(cái)務(wù)公司負(fù)責(zé)協(xié)助集團(tuán)財(cái)務(wù)部開(kāi)展銀行賬戶(hù)管理、資金集中等管理職能。財(cái)務(wù)共享中心負(fù)責(zé)內(nèi)控監(jiān)督，在財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)上，向前承接業(yè)務(wù)報(bào)賬，向后對(duì)接財(cái)務(wù)公司資金統(tǒng)一結(jié)算，提升資金風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)資金支付全部受控；負(fù)責(zé)匯總、統(tǒng)計(jì)分析資金計(jì)劃、債務(wù)融資等相關(guān)數(shù)據(jù)。最后，各級(jí)單位則作為司庫(kù)執(zhí)行主體，主要負(fù)責(zé)嚴(yán)格落實(shí)司庫(kù)管理要求、合規(guī)開(kāi)展本單位資金業(yè)務(wù)，并接受監(jiān)督和考核等。

3.2 制度體系規(guī)劃

司庫(kù)制度體系可采取以本公司的資金管理制度為基本綱領(lǐng)，完善司庫(kù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理辦法。按照集團(tuán)不同組織結(jié)構(gòu)賦予相應(yīng)制度制定權(quán)力，由集團(tuán)公司統(tǒng)一制定并規(guī)范司庫(kù)業(yè)務(wù)管理范圍、管理要求、管理流程。共享中心和財(cái)務(wù)公司則可根據(jù)集團(tuán)公司基本制度，結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)需求，對(duì)現(xiàn)有制度進(jìn)行全面梳理，遵循適用性、全面性、可落地性原則，制定發(fā)布有關(guān)業(yè)務(wù)細(xì)則或操作指引。

3.3 業(yè)務(wù)規(guī)劃

按照集中統(tǒng)一管理金融資源的基本思路，可根據(jù)國(guó)資委提出的司庫(kù)體系“11項(xiàng)”核心職能將集團(tuán)公司司庫(kù)管理相應(yīng)規(guī)劃出三大類(lèi)共11項(xiàng)細(xì)分業(yè)務(wù)，做到資金等金融資源管理水平全面提升（見(jiàn)圖1）。

圖1" 司庫(kù)管理業(yè)務(wù)規(guī)劃

3.3.1 資金操作類(lèi)業(yè)務(wù)

①銀行賬戶(hù)管理。銀行賬戶(hù)需要統(tǒng)一系統(tǒng)平臺(tái)進(jìn)行集中統(tǒng)一管理與監(jiān)控，將各級(jí)賬戶(hù)全量納入司庫(kù)系統(tǒng)。加強(qiáng)賬戶(hù)開(kāi)立、變更、注銷(xiāo)全生命周期的線上管理，加強(qiáng)合作銀行管理，做到銀企直聯(lián)應(yīng)聯(lián)盡聯(lián)，實(shí)現(xiàn)全部賬戶(hù)實(shí)時(shí)可視、動(dòng)態(tài)監(jiān)控，并通過(guò)技術(shù)手段監(jiān)控、清理低效賬戶(hù)。

②票據(jù)管理。在司庫(kù)信息系統(tǒng)中搭建集團(tuán)統(tǒng)一“票據(jù)池”，規(guī)范票據(jù)業(yè)務(wù)流程與標(biāo)準(zhǔn)，將集團(tuán)管控要求融于票據(jù)池中，同時(shí)加快對(duì)接票交所、商業(yè)銀行、財(cái)務(wù)公司等內(nèi)、外部機(jī)構(gòu)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)票據(jù)信息集中管理、票據(jù)流程全面管控、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格防范、票據(jù)資源優(yōu)化配置，盤(pán)活存量票據(jù)資產(chǎn)、降低整體財(cái)務(wù)成本。首先，應(yīng)實(shí)現(xiàn)票據(jù)信息可視；其次，應(yīng)規(guī)范并明確票據(jù)管理流程，包括票據(jù)開(kāi)立、票據(jù)兌付等資金業(yè)務(wù)流程；最后，需要實(shí)現(xiàn)票據(jù)全流程可控。

③資金結(jié)算管理?；谒編?kù)信息系統(tǒng)建立統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算業(yè)務(wù)線上全流程辦理，提升結(jié)算處理效率。規(guī)范資金支付審批流程，優(yōu)化資金結(jié)算事前自動(dòng)校驗(yàn)與管控，建立大額資金支付、重復(fù)支付等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化資金結(jié)算在線監(jiān)控分析。

3.3.2 資金運(yùn)營(yíng)類(lèi)業(yè)務(wù)

①資金集中管理。以財(cái)務(wù)公司或者資金中心作為資金集中管理平臺(tái)，建立統(tǒng)一資金池和資金歸集策略，做好各級(jí)企業(yè)資金歸集，力爭(zhēng)做到按日歸集，逐筆歸集，資金應(yīng)歸盡歸，實(shí)現(xiàn)資金集中管理、統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)集團(tuán)資金管控力度、提升資金運(yùn)營(yíng)效率。

②債務(wù)融資管理。建設(shè)融資管理平臺(tái)，對(duì)各級(jí)單位內(nèi)外部融資集中統(tǒng)一管理，以融資全流程線上化、可視化為融資管理平臺(tái)特色助推集團(tuán)公司向戰(zhàn)略型司庫(kù)邁進(jìn)。平臺(tái)通過(guò)與金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行融資業(yè)務(wù)信息交互，實(shí)現(xiàn)智能化線上融資競(jìng)價(jià)、融資方案比選等，做到債務(wù)融資管理線上化、流程化、規(guī)范化；降低融資成本，穿透管理子企業(yè)融資工作。

③資金計(jì)劃管理。實(shí)行全級(jí)次、全業(yè)務(wù)資金計(jì)劃管理，提高資金計(jì)劃準(zhǔn)確度。做到資金計(jì)劃與資金結(jié)算強(qiáng)關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)“有計(jì)劃不超支、無(wú)計(jì)劃不開(kāi)支”。利用系統(tǒng)進(jìn)行資金收付數(shù)據(jù)智能分析，實(shí)現(xiàn)資金缺口精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，提高資金使用效率。明確并規(guī)范資金計(jì)劃管理流程，包括年度、月度、周資金計(jì)劃管理等子流程。加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行的管控力度，辦理資金結(jié)算申請(qǐng)時(shí)自動(dòng)校驗(yàn)資金計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)無(wú)計(jì)劃不付款。

④應(yīng)收賬款清收管理。建設(shè)應(yīng)收賬款清收管理體系，加強(qiáng)業(yè)財(cái)深度融合，做到應(yīng)收賬款動(dòng)態(tài)跟蹤管理、逾期預(yù)警，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款事前提醒、事中管控、事后分析，加快資金回籠，降低資金損失風(fēng)險(xiǎn)。

⑤借款與融資擔(dān)保管理。首先，明確并規(guī)范借款與融資擔(dān)保管理流程，包括外部借款管理、債券管理、融資性擔(dān)保管理子流程。主要包含外部借款的申請(qǐng)、計(jì)息、還本付息；債券業(yè)務(wù)申請(qǐng)、計(jì)息、還本付息；保函的開(kāi)立、修改、撤銷(xiāo)、到期維護(hù)等資金業(yè)務(wù)流程。其次，通過(guò)系統(tǒng)規(guī)范業(yè)務(wù)流程加強(qiáng)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。設(shè)置合規(guī)性評(píng)價(jià)指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，將合規(guī)要求進(jìn)行數(shù)據(jù)量化，通過(guò)系統(tǒng)強(qiáng)控和預(yù)警提示減少擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

⑥資金風(fēng)險(xiǎn)防范。建立“事前預(yù)測(cè)、事中監(jiān)控、事后追蹤”的全流程風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，依托信息化與數(shù)字化的技術(shù)能力，在實(shí)現(xiàn)資金行為過(guò)程可視與結(jié)果可視的基礎(chǔ)之上，分域分層分板塊建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)警體系，強(qiáng)化司庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)前置管理，發(fā)揮集團(tuán)“大風(fēng)控”風(fēng)險(xiǎn)管控職能。

3.3.3 戰(zhàn)略及資源配置類(lèi)業(yè)務(wù)

①供應(yīng)鏈金融管理。搭建供應(yīng)鏈金融生態(tài)圈，形成“N+1+N”模式（N個(gè)供應(yīng)商+1個(gè)核心企業(yè)+N個(gè)客戶(hù)），降低鏈上企業(yè)融資成本。

②境外資金管理。將境外資金結(jié)算業(yè)務(wù)納入司庫(kù)信息系統(tǒng)管理，設(shè)計(jì)清晰的賬戶(hù)結(jié)構(gòu)；建立境外財(cái)資中心，加強(qiáng)主流貨幣匯率波動(dòng)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖等策略進(jìn)行匯率風(fēng)險(xiǎn)管控，利用銀行渠道的信用證等操作合理規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，明確集團(tuán)總部、所屬企業(yè)、境外單位的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)分級(jí)管控等方式，實(shí)現(xiàn)境外資金的可視、可控、可調(diào)、可歸。

4 司庫(kù)建設(shè)的系統(tǒng)實(shí)施

司庫(kù)體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)性的長(zhǎng)期工程，內(nèi)容復(fù)雜，分階段針對(duì)性進(jìn)行實(shí)施建設(shè)更符合其特性。借鑒標(biāo)桿企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以集團(tuán)整體戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃為起點(diǎn)，充分考慮當(dāng)前司庫(kù)體系建設(shè)狀況，可以將司庫(kù)體系建設(shè)分為以下3個(gè)階段。

4.1 建設(shè)初期

實(shí)現(xiàn)司庫(kù)信息系統(tǒng)基本功能的上線與優(yōu)化是建設(shè)階段的首要任務(wù)，需加強(qiáng)基本功能與管控中心、業(yè)務(wù)單位間的有效協(xié)同，深度參與業(yè)務(wù)流程，聯(lián)通各系統(tǒng)間數(shù)據(jù)通道，形成各功能模塊數(shù)據(jù)共享、工作協(xié)同。

4.2 建設(shè)中期

在司庫(kù)提升階段，必須確保司庫(kù)管理不僅僅關(guān)注內(nèi)部事務(wù)，還需向營(yíng)運(yùn)資金管理和供應(yīng)鏈金融服務(wù)等領(lǐng)域延伸其職能。這需要加強(qiáng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的融合，以及產(chǎn)業(yè)與金融之間的結(jié)合，全方位提升金融資源的價(jià)值創(chuàng)造。并同時(shí)利用信息集中優(yōu)勢(shì)，于系統(tǒng)中梳理企業(yè)外圍系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)，豐富企業(yè)數(shù)字資產(chǎn)，提高數(shù)據(jù)價(jià)值。實(shí)現(xiàn)“向上可穿透，向下可聯(lián)查”，為集團(tuán)投融資決策、戰(zhàn)略發(fā)展夯實(shí)業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

4.3 建成期

在司庫(kù)的建設(shè)完善階段，需要全面推動(dòng)數(shù)據(jù)信息整合工作，并確保高質(zhì)量的數(shù)據(jù)資產(chǎn)得以共享至公司統(tǒng)一管理平臺(tái)，同時(shí)擴(kuò)展至如征信查詢(xún)平臺(tái)、wind等外部大數(shù)據(jù)平臺(tái)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的協(xié)同分析，協(xié)助企業(yè)制定戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)地圖，提升數(shù)據(jù)分析的智能化水平，促使管理決策鏈、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)鏈、客戶(hù)服務(wù)鏈更加靈活高效，進(jìn)一步強(qiáng)化戰(zhàn)略決策支持的深度、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析的準(zhǔn)確度，以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的強(qiáng)度，全面實(shí)現(xiàn)“向前可考證，向后可預(yù)測(cè)”的管理目標(biāo)。

5 結(jié)語(yǔ)

司庫(kù)體系建設(shè)是企業(yè)突破傳統(tǒng)“被動(dòng)型”資金管理格局，激發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)管理主動(dòng)性和效應(yīng)性的重要改革內(nèi)容。擁有一個(gè)健全的司庫(kù)體系可以使企業(yè)在不斷變化的市場(chǎng)中穩(wěn)健前行，為實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)支持。本文先總結(jié)出目前中國(guó)形成國(guó)家政策支持引導(dǎo)，中央企業(yè)改革成功起示范效應(yīng)，省級(jí)國(guó)企紛紛響應(yīng)的司庫(kù)體系建設(shè)現(xiàn)狀，并點(diǎn)出影響司庫(kù)體系建設(shè)能否順利落地應(yīng)該遵循整體性、先進(jìn)性、適用性三大原則以及需要擁有組織、制度、業(yè)務(wù)三大建設(shè)基礎(chǔ)。再進(jìn)一步深入分析司庫(kù)建設(shè)規(guī)劃，其中包含“三位一體”組織規(guī)劃、“1+N”制度規(guī)劃、按11項(xiàng)司庫(kù)核心職能細(xì)分的業(yè)務(wù)規(guī)劃。司庫(kù)體系建設(shè)三大系統(tǒng)實(shí)施階段，分別為加強(qiáng)基本功能的建設(shè)階段、注重全方位金融資源的價(jià)值創(chuàng)造的提升階段、全面推動(dòng)數(shù)據(jù)信息整合工作的建成階段。未來(lái)隨著市場(chǎng)環(huán)境的不斷變化和企業(yè)管理水平的提升，司庫(kù)體系建設(shè)規(guī)劃和實(shí)施將會(huì)更加深入和全面?？梢灶A(yù)見(jiàn)司庫(kù)體系建設(shè)將更加注重創(chuàng)新和智能化，通過(guò)先進(jìn)的科技手段提升財(cái)務(wù)管理的水平。同時(shí)，隨著國(guó)際貿(mào)易的深入發(fā)展，司庫(kù)體系建設(shè)也將更加關(guān)注全球化的運(yùn)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理。

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