國有企業(yè)加強(qiáng)司庫管理體系建設(shè)的路徑探究

【摘" 要】隨著金融支付手段的迭代與信息技術(shù)革命的興起，國有企業(yè)傳統(tǒng)的資金管理模式已難以適應(yīng)國資監(jiān)管數(shù)字化和管理能力現(xiàn)代化的要求，迫切需要對其進(jìn)行深刻的改革。司庫管理體系建設(shè)則通過運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)了對金融資源的優(yōu)化配置和統(tǒng)籌管理。因此，論文通過探討國有企業(yè)司庫管理體系的核心功能，從而提出國有企業(yè)加強(qiáng)司庫管理體系建設(shè)的路徑，旨在為國企全面加強(qiáng)資金資源統(tǒng)籌管控、推動財(cái)務(wù)管理精益化提供參考借鑒。

【關(guān)鍵詞】司庫管理體系；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)管理

【中圖分類號】F276.1；F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " 【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）06-0097-03

1 引言

司庫管理體系通常依托財(cái)務(wù)公司、資金中心等管理平臺，以戰(zhàn)略服務(wù)、價(jià)值創(chuàng)造、業(yè)務(wù)支撐為導(dǎo)向，以提高資金運(yùn)營效率、強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控、實(shí)現(xiàn)資源價(jià)值增值為目標(biāo)，對企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度。國有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為司庫管理體系的核心執(zhí)行主體，肩負(fù)著集團(tuán)內(nèi)部資金歸集、融資管理、資金運(yùn)營、風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略決策等職責(zé)功能。為推動建設(shè)綜合性司庫管理體系，國有企業(yè)需要制定明確的司庫管理政策、詳盡的操作流程及嚴(yán)格的規(guī)章制度，創(chuàng)新開發(fā)高效的信息技術(shù)系統(tǒng)，培養(yǎng)專業(yè)的司庫型管理人才和團(tuán)隊(duì)，推動企業(yè)文化和意識形態(tài)的變革，形成標(biāo)準(zhǔn)化和系統(tǒng)化的管理框架。

2 國有企業(yè)司庫管理體系的核心功能

2.1 發(fā)力資金歸集功能，提高資金使用效率

國有企業(yè)財(cái)務(wù)公司司庫管理體系的資金歸集功能，具備集中管理公司資金等金融資源的能力，能夠優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)成本，提高資金使用效率；實(shí)時(shí)跟蹤公司資金流向和操作狀態(tài)，及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化資金配置；預(yù)測各主體的資金需求，有效進(jìn)行資金調(diào)撥，降低財(cái)務(wù)成本。

2.2 發(fā)力資金結(jié)算功能，強(qiáng)化資金風(fēng)險(xiǎn)防控

國有企業(yè)財(cái)務(wù)公司司庫管理體系的支付結(jié)算功能，能夠?yàn)槠湎聦俑鞑块T和子公司提供一系列安全、可靠的內(nèi)外部支付結(jié)算服務(wù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控所有資金的流向，即時(shí)捕捉每一筆資金的流入和流出情況，保障資金操作的精確性和時(shí)效性。此外，其內(nèi)部嚴(yán)格的內(nèi)控措施和連續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)評估程序，能夠有效隔離和控制資金風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)對外部市場變化和內(nèi)部操作風(fēng)險(xiǎn)的適應(yīng)能力。

2.3 發(fā)力資源配置功能，實(shí)現(xiàn)資源價(jià)值增值

財(cái)務(wù)公司司庫管理體系配備流動性協(xié)同管理機(jī)制，能夠精準(zhǔn)地將資金分配到企業(yè)各個(gè)下屬部門和子公司。該機(jī)制強(qiáng)調(diào)資金的統(tǒng)一計(jì)劃、備付和調(diào)度，能夠嚴(yán)格控制企業(yè)債務(wù)、融資規(guī)模，提高金融資源配置效率，實(shí)現(xiàn)金融資源價(jià)值增值。

2.4 發(fā)力戰(zhàn)略決策功能，打造“智慧型司庫”

國有企業(yè)財(cái)務(wù)公司司庫管理體系具備智能分析功能，能夠?yàn)槠鋺?zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。它通過建立涵蓋從業(yè)務(wù)前端到資金后端的全流程分析模型，動態(tài)監(jiān)控公司財(cái)務(wù)狀況、債權(quán)結(jié)構(gòu)、融資成本以及投資利率等關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化情況，智能預(yù)測未來資金需求和市場趨勢，幫助企業(yè)調(diào)整其融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本并避免流動性風(fēng)險(xiǎn)。

3 國有企業(yè)司庫管理體系的建設(shè)路徑

縱觀知名央企司庫管理體系建設(shè)，均結(jié)合其戰(zhàn)略規(guī)劃、行業(yè)特性、產(chǎn)業(yè)布局及資金特性等實(shí)際情況，將司庫管理體系與企業(yè)總體戰(zhàn)略緊密結(jié)合，確保財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理協(xié)同發(fā)展；制定和實(shí)施高效的管控模式，跟蹤資金流向和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理；引入先進(jìn)的信息技術(shù)和財(cái)務(wù)管理軟件，實(shí)現(xiàn)資金流、信息流和業(yè)務(wù)流的三流合一；精簡業(yè)務(wù)操作流程，減少冗余步驟，加速資金流轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率；重視人才培養(yǎng)和儲備，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)專業(yè)能力和業(yè)務(wù)適應(yīng)能力。推動司庫建設(shè)高標(biāo)準(zhǔn)起步、高水平設(shè)計(jì)、高效率運(yùn)行。鑒于此，國有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建“一一五三”（即一個(gè)中心目標(biāo)，一層策略框架，五個(gè)管理聚焦點(diǎn)，三大實(shí)施保障）的司庫建設(shè)新路徑，更好地統(tǒng)籌整合系統(tǒng)內(nèi)的資金及其他金融資源，實(shí)現(xiàn)資源的高效配置。同時(shí)，深化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的融合，推動產(chǎn)業(yè)與金融的結(jié)合，加速財(cái)務(wù)管理向數(shù)字化、精細(xì)化、精益化的轉(zhuǎn)型，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提升提供堅(jiān)實(shí)的支撐。

3.1 構(gòu)建科學(xué)規(guī)范的制度體系，以制度引領(lǐng)強(qiáng)化頂層設(shè)計(jì)

3.1.1 規(guī)章制度“定規(guī)則”

國有企業(yè)司庫管理體系的建設(shè)需要一個(gè)全面、統(tǒng)一和高效的制度環(huán)境。為此，公司需要深入分析自身的戰(zhàn)略規(guī)劃、行業(yè)特性、產(chǎn)業(yè)布局及資金特性，規(guī)范建立配套司庫管理規(guī)則制度，明確司庫管理體系建設(shè)目標(biāo)、基本架構(gòu)、主要職能以及實(shí)施計(jì)劃，提供關(guān)于資金歸集、資金結(jié)算、資源配置、風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略決策等核心職能的指導(dǎo)原則和標(biāo)準(zhǔn)，確立司庫管理“基本法”；修訂并完善司庫管理內(nèi)控制度，制定明確的資金調(diào)撥、資金使用及資金歸集的業(yè)務(wù)依據(jù)和批準(zhǔn)流程，設(shè)立自動化的監(jiān)控系統(tǒng)跟蹤資金的實(shí)時(shí)流動情況，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常交易，防止資金濫用或挪用，確保集團(tuán)資金運(yùn)作的安全性和穩(wěn)健性，夯實(shí)司庫管理“普通法”。

3.1.2 管理模式“定基調(diào)”

為提升國有企業(yè)司庫管理體系的運(yùn)行效率，加快推動司庫管理流程規(guī)范化運(yùn)作，企業(yè)應(yīng)積極探索“統(tǒng)一管理、分級授權(quán)”的司庫管理模式，實(shí)施總部統(tǒng)籌、平臺實(shí)施和基層執(zhí)行“三位一體”的責(zé)任分工方式。集團(tuán)財(cái)務(wù)部制定統(tǒng)一的司庫管理策略，監(jiān)督考核各層級的執(zhí)行情況；財(cái)務(wù)公司發(fā)揮資金歸集、資金結(jié)算、資源配置和戰(zhàn)略決策等核心職能；子企業(yè)根據(jù)總部的策略和財(cái)務(wù)公司的指導(dǎo)，負(fù)責(zé)日常的資金管理和經(jīng)營管理活動。

3.1.3 職能架構(gòu)“定權(quán)責(zé)”

在縱向上，劃分集團(tuán)總部、一級企業(yè)及其下屬企業(yè)之間的職責(zé)。集團(tuán)總部主要負(fù)責(zé)制定整體財(cái)務(wù)策略和監(jiān)管政策，明確全公司的財(cái)務(wù)方針和目標(biāo)；一級企業(yè)則需要根據(jù)總部的方針政策實(shí)施具體的財(cái)務(wù)管理策略，同時(shí)管理其下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)活動；下屬企業(yè)則專注處理實(shí)際業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)事務(wù)，保障業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)需求得到滿足。橫向上，明確劃分集團(tuán)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心和財(cái)務(wù)公司的司庫管理職責(zé)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的資金歸集、融資管理、資金運(yùn)營和風(fēng)險(xiǎn)管理等方針政策；財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心負(fù)責(zé)薪資發(fā)放、賬目管理和日常財(cái)務(wù)事務(wù)處理等標(biāo)準(zhǔn)化的前端業(yè)務(wù)；財(cái)務(wù)公司則承擔(dān)后端數(shù)據(jù)智能分析和資金管控配置的職責(zé)，為集團(tuán)提供資金調(diào)配和風(fēng)險(xiǎn)管理的策略建議，確保資金使用的合規(guī)性和安全性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，企業(yè)還需要優(yōu)化業(yè)務(wù)流程并強(qiáng)化各部門之間的聯(lián)動機(jī)制，以提高企業(yè)金融資源的利用效率。

3.2 建設(shè)高效運(yùn)行的信息系統(tǒng)，以數(shù)智化手段強(qiáng)化金融資源管理

3.2.1 創(chuàng)新開發(fā)司庫管理信息系統(tǒng)

創(chuàng)新開發(fā)司庫管理信息系統(tǒng)，充分發(fā)掘司庫管理體系資金歸集、融資管理、資金運(yùn)營、風(fēng)險(xiǎn)管理和戰(zhàn)略決策的職能，實(shí)現(xiàn)對金融資源的全流程線上操作和智能管控。

3.2.2 促進(jìn)系統(tǒng)互聯(lián)互通與信息共享

推動司庫管理信息系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)、資金管理信息系統(tǒng)互聯(lián)互通與信息共享，自動監(jiān)測資金流歸集、分配和使用情況，確保資金流的可視性、可追溯性和可控性。

3.3 發(fā)揮司庫型財(cái)務(wù)公司五大功能，以戰(zhàn)略導(dǎo)向全力支撐集團(tuán)價(jià)值創(chuàng)造

國有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司作為司庫管理體系的核心執(zhí)行主體，應(yīng)充分借助信息系統(tǒng)與數(shù)字科技，助推集團(tuán)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的深度融合，深化產(chǎn)業(yè)資本和金融資本協(xié)同發(fā)展，為國有企業(yè)長期可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的技術(shù)支持。

3.3.1 充分發(fā)揮資金集中管理平臺作用，持續(xù)提升資金統(tǒng)管水平

運(yùn)用“RPA+AI”（機(jī)器人流程自動化+人工智能）技術(shù)，開發(fā)機(jī)器人平臺，實(shí)時(shí)監(jiān)測、自動篩選與智能分析海量資金數(shù)據(jù)中的異常交易活動，為企業(yè)資金管理提供強(qiáng)大的技術(shù)支持，提高資金監(jiān)控效率；加快建立外匯資金池，延伸司庫管理對象，擴(kuò)大司庫管理范圍，使企業(yè)可以根據(jù)全球各地的資金需求和匯率變動，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外資金統(tǒng)一調(diào)度、審核和支付，減少操作環(huán)節(jié)，提升支付效率，從而降低交易成本；實(shí)施基于“年、月、周、日”維度的資金管控體系，精確調(diào)整資金的即時(shí)配置，實(shí)現(xiàn)對資金流的精細(xì)管理，嚴(yán)格監(jiān)控預(yù)付卡備付金專用存款賬戶中備付金的存放、使用和劃轉(zhuǎn)，從而大幅提升資金的使用效率；金融機(jī)構(gòu)可以針對不同企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和資金管理能力制定不同的存貸款利率，資金歸集度好、結(jié)算率高的企業(yè)可獲得更低的貸款利率和更高的存款利率，以持續(xù)激勵企業(yè)提升資金統(tǒng)管水平。

3.3.2 充分發(fā)揮融資管理平臺作用，助力集團(tuán)降本增效、穩(wěn)健經(jīng)營

第一，積極擴(kuò)充融資儲備。為了保障國有企業(yè)具備足夠的資金供應(yīng)以支持其重大項(xiàng)目投資、戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)發(fā)展以及日常生產(chǎn)經(jīng)營，需要企業(yè)優(yōu)化其融資結(jié)構(gòu)和融資渠道，充分發(fā)揮融資管理平臺作用，引入戰(zhàn)略合作銀行，獲取優(yōu)惠的貸款條件和充足的融資支持。第二，多舉措降低融資成本。企業(yè)可以通過債務(wù)重組，置換利率較高的存量貸款，以減少債務(wù)服務(wù)成本；不斷探索和開發(fā)新的融資渠道、融資產(chǎn)品、融資方式，如銀行貸款、債務(wù)融資、股權(quán)融資、供應(yīng)鏈融資等，幫助企業(yè)分散融資風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y期限和類型，以平衡短期資金需求和長期投資計(jì)劃。

3.3.3 充分發(fā)揮資金運(yùn)營平臺作用，促進(jìn)集團(tuán)資金資源效益最大化

第一，強(qiáng)化流動性管理。將企業(yè)應(yīng)收賬款納入司庫管理資金池，定期審核應(yīng)收賬款的狀態(tài)，及時(shí)識別和處理逾期賬款，減少壞賬損失；定期進(jìn)行賬款核對，確保賬目清晰，及時(shí)調(diào)整逾期或未清賬項(xiàng)，提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率；加強(qiáng)國有企業(yè)資金流動性管理工作，定期開展流動性壓力測試，模擬不同的市場情景下企業(yè)的資金流動性狀況，以幫助其預(yù)測可能發(fā)生的流動性風(fēng)險(xiǎn)，制定有效的應(yīng)對策略。

第二，強(qiáng)化全方位綜合金融服務(wù)。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營中，金融服務(wù)的適應(yīng)性和創(chuàng)新性是支持企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與實(shí)體產(chǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)內(nèi)部的金融部門需要根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)體產(chǎn)業(yè)的具體需求，合理確定信貸規(guī)模和投向，并不斷探索和開發(fā)新的金融產(chǎn)品線，如供應(yīng)鏈金融、綠色金融產(chǎn)品、智能合約貸款等，提高金融服務(wù)的吸引力和競爭力，以精準(zhǔn)滿足企業(yè)的差異化金融需求。

第三，做強(qiáng)做大產(chǎn)業(yè)鏈“生態(tài)圈”。為提升金融服務(wù)效率和支持產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同發(fā)展，國有企業(yè)需要整合和應(yīng)用其產(chǎn)業(yè)鏈上下游業(yè)務(wù)和資金信息，對接司庫管理平臺與綜合金融服務(wù)平臺，了解企業(yè)在生產(chǎn)、流通、交易等各環(huán)節(jié)的資金需求，通過與外部銀行、金融機(jī)構(gòu)及投資者建立緊密的合作關(guān)系，獲取更多的融資渠道和更優(yōu)惠的融資條件，促進(jìn)國有企業(yè)產(chǎn)融協(xié)同增效。

3.3.4 充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控平臺作用，筑牢司庫運(yùn)行“防火墻”

第一，強(qiáng)化資金全過程安全管控。建立涵蓋資金全流程管理的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測機(jī)制，實(shí)現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控精細(xì)化管理。在事前監(jiān)測中，利用財(cái)務(wù)分析工具和風(fēng)險(xiǎn)評估模型，對相關(guān)的資金活動進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估，及時(shí)識別并規(guī)避出現(xiàn)的市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等多種潛在風(fēng)險(xiǎn)因素；在事中監(jiān)測中，通過設(shè)置自動監(jiān)控系統(tǒng)和實(shí)時(shí)報(bào)警機(jī)制，及時(shí)捕捉任何偏離預(yù)定資金計(jì)劃的行徑，并迅速采取措施進(jìn)行干預(yù)；在事后監(jiān)測中，評估資金管理的成效性和風(fēng)險(xiǎn)管理措施的有效性，幫助企業(yè)識別風(fēng)險(xiǎn)管理過程中的不足，為制定更有效的財(cái)務(wù)策略和風(fēng)險(xiǎn)控制措施提供依據(jù)。第二，加強(qiáng)事前合規(guī)管控。為確保資金結(jié)算與支付的安全性和合規(guī)性，企業(yè)可以運(yùn)用司庫管理信息系統(tǒng)，并將資金管理的內(nèi)控規(guī)則直接嵌入資金結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)對資金審批和支付過程的嚴(yán)格監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)異常交易，系統(tǒng)將自動觸發(fā)警報(bào)并暫停相關(guān)支付，待進(jìn)一步審核確認(rèn)后才能執(zhí)行。第三，建立金融市場風(fēng)險(xiǎn)防控體系。利用司庫管理信息系統(tǒng)有效監(jiān)控和分析信貸業(yè)務(wù)和投資業(yè)務(wù)，可視化預(yù)警金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)敞口，及時(shí)調(diào)整信貸政策或重新配置投資組合。搭建與業(yè)務(wù)相匹配的金融市場風(fēng)險(xiǎn)管理模型，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)模式、財(cái)務(wù)狀況及市場環(huán)境，識別和評估可能影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵市場風(fēng)險(xiǎn)因素。第四，織密流動性風(fēng)險(xiǎn)“防護(hù)網(wǎng)”。利用司庫管理信息系統(tǒng)有效監(jiān)控和分析日常經(jīng)營活動和關(guān)鍵交易事項(xiàng)，識別資金流入和流出的趨勢，評估季節(jié)性和周期性的資金需求變化。搭建與業(yè)務(wù)相匹配的流動性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測評估模型，實(shí)時(shí)測算、動態(tài)監(jiān)控、精準(zhǔn)預(yù)警資金管控指標(biāo)、資金風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化，識別和評估可能影響企業(yè)發(fā)展的流動性風(fēng)險(xiǎn)因素。

3.3.5 充分發(fā)揮決策支持平臺作用，打造集團(tuán)內(nèi)部“戰(zhàn)略智庫”

企業(yè)需要充分發(fā)掘司庫管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)挖掘和分析能力，依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、運(yùn)營數(shù)據(jù)等，建立數(shù)據(jù)決策支持模型，場景化、動態(tài)化和智能化分析企業(yè)財(cái)務(wù)策略和業(yè)務(wù)戰(zhàn)略，顯著提升司庫型財(cái)務(wù)公司在國有企業(yè)戰(zhàn)略決策中的核心作用，使其成為推動企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營的“智囊團(tuán)”和戰(zhàn)略決策的“先行者”。

3.4 強(qiáng)化司庫運(yùn)行的數(shù)據(jù)、人才、考核保障，護(hù)航司庫管理行穩(wěn)致遠(yuǎn)

第一，國有企業(yè)應(yīng)建立健全數(shù)據(jù)治理工作機(jī)制，統(tǒng)一規(guī)范數(shù)據(jù)采集、存儲、處理和分析的標(biāo)準(zhǔn)，明確數(shù)據(jù)的格式、質(zhì)量要求及共享原則，嚴(yán)格控制和提升數(shù)據(jù)質(zhì)量；定期開展數(shù)據(jù)治理自評估，識別數(shù)據(jù)管理過程中存在的問題，及時(shí)調(diào)整數(shù)據(jù)治理策略、改進(jìn)數(shù)據(jù)處理流程，激活數(shù)據(jù)價(jià)值，為企業(yè)高效的分析和決策提供堅(jiān)實(shí)的數(shù)據(jù)支持。第二，加強(qiáng)司庫管理人才的內(nèi)部培養(yǎng)，提供持續(xù)的學(xué)習(xí)機(jī)會和職業(yè)發(fā)展路徑，不斷豐富司庫管理人才在財(cái)務(wù)管理、金融市場、數(shù)據(jù)分析、戰(zhàn)略決策等領(lǐng)域的知識儲備；將業(yè)務(wù)培訓(xùn)與實(shí)踐鍛煉結(jié)合起來，通過模擬實(shí)際工作場景的培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)成員的實(shí)戰(zhàn)能力；招聘具備豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)背景的司庫人才，打造多元化、復(fù)合型司庫管理團(tuán)隊(duì)，強(qiáng)調(diào)人才“知金融、善財(cái)務(wù)、懂業(yè)務(wù)、強(qiáng)數(shù)據(jù)”的能力，使司庫管理更加適應(yīng)當(dāng)前的市場需求和未來的發(fā)展趨勢。第三，強(qiáng)化對關(guān)鍵資金管理指標(biāo)的考核，例如，企業(yè)銀行賬戶可視率和資金歸集率等，推動司庫體系建設(shè)的任務(wù)具體化、責(zé)任明確化，確保財(cái)務(wù)活動的透明性、可靠性、安全性。企業(yè)銀行賬戶可視率是衡量企業(yè)對其銀行賬戶信息掌控能力的重要指標(biāo)。定期評估此指標(biāo)，使企業(yè)管理層能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控賬戶余額和交易動態(tài)，從而更好地進(jìn)行日常資金調(diào)度和風(fēng)險(xiǎn)管理。資金歸集率則反映了企業(yè)將所有下屬公司指定賬戶的資金有效集中到集團(tuán)主賬戶的能力，定期評估此指標(biāo)，能夠提升集團(tuán)決策戰(zhàn)略引領(lǐng)資金優(yōu)化配置的優(yōu)勢。

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【作者簡介】聶艷?。?992-），女，河南濮陽人，會計(jì)師，研究方向：司庫管理。