國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化措施

【摘" 要】健全的內(nèi)部控制體系可以使國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理更加高效，提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，讓國(guó)有企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力有所提升，保證國(guó)有企業(yè)可以在激烈的社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。國(guó)有企業(yè)要重視企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，對(duì)其進(jìn)行不斷的優(yōu)化和改進(jìn)，使國(guó)有企業(yè)可以更好地為國(guó)民經(jīng)濟(jì)提供保障。論文基于國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析和探究，希望對(duì)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化有所幫助。

【關(guān)鍵詞】國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部控制體系；優(yōu)化措施

【中圖分類號(hào)】F275；F276.1" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " nbsp; " " " "【文章編號(hào)】1673-1069（2024）06-0070-03

1 引言

國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中，對(duì)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和優(yōu)化不夠重視，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)重視盈利、忽視內(nèi)部控制的問(wèn)題，這不利于國(guó)有企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。國(guó)有企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行不斷的優(yōu)化，使內(nèi)部管理效率得到提高，促使企業(yè)內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范，并加強(qiáng)對(duì)整個(gè)內(nèi)部控制體系的監(jiān)督管理，提高國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量，保證國(guó)有企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

2 內(nèi)部控制體系概述

內(nèi)部控制體系指的是企業(yè)或組織通過(guò)建立一系列管理制度和控制措施，對(duì)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)管理和各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、管理和監(jiān)督的體系，以期達(dá)到其發(fā)展目標(biāo)。內(nèi)部控制體系可以使企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)更規(guī)范、合法和可靠，為企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和運(yùn)營(yíng)控制奠定良好的基礎(chǔ)，讓企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)。內(nèi)部控制體系建設(shè)是為了使企業(yè)資產(chǎn)安全得到保障，提高企業(yè)業(yè)務(wù)的運(yùn)作效率，保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息更加準(zhǔn)確、可靠，并確保企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中能夠遵循相關(guān)法規(guī)和制度。內(nèi)部控制體系的優(yōu)化可以讓企業(yè)更好地預(yù)防、識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的各項(xiàng)決策更加科學(xué)，從根本上提升企業(yè)的管理水平，使企業(yè)通過(guò)經(jīng)營(yíng)和管理達(dá)到企業(yè)的業(yè)績(jī)目標(biāo)。

內(nèi)部控制體系的基本要素共有5個(gè)，分別為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督?？刂骗h(huán)境作為內(nèi)部控制體系的開始，控制環(huán)境越好，企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部控制體系的重視度就越高，其推行力度也會(huì)更大。企業(yè)通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境可以使企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)更合理，讓內(nèi)部責(zé)任分工更加明確，提高人事管理效率，還能讓員工積極參加內(nèi)部培訓(xùn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制體系的重要因素，企業(yè)可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估提前制定相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，使企業(yè)可以更好地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，以此降低承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的概率。控制活動(dòng)是通過(guò)制定相關(guān)的控制和管理措施來(lái)盡可能控制企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)，并降低企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的概率。信息與溝通可以讓企業(yè)內(nèi)部的信息流通更順暢，使內(nèi)部信息的共享和管理更準(zhǔn)確和及時(shí)，讓重要信息可以準(zhǔn)確、快速地傳遞給合作伙伴。監(jiān)督分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，以此來(lái)保證內(nèi)部控制體系的各項(xiàng)控制措施能夠得到有效落實(shí)，并通過(guò)監(jiān)督和檢查，確定內(nèi)部控制體系有利于企業(yè)的管理和發(fā)展[1]。

3 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系優(yōu)化的重要性

隨著社會(huì)不斷發(fā)展，對(duì)企業(yè)的要求越來(lái)越高，傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式不僅會(huì)使企業(yè)的資源利用不充分，造成資源浪費(fèi)，還無(wú)法滿足新時(shí)代的發(fā)展需求，導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力越來(lái)越大，使企業(yè)發(fā)展速度受到了一定的阻礙。國(guó)有企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化，可以使企業(yè)業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范，并提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使企業(yè)可以更好地預(yù)防各種風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制體系的優(yōu)化也可以給合作伙伴和社會(huì)大眾留下良好印象，有利于國(guó)有企業(yè)樹立良好形象，使企業(yè)的社會(huì)影響力和軟實(shí)力得到提升，推動(dòng)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

國(guó)有企業(yè)通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，可以讓企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問(wèn)題，并及時(shí)給予修正，保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表信息的準(zhǔn)確性和可靠性。這樣也可以讓國(guó)有企業(yè)管理者和合作伙伴更詳細(xì)、更全面地了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，在進(jìn)行決策時(shí)也能有所依據(jù)，提高了決策的科學(xué)性，更有利于企業(yè)未來(lái)的發(fā)展[2]。內(nèi)部控制體系可以促使財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)制度更好地進(jìn)行落實(shí)，使各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作流程更規(guī)范，降低各項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，減少內(nèi)部控制模塊出現(xiàn)的錯(cuò)誤，提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

內(nèi)部控制體系優(yōu)化可以幫助國(guó)有企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的目標(biāo)，加快國(guó)有企業(yè)向數(shù)字化轉(zhuǎn)型的速度，讓企業(yè)的綜合實(shí)力得到有效提升。在內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化的過(guò)程中，可以幫助企業(yè)有效改善管理制度不完善、業(yè)務(wù)流程不規(guī)范、員工工作不積極、財(cái)務(wù)人員專業(yè)性不夠強(qiáng)等問(wèn)題，使企業(yè)可以為數(shù)字化轉(zhuǎn)型做好充足準(zhǔn)備，盡可能減少數(shù)字化轉(zhuǎn)型中遇到的阻力。一旦企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型成功，不僅會(huì)使企業(yè)的業(yè)務(wù)流程效率有所提升，還可以加快企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新速度，幫助企業(yè)拓展新的商業(yè)模式，讓企業(yè)整體的競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力得到增強(qiáng)。同時(shí)，還能讓國(guó)有企業(yè)細(xì)化戰(zhàn)略目標(biāo)，更好地帶領(lǐng)企業(yè)不斷向前，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展并創(chuàng)造更多價(jià)值。

在對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行優(yōu)化的過(guò)程中，可以使國(guó)有企業(yè)的各項(xiàng)資源配置更優(yōu)化，提升國(guó)有企業(yè)整體資源配置能力，改善國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。加強(qiáng)內(nèi)部控制可以使企業(yè)提升監(jiān)管能力，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管，保證國(guó)有企業(yè)可以按照提前設(shè)置好的規(guī)劃進(jìn)行運(yùn)營(yíng)，促使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為企業(yè)發(fā)展提供更多動(dòng)力。國(guó)有企業(yè)通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部控制體系，可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)員工的管理和約束，提高企業(yè)人力資源管理效率，使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)得到實(shí)現(xiàn)，讓國(guó)有企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)能力得到提升[3]。

4 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系中存在的問(wèn)題

4.1 內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化

國(guó)有企業(yè)基本上都建立了內(nèi)部控制體系，但并沒(méi)有根據(jù)企業(yè)內(nèi)部的具體情況對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化，使得企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)水平還有待提高。部分國(guó)有企業(yè)將本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作交由財(cái)務(wù)部門控制，但國(guó)有企業(yè)需要提前防范的風(fēng)險(xiǎn)類型較多，不只有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，還有業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等，僅靠財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，只能保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)管理工作的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，可能會(huì)因?yàn)閷I(yè)不對(duì)口導(dǎo)致企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)和戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等各種預(yù)測(cè)管理工作缺乏科學(xué)性，不利于企業(yè)提前做好風(fēng)險(xiǎn)防范工作，會(huì)對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展造成一定影響。部分國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度不夠完善，對(duì)某些工作職責(zé)沒(méi)有進(jìn)行明確劃分，導(dǎo)致在工作出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，無(wú)法將具體的責(zé)任落實(shí)到人，使得企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境有待優(yōu)化。

4.2 內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系不完善

目前大部分國(guó)有企業(yè)內(nèi)部都建立了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，但具體的評(píng)估流程還不夠規(guī)范，沒(méi)有對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)進(jìn)行深度分析，導(dǎo)致部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不到位，未能在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前做好預(yù)防措施。部分國(guó)有企業(yè)在對(duì)企業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，將大部分重點(diǎn)放在了技術(shù)評(píng)估上，并沒(méi)有重視風(fēng)險(xiǎn)防范措施和方案的建立，導(dǎo)致在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)不能及時(shí)采取有效措施，使得企業(yè)雖然做好了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但依舊沒(méi)有將損失降到最低。部分企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重視度不夠高，導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制沒(méi)有發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，無(wú)法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估和預(yù)防，甚至在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)之后，并不能快速地找到發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的原因以及導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的主要負(fù)責(zé)人。同時(shí)，由于企業(yè)高層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠重視，使得基層人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開展有所懈怠，不僅會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作在企業(yè)內(nèi)部的推行，而且還會(huì)導(dǎo)致員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的識(shí)別度和控制度降低，給企業(yè)造成更多的損失[4]。

4.3 內(nèi)部控制活動(dòng)管理不到位

各企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)管理不到位，對(duì)部分業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行管理考核，對(duì)于部分業(yè)務(wù)活動(dòng)的流程也沒(méi)有進(jìn)行明確的規(guī)定。國(guó)有企業(yè)工作人員在進(jìn)行招投標(biāo)時(shí)，沒(méi)有嚴(yán)格地按照公司的相關(guān)制度，對(duì)參與招投標(biāo)企業(yè)的資質(zhì)和相關(guān)合同進(jìn)行嚴(yán)格的審查，導(dǎo)致在后續(xù)的合作中問(wèn)題頻發(fā)，不僅影響了企業(yè)項(xiàng)目的進(jìn)度，還對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益造成了一定的損害。國(guó)有企業(yè)管理人員的管理考核工作不到位，使得企業(yè)內(nèi)部管理制度流于形式，沒(méi)有在實(shí)際執(zhí)行中發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，對(duì)于部分工作失誤的員工沒(méi)有及時(shí)采取相應(yīng)的懲罰措施，導(dǎo)致他們的工作態(tài)度散漫，對(duì)工作的責(zé)任心不夠強(qiáng)。部分國(guó)有企業(yè)為了不斷擴(kuò)大規(guī)模，占領(lǐng)更多市場(chǎng)份額，可能會(huì)進(jìn)行盲目賒賬或墊付以填補(bǔ)企業(yè)內(nèi)部的資金缺口，這會(huì)增加企業(yè)內(nèi)部資金壓力，使得企業(yè)債務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，甚至?xí)?duì)公司的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展造成影響。

4.4 內(nèi)部監(jiān)督整改不及時(shí)

國(guó)有企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部控制措施能否落實(shí)到位與內(nèi)部監(jiān)督整改工作息息相關(guān)，內(nèi)部監(jiān)督整改及時(shí)進(jìn)行，才能保證內(nèi)部控制措施發(fā)揮作用，使整個(gè)內(nèi)部控制體系得到優(yōu)化。國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，將大部分的精力放在項(xiàng)目合同和采購(gòu)合同等材料的審計(jì)上，對(duì)于項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的審計(jì)監(jiān)督不到位，導(dǎo)致一些本可以在實(shí)施過(guò)程中就改善的問(wèn)題，一直拖到項(xiàng)目完成后才發(fā)現(xiàn)，甚至還引發(fā)了其他問(wèn)題，加大了處理難度。監(jiān)督管理人員對(duì)監(jiān)督整改工作不夠重視，導(dǎo)致在監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題沒(méi)有得到及時(shí)的整改和解決，對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施產(chǎn)生了一定的阻礙，甚至有些問(wèn)題在審計(jì)監(jiān)督中多次發(fā)現(xiàn)仍未解決，不僅加重了審計(jì)監(jiān)督工作的工作量，還會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成一定的影響[5]。

5 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制體系的優(yōu)化措施

5.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

國(guó)有企業(yè)在完善內(nèi)部控制體系時(shí)，要結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的具體情況對(duì)內(nèi)部控制體系進(jìn)行構(gòu)建，促使國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境得到改進(jìn)和優(yōu)化，為國(guó)有企業(yè)的發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)后盾。國(guó)有企業(yè)要組建一支專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)隊(duì)伍，里面應(yīng)包含財(cái)務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)管理、決策管理等多個(gè)專業(yè)的人才，這樣才能保證企業(yè)預(yù)測(cè)管理工作的專業(yè)性和科學(xué)性，使得企業(yè)可以提前做好各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控工作，使國(guó)有企業(yè)可以穩(wěn)步發(fā)展。國(guó)有企業(yè)還應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，對(duì)各類工作人員的職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行明確的劃分和規(guī)定，保證員工在工作時(shí)，可以清楚地知道自己的工作內(nèi)容和工作職責(zé)，這樣即使在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，也可以追責(zé)到人，能夠讓各種制度落實(shí)到位，使內(nèi)部控制環(huán)境和控制體系更加完善[6]。在“三重一大”等重大事項(xiàng)的決策中，應(yīng)先組織企業(yè)高層管理人員召開相應(yīng)會(huì)議，由大家共同商議后再作出決定，使得企業(yè)的內(nèi)部決策更符合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展。

5.2 完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

國(guó)有企業(yè)要重視內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系進(jìn)行不斷的完善，使其能夠更好地為企業(yè)減少不必要的損失。國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不僅要充分利用各種評(píng)估技術(shù)，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行全面細(xì)致的分析，根據(jù)分析結(jié)果做好相應(yīng)的預(yù)防措施，并建立相應(yīng)的預(yù)防方案，保證企業(yè)在遇到風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，在最大程度上降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損失，使得企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有所保證。國(guó)有企業(yè)還應(yīng)該對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行完善，對(duì)各項(xiàng)工作責(zé)任進(jìn)行詳細(xì)劃分，這樣在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)就可以及時(shí)找到相應(yīng)的負(fù)責(zé)人，查到導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因，根據(jù)具體原因采取相應(yīng)解決措施，可以提高控制風(fēng)險(xiǎn)的效率。此外，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)工作，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，讓員工在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防控工作時(shí)，能夠端正工作態(tài)度，提高工作效率。

5.3 加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的管理

國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的管理，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行規(guī)范，將管理考核工作做到位，提高員工的工作積極性。在進(jìn)行招投標(biāo)活動(dòng)時(shí)，相關(guān)工作人員要嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)章制度，平等對(duì)待所有參與招投標(biāo)的企業(yè)，并對(duì)其資質(zhì)進(jìn)行嚴(yán)格審查，保證其有實(shí)力完成企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。在簽訂合同之前，要對(duì)合同內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)檢查，將合同中可能出現(xiàn)的隱患和糾紛提前解決，以免在后續(xù)的合作中出現(xiàn)問(wèn)題，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的進(jìn)程造成影響。管理人員還要加強(qiáng)對(duì)員工的管理考核，嚴(yán)格按照企業(yè)的規(guī)章制度行事，對(duì)于工作存在失誤的員工，先給予他們一定的警告，再給予相應(yīng)懲罰，使他們?cè)诠ぷ鞯倪^(guò)程中能夠提高工作意識(shí)，不斷強(qiáng)化自身工作責(zé)任感，認(rèn)真完成自己的各項(xiàng)工作，為企業(yè)的發(fā)展積極貢獻(xiàn)個(gè)人力量[7]。

5.4 加大內(nèi)部監(jiān)督整改力度

國(guó)有企業(yè)要加大內(nèi)部監(jiān)督整改力度，在對(duì)各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的實(shí)施進(jìn)行有效監(jiān)督的同時(shí)，對(duì)監(jiān)督過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改，提高內(nèi)部監(jiān)督整改效率，使企業(yè)內(nèi)部控制體系得到有效優(yōu)化。監(jiān)督管理人員在進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題，并針對(duì)相關(guān)問(wèn)題采取解決措施，有效改善內(nèi)部審計(jì)滯后問(wèn)題，從根本上降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。監(jiān)督管理人員要主動(dòng)提高自身工作意識(shí)，不僅要對(duì)監(jiān)督工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，對(duì)于整改工作也要監(jiān)督到位，讓發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都能夠得到及時(shí)整改和解決，為內(nèi)部控制制度的實(shí)施掃清道路。此外，國(guó)有企業(yè)監(jiān)督管理人員還可以采取定期與不定期相結(jié)合的突擊監(jiān)督檢查方式，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)整改工作進(jìn)行監(jiān)督，提高員工對(duì)整改工作的重視度，讓他們積極地參與整改工作，使整改工作效率得到提高。

6 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)要從根本上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和發(fā)展的重要意義，重視內(nèi)部控制體系的優(yōu)化工作，為內(nèi)部控制體系的建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)后盾。在實(shí)際管理中，國(guó)有企業(yè)要通過(guò)不斷優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)的管理、加大內(nèi)部監(jiān)督整改力度，使內(nèi)部控制體系得到不斷優(yōu)化，提高國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理效率，為國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展提供更多助力。

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