完善擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系及建議

湯 勇

常州九天新能源科技有限公司

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制屬于企業(yè)管理中的重要組成部分，意義在于運(yùn)用控制方面的理論知識(shí)、方法對(duì)策，有效約束企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的科學(xué)性、規(guī)范性，從而達(dá)到改善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制部分不良狀況，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。問(wèn)題是優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的動(dòng)力，對(duì)策建議是改進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的向?qū)?，所以，若想發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用，必須依賴于問(wèn)題的提出和對(duì)策建議的執(zhí)行。

一、擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本理論

首先，擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的具體含義包括三個(gè)方面：（1）企業(yè)上市之前，企業(yè)審計(jì)人員通過(guò)分析測(cè)試、實(shí)地調(diào)查和研析的方法手段掌握企業(yè)管理各個(gè)層次狀況，將其中存在的問(wèn)題匯成報(bào)告上交，以便企業(yè)能夠采取合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方法，優(yōu)化企業(yè)運(yùn)行過(guò)程財(cái)務(wù)管理各環(huán)節(jié)；（2）企業(yè)根據(jù)審計(jì)人員對(duì)未上市之前的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況進(jìn)行分析比較，修正企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程，以便達(dá)到財(cái)務(wù)管理預(yù)期，促進(jìn)企業(yè)業(yè)務(wù)的高效開展；（3）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)上市之前必須進(jìn)行的管理流程，合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理是其他管理工作高效開展的前提條件。

其次，擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部合理控制的作用是非常重要的，它是企業(yè)走向正規(guī)化、現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)的重要標(biāo)志，從本質(zhì)上來(lái)講，它屬于財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，能夠讓企業(yè)有效規(guī)避財(cái)務(wù)問(wèn)題，保證企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常開展，如果財(cái)務(wù)內(nèi)部管理流程順暢，那么企業(yè)整體管理必然規(guī)范而有秩序，從而減少企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

二、擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度落實(shí)不夠

擬上市企業(yè)若想保證高效的管理模式，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制必須符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的運(yùn)作方式，雖然國(guó)家頒布了《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等財(cái)務(wù)管理人員必須遵行的基本制度，但是很多企業(yè)在執(zhí)行方面缺乏必要的規(guī)則細(xì)則，影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的落實(shí)。由于部分?jǐn)M上市企業(yè)沒(méi)有建立嚴(yán)密的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)放松了在財(cái)務(wù)方面的管理，例如，有的單位在借款方面，沒(méi)有經(jīng)過(guò)企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格的分析、論證環(huán)節(jié)，就讓企業(yè)管理人員將大量資金外借，結(jié)果不但影響資金收益，甚至得不償失，導(dǎo)致企業(yè)承受著大量資金損失。有些企業(yè)在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)上面，只要領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽了字，其后保管、使用等程序隨意處置，使得部分固定資產(chǎn)丟失、損毀，造成企業(yè)資產(chǎn)白白流失，這些都是由于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制缺乏制度約束，在制度落實(shí)上做得不夠?qū)е碌摹?/p>

（二）沒(méi)有形成強(qiáng)有力的監(jiān)管體系

企業(yè)若想保證財(cái)務(wù)內(nèi)部管理通暢、高效、正規(guī)，除了在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度上下足功夫，保證制度落實(shí)到位，還要有一個(gè)強(qiáng)有力的監(jiān)管體系，使得財(cái)務(wù)審計(jì)人員管理環(huán)節(jié)擁有一個(gè)強(qiáng)大的約束力，而事實(shí)上很多企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理上沒(méi)有根據(jù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求建立一個(gè)現(xiàn)代化、高效的制度監(jiān)管體系，企業(yè)內(nèi)部人員依靠人情關(guān)系進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理方面沒(méi)有充分的分析討論環(huán)節(jié)以及嚴(yán)格的檢查、考核環(huán)節(jié)，在人情關(guān)系的支持下，財(cái)務(wù)管理人員在涉及到掌權(quán)者的利益時(shí)，只好任其所為，不加監(jiān)管，導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管形同虛設(shè)。發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度作用，企業(yè)高層僅僅重視控制制度是不行的，還要改革人情關(guān)系支撐下的財(cái)務(wù)管理模式，用現(xiàn)代化的管理方法，加大制度執(zhí)行監(jiān)管力度，讓企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理服務(wù)于企業(yè)整體。

（三）財(cái)務(wù)工具和技術(shù)作用沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)

現(xiàn)在市面上有很多財(cái)務(wù)工具和相關(guān)技術(shù)供企業(yè)管理使用，對(duì)于促進(jìn)擬上市企業(yè)正規(guī)化、高效率化管理具有非常重要的作用，很多企業(yè)用上了先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工具和相關(guān)技術(shù)。但是，若想發(fā)揮出財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工具和技術(shù)的作用，必須讓財(cái)務(wù)內(nèi)部管理人員能夠熟練使用這些工具和技術(shù)，很多擬上市企業(yè)沒(méi)有及時(shí)招聘合適的財(cái)務(wù)管理人員，只是依照人情關(guān)系將財(cái)務(wù)管理這一重要崗位安排給和自己關(guān)系好的人，他們?nèi)狈ΜF(xiàn)代財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的知識(shí)和素養(yǎng)，不能高效率地使用這些工具和技術(shù)，使得財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)處理、權(quán)限審計(jì)等方面都存在不同程度的問(wèn)題，財(cái)務(wù)工具和技術(shù)優(yōu)勢(shì)便發(fā)揮不出來(lái)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制功能弱化，財(cái)務(wù)管理工作流于形式。

（四）會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)不高

很多擬上市企業(yè)早期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性缺乏考慮，缺少現(xiàn)代企業(yè)構(gòu)建過(guò)程中所需要的素養(yǎng)，沒(méi)有招聘一些專業(yè)素養(yǎng)較高的財(cái)務(wù)管理人員，在財(cái)務(wù)管理流程中，他們沒(méi)有探索出會(huì)計(jì)崗位所需要的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，沒(méi)有發(fā)揮財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)有的作用，加上，他們當(dāng)中部分人員是依靠人情關(guān)系直接上崗的，缺乏會(huì)計(jì)人員必備的基本道德素質(zhì)，在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理中，把企業(yè)當(dāng)做自己發(fā)財(cái)?shù)摹靶〗饚?kù)”，不遵紀(jì)守法，常常捏造虛假數(shù)據(jù)，做假賬，隱瞞企業(yè)實(shí)際收支狀況，做假表等等，極大損壞著企業(yè)的整體利益和整體運(yùn)作狀況。除此，他們還缺乏競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，沒(méi)有根據(jù)會(huì)計(jì)崗位需要的知識(shí)和技能，不斷學(xué)習(xí)、追求進(jìn)步，使得他們的知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，缺乏法律法規(guī)意識(shí)，對(duì)企業(yè)的健康持續(xù)運(yùn)行來(lái)講，是一件危險(xiǎn)的事情。

（五）內(nèi)部運(yùn)作方式不成熟，內(nèi)部控制重要性沒(méi)有引起足夠重視

擬上市企業(yè)雖然在組織形式、運(yùn)營(yíng)資本、人員規(guī)模符合上市條件，但是在運(yùn)作方式、管理經(jīng)驗(yàn)等與已經(jīng)上市多年的企業(yè)相比，顯得還比較稚嫩，因此，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作為企業(yè)運(yùn)作、管理重要組成部分，應(yīng)該受到企業(yè)的高度重視。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的今天，如果財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不受到重視，就會(huì)帶來(lái)內(nèi)部運(yùn)作、管理上的問(wèn)題，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，不能通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方式方法，化解未來(lái)內(nèi)外憂困。合理的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，能夠通過(guò)財(cái)務(wù)手段，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，達(dá)到改善經(jīng)營(yíng)管理，保證企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)的目的。

三、完善擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系及建議

財(cái)務(wù)內(nèi)部管理屬于企業(yè)內(nèi)部管理重要內(nèi)容，對(duì)于促進(jìn)內(nèi)部合理管理，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)整體對(duì)外抗風(fēng)險(xiǎn)能力發(fā)揮著重要的作用。所以，一定要立足于擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀，根據(jù)問(wèn)存在的題，探索內(nèi)部控制體系的完善建議，充分發(fā)揮擬上市企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制作用，提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（一）把握全局環(huán)節(jié)，健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理方面，國(guó)家頒布了《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等等，在促進(jìn)企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)范化產(chǎn)生在這重要的作用，但是擬上市企業(yè)僅下發(fā)制度規(guī)范是遠(yuǎn)不夠的。充分發(fā)揮國(guó)家財(cái)務(wù)內(nèi)部控制度的作用，保證企業(yè)內(nèi)部管理的高效、有效性，還必須在國(guó)家頒布的法律制度框架內(nèi)，調(diào)查、分析財(cái)務(wù)內(nèi)部管理各個(gè)環(huán)節(jié)，根據(jù)問(wèn)題，健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，疏通、優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部控制各個(gè)環(huán)節(jié)。在健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度上，擬上市企業(yè)要做的關(guān)鍵在于短期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以利于上市后長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目標(biāo)，要立足于內(nèi)部控制現(xiàn)狀，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，制定有針對(duì)性的內(nèi)部控制制度，并且分析與其他制度的協(xié)調(diào)性，從全局出發(fā)，健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施，將內(nèi)控制度落實(shí)到具體點(diǎn)。

（二）建立企業(yè)管理監(jiān)督機(jī)制，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管體系

健全企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，保證制度落到實(shí)處，除了建立一套規(guī)范化、行之有效的配套制度措施，還需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制監(jiān)管，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管體系，使得在企業(yè)嚴(yán)密的、交叉狀的監(jiān)管中，企業(yè)制度配套措施能夠切實(shí)實(shí)施。首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶好頭，以身作則，在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理上不搞親情關(guān)系，維護(hù)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理的公平性，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度措施人人遵守的局面，同時(shí)，充分發(fā)揮企業(yè)員工在監(jiān)督方面的作用，讓每位員工發(fā)揮出主人翁精神，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的帶頭示范下，做好日常財(cái)務(wù)內(nèi)部管理監(jiān)督工作。其次，做好財(cái)務(wù)內(nèi)部管理審批工作，包括審批流程設(shè)計(jì)和控制點(diǎn)權(quán)限的設(shè)定兩個(gè)方面，審批流程設(shè)計(jì)須根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理業(yè)務(wù)開展實(shí)際情況和設(shè)計(jì)流程開展審批業(yè)務(wù)的，權(quán)限的設(shè)定應(yīng)在財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，相關(guān)人員完整履行職責(zé)為原則。結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)部管理流程，實(shí)施全過(guò)程嚴(yán)格監(jiān)督，保證每一環(huán)節(jié)權(quán)責(zé)分明、層次清晰，形成一個(gè)外層監(jiān)督和內(nèi)層各環(huán)節(jié)人員相互監(jiān)督的機(jī)制。

完善財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，首先，根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理內(nèi)容，制定內(nèi)部控制清單，結(jié)合內(nèi)部管理各控制環(huán)節(jié)點(diǎn)，明確相關(guān)部門職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和措施制度依據(jù)，在每個(gè)環(huán)節(jié)點(diǎn)上，找準(zhǔn)監(jiān)督關(guān)鍵處，發(fā)揮員工主人翁參與精神，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制責(zé)任清晰、到位。其次，完善財(cái)務(wù)內(nèi)部管理各項(xiàng)基礎(chǔ)控制功能，制定財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度及相關(guān)配套措施，如財(cái)務(wù)預(yù)算制度功能、財(cái)務(wù)分析制度功能等等，發(fā)揮外部和內(nèi)部監(jiān)督的功效，保證各項(xiàng)基礎(chǔ)控制功能的實(shí)現(xiàn)。最后，將財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管制度落實(shí)行處，企業(yè)財(cái)務(wù)管理不是建立在親情基礎(chǔ)上的，而是依靠法律法規(guī)、制度措施處理財(cái)務(wù)內(nèi)部管理問(wèn)題，做到職責(zé)分明、體系嚴(yán)密，讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制各環(huán)節(jié)人員做到及時(shí)自查、財(cái)務(wù)人員定期檢查、分管領(lǐng)導(dǎo)定期抽查等等，形成一股由上而下的監(jiān)管氛圍。

（三）重視財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工具和技術(shù)的作用

對(duì)于擬上市企業(yè)來(lái)講，人員規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)營(yíng)管理等都不是處于較優(yōu)狀態(tài)，所以，應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的合理化，促進(jìn)企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)。一方面，利用合理渠道，為企業(yè)尋覓財(cái)務(wù)內(nèi)部管理合格人才，而不是依靠親情關(guān)系，將財(cái)務(wù)內(nèi)部管理崗位交由親戚打理，雖然能減少企業(yè)資金投入，但是從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，是極為不利的。因?yàn)殡S著時(shí)代的發(fā)展，要求企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理人員除了能夠熟練操作財(cái)務(wù)工具和技術(shù)，還要求懂得與財(cái)務(wù)內(nèi)部管理相關(guān)的多方面的知識(shí)，所以，重視財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作，應(yīng)該在財(cái)務(wù)內(nèi)部管理人才尋求上下足功夫，絕不可貪一時(shí)之便利，將不熟悉財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作的親戚安排在這一重要的崗位上。一方面，使用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理工具和技術(shù)，企業(yè)重視財(cái)務(wù)內(nèi)部管理工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工具和技術(shù)的作用，應(yīng)當(dāng)肯花資金在這上面。在數(shù)字化信息化的今天，合適的財(cái)務(wù)管理工具和技術(shù)能夠極大提高管理質(zhì)量和效率，所以，企業(yè)要提升財(cái)務(wù)內(nèi)部管理信息技術(shù)化水平。

（四）提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的基本素質(zhì)

在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制完善過(guò)程中，無(wú)論是制度及相關(guān)配套措施建設(shè)方面如何的嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，還是財(cái)務(wù)管理工具和技術(shù)方面如何的先進(jìn)，離開了人，發(fā)揮不了任何作用，因此，企業(yè)一定要高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)部管理中人的因素，采取有力的措施，提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的基本素質(zhì)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的基本素質(zhì)包括財(cái)務(wù)管理知識(shí)、基本思想道德和基本的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制觀念，只有擁有財(cái)務(wù)內(nèi)部管理所必需的基本素質(zhì)，他們才會(huì)負(fù)責(zé)任的，以良好的工作態(tài)度和較好的業(yè)務(wù)水平處理企業(yè)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理才能順暢、高效，企業(yè)的現(xiàn)代化經(jīng)營(yíng)才有保障?；诖耍?cái)務(wù)內(nèi)部控制人員應(yīng)該具備以下能力和素質(zhì)：（1）系統(tǒng)性的熟悉稅法和會(huì)計(jì)法，能夠嚴(yán)格的約束自己和管理、監(jiān)督其他人，不捏造假數(shù)據(jù)，不做假賬，不隱瞞企業(yè)實(shí)際收支狀況等等。（2）擁有財(cái)務(wù)內(nèi)部控制專業(yè)知識(shí)和能力，做到盡材施用，與其他員工擁有良好的協(xié)作精神，保證團(tuán)隊(duì)的凝聚力。（3）擁有良好的學(xué)習(xí)能力，并且做到活學(xué)活用，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理始終保持著一顆積極進(jìn)取的心。

（五）重視企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作方式，優(yōu)化管理流程

擬上市企業(yè)內(nèi)部工作開展過(guò)程中，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理屬于重點(diǎn)、難點(diǎn)，因此，企業(yè)管理領(lǐng)導(dǎo)層一定要加強(qiáng)這方面認(rèn)識(shí)工作，立足于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理現(xiàn)狀，深入財(cái)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作流程，分析、調(diào)查運(yùn)作方式存在的問(wèn)題，大力開展研究工作，讓概念認(rèn)知與具體實(shí)施結(jié)合在一起，保證財(cái)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作方式向著預(yù)期的方向前進(jìn)。優(yōu)化財(cái)務(wù)內(nèi)部管理業(yè)務(wù)流程，可以從以下四個(gè)方面進(jìn)行實(shí)施：（1）利用先進(jìn)技術(shù)提高業(yè)務(wù)流程效率。信息技術(shù)的大數(shù)據(jù)化，可以讓反映企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理狀況的各類信息數(shù)據(jù)迅速呈現(xiàn)出來(lái)，然后飛快地將這些數(shù)據(jù)加工、整理、匯總、交匯，實(shí)現(xiàn)不同部門數(shù)據(jù)共享、取用，實(shí)行企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)化的現(xiàn)實(shí)意義是巨大的，依照企業(yè)財(cái)務(wù)管理軟件標(biāo)準(zhǔn)接口，在確保接口的安全性與實(shí)用性基礎(chǔ)上，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，將大大提高業(yè)務(wù)效率。（2）利用信息技術(shù)調(diào)整財(cái)務(wù)流程操作順序。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)是按照“人頭”分配財(cái)務(wù)流程工作的，數(shù)據(jù)處理效率十分低下，在大數(shù)據(jù)下，可以利用計(jì)算機(jī)監(jiān)督財(cái)務(wù)流程順序，在財(cái)務(wù)流程同步化基礎(chǔ)上，促進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理規(guī)范化、效率化。利用信息技術(shù)，如果員工想采取財(cái)務(wù)內(nèi)部管理信息數(shù)據(jù)時(shí)，只要調(diào)出相應(yīng)數(shù)據(jù)程序，便會(huì)順利獲得相關(guān)信息數(shù)據(jù)，效果非常好。（3）傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工程程序冗雜，數(shù)據(jù)繁多，如果在某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，可能會(huì)影響整體數(shù)據(jù)的失真，由此帶來(lái)的問(wèn)題是嚴(yán)重的。為了改變這種狀況，企業(yè)可以引進(jìn)現(xiàn)代信息財(cái)務(wù)內(nèi)部管理軟件，用信息化數(shù)據(jù)處理方式方法代替?zhèn)鹘y(tǒng)的數(shù)據(jù)方式，一方面減輕財(cái)務(wù)管理工作人員負(fù)擔(dān)，讓數(shù)據(jù)核算、整理、傳送等精準(zhǔn)、高效率化，減少程序人為因素干預(yù)，保證財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的客觀性和完整性。（4）傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理部分是相對(duì)獨(dú)立的，財(cái)務(wù)工作人員職能根據(jù)業(yè)務(wù)部門傳送的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄用，相互之間缺乏溝通，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不能實(shí)時(shí)共享?，F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理密切關(guān)注信息化進(jìn)程，注重財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的一體化處理，企業(yè)利用信息技術(shù)優(yōu)化管理流程，讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)充分融合，使得財(cái)務(wù)管理執(zhí)行程序可靠、科學(xué)。

結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系包含著復(fù)雜的形式和內(nèi)容，需要企業(yè)在遵守《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等基礎(chǔ)上，樹立現(xiàn)代財(cái)務(wù)內(nèi)部管理意識(shí)，優(yōu)化管理流程，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部管理制度執(zhí)行效率，讓信息技術(shù)充分滲透于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)。面對(duì)龐雜的系統(tǒng)工程，擬上市企業(yè)應(yīng)該高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題，完善控制措施，健全財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)管體系，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工具和技術(shù)的作用，提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制人員的基本素質(zhì)，重視企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部運(yùn)作方式，降低企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理方面的風(fēng)險(xiǎn)。