農(nóng)商銀行財務(wù)風(fēng)險管控策略思考

岳子豪

江蘇盱眙農(nóng)村商業(yè)銀行

前言：在新時期社會背景下，為有效縮短城鄉(xiāng)之間的差距，更好地服務(wù)“三農(nóng)”、服務(wù)小微企業(yè)，實現(xiàn)鄉(xiāng)村振興，有必要重點加強農(nóng)村地區(qū)的農(nóng)商銀行有效建設(shè)和發(fā)展。從實際著手，分析農(nóng)商銀行在經(jīng)營過程中呈現(xiàn)出的財務(wù)風(fēng)險問題，并遵循有效預(yù)防的指導(dǎo)原則，探索更合理的控制措施。進而保證農(nóng)商銀行的實際經(jīng)營狀況更加安全穩(wěn)定，以驅(qū)動各項業(yè)務(wù)活動順利開展，全面促進農(nóng)商銀行持續(xù)健康發(fā)展。

一、農(nóng)商銀行財務(wù)風(fēng)險管控現(xiàn)狀分析

農(nóng)商銀行是金融服務(wù)的重要主體，其在實際經(jīng)營和發(fā)展的過程中，呈現(xiàn)出較強的財務(wù)風(fēng)險隱患。通過有效資料分析可以發(fā)現(xiàn)，農(nóng)商銀行在不良貸款方面居高不下，這給農(nóng)商銀行穩(wěn)定經(jīng)營以及各項業(yè)務(wù)的有序開展造成了不利影響。再加上農(nóng)商銀行自身所具備的資產(chǎn)實力和管理水平與其他國有大行相比具有一定差距，所以，在內(nèi)部經(jīng)營的過程中很容易受到其他因素影響而導(dǎo)致財務(wù)管理工作存在各種各樣的問題，并不利于其今后的持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。經(jīng)分析，主要存在內(nèi)控機制不健全、缺乏創(chuàng)新、人員素質(zhì)有待提升、預(yù)算管理精細(xì)化程度不高、資產(chǎn)負(fù)債管理水平不足、業(yè)務(wù)同質(zhì)化嚴(yán)重、風(fēng)險監(jiān)督不到位等問題。在意識到當(dāng)前的財務(wù)風(fēng)險管控存在的問題后，農(nóng)商銀行需要從自身實際角度出發(fā)，探尋有效的管控策略，以保證開展的財務(wù)管理工作更加規(guī)范可行。

二、農(nóng)商銀行財務(wù)風(fēng)險管控存在問題分析

（一）財務(wù)內(nèi)控機制不夠健全

在農(nóng)商銀行內(nèi)部中，財務(wù)風(fēng)險管控這一工作要務(wù)對管理機制具有較高要求。目前很大一部分農(nóng)商銀行未能有效適應(yīng)金融市場環(huán)境變化和最新的監(jiān)管要求，構(gòu)建完善的金融風(fēng)險管理機制。使得在具體展開財務(wù)管理以及其他各項業(yè)務(wù)活動時，經(jīng)常因為對相關(guān)規(guī)章制度的了解不夠全面和充分而造成不必要的風(fēng)險。這阻礙了正常的財務(wù)管理工作進度，同時也給各項金融活動正常開展造成了不利影響。不僅如此，在內(nèi)控機制方面，農(nóng)商銀行未能全面了解國家在金融發(fā)展方面所制定的扶持政策，對相關(guān)政策了解不夠深入、運用不夠充分，盲目地制定內(nèi)控工作機制，導(dǎo)致內(nèi)控工作與實際需求之間有所偏差，從而為以后的工作留下了一定的風(fēng)險隱患。

（二）財務(wù)內(nèi)控體系缺乏創(chuàng)新

首先，未能全面整合財務(wù)風(fēng)險管理要素，使得管理體系在覆蓋范圍上并不理想，存在著明顯的漏洞和空白，給農(nóng)商銀行后續(xù)各項金融業(yè)務(wù)的推進和開展造成了不良影響。其次，在管理體系建設(shè)上，因為缺乏信息化思想認(rèn)識，未能引進現(xiàn)代化智能化的軟件和技術(shù)手段，科技創(chuàng)新能力不足，導(dǎo)致管理系統(tǒng)在功能模塊上不夠健全、合理，而徒增了很多的隱患。最后，面對新時期的銀行財務(wù)管控工作要求，農(nóng)商銀行未能得到較強的風(fēng)險管控，未能建設(shè)完善的財務(wù)管理系統(tǒng)，缺少對風(fēng)險類型和等級的科學(xué)劃分，導(dǎo)致財務(wù)管理體系在具體執(zhí)行過程中比較籠統(tǒng)、隨意，管理成效不理想，這嚴(yán)重阻礙了后續(xù)的業(yè)務(wù)發(fā)展。

（三）財務(wù)風(fēng)險管控人員素質(zhì)有待提升

通過了解可以發(fā)現(xiàn)在農(nóng)商銀行財務(wù)風(fēng)險管控工作范疇內(nèi)，管理人員自身所具備的素質(zhì)將顯著決定著整體的管理水平。但通過實踐，發(fā)現(xiàn)目前農(nóng)商銀行對于風(fēng)險管控人才的建設(shè)和培養(yǎng)仍然存在著很大的局限性。未能深入分析新形勢下國家在銀行財務(wù)風(fēng)險管控方面所提出的戰(zhàn)略要求，缺少對財務(wù)風(fēng)險管控人員素質(zhì)建設(shè)的精準(zhǔn)定位。同時，未能科學(xué)開展規(guī)范而有效的培訓(xùn)活動，使得一些管理人員在面對風(fēng)險管控工作時缺少認(rèn)知。再加上受到自身專業(yè)素養(yǎng)的局限，導(dǎo)致風(fēng)險管控工作落實不到位。不僅如此，在風(fēng)險管控人員的素質(zhì)建設(shè)方面，因為缺乏完善的考核機制作為支撐，導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險管控工作人員對自身專業(yè)水平表現(xiàn)缺乏認(rèn)知和了解。內(nèi)部風(fēng)險管控工作人員的職業(yè)素養(yǎng)相對來講也比較薄弱，這影響了正常的金融業(yè)務(wù)開展，甚至還會給農(nóng)商銀行后續(xù)在市場環(huán)境中的競爭的實力提升造成影響。此外，在風(fēng)險管控人員隊伍建設(shè)上，農(nóng)商銀行未能有效制定激勵機制，使得其在面對具體工作業(yè)務(wù)時，所表現(xiàn)的工作動能相對比較薄弱。

（四）預(yù)算管理精細(xì)化程度不高

首先，普遍存在部分科目與預(yù)算金額相差較大現(xiàn)象，特別是在金融機構(gòu)往來收入、利息支出、業(yè)務(wù)管理費等方面容易超出預(yù)算較多，反映出科學(xué)編制預(yù)算的能力還有待提高。其次，全面預(yù)算的績效考核和分析評價水平還有待于進一步加強，預(yù)算的績效考評更多地考核收入和各分支機構(gòu)，未將機關(guān)和相關(guān)的成本管理中心納入績效考核范圍，考核方式不夠細(xì)化。最后，農(nóng)商銀行的財務(wù)部門對于全面預(yù)算的執(zhí)行只有相關(guān)結(jié)果，未能深入分析預(yù)算偏離的原因，未能通過預(yù)算執(zhí)行分析為業(yè)務(wù)經(jīng)營提供有效的決策信息，預(yù)算精細(xì)化管理能力仍需提高。

（五）資產(chǎn)負(fù)債管理水平不足

很多農(nóng)商銀行根據(jù)監(jiān)管要求成立了本行資產(chǎn)負(fù)債管理委員會，履行全行的資產(chǎn)負(fù)債管理職責(zé)，但是資產(chǎn)負(fù)債管理水平參差不齊，普遍存在以下三方面不足。一是資本管理方式較為簡單，從業(yè)人員對于資本耗用的概念淡薄，資本節(jié)約的理念未能與業(yè)務(wù)營銷有機結(jié)合起來，業(yè)務(wù)經(jīng)營未能從“規(guī)模、速度”的擴張向“規(guī)模、速度、效益”轉(zhuǎn)變，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)需進一步優(yōu)化，資本的補充較為單一。二是存貸款產(chǎn)品科學(xué)定價能力還不足，存款利率定價的差異化、科學(xué)化還需進一步提高，定價被動跟隨，缺乏客戶的利率敏感性分析數(shù)據(jù)，在利率市場化持續(xù)深入推進的背景下難以有效應(yīng)對客戶的議價行為。三是利率風(fēng)險管理未能有效開展，受限于從業(yè)人員整體素質(zhì)，部分農(nóng)商銀行未能全面認(rèn)識利率風(fēng)險管理的重要性，利率風(fēng)險管理的手段較為單一，資產(chǎn)負(fù)債管理能力較為缺乏。

（六）內(nèi)部業(yè)務(wù)同質(zhì)化嚴(yán)重

在農(nóng)商銀行內(nèi)部環(huán)境中，可以發(fā)現(xiàn)關(guān)于業(yè)務(wù)種類和服務(wù)形式所呈現(xiàn)的同質(zhì)化現(xiàn)象比較嚴(yán)重。這便使得農(nóng)商銀行在市場環(huán)境下面臨著較強的競爭壓力，無法脫穎而出，給其在業(yè)務(wù)拓展方面造成了很大挑戰(zhàn)。同時，也因為所獲得的客戶基數(shù)相對較弱，而嚴(yán)重影響了其品牌影響力的提升，這并不利于其在金融市場中站穩(wěn)腳跟。而低端的客戶人群數(shù)量逐漸占據(jù)多數(shù)，這也會導(dǎo)致信貸不良風(fēng)險概率日漸增多，不利于農(nóng)商銀行的可持續(xù)發(fā)展。

（七）風(fēng)險監(jiān)督落實不到位

首先，農(nóng)商銀行未能根據(jù)對新形勢下所提出的農(nóng)商銀行金融發(fā)展需求進行深入了解，制定合理的金融監(jiān)督與管控工作機制，導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)工作的資金規(guī)劃與使用并不合理。其次，缺乏現(xiàn)代化體制機制和系統(tǒng)平臺建設(shè)，也是導(dǎo)致內(nèi)部風(fēng)險頻發(fā)的重要原因。所以，在今后的財務(wù)風(fēng)險管控工作中，農(nóng)商銀行需要正確審視目前所存在的困境，制定切實可行的發(fā)展規(guī)劃，探索出更加合理的風(fēng)險控制舉措，以保證財務(wù)風(fēng)險管控工作更加有效。

三、農(nóng)商銀行財務(wù)風(fēng)險管控策略分析

（一）健全財務(wù)內(nèi)控機制

為保證財務(wù)風(fēng)險管控工作更加可行，且彰顯出良好的管控工作效果，農(nóng)商銀行在今后需要從內(nèi)控工作建設(shè)機制角度著手加以優(yōu)化。首先，需積極轉(zhuǎn)變以往的風(fēng)險管控思想，重新認(rèn)識精細(xì)化管控理念所具備的支撐作用。全面分析農(nóng)商銀行內(nèi)部財務(wù)管理工作中可能存在的各種風(fēng)險類型，并按照國家所制定的風(fēng)險等級評判標(biāo)準(zhǔn)進行有效評估，確定好風(fēng)險的等級以及可能造成的不良影響。之后，組織有關(guān)人員在確定財務(wù)風(fēng)險管控工作目標(biāo)后，制定出更加合理的管控方案，以保證管控工作更加符合規(guī)范。同時，還需要在健全財務(wù)內(nèi)控工作機制的過程中，對具體的管控工作要素進行發(fā)掘和整理，以保證管控工作更具有全覆蓋性。此外，在健全內(nèi)控工作機制的過程中，需要組織內(nèi)部有關(guān)人員對當(dāng)前的市場環(huán)境進行全方位調(diào)研，以確定目前所提出的內(nèi)控工作目標(biāo)和戰(zhàn)略要求是否有效。同時，著眼于內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管控工作實際情況，對財務(wù)風(fēng)險管控工作舉措和實施路徑進行優(yōu)化。

（二）革新財務(wù)風(fēng)險管控體系

農(nóng)商銀行在落實財務(wù)風(fēng)險管控工作時，需要從管控工作體系建設(shè)角度出發(fā)，積極革新思路，并探索全新的管控工作模式。進而保證財務(wù)風(fēng)險管控工作更加優(yōu)質(zhì)，且有效規(guī)避和防范財務(wù)風(fēng)險。保證銀行內(nèi)部的財務(wù)數(shù)據(jù)更加安全，構(gòu)建完善穩(wěn)定的資金體系，以支撐農(nóng)商銀行更加規(guī)范地開展各項業(yè)務(wù)。首先，在構(gòu)建風(fēng)險管控體系的過程中，有關(guān)人員需要對相關(guān)的管控工作模塊加以明確，整合管控工作資源。以保證管控工作具有廣泛的覆蓋范圍，避免出現(xiàn)管理漏洞。其次，還需有效發(fā)揮現(xiàn)代化、智能化載體的作用，構(gòu)建全新的管理平臺。組織有關(guān)管理人員對財務(wù)風(fēng)險要素和類型等級進行深入剖析，設(shè)置模塊化管理系統(tǒng)，保證風(fēng)險管理工作在針對性方面表現(xiàn)得更加突出。不僅如此，在落實財務(wù)風(fēng)險管控工作期間，需要增強預(yù)算與成本之間的有效對接。以保證管控工作更符合規(guī)范，且能提高整體執(zhí)行效能。除此之外，還需對具體的財務(wù)核算與管理工作方法加以優(yōu)化，從而使獲得的財務(wù)數(shù)據(jù)更加地精準(zhǔn)，并能切實反映農(nóng)商銀行內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險防范情況。最后，還要督促有關(guān)人員在現(xiàn)代化體系支撐下，做好成本差異化分析，并對其中所存在的偏差加以整改，對資金進行合理配置。

（三）提高財務(wù)管控人員整體素質(zhì)

首先，要進一步明確掌握新時期金融市場環(huán)境下，對農(nóng)商銀行未來規(guī)劃與發(fā)展所提出的新要求、新標(biāo)準(zhǔn)，確定財務(wù)風(fēng)險管控工作目標(biāo)，加強人才隊伍建設(shè)，通過內(nèi)外部培訓(xùn)，努力打造一支懂業(yè)務(wù)、會分析的專業(yè)型財務(wù)團隊，以適應(yīng)新時期農(nóng)商銀行財務(wù)風(fēng)險管控的需要。同時要引導(dǎo)內(nèi)部財務(wù)人員主動積極學(xué)習(xí)先進的風(fēng)險防范思想，通過對工作崗位的了解，就財務(wù)管理工作存在的各種風(fēng)險類型要素以及形成的誘因加以分析，制定出更加規(guī)范合理的預(yù)防和應(yīng)對措施，讓財務(wù)風(fēng)險管控工作更加具有專業(yè)性和實踐性。其次，農(nóng)商銀行還需要與有關(guān)的大學(xué)建立起合作關(guān)系。遵循協(xié)作育人的戰(zhàn)略思想，培育更多優(yōu)秀素質(zhì)型人才，進而為農(nóng)商銀行財務(wù)風(fēng)險管控以及深化落實提供豐富的人才儲備。在開展培訓(xùn)學(xué)習(xí)活動的基礎(chǔ)上，農(nóng)商銀行需要建立有效的財務(wù)風(fēng)險管控考核機制。針對內(nèi)部管控人員在風(fēng)險管理、預(yù)防等方面的具體表現(xiàn)進行考核評價。以便可以及時發(fā)現(xiàn)相關(guān)領(lǐng)域存在的問題，并制定出規(guī)范的應(yīng)對舉措。最后，農(nóng)商銀行需基于財務(wù)風(fēng)險管控要求，對內(nèi)部管控人員要采取有效的激勵措施。合理設(shè)置激勵內(nèi)容，從物質(zhì)、精神等層面著手給予內(nèi)部管控工作人員一定的褒獎。以便其能更加投入地參與到財務(wù)風(fēng)險綜合控制當(dāng)中，激發(fā)工作熱情，并能通過彼此之間的互動交流、共同探索達到財務(wù)管理水平不斷提高的目的。

（四）提升預(yù)算管理水平

針對預(yù)算精細(xì)化管理程度不高的問題，首先，農(nóng)商銀行要嚴(yán)格落實監(jiān)管部門全面預(yù)算工作指引的相關(guān)要求，科學(xué)、規(guī)范、合理進行預(yù)算編制，完善預(yù)算管理的審批、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等工作流程。其次，利用系統(tǒng)工具初步形成集期初預(yù)算規(guī)劃、期間監(jiān)測分析、期末考核評價為一體的全面預(yù)算管理閉環(huán)體系，特別是注重預(yù)算考核和分析，從而為管理層提供有效的預(yù)算信息。最后，有條件的農(nóng)商銀行需要著手建立管理會計系統(tǒng)，將管理會計系統(tǒng)充分運用到全面預(yù)算管理中，提高預(yù)算管理的精細(xì)化和信息化水平，提升從業(yè)人員對于管會系統(tǒng)和預(yù)算管理的認(rèn)知，從而能夠有效提高預(yù)算管理水平。

（五）實施精準(zhǔn)化資產(chǎn)負(fù)債管理

在農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中，資產(chǎn)負(fù)債管理顯得尤為重要。需要農(nóng)商銀行積極調(diào)優(yōu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與期限配比，提高風(fēng)險緩釋水平，不斷降低高風(fēng)險資產(chǎn)的比重，多發(fā)展低風(fēng)險資產(chǎn)。首先，農(nóng)商銀行要不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理進行資本管理。將資本理念深入運用到銀行授信決策、風(fēng)險管理、績效考核、財務(wù)管理等領(lǐng)域，引導(dǎo)展業(yè)時牢記調(diào)優(yōu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的重要性，使資本增長與風(fēng)險資產(chǎn)擴張相適應(yīng)。其次，農(nóng)商銀行要不斷加強成本管理，增強盈利能力。要加強費用管控，在考慮增收的同時需重點關(guān)注成本費用的控制，壓縮不必要的費用支出，必要的支出也需遵循節(jié)約原則。要進一步加強信貸業(yè)務(wù)的市場拓展，增強盈利能力。要強化市場營銷、跟蹤項目信息，完善相關(guān)部門的營銷職能，可以考慮成立專職營銷管理部門，加大貸款投放，同時加大利息收回工作，提高利息收回率，不斷提升農(nóng)商銀行的盈利水平。最后，進一步將管理會計系統(tǒng)運用到產(chǎn)品定價管理中，加大對信貸人員的培訓(xùn)力度，提高信貸人員的議價能力?？梢岳么髷?shù)據(jù)系統(tǒng)分析不同客戶對利率的敏感度，實行差異化利率定價，在綜合考慮風(fēng)險、期限、成本、盈利、市場等因素的基礎(chǔ)上，制訂科學(xué)的定價策略和產(chǎn)品價格，實現(xiàn)定價管理重心由規(guī)模管理轉(zhuǎn)向利差管理，有效提升精細(xì)化定價能力。

（六）深耕業(yè)務(wù)產(chǎn)品創(chuàng)新

為有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，農(nóng)商銀行基于對當(dāng)前金融市場環(huán)境的了解，需要努力開發(fā)更具特色的金融業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，使得自己的品牌形象更加突出，并且在市場環(huán)境中獲得有利的發(fā)展地位。從而吸引更多的優(yōu)質(zhì)和高端客戶群體，保障銀行自身的經(jīng)營效益。更重要的是，在構(gòu)建特色化業(yè)務(wù)和產(chǎn)品的過程中，能進一步優(yōu)化產(chǎn)品和服務(wù)，提高在縣域中的影響力以及核心競爭力。比如說，可以從理財、手機銀行、信貸等多個方面著手，開發(fā)多元化產(chǎn)品，為客戶提供更加豐富的選擇空間。更要與當(dāng)?shù)卣⑵鹩行У睾献?，?gòu)建完善的農(nóng)商銀行業(yè)務(wù)產(chǎn)品服務(wù)體系。同時做好跟蹤售后與服務(wù)管理，對信貸風(fēng)險進行及時甄別、診斷和排查，加大檢查督查的力度。

（七）打造智能化風(fēng)險監(jiān)督平臺

農(nóng)商銀行關(guān)注財務(wù)風(fēng)險管控工作，需從監(jiān)督層面著手制定出完善的監(jiān)督機制，從而保證風(fēng)險監(jiān)督工作更加可行，且展現(xiàn)出優(yōu)秀的監(jiān)督管理效果。同時，還需引進先進的智能化載體，構(gòu)建自動化的監(jiān)控平臺，對整個金融業(yè)務(wù)以及各項產(chǎn)品的推進情況進行全方位地監(jiān)測，以便可以及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，并做好跟蹤管理，以避免財務(wù)風(fēng)險給農(nóng)商銀行造成困擾。更需要在搭建監(jiān)督平臺的過程中，構(gòu)建數(shù)據(jù)共享服務(wù)中心，增強財務(wù)管理人員與其他業(yè)務(wù)人員之間的深度交流，以保證所獲得的財務(wù)風(fēng)險數(shù)據(jù)更加全面精準(zhǔn)有效，把財務(wù)風(fēng)險管控在萌芽階段。

結(jié)論：依前所述，在新時期背景下，農(nóng)商銀行需要對當(dāng)前的金融市場環(huán)境進行深入分析，了解目前所存在的風(fēng)險和競爭壓力。之后，從財務(wù)視角著手分析和探討目前在管理工作中所存在的主要財務(wù)風(fēng)險，并從內(nèi)控工作機制、管控體系、人員素質(zhì)、預(yù)算管理、資產(chǎn)負(fù)債管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、風(fēng)險監(jiān)督等多個層面著手加以優(yōu)化。進而保證財務(wù)風(fēng)險管控體系更加地完整、全面，以推動農(nóng)商銀行真正實現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，更好地助力鄉(xiāng)村振興。