水利項目資金管理的現(xiàn)狀和建議

谷麗麗

摘 要：水利項目資金投入的加大給資金管理帶來了諸多問題。本文從水利項目資金管理的現(xiàn)狀分析，提出了若干建議。目的在于管好用好有限的水利項目資金，使資金發(fā)揮最大效益，更好的服務(wù)大眾。

關(guān)鍵詞：水利項目；資金管理；現(xiàn)狀；建議

一、引言

水利項目工程包括農(nóng)村飲水安全、小型農(nóng)田水利建設(shè)、水庫除險加固、景觀綠化、河道清淤、水環(huán)境整治、閘壩維修等工程。伴隨著中央一號水利文件的下發(fā)，近年來國家對水利設(shè)施的建設(shè)越來越重視，水利資金投入也越來越大，相應(yīng)的水利項目資金管理問題日漸顯現(xiàn)。

二、水利項目資金管理現(xiàn)狀

（一）項目預(yù)算申報不夠明確，資金不按規(guī)定用途使用

現(xiàn)階段預(yù)算的編報不夠細化，在項目申報時未能按項目列明支出明細。或雖然列明但是不按預(yù)算編制執(zhí)行等情況發(fā)生。一方面，由于經(jīng)費緊張，項目申報中又沒有具體的比例劃分，導(dǎo)致在項目支出中列支會議費、公務(wù)用車費、培訓(xùn)費等。一方面，年終決算前，存在有些專項項目資金未使用完，有些項目資金超支，為了不浪費資金，未經(jīng)批準，擅自改變原有項目申報范圍，違規(guī)使用資金。

（二）專項資金帳簿混亂、工程款支付手續(xù)不規(guī)范

1、專項資金和單位大帳混在一起，基建不單獨建賬。或基建賬“游離于”單位大賬之外，相互獨立，造成管理比較混亂，查賬時也不便于查閱。

2、工程付款手續(xù)不嚴謹、不規(guī)范。一是工程項目付款不按規(guī)定，隨意性大。工程項目的付款按照規(guī)定應(yīng)保留一定數(shù)額的保證金，待驗收完畢后一并支付。但是施工方有時不給錢不干活，勢必影響工程款的支付情況。二是水利部門作為轉(zhuǎn)撥資金部門，以收定支，對資金缺乏后續(xù)的監(jiān)督管理。水利部門作為水利資金的管理單位，存在將水利資金轉(zhuǎn)撥下級鄉(xiāng)鎮(zhèn)等情況。但做法往往是在收到資金時，貸記有關(guān)專項收入。在撥付資金時就借記有關(guān)專項支出，在轉(zhuǎn)撥時以當時的收入直接計入當期支出，虛增支出。對于資金實際的支出情況缺少事后的監(jiān)督。

（三）工程不按進度施工，專項資金滯留現(xiàn)象嚴重

水利項目申報需要事先編制項目可研報告，對項目實施的必要性進行分析。前期資金的申請手續(xù)比較嚴格，但往往資金申請下來了，工程又不急于施工了，主觀性、隨意性大，專項資金在水利部門和財政部門賬上形成滯留。

（四）地方水利資金投入不足，工程款長期掛賬

水利作為公益部門承擔著地區(qū)防洪、應(yīng)急度汛等特殊職能，這樣的工程要求工期短，任務(wù)重。為了減少人民財產(chǎn)損失，地方政府都同意先開工，工程竣工了，可是資金來源卻成了問題，地方配套資金嚴重不足，形成工程款拖欠。就北戴河區(qū)而言，06年開始實施農(nóng)村飲水工程，國家、省市均投入大量資金，可到目前為止，工程早在10年就決算審計了，但地方的配套資金遲遲不到位，工程款長期掛賬，人為延長了付款期限，很不利于資金管理。

（五）績效評價剛剛試點，還不夠成熟

對財政資金的績效評價目前有單位自評和財政組織評價兩種。自評主要是單位自己對績效考核指標進行打分，進行等級評價。財政組織評價是有財政、監(jiān)察、紀檢聯(lián)合進行實地考察，聘請第三方中介進行審計。目前這種對財政資金的績效評價還處于剛剛起步階段，好多指標靠翻閱項目實施單位的相關(guān)檔案完成，存在走過場，難以客觀反映真實情況現(xiàn)象。

三、水利項目資金管理問題的原因分析

（一）思想認識不到位。主要是行政單位內(nèi)部認識不到位，普遍存在著“重項目，輕管理”的錯誤思想，沒有從根本上對資金管理引起重視。

（二）行政單位會計核算要求比較低。由于行政單位會計核算比較簡單，缺乏統(tǒng)一的標準，造成會計核算未嚴格按照會計制度執(zhí)行，會計信息質(zhì)量比較低。

（三）缺乏必要的監(jiān)督。盡管近年來對水利資金、支農(nóng)資金的檢查不斷，但是由于資金量大，多以抽查形式為主。對單位賬全面清查的比較少。

（四）會計人員素質(zhì)急需進一步提高。會計除了具備必要的經(jīng)驗外，還要有較高的業(yè)務(wù)水平。行政事業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)加強財務(wù)人員職業(yè)道德和業(yè)務(wù)知識的培訓(xùn)，建設(shè)一支優(yōu)秀的會計隊伍，更好的為單位服務(wù)。

四、加強水利項目資金管理的建議

（一）細化預(yù)算編制

建立完善的預(yù)算項目庫制度。雖然每年項目庫的編報都是要求從項目立項依據(jù)、實施規(guī)模、績效目標等方面進行編制，但是流于形式，真正按要求做的很少。建議項目實施單位按照實際需要認真編制預(yù)算，細化預(yù)算支出明細方案，這一點也在新的《預(yù)算法》上明文做出了規(guī)定，可見從上到下對預(yù)算編制的重視。

（二）嚴格報賬手續(xù)，規(guī)范資金的核算和管理

1、對于水利項目資金，應(yīng)該按照水利基本建設(shè)項目制度和專項資金管理制度進行嚴格控制，設(shè)專人管理，專帳核算，并定期并入單位大賬。

2、嚴格報賬手續(xù)，完善報賬資料，嚴格按項目的實施進度支付工程款。對于手續(xù)不全、不符合要求的項目堅決不予撥款，嚴格執(zhí)行財政集中支付制度。

3、 對于轉(zhuǎn)撥資金，水利部門作為分配部門也要負起監(jiān)管責(zé)任，及時督促鄉(xiāng)鎮(zhèn)盡快施工，按質(zhì)按量的完成水利任務(wù)。

（三）嚴格項目管理，建立水利專項資金問責(zé)制度

按照要求，符合條件的水利項目應(yīng)嚴格執(zhí)行工程招投標制，項目法人制，工程監(jiān)理制，合同管理制、竣工決算制，嚴把工程質(zhì)量關(guān)，建立水利工程資金問責(zé)制度。一把手作為工程資金的第一責(zé)任人，對水利資金管理負總責(zé)。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為，將追究領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的行政和經(jīng)濟責(zé)任。讓資金的支付緊跟著工程進度，從根源上解決資金滯留問題。

（四）加大地方政府對水利資金的投入

水利部門作為公益性部門承擔著服務(wù)民生的工程，長期以來，經(jīng)費得不到保障，妨礙了地方水利事業(yè)的發(fā)展，地方財政每年應(yīng)安排一定比例的水利資金用于支持水利的發(fā)展和建設(shè)。

（五）全面實施財政資金績效評價，提高資金的使用效率

為了提高資金的使用效率，減少資金的滯留現(xiàn)象。建議推廣財政資金的績效評價制度。 一方面改變單位自評的做法，讓更多的社會公眾參與進來，擺脫形式主義，切實用好財政資金。一方面成立由財政、紀檢、監(jiān)察、項目組織實施部門的驗收小組，對工程效益情況實地進行檢查審計，并把評價結(jié)果和以后的項目申報掛鉤，對于評價等級低的單位和部門，減少新增項目的資金審批。

（六）推行資金信息公開，加大監(jiān)督力度

目前，針對部分財政資金省里建立了專項資金平臺，由各專項資金使用部門進行資金的錄入。大大提高了資金支出的透明度，也為群眾監(jiān)督提供了一條重要途徑。建議多采取這種透明的方式，信息公開，讓更多的支農(nóng)資金發(fā)揮更大的效益。

（七）加強培訓(xùn)，不斷提高財會人員業(yè)務(wù)水平

單位應(yīng)加強水利業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，通過集中培訓(xùn)和網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)的方式，不斷加強水利財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，做好項目價款結(jié)算、會計核算、竣工決算等工作。（作者單位：秦皇島市北戴河區(qū)水務(wù)局）

參考文獻：

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