智慧財務(wù)管理的特點及應(yīng)用

張新竹

近年來，以大智移云物區(qū)為代表的新興技術(shù)蓬勃發(fā)展，對傳統(tǒng)的會計工作模式發(fā)起了挑戰(zhàn)，為了趕上時代的潮流，企業(yè)不得不引進(jìn)新技術(shù)，進(jìn)行財務(wù)轉(zhuǎn)型，這不僅可以提高計算速度，也可以提高計算結(jié)果的準(zhǔn)確率。同時，作者通過對國內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)的查閱，發(fā)現(xiàn)國外相關(guān)概念提出較早，發(fā)展得也較為完善，但是具體應(yīng)用與我國企業(yè)還有較多不同的地方，在這種情況下探究智慧財務(wù)的理念以及其具體應(yīng)用顯的尤為重要。本文相關(guān)貢獻(xiàn)有以下兩個方面：首先，探究智慧財務(wù)的真正概念及其發(fā)展的重要意義；其次，構(gòu)建智慧財務(wù)應(yīng)用框架，結(jié)合其現(xiàn)有特點提出改進(jìn)建議，以供企業(yè)進(jìn)行參考。

一、智慧財務(wù)管理的概念

相關(guān)學(xué)者提出幾種智慧財務(wù)的概念（韋德洪和陳勢婷，2022），即智慧財務(wù)是以新興技術(shù)為支撐，對智能技術(shù)賦能，從而實現(xiàn)價值最大化的財務(wù)管理系統(tǒng)。并且，他們還提出智慧財務(wù)是服務(wù)商與價值之間的橋梁（劉榮榮，2022），也認(rèn)為人工智能是對人類過程的信息模擬，從而促進(jìn)了財務(wù)技術(shù)升級以及驅(qū)動財務(wù)管理創(chuàng)新（李克紅，2020）。而本文作者認(rèn)為，智慧財務(wù)管理是基于以大智移云物區(qū)為代表的信息技術(shù)，通過對人工智能的賦能，使其具備與人類一樣的思考能力，通過客戶端輸入數(shù)據(jù)，管理系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的收集、整理、分析、輸出、儲存，進(jìn)而滿足用戶的需要。這不僅可以提高財務(wù)工作的效率，也可以提高結(jié)果的準(zhǔn)確性。

二、智慧財務(wù)管理的應(yīng)用框架與應(yīng)用崗位

智慧財務(wù)管理的應(yīng)用框架就是將智慧財務(wù)系統(tǒng)相關(guān)數(shù)據(jù)處理流程形象化，本文為了更好呈現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)處理流程，將智慧財務(wù)管理的應(yīng)用框架分為四個層級，分別為：數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層、智能技術(shù)引擎層、綜合應(yīng)用層以及智慧層。處于大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)的收集和整理一直都是一個令人頭疼的問題，如何將煩瑣而冗雜的數(shù)據(jù)進(jìn)行處理進(jìn)而可以為我們所用，就顯得尤為重要。數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層是整個運行模式的基礎(chǔ)，它是通過光學(xué)字符識別（Optical Character Recognition，OCR），自然語言處理（ Natural Language Processing， NLP）和圖像識別技術(shù)（Image Recognition Technology， IRT）等智能技術(shù)對所有的數(shù)據(jù)進(jìn)行獲取、采集、整理、識別、儲存，從而產(chǎn)生很多有用的財務(wù)信息，進(jìn)而將數(shù)據(jù)進(jìn)行傳遞。由于它是整個過程的開始，因此它也是整個技術(shù)運行的堅實基礎(chǔ)。

智能技術(shù)引擎層是對數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層提供的信息進(jìn)行對接，運用光學(xué)字符識別、機(jī)器人流程自動化（Robotic ProcessAutomation， RPA）等技術(shù)，按照一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，在結(jié)合大環(huán)境下可能會遇到的各種情況，模擬決策者在此情況下可能會做出的選擇，并判斷出采取此決策未來會給公司帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，最后利用此技術(shù)進(jìn)行最后的報銷和對賬等業(yè)務(wù)。

綜合應(yīng)用層就是將前兩次提取到的有用信息進(jìn)行運用，它是“人”與“物”的有效結(jié)合，例如企業(yè)傳統(tǒng)財務(wù)部門進(jìn)行籌資、管理、運營、收入與分配等活動，其中涉及預(yù)算、計劃、決策、控制、財務(wù)分析等環(huán)節(jié)，進(jìn)而開展其財務(wù)的全部工作。

智慧層，即對智慧財務(wù)最高層次應(yīng)用的體現(xiàn)，一般財務(wù)只涉及企業(yè)資金的籌集、使用以及分配，然而最高層次的財務(wù)應(yīng)用還可以通過對以往的財務(wù)決策進(jìn)行分析，通過總結(jié)過去事項的經(jīng)驗，對未來企業(yè)決策提供支持，對企業(yè)未來發(fā)展有著重要影響，也是財務(wù)從傳統(tǒng)財務(wù)型向智慧型轉(zhuǎn)變的重要體現(xiàn)（圖1）。

圖1 智慧財務(wù)管理的應(yīng)用框架

同時，通過智慧財務(wù)也會衍生出大量相關(guān)崗位，但是和傳統(tǒng)財務(wù)不同的是智慧財務(wù)并不局限于有著專業(yè)財務(wù)知識的出納或?qū)徲嬋藛T；相反，這些崗位會被大量取代，取而代之的是不僅有著相關(guān)會計基礎(chǔ)知識，還可以進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，也可以進(jìn)行決策和預(yù)測的專業(yè)人員。例如，可以根據(jù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層設(shè)置數(shù)據(jù)收集崗、數(shù)據(jù)儲存崗、數(shù)據(jù)交接崗；根據(jù)智能技術(shù)引擎層設(shè)置計算過程維護(hù)崗、計算監(jiān)督崗；根據(jù)綜合應(yīng)用層設(shè)置人機(jī)交互崗；根據(jù)智慧層設(shè)置決策預(yù)測崗；等等。

三、智慧財務(wù)的應(yīng)用場景

本文將具體應(yīng)用場景分為以下幾種。

（一）資金管理和短期投資

1. 系統(tǒng)自動對賬。通過對已經(jīng)獲取的發(fā)票填入發(fā)票池，

系統(tǒng)自動錄入已經(jīng)進(jìn)行的業(yè)務(wù)金額往來，對已發(fā)生的金錢往來交易進(jìn)行歸集，自動化算出企業(yè)擁有的金額。

2. 業(yè)務(wù)自動匹配。企業(yè)可以通過將自身已有的財務(wù)收入與短期已有業(yè)務(wù)進(jìn)行匹配，通過人與系統(tǒng)的合作，做出更加準(zhǔn)確的判斷。

（二）財務(wù)分析

這一部分以數(shù)據(jù)基礎(chǔ)層、智能技術(shù)引擎層為基礎(chǔ)，并大量應(yīng)用到綜合應(yīng)用層，從而通過智慧層進(jìn)行分析。首先需要通過電腦末端用戶輸入計算要求獲取想要得到的數(shù)據(jù)；其次，通過網(wǎng)絡(luò)傳遞到大數(shù)據(jù)處理中心；最后，遠(yuǎn)程的云處理服務(wù)器對相關(guān)要求進(jìn)行計算并將相關(guān)結(jié)果發(fā)送回電腦。

（三）稅務(wù)管理

稅務(wù)管理是目前相對比較完善的領(lǐng)域。主要包括以下幾個部分：

1.發(fā)票填報。系統(tǒng)通過已有數(shù)據(jù)的輸入，自動根據(jù)已編寫的程序進(jìn)行填寫輸出。填報人員根據(jù)完整的發(fā)票信息填寫即可。

2.稅款計提。這部分相對來說比較簡單，只需要工作人

員將各稅款科目記入，再相應(yīng)輸入其金額，就可以通過既有計算程序完成稅款的計算。這部分可以節(jié)約大量的人力和時間，也是收獲效益最高的環(huán)節(jié)。

3.稅款申報。企業(yè)每年填報大量的稅款，需要大量的人工進(jìn)行計算和填報工作。這一部分不僅工作量大，而且相應(yīng)的填寫賬目更是復(fù)雜。填報人員只需要通過對相關(guān)信息填寫，就可以輸出相關(guān)稅務(wù)結(jié)果。

4.稅務(wù)分析。這一部分還應(yīng)用了智慧層。它可以通過對已有的稅務(wù)進(jìn)行記錄，分類分析已繳納稅款金額，從而形成完備的稅務(wù)報告。通過對稅款的分析進(jìn)而可以對已進(jìn)行的成本和售出的產(chǎn)品進(jìn)行分析，最終對企業(yè)決策產(chǎn)生影響。

（四）人力資本管理

1. 確定人力資本貢獻(xiàn)?？梢酝ㄟ^計算人力資本貢獻(xiàn)確定最優(yōu)雇員數(shù)量，從而節(jié)省管理成本。

2. 除此之外，智慧財務(wù)還可以計算每位雇員的工資和各項應(yīng)繳納稅額。

四、智慧財務(wù)管理的特點

（一）去中心化

傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，信息的收集和使用一般都是由專門財務(wù)人員處理，并且都是在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行，而外部人員很少能接觸到真實有效的信息，造成了企業(yè)內(nèi)部信息既不公開又不透明。故對數(shù)據(jù)的獲取活動會浪費大量的時間和人力。而借助智慧財務(wù)管理模式，人人都是上傳者，人人都是信息接收者。這幫助了大量信息人員更加快速、省力、準(zhǔn)確地獲得想要得到的的信息。

（二）智能化

智能化是智慧財務(wù)最顯著的特點，它實現(xiàn)了“人”與“物”的有效結(jié)合，它可以實現(xiàn)各業(yè)務(wù)之間的高度融合，通過數(shù)據(jù)的重復(fù)化計算，節(jié)省相關(guān)人力，也大大的提升了工作效率。

（三）管理邊界模糊化

傳統(tǒng)的企業(yè)各部門之間信息是不互通的，而在智慧財務(wù)系統(tǒng)模式下，這種壁壘將不復(fù)存在，它可以讓企業(yè)的各個部門信息相通，從而進(jìn)行合作。例如，銷售部、財務(wù)部、人力資源部等部門之間信息共享，協(xié)同合作。同時，企業(yè)也是由一個個部門構(gòu)成的，通過“大智移云物區(qū)”技術(shù)會形成一個你中有我，我中有你的新型企業(yè)。

（四）操作標(biāo)準(zhǔn)化

通過制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，將相關(guān)科目有序排列，將相關(guān)數(shù)據(jù)按照既有標(biāo)準(zhǔn)計算出來。這既可以避免因為人工失誤而造成的損失，又可以避免因相關(guān)業(yè)務(wù)不熟造成的時間浪費。

（五）企業(yè)價值最大化

通過對智慧財務(wù)系統(tǒng)的使用，可以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。無論是通過光學(xué)字符識別技術(shù)可以快速高效的實現(xiàn)文字的識別，還是通過語言處理系統(tǒng)實現(xiàn)語音轉(zhuǎn)文字功能，都可以減少人工的參與，大大壓縮了工作所需時間。通過流程自動化得出所需信息，從而得出更加準(zhǔn)確的結(jié)果，從而實現(xiàn)了企業(yè)價值最大化。

四、當(dāng)前企業(yè)智慧財務(wù)管理運用中存在的主要問題

（一）信息共享困難

當(dāng)前我國智慧財務(wù)仍處于初級階段，很多相關(guān)制度仍不完備，也沒有很全面的信息可以借鑒。企業(yè)各部門之間由于信息的不流通，各部門之間也產(chǎn)生了壁壘，對信息的收集也產(chǎn)生了困難，并且各部門之間的信息不互通，導(dǎo)致了信息在企業(yè)內(nèi)部共享的困難。

（二）管理方式與實際不匹配

很多企業(yè)雖然已經(jīng)引入了智慧財務(wù)系統(tǒng)，但是它們的管理思想陳舊，僅是引入了智慧財務(wù)的概念和使用流程，遵循著傳統(tǒng)財務(wù)的處理流程，但是如何準(zhǔn)確使用智慧財務(wù)，如何將其價值最大化卻不能掌握，致使智慧財務(wù)管理系統(tǒng)并不能得到充分使用，無法充分提高其工作效率。

（三）缺乏專業(yè)人員

很多企業(yè)已經(jīng)知道了智慧財務(wù)的重要性，思想上也有了顯著的提高，但是操作上還有明顯的差距。企業(yè)想要利用好智慧財務(wù)系統(tǒng)，就要熟悉掌握系統(tǒng)流程。事實上，很多財務(wù)人員懂業(yè)務(wù)卻不懂信息技術(shù)，這就導(dǎo)致不能充分使用信息系統(tǒng)，造成了效率低下。在這種情況下，盲目的系統(tǒng)引進(jìn)不僅不會帶來好處，反而成為企業(yè)發(fā)展的累贅。

六、優(yōu)化企業(yè)“智慧財務(wù)”管理模式的策略

（一）完善管理制度

首先，企業(yè)應(yīng)針對財務(wù)人員制定統(tǒng)一的信息輸入和輸出標(biāo)準(zhǔn)。其次，通過借助專業(yè)人員構(gòu)建一個具有統(tǒng)一管控生產(chǎn)、銷售、服務(wù)的集中調(diào)度平臺，再完善各環(huán)節(jié)之間的銜接，并在每個環(huán)節(jié)上安排相關(guān)管理人員，保證問題的及時處理。最后，打破各部門的壁壘，保證信息的公開化，幫助各部門人員都能參與到企業(yè)的管理之中，從而保證業(yè)務(wù)更高質(zhì)量地完成。

（二）加強智慧財務(wù)理念認(rèn)知

對于企業(yè)財務(wù)管理人員來講，智慧財務(wù)絕不能僅僅停留于字面上的概念，因此加強智慧財務(wù)理念的認(rèn)知十分重要。企業(yè)管理層要充分認(rèn)識智慧財務(wù)在企業(yè)中所發(fā)揮的作用，要及時更新企業(yè)管理者已有的知識認(rèn)知。對于操作人員來講，需要熟知如何將智慧財務(wù)系統(tǒng)效用最大化，而不是僅把它當(dāng)作是一個計算和記錄的工具。只有這樣做，企業(yè)才能更加充分地發(fā)揮智慧財務(wù)系統(tǒng)的作用。

（三）提高企業(yè)技術(shù)水平

提高企業(yè)技術(shù)水平可以從兩方面來講：

一是提高硬實力。企業(yè)可以引進(jìn)大智移云物區(qū)等新興技術(shù)，構(gòu)建一個具有統(tǒng)一管控生產(chǎn)、銷售、服務(wù)的集中調(diào)度平臺。同時，不斷更新智慧財務(wù)共享系統(tǒng)，加強網(wǎng)絡(luò)安全和實時監(jiān)管功能，這就要求相關(guān)技術(shù)的不斷更新。

二是提高軟實力。從人員專業(yè)能力上來講，針對既不懂信息技術(shù)又缺少信息知識的財務(wù)人員，首先應(yīng)提高其專業(yè)能力，在專業(yè)知識完備后再請相關(guān)技術(shù)人員針對其相關(guān)企業(yè)信息技術(shù)進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。培訓(xùn)完成后建立考核機(jī)制，定期檢驗，從而讓員工真正擁有技術(shù)能力。

總之，只有將“硬實力”和“軟實力”二者相結(jié)合才會最大限度提高整個企業(yè)的財務(wù)管理水平。

結(jié)語：

隨著人工智能技術(shù)的發(fā)展，人們已經(jīng)認(rèn)識到其應(yīng)用的重要性，并把它應(yīng)用到了各個領(lǐng)域。從財務(wù)上來講，通過智慧財務(wù)管理系統(tǒng)處理企業(yè)財務(wù)工作，不僅可以節(jié)約時間和成本，還可以提高工作效率。但目前在企業(yè)運行階段還存在著問題，包括信息共享困難、管理方式與實際不匹配、缺乏專業(yè)人員等等。與此同時，相關(guān)企業(yè)也應(yīng)該加強對智慧財務(wù)的重視，加快步伐，通過智慧財務(wù)的應(yīng)用，準(zhǔn)確了解智慧財務(wù)體系，從而將智慧財務(wù)體系應(yīng)用到其相關(guān)業(yè)務(wù)上，使企業(yè)持續(xù)不斷地為社會創(chuàng)造價值，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。