建筑公司財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)及對(duì)策研究

鐘茶玉

（福建省泰成建設(shè)工程有限公司，福建 龍巖 366300）

現(xiàn)階段，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展促進(jìn)著中國(guó)建筑行業(yè)的迅猛前進(jìn)，使得施工行業(yè)面臨著強(qiáng)大的市場(chǎng)壓力。因此，建筑公司必須通過(guò)搞好財(cái)務(wù)管理工作，來(lái)增強(qiáng)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，如形成一個(gè)規(guī)范而健全的財(cái)務(wù)操作系統(tǒng)、建立科學(xué)合規(guī)的規(guī)章制度、增強(qiáng)公司各負(fù)責(zé)人的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)防能力等，并由此來(lái)識(shí)別和妥善解決公司可能出現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，增強(qiáng)公司的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力，從而促進(jìn)公司穩(wěn)步發(fā)展。同時(shí)為解決企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，還需要進(jìn)一步加大企業(yè)財(cái)務(wù)管理和控制，做好企業(yè)資金管控工作，完善財(cái)務(wù)管理模式，做好財(cái)務(wù)分析工作。

一、財(cái)務(wù)管理概述及加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要性

（一）財(cái)務(wù)管理概述

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單地說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的必要性

1．財(cái)務(wù)管理關(guān)系到企業(yè)各個(gè)部門的運(yùn)作情況

財(cái)務(wù)管理并不只是財(cái)務(wù)部門的事情，而是涉及整個(gè)企業(yè)所有的部門，所有的員工。每個(gè)部門，每個(gè)員工都需要合理地使用資金。在現(xiàn)代的公司體系下，公司經(jīng)營(yíng)是一種由人員管理工作、原物料管理、技術(shù)、財(cái)務(wù)等多個(gè)系統(tǒng)所構(gòu)成的復(fù)雜體系，而財(cái)務(wù)也已融入公司所有的經(jīng)營(yíng)管理行為之中。

2．財(cái)務(wù)管理有助于企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)狀況

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟(jì)體制下，民營(yíng)企業(yè)作為應(yīng)對(duì)激烈國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)條件的市場(chǎng)主體。公司為了在市場(chǎng)中立足，需要通過(guò)合理的財(cái)務(wù)管理來(lái)增加收入。收入的提高意味著人、財(cái)、物力也會(huì)隨之提高，并會(huì)通過(guò)資本流動(dòng)方式在企業(yè)財(cái)務(wù)中得以充分的表達(dá)，從而改變了公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)。

3．財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心

一個(gè)企業(yè)是否強(qiáng)大，財(cái)務(wù)管理是基礎(chǔ)，是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。我們從注重生產(chǎn)的管理轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)管理，是一個(gè)大大的進(jìn)步。因?yàn)樨?cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)了企業(yè)和外部的交往。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理可以幫助企業(yè)解決問(wèn)題。一個(gè)公司可以不盈利，但不可缺乏資金流，因?yàn)橘Y金流是公司的靈魂和力量，企業(yè)可以通過(guò)財(cái)務(wù)管理提高資金流。

二、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在的問(wèn)題

（一）資金穩(wěn)定性存在風(fēng)險(xiǎn)，資本經(jīng)營(yíng)的控制力度有待提高

很多企業(yè)在資金穩(wěn)定性方面欠缺。由于管理不善，使用資金之前沒(méi)有進(jìn)行籌劃，應(yīng)收的資金沒(méi)有收回，可以遲付的資金早付了，造成資金鏈斷裂或資金周轉(zhuǎn)不靈的情況，一旦發(fā)生資金鏈斷裂，企業(yè)就不好挽救了。企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)往往是由于企業(yè)沒(méi)有掌控能力所導(dǎo)致的。主要體現(xiàn)在以下幾點(diǎn)上。第一，沒(méi)有建立資金運(yùn)用規(guī)劃，不能運(yùn)用一定的資金，為企業(yè)創(chuàng)造效益，導(dǎo)致公司資金短缺，致使公司損失相應(yīng)的利潤(rùn)。第二，企業(yè)的內(nèi)控出現(xiàn)問(wèn)題，沒(méi)有制定規(guī)范的資金管控制度，即使有制度，管控的力度也不足，沒(méi)有制定有效的資金預(yù)算，沒(méi)有全員參與財(cái)務(wù)管理。第三，公司不能合理地使用公司的自有資本，為了企業(yè)的生存和發(fā)展，將會(huì)增加不必要的資金成本。

（二）資金管理不到位，財(cái)務(wù)管理模式未能及時(shí)更新

企業(yè)制度不健全，沒(méi)有做好資金預(yù)算，或者有做資金預(yù)算但是沒(méi)有有效地執(zhí)行，流于表面，致使資金管理不到位。資金管理到位不到位體現(xiàn)在收益和資金的穩(wěn)定上，企業(yè)要有收益，且是持續(xù)不斷的收益，需要資金的有效管理和使用。資金管理方式方法不對(duì)，沒(méi)有按財(cái)務(wù)小組進(jìn)行分類，管理混亂，職責(zé)不清?？焖俪砷L(zhǎng)的公司，公司以往的財(cái)務(wù)體系已不再適合于當(dāng)下的發(fā)展趨勢(shì)。

在這些情形下，也使得建筑公司的財(cái)務(wù)體系需要改進(jìn)與變革。對(duì)建筑企業(yè)而言，應(yīng)該做到完善和優(yōu)化中國(guó)傳統(tǒng)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式、構(gòu)建有效的中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)、通過(guò)制定企業(yè)資金管理與財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策。但在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中，管理層未意識(shí)到這一點(diǎn)，導(dǎo)致不能有效滿足中小企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需求。

（三）財(cái)務(wù)管理制度不夠健全，財(cái)務(wù)管理效率低

首先，企業(yè)建立的財(cái)務(wù)管理制度不夠健全，沒(méi)有建立相關(guān)的財(cái)務(wù)管理小組，沒(méi)有將不同事務(wù)分組執(zhí)行，沒(méi)有制定財(cái)務(wù)管理職責(zé)范圍，造成職責(zé)不明，管理混亂，出了事無(wú)法追責(zé)到個(gè)人。資金的有效利用可以為企業(yè)帶來(lái)長(zhǎng)久、穩(wěn)定的收益。因此，需要企業(yè)的財(cái)務(wù)人員自身素質(zhì)高，對(duì)資金的使用敏感，對(duì)市場(chǎng)的資金流向了如指掌，能夠讓有限的資金得到充分的利用，使用有限的資金得到充分的發(fā)揮它的價(jià)值。否則，有資金在賬戶上躺著，沒(méi)有利用，沒(méi)有升值，不能為企業(yè)帶來(lái)收益，企業(yè)再?gòu)?qiáng)也發(fā)展不快。

其次，建筑企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，為了在市場(chǎng)上有一席之地，有時(shí)甚至?xí)爸黄降葪l約簽下合同，加大企業(yè)的財(cái)務(wù)支出，有些甚至?xí)?lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。因此簽合同時(shí)，一定要注意相關(guān)條款，注意細(xì)節(jié)，比如在簽訂設(shè)備采購(gòu)合同時(shí)，由于設(shè)備款和安裝費(fèi)的稅率不一樣，盡量分開(kāi)簽合同，這樣可以節(jié)約稅收，再如在簽訂采購(gòu)材料合同的時(shí)候，注意材料款和運(yùn)費(fèi)是不一樣的稅率，盡量分開(kāi)簽合同。

（四）財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力有待提高，無(wú)法有效使用資金

財(cái)務(wù)管理人員沒(méi)有適應(yīng)社會(huì)及企業(yè)的發(fā)展速度，不能與現(xiàn)代化同進(jìn)退，使用的管理手段過(guò)時(shí)，跟不上時(shí)代的步伐，只會(huì)進(jìn)行事后的賬務(wù)處理，不能有效地使用資金，利用好資金，為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)要根據(jù)自身的特點(diǎn)，進(jìn)行有針對(duì)性的制定，做到職責(zé)明細(xì)，不可太細(xì)也不可太泛，否則要么人員繁多，效率低下，要么沒(méi)有起到職責(zé)分離的效果。

三、改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的建議

（一）通過(guò)建立、健全管理體系來(lái)加強(qiáng)資金穩(wěn)定性

1．健全的管理體系

第一，完善法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，注重資金的風(fēng)險(xiǎn)管理，執(zhí)行使用資金的授權(quán)審批，職務(wù)分離等制度；第二，制定適合企業(yè)自身特色的資金管理制度，包括資金的籌措、使用、項(xiàng)目的管理等制度辦法，將資金管理責(zé)任落實(shí)到具體的部門和個(gè)人，將資金管理成效納入績(jī)效考核體系，做到獎(jiǎng)懲有制。

2．建立完整的資金預(yù)算管理體系

在建立完善企業(yè)規(guī)章制度的基礎(chǔ)上，建立企業(yè)資金預(yù)算管理體系，進(jìn)行資本計(jì)劃管理工作，將公司每個(gè)職能和重點(diǎn)施工項(xiàng)目緊密結(jié)合，以公司的總體要求為單位的最大要求，實(shí)行企業(yè)整體改善資本管理制度。為公司設(shè)置專職的資本管理人員，擔(dān)負(fù)企業(yè)資金計(jì)劃管理工作的政策制定任務(wù)、日常業(yè)務(wù)和監(jiān)督檢查工作。公司的資本預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，應(yīng)包含在企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的不同職責(zé)領(lǐng)域，凡是有資本進(jìn)出的職責(zé)領(lǐng)域，都是預(yù)算執(zhí)行領(lǐng)域。資本預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)還應(yīng)當(dāng)對(duì)職權(quán)范圍內(nèi)資本內(nèi)容進(jìn)行流向管理。

3．通過(guò)利用資金管理表格來(lái)實(shí)現(xiàn)資金的全面管理

資金管理表格有：現(xiàn)金流量表、資金日?qǐng)?bào)表（每天都要報(bào)送，需確定報(bào)送的流程、人員、時(shí)間節(jié)點(diǎn)）、收支預(yù)測(cè)表（近3個(gè)月的）及資金預(yù)算表，這里的表格有過(guò)去，現(xiàn)在和未來(lái)，通過(guò)這些數(shù)據(jù)掌握資金的流向，流量及其動(dòng)態(tài)情況。

4．加大對(duì)公司資本經(jīng)營(yíng)的控制力度

公司對(duì)資本實(shí)施規(guī)范的內(nèi)部控制是保證公司資本合理運(yùn)用和減少公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵保證手段。首先，公司針對(duì)自身的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀開(kāi)展研究，在反復(fù)討論的基礎(chǔ)上制定、建立資本監(jiān)管機(jī)制，確定公司機(jī)構(gòu)及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)在資本控制上的具體責(zé)任、分工。財(cái)務(wù)部門要經(jīng)常對(duì)資金內(nèi)控制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算、授信申請(qǐng)等過(guò)程實(shí)施審計(jì)，對(duì)在監(jiān)管中出現(xiàn)的控制缺陷要及時(shí)反饋、監(jiān)督整改，確保公司資本會(huì)計(jì)核算的科學(xué)性和資本運(yùn)用的合法性。其次，公司要實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)的全面監(jiān)控，不能僅對(duì)企業(yè)的進(jìn)出及項(xiàng)目支出后的過(guò)程實(shí)施監(jiān)控，對(duì)于一些重要融資事項(xiàng)從可行性分析、融資的進(jìn)展、工作目標(biāo)等方面實(shí)施事前、事中監(jiān)控，保證公司資源的安全、高效運(yùn)用。

（二）通過(guò)資金預(yù)算管理及先進(jìn)的資金技術(shù)來(lái)加強(qiáng)資金管理

1．完善資金預(yù)算管理

資金預(yù)算制度是指企業(yè)依靠歷史數(shù)據(jù)和方法，根據(jù)企業(yè)當(dāng)前運(yùn)行的實(shí)際情況，正確預(yù)計(jì)了公司資金的需要量并把資金科學(xué)的安排運(yùn)用在公司運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)部門的經(jīng)營(yíng)行為。資金預(yù)算的具體內(nèi)容，主要包括對(duì)資金進(jìn)入、資金進(jìn)出、資金過(guò)剩與不足的測(cè)算，以及資金不足部分的籌集辦法和資金過(guò)剩部分的使用辦法等。資金預(yù)算也就是對(duì)各個(gè)與資金計(jì)劃有關(guān)的企業(yè)財(cái)務(wù)收支情況的匯報(bào)，以及收支差額和方案中的具體方案。通過(guò)資金需求的預(yù)報(bào)，可以使企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)或階段內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)順利地完成，而資金預(yù)測(cè)則可以實(shí)際動(dòng)態(tài)的反映出企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金余缺。對(duì)于建筑企業(yè)來(lái)說(shuō)，合理的資金預(yù)算管理可有效提升企業(yè)整體的資金管理水平。

2．實(shí)行最先進(jìn)的資金技術(shù)

運(yùn)用現(xiàn)代科技手段構(gòu)建的信息資源共享，向公司決策者提供真實(shí)、全面、準(zhǔn)確、快捷的資金流數(shù)據(jù)。同時(shí)利用計(jì)算機(jī)大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，整理企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的資金流、服務(wù)流和信息流，并從中獲得企業(yè)投資、融資、存儲(chǔ)資金等信息的日?qǐng)?bào)表和月度報(bào)告；通過(guò)對(duì)公司計(jì)劃投資與實(shí)際資金的數(shù)量、流動(dòng)狀況等進(jìn)行比對(duì)與統(tǒng)計(jì)分析，以做到對(duì)公司的資金流入、流出、存量、流動(dòng)分布情況等數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確了解，將有效的公司投資、融資、資金運(yùn)用等方面的管理信息提供給管理人員，并協(xié)助管理人員進(jìn)行科學(xué)決策，以便達(dá)到降低成本，有效地合理調(diào)配公司資本的余缺，從而實(shí)現(xiàn)了有效利用資本的目標(biāo)。

（三）通過(guò)建立有針對(duì)性的財(cái)務(wù)管理小組來(lái)提高財(cái)務(wù)管理效率

企業(yè)應(yīng)建立相關(guān)的財(cái)務(wù)管理小組，制定相關(guān)小組的職責(zé)和權(quán)限，做到職責(zé)分明，提高財(cái)務(wù)管理的效率。

第一，庫(kù)存現(xiàn)金管理。制定好庫(kù)存現(xiàn)金留存額度，不超額留存。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，做到日清月結(jié)。不準(zhǔn)用“白條”入賬，不準(zhǔn)私人攤用，占用和借用公款現(xiàn)金?，F(xiàn)金管理人員保管好金庫(kù)的鑰匙和密碼，保管好金庫(kù)內(nèi)的財(cái)物，非出納人員不得管理現(xiàn)金。

第二，銀行存款管理。按規(guī)定辦理、年檢、注銷銀行賬戶和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管好銀行的各種票證，作廢的蓋好作廢戳記保存好，及時(shí)地從銀行取回單據(jù)登記好銀行明細(xì)臺(tái)賬，余額要與銀行余額相符，完了后及時(shí)地交給會(huì)計(jì)入賬，非出納人員不得管理銀行收付業(yè)務(wù)。

第三，往來(lái)賬款管理。出納應(yīng)將發(fā)生的事項(xiàng)登記成日記賬，會(huì)計(jì)根據(jù)發(fā)生的事項(xiàng)入賬，出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期核對(duì)相關(guān)賬戶的往來(lái)賬款余額。對(duì)于需要收回的往來(lái)款項(xiàng)，制定相關(guān)制度，確定追債人員，確保資金的安全。

第四，資金審批制度。企業(yè)應(yīng)建立確實(shí)有效可行的資金審批制度，規(guī)定資金審批流程，確定資金審批人員。根據(jù)審批額度確定審批流程和審批人員，確保資金的安全、有效、穩(wěn)妥地使用。

第五，確定財(cái)務(wù)管理職責(zé)范圍。按照職務(wù)進(jìn)行制定職責(zé)，規(guī)定部門經(jīng)理、副經(jīng)理、會(huì)計(jì)（又分總賬會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、資料收集會(huì)計(jì)等）、出納的職責(zé)和權(quán)限，各司其職，職責(zé)明確后，獎(jiǎng)懲有制，也能提高財(cái)務(wù)人員的積極性，提高資金的管理效率。

（四）通過(guò)培養(yǎng)專業(yè)的財(cái)務(wù)人員來(lái)提高企業(yè)盈利能力

財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備的能力：首先，專業(yè)技術(shù)能力是基礎(chǔ)。而資金統(tǒng)籌規(guī)劃使用的能力是重中之重，因?yàn)樗鼙ＷC資金鏈良好運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)可用的資金有限，在保證資金使用安全的基礎(chǔ)上，要為企業(yè)創(chuàng)造更大的效益。其次，應(yīng)具備良好的財(cái)務(wù)分析能力。財(cái)務(wù)分析在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的地位日益突出，它能動(dòng)態(tài)地分析企業(yè)的盈利能力，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力以及對(duì)市場(chǎng)的掌握能力。對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)和剖析，能分析出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的有利和不利形勢(shì)以及企業(yè)的發(fā)展形勢(shì)，有助于企業(yè)調(diào)整發(fā)展方向。最后，還要能建立一套規(guī)范、完整的財(cái)務(wù)制度及內(nèi)部控制制度，并根據(jù)運(yùn)行情況不斷的調(diào)整、完善。財(cái)務(wù)制度包括財(cái)務(wù)管理制度，資金使用管理制度，應(yīng)收款管理制度，往來(lái)賬款追查制度，固定資產(chǎn)管理制度，應(yīng)付款管理制度及資金盤點(diǎn)制度等等。

四、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，建筑公司要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的國(guó)際經(jīng)濟(jì)社會(huì)上立有一席之處，就必須進(jìn)一步提高自我核心價(jià)值。企業(yè)要持續(xù)、穩(wěn)步發(fā)展，財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要，資金管理又是重要之重，一個(gè)企業(yè)沒(méi)有利潤(rùn)可以生存，但是如果沒(méi)有資金流，則企業(yè)資金鏈斷裂，無(wú)法生存。因此對(duì)建筑企業(yè)而言，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理?；诖吮尘埃疚年U述了財(cái)務(wù)管理的必要性，并分析了中國(guó)建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理普遍存在的資本經(jīng)營(yíng)的控制力度有待提高、資金管理不到位、財(cái)務(wù)管理制度不夠健全且財(cái)務(wù)管理效率低、財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力有待提高等問(wèn)題，針對(duì)這些問(wèn)題提出了對(duì)應(yīng)的解決措施，希望有助于建筑企業(yè)發(fā)展。在經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化進(jìn)程加速的今天，建筑企業(yè)施工項(xiàng)目管理的順利完成，往往都是依賴資本鏈驅(qū)動(dòng)的，這對(duì)進(jìn)一步提高企業(yè)價(jià)值、促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)定有重大意義。企業(yè)資金運(yùn)行的安全性，是企業(yè)持續(xù)運(yùn)行的保證和企業(yè)持續(xù)發(fā)展的前提。對(duì)增強(qiáng)企業(yè)自身能力、提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力、加強(qiáng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力以及促進(jìn)建筑企業(yè)成長(zhǎng)有重大的作用，所以企業(yè)在運(yùn)行過(guò)程中就必須要抓好各個(gè)階段的資本監(jiān)控及監(jiān)督管理。