集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式下管控優(yōu)化的研究

丁禹竹

（普信恒業(yè)科技發(fā)展（北京）有限公司，北京 100000）

一、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式概述

在現(xiàn)代化企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心（financial shared service center，簡稱FSSC）被普遍運(yùn)用，其管理模式是依靠現(xiàn)代化的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，使得財(cái)務(wù)人員能夠在一個(gè)統(tǒng)一的辦公地點(diǎn)處理分布在世界各地不同業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)記賬、管理工作，有效地減少了財(cái)務(wù)人力的投入，提高了財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范性及統(tǒng)一性，使得企業(yè)管理進(jìn)一步降本、增效、保質(zhì)。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在不同集團(tuán)企業(yè)中職能范圍及組織架構(gòu)復(fù)雜程度不一，按部門職能分工上架構(gòu)分為管理辦公室、財(cái)務(wù)服務(wù)組、公共行政服務(wù)組、數(shù)字產(chǎn)品服務(wù)組等，根據(jù)服務(wù)范圍大小及規(guī)模財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以增加更多其他轉(zhuǎn)投服務(wù)組，以滿足不同業(yè)務(wù)發(fā)展的專業(yè)需求。在實(shí)際運(yùn)營過程中，集團(tuán)企業(yè)也可采用員工加服務(wù)外包相結(jié)合的方式，進(jìn)一步滿足企業(yè)精細(xì)化運(yùn)營，高質(zhì)量增長的管理要求。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建立一定程度上有效地提高了管理效能，降低人員運(yùn)營成本，增進(jìn)了財(cái)務(wù)管理水平，培養(yǎng)了財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，減少了管理信息在傳遞執(zhí)行過程中的損耗及失真，有效地將企業(yè)管理人員從繁雜的非核心業(yè)務(wù)工作中解放出來。財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心需要依托于健全有效的信息化建設(shè)，合理配套的組織管理模式及具有勝任能力的財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)人員來具體實(shí)操。

二、集團(tuán)共享中心財(cái)務(wù)管控存在的問題

（一）財(cái)務(wù)信息化需求高

在共享中心的模式下，財(cái)務(wù)人員的信息來源依靠線上化獲取，對信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性都提出了較高需求。財(cái)務(wù)人員需要前線業(yè)務(wù)準(zhǔn)確信息才能及時(shí)審批記錄監(jiān)督執(zhí)行，而業(yè)務(wù)人員也需要線上化及時(shí)反饋業(yè)績成果才能有效考評。在此需求下，只有通過信息化建設(shè)才能有效地提高效能，減少人員的投入，而信息化的硬件建設(shè)從成本上就是一筆不小的支出，在軟件系統(tǒng)建設(shè)過程中定制化程度高，維護(hù)升級成本也高。

近年來由于市場經(jīng)濟(jì)下行，競爭加劇，利潤空間日益收窄，往往導(dǎo)致財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)無法及時(shí)投入足夠的資金建設(shè)，使得共享信息平臺建設(shè)不夠完善。同時(shí)，在面對業(yè)務(wù)調(diào)整及轉(zhuǎn)型時(shí)，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心管理也要及時(shí)更新調(diào)整，需要投入大量的人力、物力、財(cái)力來維持整個(gè)體系的正常運(yùn)作，在此過程中對財(cái)務(wù)人員信息化能力提出了不小的挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)人員需要聯(lián)動(dòng)業(yè)務(wù)，對信息技術(shù)需求進(jìn)行評估，及時(shí)進(jìn)行線上化調(diào)整，才能及時(shí)滿足管理需求。若信息化建設(shè)不夠合理完善，反而會(huì)嚴(yán)重影響管理效率，阻礙業(yè)務(wù)發(fā)展，加大成本支出。

（二）財(cái)務(wù)脫離業(yè)務(wù)

由于在財(cái)務(wù)共享模式下，財(cái)務(wù)部門通常會(huì)集中辦公，在地緣上脫離業(yè)務(wù)開展地，容易造成與業(yè)務(wù)部門溝通及協(xié)調(diào)工作的減少，長此以往財(cái)務(wù)人員不了解業(yè)務(wù)實(shí)際情況開展，業(yè)務(wù)人員也不了解財(cái)務(wù)工作流程。若不能加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)的互動(dòng)性，財(cái)務(wù)人員就會(huì)很容易變成單一的報(bào)銷、記賬、報(bào)稅、統(tǒng)計(jì)人員，而失去其管理監(jiān)督的職責(zé)和效用，這種財(cái)務(wù)邊緣化的情況在很多制度不完善的小企業(yè)中非常常見。而在另一種情況下，由于財(cái)務(wù)不了解業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的發(fā)展，單純的數(shù)字輸出更容易造成公司決策層的誤判，著眼于短期利益而忽視長期利益的發(fā)展。由于并不了解業(yè)務(wù)當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)、政治、市場等環(huán)境因素變化，更容易在賬務(wù)處理、預(yù)算管控制定、財(cái)務(wù)指標(biāo)設(shè)定、財(cái)務(wù)績效評估上設(shè)定不合理，從而對業(yè)務(wù)發(fā)展造成不恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)，影響企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展。

（三）跨業(yè)務(wù)線協(xié)同管理難度高

在集團(tuán)內(nèi)建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心出發(fā)點(diǎn)是希望通過標(biāo)準(zhǔn)化、模塊化管理，優(yōu)化財(cái)務(wù)效率，讓同質(zhì)化的財(cái)務(wù)流程能夠批量處理，因此就需要制定相對完善的財(cái)務(wù)制度流程及相關(guān)配套行為標(biāo)準(zhǔn)。而往往在大集團(tuán)企業(yè)中，由于業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍較廣，行業(yè)形態(tài)不同，業(yè)務(wù)的發(fā)展階段也各異，這就對財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制定提出了非常高的要求。從最簡單的科目設(shè)定，日常財(cái)務(wù)流程，到財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，財(cái)務(wù)績效考評，不同的業(yè)務(wù)線往往需要區(qū)分制定標(biāo)準(zhǔn)。

在這種情況下往往共享中心的工作需要在標(biāo)準(zhǔn)化效率與適用性成本之間進(jìn)行評估考量，同時(shí)對工作標(biāo)準(zhǔn)制定者的素質(zhì)要求會(huì)變得非常高。由于業(yè)務(wù)形態(tài)復(fù)雜，若不能較全面地考慮各項(xiàng)業(yè)務(wù)對財(cái)務(wù)的核心訴求，往往會(huì)造成耗費(fèi)了巨大的人力、物力、財(cái)力，卻不能提升財(cái)務(wù)管理效率，甚至對業(yè)務(wù)的發(fā)展形成阻礙。

（四）集團(tuán)內(nèi)部資金管理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)方便了集團(tuán)內(nèi)部公司資金統(tǒng)一收付結(jié)算，而在現(xiàn)實(shí)管理中一方面往往內(nèi)部結(jié)算由于管理滯后、成本控制、審批流程較長等原因，導(dǎo)致公司運(yùn)營資金使用效率極低。而在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心里往往一位財(cái)務(wù)人員管理眾多賬戶的收支結(jié)算工作，銀行賬戶管理難度大，若不能及時(shí)有效調(diào)配，賬戶上的閑余資金較多，不利于資金使用效率的提升。

在另一方面集團(tuán)資金統(tǒng)一管理的情況下，若內(nèi)控不足往往比較容易出現(xiàn)頻繁且大額的內(nèi)部資金拆借，會(huì)將短期內(nèi)現(xiàn)金流充足的企業(yè)資金挪用到現(xiàn)金流緊張的業(yè)務(wù)中，長此以往易導(dǎo)致其實(shí)際現(xiàn)金流和公司實(shí)際盈利性不符。若再加上財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱，公司內(nèi)部風(fēng)控體系不完善，監(jiān)管監(jiān)督機(jī)制失效等原因，極易導(dǎo)致資金管理而引發(fā)的全集團(tuán)資金管理風(fēng)險(xiǎn)，更嚴(yán)重的將會(huì)嚴(yán)重影響正常業(yè)務(wù)的開展。

三、集團(tuán)共享中心財(cái)務(wù)管控問題的解決對策

（一）加大信息化建設(shè)力度

集團(tuán)信息化系統(tǒng)的升級完善是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心是否能夠充分發(fā)揮其管理優(yōu)化作用的基礎(chǔ)，因此在系統(tǒng)建設(shè)中一定要具有前瞻性，規(guī)劃性，適用性。搭建系統(tǒng)消耗人力成本、資金量巨大，企業(yè)在選擇過程中一定要著重考慮和企業(yè)業(yè)務(wù)的適配性，并不是功能越多、價(jià)格越貴的系統(tǒng)越好，在很大程度上由于每家企業(yè)業(yè)務(wù)狀態(tài)都有其獨(dú)特性，市面上通用的信息系統(tǒng)必須經(jīng)過一定程度上的定制化開發(fā)才能較好地滿足企業(yè)管理需求。因此企業(yè)在沒有能力獨(dú)立開發(fā)整個(gè)系統(tǒng)時(shí)，外購系統(tǒng)的兼容性和開源性是必須考慮的問題。同時(shí)系統(tǒng)供應(yīng)商的售后服務(wù)能力尤其重要，由于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心在日后的工作中系統(tǒng)維護(hù)、升級、調(diào)整都需要大量的成本投入，如若系統(tǒng)缺乏足夠的維護(hù)升級能力，投入大量資源建設(shè)的信息系統(tǒng)很快會(huì)被棄用，形成巨大的資源浪費(fèi)。

想要建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，公司的信息化建設(shè)需要能夠全面覆蓋業(yè)務(wù)流程的方方面面，把業(yè)務(wù)流、資金流、信息流通過系統(tǒng)對接整合達(dá)到高度統(tǒng)一適配的程度。健全完善后臺數(shù)據(jù)庫的安全性、完整性，提高數(shù)據(jù)中臺的交互效率、提升穩(wěn)定性，優(yōu)化前臺端口的適用性、簡潔性。信息技術(shù)的進(jìn)步一日千里，目前場景化的信息模塊已經(jīng)被廣泛應(yīng)用到了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，不僅可以提升財(cái)務(wù)流程效率，也能夠從側(cè)面降低財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)。

（二）培養(yǎng)復(fù)合型人才

財(cái)務(wù)共享模式下，集團(tuán)財(cái)務(wù)組織朝扁平化、精簡化的方向發(fā)展，對從事基礎(chǔ)核算、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)等工作的人員需求量明顯降低，而對于從事高附加值工作的人員需求量有所提升。因此，公司一來應(yīng)該多組織內(nèi)部學(xué)習(xí)，加強(qiáng)在崗人員的專業(yè)技能培訓(xùn)，通過輪崗、傳幫帶等方法使現(xiàn)有人員知識技能更加全面，并在此過程中挖掘人才，優(yōu)中選優(yōu)，提拔新生代管理人才梯隊(duì)，保持企業(yè)組織的人才儲(chǔ)備能力。通過內(nèi)部選拔培養(yǎng)的人員會(huì)更加熟悉企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程與管理重點(diǎn)，可以縮短人員的試用成本，提升員工對組織的忠誠度。因此就需要企業(yè)有一套完善的人員培養(yǎng)及晉升機(jī)制，需要用公開、公平、公正地選聘培養(yǎng)員工，激勵(lì)員工通過專業(yè)技能的提升、工作經(jīng)驗(yàn)的完善、領(lǐng)導(dǎo)力的提升及積極進(jìn)取的態(tài)度不斷滿足企業(yè)發(fā)展的要求。

同時(shí)，企業(yè)在人員的招聘方面要加強(qiáng)復(fù)合型人才的選用，在管理層方面通過招聘有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員引進(jìn)外部的先進(jìn)管理技術(shù)及管理經(jīng)驗(yàn)，迅速提高企業(yè)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建設(shè)的速度，完善部門人員技能結(jié)構(gòu)，以滿足更高的企業(yè)管理需求。也應(yīng)結(jié)合財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心人才方面的缺口從高校、企業(yè)等廣泛選拔計(jì)算機(jī)專業(yè)、財(cái)務(wù)管理專業(yè)、統(tǒng)計(jì)學(xué)專業(yè)以及企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)專業(yè)等方面的人才，進(jìn)而為集團(tuán)財(cái)務(wù)部門注入新鮮血液，助推財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。

（三）優(yōu)化財(cái)務(wù)組織架構(gòu)，深入一線部門

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的經(jīng)營要素除了完善的信息系統(tǒng)、配套的相關(guān)專業(yè)人才，還需要優(yōu)化組織架構(gòu)體系及管理職能分配，使其在日常運(yùn)營中能夠每項(xiàng)事務(wù)責(zé)任落實(shí)到人，每人工作職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)清晰。而在集團(tuán)財(cái)務(wù)共享模式下，財(cái)務(wù)部門的分工必須細(xì)化，工作重心必須前伸延展，除了財(cái)務(wù)本職的賬務(wù)、稅務(wù)、報(bào)表、財(cái)務(wù)分析、內(nèi)審等部門外，還需組建與業(yè)務(wù)發(fā)展更為緊密的財(cái)務(wù)崗位，以滿足業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)相結(jié)合的需求。

另外，公司應(yīng)設(shè)立財(cái)務(wù)BI相關(guān)崗位，提升財(cái)務(wù)組織效率。設(shè)立財(cái)務(wù)BI崗的主要工作職責(zé)是通過計(jì)算機(jī)技術(shù)層面協(xié)助財(cái)務(wù)分析團(tuán)隊(duì)對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行快速的梳理、整合、分析，從海量數(shù)據(jù)中深度挖掘其價(jià)值，解放人力提升效率，從而提供財(cái)務(wù)決策支持。財(cái)務(wù)BI是財(cái)務(wù)部門和IT部門之間的橋梁，一方面了解財(cái)務(wù)準(zhǔn)則及業(yè)務(wù)模式，另一方面也具備計(jì)算機(jī)相關(guān)專業(yè)知識，是財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心中的“渦輪增壓裝置”。

（四）科學(xué)嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)

資金風(fēng)險(xiǎn)一直都是企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，因此在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)中應(yīng)對這一風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)應(yīng)格外關(guān)注。

要完善內(nèi)部資金管理控制流程，在內(nèi)控流程設(shè)計(jì)以及執(zhí)行兩方面嚴(yán)格管控，對資金余額管理操作風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部資金拆借制度等方面進(jìn)行明確規(guī)定，對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有針對性的嚴(yán)格管理?？茖W(xué)的流程設(shè)計(jì)能提升資金內(nèi)控的有效性，內(nèi)控執(zhí)行的全面性能夠有效地減少集團(tuán)資金風(fēng)險(xiǎn)。在執(zhí)行過程中應(yīng)制度結(jié)合共享信息平臺，提升業(yè)務(wù)管理的融合性，完善信息流程的完整度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管控的時(shí)效性，同時(shí)內(nèi)控流程的線上化也能充分發(fā)揮數(shù)據(jù)監(jiān)管的效能，彰顯財(cái)務(wù)共享平臺在企業(yè)管理過程中的重要價(jià)值。

除了完善管理制度，建立有效的結(jié)算系統(tǒng)對控制資金風(fēng)險(xiǎn)也十分重要。集團(tuán)集中結(jié)算體系本身就是風(fēng)險(xiǎn)管理中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，好的結(jié)算體系更能將結(jié)算作為優(yōu)化資源有效分配的手段。

在實(shí)際執(zhí)行過程中財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以充分發(fā)揮集團(tuán)集中結(jié)算的管理優(yōu)勢地位，將各二級公司的結(jié)算業(yè)務(wù)集中統(tǒng)一到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心結(jié)算，而費(fèi)用的支付也可按每月計(jì)劃準(zhǔn)確地進(jìn)行資金調(diào)撥支付，減少賬戶閑余資金的損耗，提升資金使用效率。而作為集團(tuán)統(tǒng)一結(jié)算部門也可代表集團(tuán)負(fù)責(zé)簽訂羽各商業(yè)銀行的銀企合作協(xié)議。

企業(yè)的結(jié)算系統(tǒng)往往需要包含進(jìn)口結(jié)算、出口結(jié)算、業(yè)務(wù)管理、資金計(jì)劃、預(yù)算管理、分幣種額度管理、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等功能模塊，在銀企互聯(lián)助力下集團(tuán)公司及下設(shè)公司可依據(jù)場景自動(dòng)生成結(jié)算單據(jù)，極大地減少了集團(tuán)內(nèi)部的簡單性重復(fù)勞動(dòng)，規(guī)范了支付環(huán)節(jié)的流程，使得資金信息充分、及時(shí)、有效。

四、結(jié)束語

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的管理模式已經(jīng)普遍推行到了現(xiàn)在眾多大中型現(xiàn)代化集團(tuán)公司中，有效地降低了集團(tuán)的財(cái)務(wù)運(yùn)營成本，提升整體經(jīng)營效率。在共享中心的管理模式下對企業(yè)的架構(gòu)分工、業(yè)務(wù)流程及工作內(nèi)容都發(fā)生了巨大的變化，同時(shí)對相關(guān)財(cái)務(wù)人員的能力也提出了更高的要求。但目前財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的模式在國內(nèi)依舊處于初級階段，相關(guān)的運(yùn)營模式及管理方法依舊有待提高，需要理論結(jié)合實(shí)際，財(cái)務(wù)結(jié)合業(yè)務(wù)，管理結(jié)合需求，發(fā)展結(jié)合戰(zhàn)略，在信息系統(tǒng)建設(shè)、人才梯隊(duì)培養(yǎng)、組織架構(gòu)優(yōu)化、管理制度完善等方面多下功夫，以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心對企業(yè)管理的巨大效能。

在未來企業(yè)財(cái)務(wù)管理中財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的功能性邊界將進(jìn)一步拓展，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下財(cái)務(wù)和數(shù)據(jù)的邊界將逐漸模糊，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心將慢慢演化成云計(jì)算下的數(shù)據(jù)決策中心，移動(dòng)互聯(lián)下的數(shù)據(jù)運(yùn)營中心，為數(shù)據(jù)收集、處理、反饋提供高價(jià)值的專業(yè)服務(wù)，成為企業(yè)發(fā)展的新驅(qū)動(dòng)，利潤增長的新亮點(diǎn)。