利用大數(shù)據(jù)深化稅收分析的研究

鄭軍（副教授）（國家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院（大連） 遼寧大連 116023）

一、利用大數(shù)據(jù)深化稅收分析的優(yōu)勢和實(shí)踐探索

（一）大數(shù)據(jù)及其在稅收分析中的優(yōu)勢

1.大數(shù)據(jù)的增值作用。大數(shù)據(jù)是指在獲取、存儲、管理和分析等方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過傳統(tǒng)數(shù)據(jù)庫軟件能力的數(shù)據(jù)集合。目前為人們所公認(rèn)的大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是4V 特性，即數(shù)據(jù)規(guī)模巨大、流轉(zhuǎn)速度快捷、類型復(fù)雜多樣及價(jià)值密度低；二是運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的增值服務(wù)。而大數(shù)據(jù)的真正意義并不在于對數(shù)據(jù)的搜集、整合、分析以及通過大量數(shù)據(jù)反映現(xiàn)象的本質(zhì)，其更重要的作用在于挖掘數(shù)據(jù)背后隱藏的深層次信息，從而實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的“增值”價(jià)值。

2.大數(shù)據(jù)在稅收分析中的優(yōu)勢。稅收反映稅源，稅源反映經(jīng)濟(jì)，稅收是經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，稅收的變化不僅反映了經(jīng)濟(jì)的變化，更能在投資、消費(fèi)、分配等諸多方面影響著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而運(yùn)用大數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的分析和研判正是基于稅收與經(jīng)濟(jì)間的關(guān)系，將多渠道采集到的大數(shù)據(jù)通過科學(xué)的分析方法反映經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的運(yùn)行情況，進(jìn)而為宏觀決策及稅制改革提供科學(xué)依據(jù)的一項(xiàng)工作。稅務(wù)系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)具有數(shù)據(jù)顆粒度小，反映經(jīng)濟(jì)活動全面、及時(shí)、準(zhǔn)確等特點(diǎn)，而這些特點(diǎn)也決定了它在反映社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況及稅收風(fēng)險(xiǎn)管理等方面有著獨(dú)特的核心競爭力。當(dāng)前，在稅收分析工作中的大數(shù)據(jù)按照其來源及其在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析和研判中的作用可以分為納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)、稅收報(bào)表數(shù)據(jù)及第三方數(shù)據(jù)三大類。（1）納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)。是指由納稅人根據(jù)要求主動申報(bào)的數(shù)據(jù)資料，主要包括：重點(diǎn)稅源報(bào)表數(shù)據(jù)、稅收調(diào)查報(bào)表數(shù)據(jù)、納稅人申報(bào)表數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)、稅務(wù)登記信息等。重點(diǎn)稅源報(bào)表由企業(yè)基礎(chǔ)信息表、稅收表、產(chǎn)品表、財(cái)務(wù)報(bào)表等組成，通過重點(diǎn)稅源報(bào)表能夠掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)的基本信息，還可以獲取企業(yè)本期、同期、累計(jì)的稅收數(shù)據(jù)以及企業(yè)基本財(cái)務(wù)信息和主要產(chǎn)品等信息，重點(diǎn)稅源報(bào)表數(shù)據(jù)較為詳細(xì)、準(zhǔn)確度較高且數(shù)據(jù)取得相對容易。稅收調(diào)查報(bào)表數(shù)據(jù)包括企業(yè)基礎(chǔ)信息、企業(yè)稅收數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及其他經(jīng)營數(shù)據(jù)，企業(yè)主要貨物、勞務(wù)數(shù)據(jù)等，稅收調(diào)查報(bào)表中的企業(yè)數(shù)據(jù)十分詳細(xì)且數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度較高、普及面也較廣，只是該數(shù)據(jù)的時(shí)效性較差，指標(biāo)較為復(fù)雜，同期數(shù)據(jù)進(jìn)行比較分析比較困難。納稅人申報(bào)表數(shù)據(jù)包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、地方稅等各稅種納稅數(shù)據(jù)，這類數(shù)據(jù)時(shí)效性較強(qiáng)且質(zhì)量較高，但易受申報(bào)系統(tǒng)影響，部分非校驗(yàn)項(xiàng)的數(shù)據(jù)質(zhì)量可能有誤，用于分析的數(shù)據(jù)需要通過較為復(fù)雜的加工過程。發(fā)票數(shù)據(jù)既包括專用發(fā)票數(shù)據(jù)，也包括普通發(fā)票數(shù)據(jù)，發(fā)票數(shù)據(jù)最能直接反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀態(tài)及貨物、資金在企業(yè)間、行業(yè)間、貨物間、地區(qū)間的流向，數(shù)據(jù)的時(shí)效性極強(qiáng)，但是由于沒有全國的電子底賬數(shù)據(jù)，不在本地區(qū)的企業(yè)相關(guān)信息不易取得，進(jìn)行分析時(shí)還需要結(jié)合稅務(wù)登記信息共同完成。稅務(wù)登記信息能夠詳細(xì)反映企業(yè)的基礎(chǔ)信息，與稅收調(diào)查數(shù)據(jù)、納稅人申報(bào)表數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)結(jié)合，可以生成多維度的分析報(bào)告，只是由于納稅人填報(bào)質(zhì)量較差、更新速度較慢，用于分析的數(shù)據(jù)需要經(jīng)過復(fù)雜的加工過程。（2）稅收報(bào)表數(shù)據(jù)。稅收報(bào)表數(shù)據(jù)主要由稅收會統(tǒng)報(bào)表數(shù)據(jù)和稅收月快報(bào)數(shù)據(jù)構(gòu)成。稅收會統(tǒng)報(bào)表主要指69 張稅收基礎(chǔ)表，即會計(jì)報(bào)表14 張、統(tǒng)計(jì)報(bào)表27 張、貨勞稅報(bào)表2 張、所得稅報(bào)表1 張、財(cái)行稅報(bào)表14 張、國際稅收報(bào)表1 張、征管表4 張、社保及非稅報(bào)表6 張。稅收會統(tǒng)報(bào)表的大部分?jǐn)?shù)據(jù)準(zhǔn)確度較高，數(shù)據(jù)的生成與取得都比較容易，尤其是行業(yè)數(shù)據(jù)較為細(xì)致，為利用稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行行業(yè)分析提供了重要的信息。只是注冊類型、行業(yè)等維度數(shù)據(jù)有時(shí)需要再加工才可以在分析中使用。目前，稅收月快報(bào)中的稅收數(shù)據(jù)已近600 多項(xiàng)，利用TRS 等稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部其他應(yīng)用軟件，數(shù)據(jù)的取得與生成較為容易且時(shí)效性較高，只是分析維度不寬，比較分析時(shí)略顯麻煩。納稅人申報(bào)的數(shù)據(jù)和稅收報(bào)表數(shù)據(jù)這些稅務(wù)部門的內(nèi)部數(shù)據(jù)幾乎涉及各個(gè)納稅人所有的生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，它們是稅收經(jīng)濟(jì)分析的重要數(shù)據(jù)來源，也是準(zhǔn)確判斷稅源的依據(jù)。（3）第三方數(shù)據(jù)。第三方數(shù)據(jù)主要來自于兩個(gè)方面：一是由各地政府主導(dǎo)搭建的綜合治稅平臺數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)由統(tǒng)計(jì)局、海關(guān)、發(fā)改委、中國人民銀行、市場監(jiān)督管理局等相關(guān)的政府職能部門提供。二是“互聯(lián)網(wǎng)+大數(shù)據(jù)”，如主要的媒體報(bào)道、行業(yè)協(xié)會數(shù)據(jù)、上市公司和證券公司數(shù)據(jù)等，這類數(shù)據(jù)可以在互聯(lián)網(wǎng)上搜集和篩選，數(shù)據(jù)量大、種類繁多、涉及面廣，數(shù)據(jù)的應(yīng)用通常需要加以轉(zhuǎn)換方可使用。這些數(shù)據(jù)為稅收經(jīng)濟(jì)分析工作的開展提供了有效的數(shù)據(jù)支撐。經(jīng)濟(jì)決定稅收，第三方數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、客觀性是開展稅收經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析和研判必不可少的數(shù)據(jù)支撐，尤其是在宏觀分析及行業(yè)分析中發(fā)揮著重要的作用。

綜上所述可以發(fā)現(xiàn)，稅收分析工作中的大數(shù)據(jù)主要來自于稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部，從生產(chǎn)、銷售、稅收、資金等不同角度對納稅人加以描述，而這些數(shù)據(jù)恰恰也是其他部門和領(lǐng)域所無法完整獲取的，這種完整、全面地展示納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況、物流資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況以及反映微觀和宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行特點(diǎn)的數(shù)據(jù)資料為稅務(wù)部門開展稅收經(jīng)濟(jì)分析工作奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，也是稅務(wù)部門進(jìn)一步深化稅收分析工作的優(yōu)勢所在。

（二）利用大數(shù)據(jù)深化稅收分析的實(shí)踐探索

1.梳理數(shù)據(jù)來源，劃分?jǐn)?shù)據(jù)類別。按照其反映現(xiàn)象內(nèi)容的不同，稅務(wù)部門大數(shù)據(jù)可以分為：一是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況的描述，如成本費(fèi)用、資產(chǎn)負(fù)債、營業(yè)收入和利潤總額等指標(biāo)。二是對納稅人稅收情況的描述，如應(yīng)征稅收、入庫稅額、減免稅收和欠繳稅收等指標(biāo)。三是相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門的第三方涉稅信息描述，如工商局的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息、國土資源局的土地及礦產(chǎn)資源信息、房產(chǎn)管理局的房產(chǎn)交易信息等。盡管不同角度數(shù)據(jù)的類別不同，但相互間并不獨(dú)立且密切相關(guān)。大數(shù)據(jù)時(shí)代數(shù)據(jù)的獲取更加便捷，內(nèi)部數(shù)據(jù)可以通過金稅四期及稅務(wù)部門內(nèi)部其他的應(yīng)用系統(tǒng)獲取，金稅四期可以從登記、申報(bào)、發(fā)票、優(yōu)惠、征收等方面全方位展示稅收征管的方方面面，而稅務(wù)部門內(nèi)部其他的應(yīng)用系統(tǒng)如TRS、所得稅匯算清繳、稅收調(diào)查等軟件也分別從不同層面為稅收經(jīng)濟(jì)分析提供重要的稅收數(shù)據(jù)。第三方數(shù)據(jù)可以通過互聯(lián)網(wǎng)及綜合治稅平臺獲取，如專業(yè)的第三方企業(yè)數(shù)據(jù)查詢平臺中既有企業(yè)的工商信息、司法拍賣信息，也有失信信息和關(guān)聯(lián)企業(yè)信息等等。

2.找準(zhǔn)分析角度，深化數(shù)據(jù)應(yīng)用。（1）圍繞稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)關(guān)系開展分析。經(jīng)濟(jì)決定稅源，稅源決定稅收，經(jīng)濟(jì)與稅收之間的關(guān)系應(yīng)是協(xié)調(diào)一致的。圍繞這一主題開展的行業(yè)收入與利潤的比較分析、行業(yè)稅負(fù)與彈性系數(shù)的比較分析以及稅源發(fā)展指數(shù)、稅源景氣指數(shù)、稅務(wù)發(fā)票指數(shù)、申報(bào)稅收指數(shù)、稅收質(zhì)量指數(shù)、政策效應(yīng)指數(shù)等。稅收經(jīng)濟(jì)指數(shù)體系分析，一方面可以實(shí)現(xiàn)宏觀及地區(qū)間稅收與經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展的程度比較分析，從中發(fā)現(xiàn)稅收征管中的薄弱環(huán)節(jié)，另一方面可以尋找行業(yè)及地區(qū)管理中的風(fēng)險(xiǎn)所在，從而促進(jìn)稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展。（2）圍繞行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理開展分析。稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是提高納稅人對稅法的遵從度，其中最為基礎(chǔ)及核心的環(huán)節(jié)是稅收風(fēng)險(xiǎn)的分析與識別，而稅收風(fēng)險(xiǎn)的識別是建立在掌握大量數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上的，因此，大數(shù)據(jù)的獲取是工作開展的前提，在此基礎(chǔ)之上的分析既有根據(jù)納稅人申報(bào)的登記資料、申報(bào)表信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息、各類申請和認(rèn)定信息、各類涉稅備案資料以及發(fā)票開具信息和認(rèn)證信息等之間的邏輯比對，也有根據(jù)納稅人申報(bào)生成的系統(tǒng)數(shù)據(jù)對納稅人研發(fā)能力、主營業(yè)務(wù)構(gòu)成情況、企業(yè)核心競爭力及主要生產(chǎn)工藝和流程、納稅人舉證的證明材料和歷史調(diào)查結(jié)論等問題的分析，還有將稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)與政府部門、行業(yè)協(xié)會、研究機(jī)構(gòu)報(bào)告以及互聯(lián)網(wǎng)等第三方數(shù)據(jù)間的比對分析。無論是運(yùn)用內(nèi)部數(shù)據(jù)的邏輯比對，還是運(yùn)用內(nèi)部數(shù)據(jù)與第三方數(shù)據(jù)的比較分析，都很好地反映了行業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn)以及相同行業(yè)納稅人可能存在的遵從風(fēng)險(xiǎn)的共性，從而為稅務(wù)部門開展行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作、促進(jìn)稅收經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。（3）圍繞征管效率提高開展分析。根據(jù)地區(qū)行業(yè)特點(diǎn)及各稅種之間的關(guān)系，利用稅種數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、申報(bào)備案數(shù)據(jù)及第三方數(shù)據(jù)間的內(nèi)在邏輯關(guān)系及外部關(guān)聯(lián)關(guān)系，進(jìn)行稅種間的縱向?qū)Ρ?、稅種間的關(guān)聯(lián)對比、財(cái)務(wù)報(bào)表與稅收申報(bào)及稅款繳納、金稅四期系統(tǒng)的基礎(chǔ)信息、第三方數(shù)據(jù)的比對分析、通過相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)與預(yù)警數(shù)據(jù)對比分析、金稅四期征管數(shù)據(jù)與網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)的對比分析，及時(shí)開展事前、事中、事后稅收風(fēng)險(xiǎn)分析，從而大大提高稅收征管的效率。

3.探索分析方法，轉(zhuǎn)變思維方式。從分析方法上來說，大數(shù)據(jù)時(shí)代的數(shù)據(jù)分析應(yīng)從“因果關(guān)系”過渡到“相關(guān)關(guān)系”，而相關(guān)關(guān)系的建立需要在數(shù)據(jù)間存在一定相關(guān)程度的基礎(chǔ)上應(yīng)用科學(xué)的方法將存在顯著相關(guān)關(guān)系的數(shù)據(jù)用模型的形式加以量化，這種量化的相關(guān)關(guān)系正是對數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系的近似體現(xiàn)。而大數(shù)據(jù)時(shí)代的思維方式應(yīng)是重在挖掘數(shù)據(jù)背后隱藏的深層次信息，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的“增值”價(jià)值。

二、利用大數(shù)據(jù)深化稅收分析面臨的挑戰(zhàn)

數(shù)字化產(chǎn)業(yè)發(fā)展不斷推動商業(yè)模式的創(chuàng)新，數(shù)字企業(yè)可以不局限于物理空間、不用常設(shè)機(jī)構(gòu)，可以在全球開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，使得原有稅收制度和稅收征管體制面臨巨大挑戰(zhàn)（王寧等，2022）。

（一）稅務(wù)部門大數(shù)據(jù)的共享程度不高

1.稅務(wù)系統(tǒng)與外部各部門間的信息共享程度不高。目前，由政府主導(dǎo)的相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理部門共同搭建的涉稅信息交換平臺和網(wǎng)絡(luò)，由于部門間的信息化發(fā)展程度差距較大，涉稅大數(shù)據(jù)的時(shí)效性、數(shù)據(jù)格式及數(shù)據(jù)質(zhì)量、指標(biāo)口徑都不盡相同，在進(jìn)行相關(guān)分析時(shí)導(dǎo)致數(shù)據(jù)的唯一性無法確認(rèn)；而與稅務(wù)部門關(guān)系最為密切的基層工商部門往往只提供分戶查詢的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息，這些不全面的股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息在進(jìn)行分析時(shí)也無法實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的有效比對。另一方面，有些政府經(jīng)濟(jì)管理部門還會以數(shù)據(jù)保密為理由不向稅務(wù)部門提供相關(guān)資料，這也導(dǎo)致了部分與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)獲取存在障礙。

2.稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各部門間的信息共享程度不高。稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部各部門掌握的稅收數(shù)據(jù)不同，各部門的工作權(quán)限也不盡相同，實(shí)踐中，各部門都在根據(jù)自己掌握的稅收數(shù)據(jù)進(jìn)行分析活動、各自為戰(zhàn)，無形之中使得各部門掌握的數(shù)據(jù)資料被分割開來成為孤島，這種部門間的數(shù)據(jù)分割也使得數(shù)據(jù)的綜合利用程度大打折扣，不僅不利于部門間的數(shù)據(jù)共享，更不利于運(yùn)用大數(shù)據(jù)深化稅收分析工作的開展。

（二）稅務(wù)部門大數(shù)據(jù)的利用效率不高

1.內(nèi)部數(shù)據(jù)利用效率不高。當(dāng)前，金稅四期系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)還存在部分信息缺失、口徑不同等問題，導(dǎo)致數(shù)據(jù)分析的結(jié)果不準(zhǔn)確；此外，企業(yè)多年前的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)多為紙質(zhì)資料，掃描的圖片未能及時(shí)轉(zhuǎn)化為電子數(shù)據(jù)，造成歷史數(shù)據(jù)無法自動處理比對，導(dǎo)致稅務(wù)系統(tǒng)掌握的內(nèi)部數(shù)據(jù)利用率降低。

2.第三方數(shù)據(jù)利用效率不高。第三方稅務(wù)共享平臺稅收委托代征模式符合我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，對促進(jìn)共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要意義（劉軍，2021），但第三方數(shù)據(jù)的采集及應(yīng)用也剛剛起步，互聯(lián)網(wǎng)中的第三方涉稅數(shù)據(jù)多是非結(jié)構(gòu)化及半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)需要轉(zhuǎn)換為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)才能夠加以運(yùn)用，而現(xiàn)實(shí)情況是非結(jié)構(gòu)化及半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換和應(yīng)用還沒有得到足夠的重視，因此對它們的利用效率也很低。

（三）稅務(wù)干部的專業(yè)素養(yǎng)不高

1.大數(shù)據(jù)分析意識不強(qiáng)?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來，給稅務(wù)部門的工作帶來了前所未有的巨大沖擊和挑戰(zhàn)，人們的觀念和意識也需要隨之發(fā)生改變，而觀念和意識的轉(zhuǎn)變需要花費(fèi)一定時(shí)間，一些年齡偏大的稅務(wù)干部存在觀念轉(zhuǎn)變不及時(shí)、大數(shù)據(jù)分析意識不強(qiáng)等不足，進(jìn)而導(dǎo)致對大數(shù)據(jù)分析方法的掌握積極性不高。

2.大數(shù)據(jù)分析能力不強(qiáng)。數(shù)據(jù)的挖掘、分析模型的構(gòu)建、分析報(bào)告的寫作都需要專業(yè)的綜合素質(zhì)高的專業(yè)技術(shù)人員來完成。而當(dāng)前稅務(wù)干部的年齡結(jié)構(gòu)并不合理，對新知識的學(xué)習(xí)能力不強(qiáng)，對大數(shù)據(jù)的理論研究不透，對大數(shù)據(jù)的工具使用不熟練，一系列問題的存在，也使得利用大數(shù)據(jù)深化稅收分析工作的開展只局限于個(gè)別年輕人中，因此，利用大數(shù)據(jù)深化稅收分析工作的目標(biāo)與實(shí)際的工作差距還較大。

三、利用大數(shù)據(jù)深化稅收分析的對策建議

（一）推動信息共享，構(gòu)建共治格局

大數(shù)據(jù)時(shí)代，信息共享是稅收經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)強(qiáng)化稅收經(jīng)濟(jì)分析是實(shí)現(xiàn)稅收現(xiàn)代化的本質(zhì)要求。如何充分獲取數(shù)據(jù)、挖掘數(shù)據(jù)、整合數(shù)據(jù)、利用數(shù)據(jù)，讓稅收大數(shù)據(jù)釋放其最大價(jià)值，為中國式現(xiàn)代化的實(shí)現(xiàn)貢獻(xiàn)稅務(wù)力量是今后一段時(shí)間稅務(wù)部門的努力方向，需要全社會的大力支持。一方面應(yīng)結(jié)合實(shí)際進(jìn)一步推進(jìn)系統(tǒng)內(nèi)部各部門間的信息共享，加強(qiáng)數(shù)據(jù)間的比對分析；稅務(wù)系統(tǒng)的稅務(wù)登記數(shù)據(jù)、增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)、個(gè)人所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)、重點(diǎn)企業(yè)樣本數(shù)據(jù)、企業(yè)所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)、增值稅申報(bào)數(shù)據(jù)等涵蓋了經(jīng)濟(jì)的方方面面，運(yùn)用相互間的勾稽關(guān)系，形成各類分析產(chǎn)品，將更多元化的分析成果服務(wù)于社會。另一方面應(yīng)加強(qiáng)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)與第三方數(shù)據(jù)的進(jìn)一步共享，統(tǒng)籌稅務(wù)部門與社會各方涉稅力量，形成全社會協(xié)稅、護(hù)稅、綜合治稅的強(qiáng)大合力；大數(shù)據(jù)時(shí)代的稅收數(shù)據(jù)來源廣泛且多樣，既有相關(guān)政府職能部門的數(shù)據(jù)，也有納稅人在第三方交易平臺的涉稅數(shù)據(jù)，加強(qiáng)第三方涉稅數(shù)據(jù)與稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)的比對分析，不僅可以防范納稅人的稅收遵從風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)基于稅收數(shù)據(jù)對經(jīng)濟(jì)運(yùn)行態(tài)勢的分析，在國家治理能力現(xiàn)代化建設(shè)中發(fā)揮著重要的先導(dǎo)作用。

（二）強(qiáng)化智能分析，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)服務(wù)

稅務(wù)系統(tǒng)信息化建設(shè)的不斷升級，不僅保障了傳統(tǒng)架構(gòu)的平穩(wěn)安全運(yùn)行，也為關(guān)系國家政治經(jīng)濟(jì)安全和納稅人隱私的海量涉稅大數(shù)據(jù)提供了強(qiáng)有力的安全保障。隨著信息化程度的不斷提高，稅收大數(shù)據(jù)的自動化、智能化程度越來越無法滿足經(jīng)濟(jì)分析的需要，而且，大數(shù)據(jù)平臺的存儲嚴(yán)重不足且算力已接近極限， 金稅四期為打造智能化業(yè)務(wù)處理和大數(shù)據(jù)支撐平臺、提升數(shù)據(jù)處理能力和供給效率提供了強(qiáng)有力的保障。稅務(wù)部門應(yīng)不斷學(xué)習(xí)、高度重視，加強(qiáng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)，實(shí)現(xiàn)稅收大數(shù)據(jù)分析從人工到智能、從稅務(wù)自用到部門共享，不斷提升數(shù)據(jù)處理能力和供給效率，滿足全部稅種一體化聯(lián)動管理發(fā)展要求，滿足納稅人繳費(fèi)人日益多樣的訴求，真正實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)服務(wù)。建立合理、有效的數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控制度，確保數(shù)據(jù)的及時(shí)、完整；通過基層的重視，完善數(shù)據(jù)審核糾錯(cuò)機(jī)制，健全數(shù)據(jù)質(zhì)量考核體系，確保稅收大數(shù)據(jù)產(chǎn)生真正的價(jià)值。優(yōu)質(zhì)的數(shù)據(jù)管理是數(shù)據(jù)高效利用的前提，各單位應(yīng)由專人負(fù)責(zé)對納稅人數(shù)據(jù)的匯集、整理以及對第三方數(shù)據(jù)的歸檔整理，為數(shù)據(jù)的綜合分析利用奠定基礎(chǔ)。

（三）完善指標(biāo)體系，釋放數(shù)據(jù)潛能

科學(xué)、權(quán)威的稅收經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)體系的構(gòu)建是稅務(wù)機(jī)關(guān)高質(zhì)量發(fā)展的基礎(chǔ)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)將更多元化的稅收數(shù)據(jù)分析成果服務(wù)于中國式現(xiàn)代化的體現(xiàn)。例如，利用增值稅發(fā)票的銷售收入數(shù)據(jù)，可以反映經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；利用增值稅發(fā)票的價(jià)格數(shù)據(jù)，可以反映大宗商品價(jià)格走勢；利用增值稅發(fā)票的交易數(shù)據(jù)，可以反映省際間的貿(mào)易情況；利用稅務(wù)登記數(shù)據(jù)，可以反映市場主體的活躍程度；利用個(gè)人所得稅的申報(bào)數(shù)據(jù)，可以反映就業(yè)和收入的變化；利用減稅降費(fèi)數(shù)據(jù)，可以反映稅收政策的效應(yīng)和支持力度等；稅收數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)、快速變動使其成為經(jīng)濟(jì)形勢變化的前瞻性指標(biāo)，充分、合理的運(yùn)用可以提高決策者的決策效率并且在國家治理的不同領(lǐng)域發(fā)揮其作用。

（四）加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提升綜合能力

習(xí)近平總書記指出，“善于獲取數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)、運(yùn)用數(shù)據(jù)，是領(lǐng)導(dǎo)干部做好工作的基本功”，大數(shù)據(jù)時(shí)代對稅務(wù)干部尤其是對稅收分析人員的素質(zhì)提出了更高的要求，他們不僅需要掌握稅收、會計(jì)、經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)計(jì)等方面的專業(yè)知識，同時(shí)也需要掌握數(shù)據(jù)深度分析的技術(shù)以及大數(shù)據(jù)的新理念、新技術(shù)，因此，需要不斷加強(qiáng)干部隊(duì)伍的培訓(xùn)，提升其綜合分析問題的能力，創(chuàng)新工作思路，摸索出一套在實(shí)踐中行之有效的稅收數(shù)據(jù)分析體系，真正在社會中提升稅務(wù)部門的話語體系。

未來，稅收部門利用稅收大數(shù)據(jù)將是稅收工作的基礎(chǔ)，掌握了大數(shù)據(jù)就意味著掌握了稅收分析工作的主動。大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)決定了它在稅收經(jīng)濟(jì)運(yùn)行分析和研判中的話語價(jià)值，因此，強(qiáng)化對稅收大數(shù)據(jù)的采集、存儲和利用，深化智能化稅收分析，助力經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的精準(zhǔn)研判是稅務(wù)部門系統(tǒng)長遠(yuǎn)的工作，艱巨而又有價(jià)值。