大數(shù)據(jù)背景下A企業(yè)財務(wù)決策轉(zhuǎn)型研究

武琳琳

（武昌工學院，武漢 430065）

1 大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務(wù)決策轉(zhuǎn)型研究的意義

隨著互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)深刻影響到各行各業(yè)，企業(yè)若想在未來的信息化競爭中取得優(yōu)勢，財務(wù)決策的轉(zhuǎn)型就顯得尤為重要。而在傳統(tǒng)的財務(wù)決策模式下，企業(yè)管理者面對著海量的數(shù)據(jù)信息，可能無法挖掘出真正有價值的信息，進而影響了財務(wù)決策的科學性和準確性。因此企業(yè)管理人員以及基層員工需要積極應(yīng)對大數(shù)據(jù)信息化時代的挑戰(zhàn)，摒棄傳統(tǒng)的財務(wù)決策方法，革新大數(shù)據(jù)理念，加快財務(wù)決策轉(zhuǎn)型。一方面，企業(yè)應(yīng)建立大數(shù)據(jù)搜集及處理平臺，收集各類型的財務(wù)數(shù)據(jù)，并找到與企業(yè)財務(wù)決策有關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，挖掘其價值；另一方面，企業(yè)財務(wù)決策不能僅局限于財務(wù)數(shù)據(jù)，還要關(guān)注非財務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)提供更全面、更正確的數(shù)據(jù)信息[1]。

企業(yè)財務(wù)決策要想取得成功，必須從數(shù)據(jù)搜集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析過程中挖掘與財務(wù)決策相關(guān)的有價值的數(shù)據(jù)信息。但是企業(yè)在財務(wù)決策過程面臨著數(shù)據(jù)搜集困難、數(shù)據(jù)處理技術(shù)落后、數(shù)據(jù)分析人才短缺等一系列問題。因此研究大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)決策的影響具有重大意義。

2 大數(shù)據(jù)時代對企業(yè)財務(wù)決策的影響

2.1 對財務(wù)決策數(shù)據(jù)信息的影響

在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)量的基數(shù)大，一個“大”字概括出其信息量之大的特點。公司在日常的經(jīng)營管理活動中，就已經(jīng)形成了大量的數(shù)據(jù)信息，這些信息不僅僅包括財務(wù)信息還包括非財務(wù)信息，而這些信息有的對財務(wù)決策有用，有的對財務(wù)決策無用。怎樣從這海量的大數(shù)據(jù)中，發(fā)現(xiàn)與企業(yè)財務(wù)決策有關(guān)的數(shù)據(jù)內(nèi)容，必定會成為企業(yè)運用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)進行財務(wù)決策信息搜集的重難點。因此如何應(yīng)用新型技術(shù)獲取并處理信息，進而導(dǎo)出與決策有關(guān)的信息就成為重中之重，故要求企業(yè)建立數(shù)據(jù)搜集及處理平臺，并對其不斷完善，以更好地從源頭上搜集出有價值的財務(wù)決策數(shù)據(jù)，指導(dǎo)企業(yè)財務(wù)決策。

2.2 對財務(wù)決策主體的影響

傳統(tǒng)的企業(yè)財務(wù)決策主體主要是企業(yè)的管理者，他們的財務(wù)決策雖然具有一定的權(quán)威性，但是往往依靠的是管理經(jīng)驗。而大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務(wù)決策，由于大數(shù)據(jù)的多樣性特點，可以為企業(yè)提供無限可能的信息，而數(shù)據(jù)的搜集以及處理等，不僅僅需要財務(wù)決策者具有豐富的財務(wù)專業(yè)知識，更需要擁有全面的專業(yè)技術(shù)知識。這就需要企業(yè)財務(wù)決策者不僅有多年管理經(jīng)驗，還需要有洞察市場發(fā)展的能力，考慮市場的發(fā)展形勢，及時掌握數(shù)據(jù)信息[2]。例如，為某企業(yè)開發(fā)一個商品時，可通過調(diào)研問卷等方法，事先做好市場調(diào)研，也可借助用戶網(wǎng)頁cookie、商品購買記錄、行業(yè)所處地位等數(shù)據(jù)信息，掌握消費者喜好，將這些數(shù)據(jù)信息進行一系列地加工與處理，從而精確定位消費者的興趣，為企業(yè)財務(wù)人員決策提供了更加有效的大數(shù)據(jù)信息支持。由此可見，企業(yè)財務(wù)決策人員要更精準地進行企業(yè)財務(wù)決策，就需要獲取更加精準的財務(wù)數(shù)據(jù)信息，不僅要積極采納企業(yè)財務(wù)相關(guān)人員提供的信息，同時也需要采納相關(guān)技術(shù)人員提供的數(shù)據(jù)信息，通過與社會公眾交流數(shù)據(jù)信息，對財務(wù)決策主體產(chǎn)生影響，為下一步財務(wù)決策工作奠定基礎(chǔ)。

2.3 對財務(wù)決策框架的影響

傳統(tǒng)的財務(wù)決策需要經(jīng)歷如下4個步驟：①確定決策目標；②進行財務(wù)預(yù)測；③方案評價與選優(yōu)；④計劃安排、組織實施并對執(zhí)行過程和執(zhí)行結(jié)果進行信息反饋。

整個財務(wù)決策流程步驟較復(fù)雜，為了保證公司財務(wù)決策的嚴謹性，公司通常需要耗費大量的時間，可能會造成公司錯失最好的決策時機，進而落后于行業(yè)腳步和市場變化。在當前的大數(shù)據(jù)分析的時代背景下，企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)決策已無法適應(yīng)現(xiàn)代財務(wù)管理的新需求。面臨復(fù)雜而數(shù)量巨大的信息需求，不僅需要分析與財務(wù)報表緊密相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)，還需要分析非財務(wù)數(shù)據(jù)，因此企業(yè)管理者應(yīng)該跟隨時代變革的腳步，探索大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)決策的影響，從而運用大數(shù)據(jù)分析智慧引導(dǎo)企業(yè)的財務(wù)決策，以更好的方式為客戶和社會大眾服務(wù)。制定科學的財務(wù)決策框架，才能使企業(yè)先發(fā)制人，及時應(yīng)對市場變化的需求，搶占市場先機。

大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)決策流程通常包含表1中的4步，大量數(shù)據(jù)信息來源讓企業(yè)需要借助一個大數(shù)據(jù)搜集系統(tǒng)，通過對各類財務(wù)數(shù)據(jù)以及非財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、梳理，以篩查出與企業(yè)發(fā)展密切相關(guān)的資料，包括政府部門、金融機構(gòu)、個人用戶和供應(yīng)商等等，并利用云計算技術(shù)對大數(shù)據(jù)資源進行精細化管理，通過對數(shù)據(jù)量化分析，發(fā)現(xiàn)不同數(shù)據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系，把看似不關(guān)聯(lián)的信息集成在一起，從而挖掘出大數(shù)據(jù)價值，進而進行財務(wù)決策。對企業(yè)的預(yù)算管理、籌資決策、成本管理等各個流程全盤控制，保證企業(yè)的財務(wù)決策順利進行，提高企業(yè)運轉(zhuǎn)效率。

表1 大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)決策流程

3 大數(shù)據(jù)背景下A企業(yè)財務(wù)決策轉(zhuǎn)型案例分析

3.1 A企業(yè)簡介

A企業(yè)是一家生產(chǎn)多元化信息電子產(chǎn)品的跨國企業(yè)，近年來在家庭互聯(lián)網(wǎng)方面投入的研發(fā)費用已達百億元；在智能化方面，推出了高端的智能家電產(chǎn)品；在網(wǎng)絡(luò)化方面，同IBM合作建立了大數(shù)據(jù)分析中心。至此，A公司完成了傳統(tǒng)產(chǎn)品與大數(shù)據(jù)、云計算、互聯(lián)網(wǎng)等融合的轉(zhuǎn)型，成為了一家大數(shù)據(jù)企業(yè)。

3.2 A企業(yè)財務(wù)決策現(xiàn)狀

A企業(yè)逐漸構(gòu)建了財務(wù)云大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，紙質(zhì)憑證全部變成電子憑證，實現(xiàn)了無紙化辦公，企業(yè)進行內(nèi)部資源整合，實現(xiàn)了系統(tǒng)性內(nèi)部控制。通過對A企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)其在財務(wù)云大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)的運作模式主要分為3步：數(shù)據(jù)搜集、數(shù)據(jù)處理和決策結(jié)果輸出。

3.2.1 數(shù)據(jù)搜集

數(shù)據(jù)搜集的對象主要是業(yè)務(wù)活動中產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，包括財務(wù)數(shù)據(jù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)。首先是對原始憑證的分類，以往的原始憑證主要按業(yè)務(wù)類型進行分類，為了適應(yīng)大數(shù)據(jù)財務(wù)分析，現(xiàn)將憑證按自身類型進行分類，分為銀行回單類、報銷單類、發(fā)票類、合同類等等。其次對憑證內(nèi)的各個要素進行標準化定義，如時間、金額、科目等。所采集的數(shù)據(jù)包括結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，通過財務(wù)云大數(shù)據(jù)搜集系統(tǒng)，將搜集到的數(shù)據(jù)進行結(jié)構(gòu)化及標準化的處理，方便后續(xù)的數(shù)據(jù)處理和結(jié)果輸出。

3.2.2 數(shù)據(jù)處理

數(shù)據(jù)的處理包括對數(shù)據(jù)的存儲、傳遞及篩選。財務(wù)核算工作只需將單據(jù)掃描到系統(tǒng)中，不再需要專業(yè)判斷，全部由系統(tǒng)自動生成。財務(wù)管理職能的分離使“賬房先生”成為“軍師參謀”，更大的精力從以前大核算、報表等煩瑣的事務(wù)性工作解放到全面的決策支持工作。財務(wù)云大數(shù)據(jù)處理中心的技術(shù)主要依賴于互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、移動網(wǎng)、社會化網(wǎng)絡(luò)，操作者可以將數(shù)據(jù)上傳到云端備份，并進行加密處理，保證了數(shù)據(jù)的安全性。

3.2.3 決策結(jié)果輸出

財務(wù)云大數(shù)據(jù)平臺處理后的決策結(jié)果主要包括以下3類：一是直接輸出的決策結(jié)果，包括簡單的會計憑證和簡單的統(tǒng)計報表，以滿足日?；竞怂銟I(yè)務(wù)的需要；二是經(jīng)過分類和合并后輸出的結(jié)果，包括財務(wù)報表和合并財務(wù)報表，向財務(wù)報告使用者提供有用的信息；三是較復(fù)雜的輸出結(jié)果，包括財務(wù)分析、財務(wù)指標分析，能夠為企業(yè)決策者提供重要指導(dǎo)。

4 大數(shù)據(jù)背景下A企業(yè)財務(wù)決策轉(zhuǎn)型建議

A企業(yè)身為跨國集團企業(yè)利用財務(wù)云大數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，能比其他企業(yè)更容易獲得行業(yè)數(shù)據(jù)及客戶數(shù)據(jù)，但由于技術(shù)和其他原因，A企業(yè)對大數(shù)據(jù)的應(yīng)用僅僅停留在數(shù)據(jù)搜集和處理階段，還未對所獲取的大數(shù)據(jù)深入地分析，對財務(wù)分析的重視不夠，而且缺少針對大數(shù)據(jù)背景的財務(wù)預(yù)算體系?，F(xiàn)對A企業(yè)的財務(wù)決策轉(zhuǎn)型提出以下建議。

4.1 利用大數(shù)據(jù)優(yōu)化財務(wù)分析

財務(wù)分析是以會計核算和財務(wù)報表資料以及其他信息為基礎(chǔ)，通過一系列的分析技術(shù)和方法，對企業(yè)的融資行為、籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、償債能力、盈利能力、營運能力等進行分析與評價的管理活動。財務(wù)分析的實質(zhì)是搜集與企業(yè)決策有關(guān)的財務(wù)信息，并加以分析、整理、說明的一門技能。由于財務(wù)數(shù)據(jù)作為公司內(nèi)部最基礎(chǔ)的信息之一，信息量相當大，因此一般的財務(wù)數(shù)據(jù)分析都必須耗費大量的時間處理這些信息。而運用大數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析相對于傳統(tǒng)的財務(wù)分析而言，具有一定的優(yōu)勢，能提高財務(wù)決策的科學性[3]。首先，傳統(tǒng)的財務(wù)分析所分析的數(shù)據(jù)是會計核算完成后的數(shù)據(jù)，分析結(jié)果具有一定的滯后性。大數(shù)據(jù)應(yīng)用下的財務(wù)分析，企業(yè)能夠?qū)?shù)據(jù)實時更新，實現(xiàn)運用源頭數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析。其次，大數(shù)據(jù)分析的財務(wù)分析結(jié)果將更加精準，通過建立相應(yīng)的信息化網(wǎng)絡(luò)平臺，可以更好更快地查找、提取所需的財務(wù)數(shù)據(jù)，從而保證了數(shù)據(jù)的完整性，得到更準確的財務(wù)決策數(shù)據(jù)，同時可以在網(wǎng)絡(luò)平臺上，更便捷地檢索到企業(yè)相關(guān)資訊信息，讓企業(yè)中的每一個人檢索到有價值的財務(wù)信息。最后，方便不同企業(yè)財務(wù)分析的信息實時比對。大數(shù)據(jù)的運用讓企業(yè)財務(wù)平臺進一步擴充數(shù)據(jù)源，從而連接稅收、審計等外部信息系統(tǒng)，同時可以保障財務(wù)數(shù)據(jù)安全，利用大數(shù)據(jù)優(yōu)勢保障財務(wù)信息化機制的整體有效性。因此，A企業(yè)應(yīng)在財務(wù)分析上加大力度，設(shè)置財務(wù)分析專人專崗，培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)分析人才，在企業(yè)大數(shù)據(jù)運用成熟之時可以勝任相關(guān)的工作。

4.2 建立更有針對性的財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)

財務(wù)預(yù)算是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的重要組成部分，是集中反映未來一段時期的資金收支、業(yè)務(wù)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的財務(wù)活動。財務(wù)預(yù)算是反映某一方面財務(wù)活動的預(yù)算，包括反映現(xiàn)金收支活動的現(xiàn)金預(yù)算，反映財務(wù)費用、管理費用、銷售費用的期間費用預(yù)算，反映生產(chǎn)成本、費用支出的生產(chǎn)費用預(yù)算。財務(wù)預(yù)算便于企業(yè)管理人員制定科學的財務(wù)決策，對企業(yè)未來的資金、成本及收入情況進行預(yù)測[4]。A企業(yè)目前還是采用傳統(tǒng)的財務(wù)預(yù)算機制，因此有必要完善財務(wù)預(yù)算系統(tǒng)。引入大數(shù)據(jù)以后，財務(wù)預(yù)算的結(jié)果會實時地進行動態(tài)更新，一旦有新的數(shù)據(jù)會對某項財務(wù)預(yù)算結(jié)果的指標產(chǎn)生影響，大數(shù)據(jù)處理平臺就可以自動地對該指標的預(yù)算結(jié)果重新估計，同時將預(yù)算結(jié)果及時輸出，將實際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果進行對比，提出決策建議。基于大數(shù)據(jù)的財務(wù)預(yù)算平臺的工作流程如圖1所示。

圖1 基于大數(shù)據(jù)的財務(wù)預(yù)算平臺的工作流程圖

4.3 加強企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息的整合

A企業(yè)有自己的大數(shù)據(jù)中心，并且有軟件及服務(wù)中心，對客戶的行為數(shù)據(jù)進行采集，然后經(jīng)過研發(fā)和制造，將改進的結(jié)果反饋到用戶使用中。但從整體來看，A企業(yè)大數(shù)據(jù)采集的數(shù)據(jù)并沒有真正地運用到財務(wù)中去，而是運用到生產(chǎn)、制造、研發(fā)這些部門。財務(wù)數(shù)據(jù)的來源依然是來自于企業(yè)內(nèi)部。因此，在大數(shù)據(jù)時代，A企業(yè)數(shù)據(jù)信息整合的重要性不言而喻。首先，擴大數(shù)據(jù)的采集范圍，A企業(yè)作為大型跨國企業(yè)，在國內(nèi)外擁有多家子公司，可以運用大數(shù)據(jù)搜集平臺，采集到更多的行業(yè)數(shù)據(jù)、國外數(shù)據(jù)，通過同行業(yè)數(shù)據(jù)，A企業(yè)可以了解自己和同行業(yè)其他品牌的差距，通過同國外數(shù)據(jù)的對比，A企業(yè)可以了解到國內(nèi)外市場的不同，從而調(diào)整不同市場的戰(zhàn)略方針[5]。其次，要整合數(shù)據(jù)，不論是財務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)、研發(fā)數(shù)據(jù)還是人力資源數(shù)據(jù)，企業(yè)都需要加強整合管理，這不僅可以加強企業(yè)的管理效率，幫助企業(yè)快速捕捉到有價值的信息，促進企業(yè)有效地進行財務(wù)決策，高效地運轉(zhuǎn)，而且可以更清楚地構(gòu)建企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，為企業(yè)的長遠發(fā)展打下基礎(chǔ)。最后，要整合財務(wù)制度，財務(wù)制度是財務(wù)決策工作的準繩，當企業(yè)整合內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息時，要注意財務(wù)部門與其他各部門間的制度協(xié)調(diào)，打破制度的壁壘，提高財務(wù)決策的工作效率。

綜上所述，云計算技術(shù)、5G等信息技術(shù)的飛速發(fā)展，給大數(shù)據(jù)帶來了更多的可能性。將大數(shù)據(jù)應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)決策當中，不僅可以幫助企業(yè)管理者獲取全面的數(shù)據(jù)信息，同時可以給企業(yè)管理者展示直觀地財務(wù)分析結(jié)果。企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)優(yōu)化財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)財務(wù)決策中存在的弊病，建立科學有效的財務(wù)預(yù)算機制，整合企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息，提高企業(yè)財務(wù)管理人員的大數(shù)據(jù)處理技能，全方位提高企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量，促進企業(yè)長遠發(fā)展。