淺談財(cái)務(wù)報(bào)表在財(cái)務(wù)管理工作中的有效應(yīng)用

胡小凡

摘?要：企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)大，資金流轉(zhuǎn)頻率逐步提升，意味著財(cái)務(wù)報(bào)表在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中扮演關(guān)鍵角色。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者若要全面徹底掌握實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)務(wù)報(bào)表則是非常重要的數(shù)據(jù)資料。只有正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表，并在財(cái)務(wù)工作中大力應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表，將財(cái)務(wù)報(bào)表作為企業(yè)的重要財(cái)務(wù)，企業(yè)方可清晰認(rèn)識(shí)自身，定位當(dāng)前經(jīng)營(yíng)中的成敗得失，為規(guī)劃今后的發(fā)展方向提供可靠的依據(jù)。文章從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，分析了應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際意義以及具體的應(yīng)用行為，為深入應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表提供了多條措施。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A?文章編號(hào)：1005-6432（2023）16-0173-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.16.173

1?引言

財(cái)務(wù)報(bào)表中蘊(yùn)含了很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)，企業(yè)若要構(gòu)建規(guī)范科學(xué)的決策體系，圍繞財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)建財(cái)務(wù)管理模式很有必要。從建立高效可行的財(cái)務(wù)模式角度出發(fā)，同樣要重視財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)鍵作用。鑒于財(cái)務(wù)報(bào)表的重要意義，有必要從企業(yè)財(cái)務(wù)工作的角度出發(fā)，總結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表的價(jià)值和應(yīng)用措施。

2?應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表的意義

2.1?全面掌握企業(yè)的實(shí)際情況

財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的“晴雨表”，通過財(cái)務(wù)報(bào)表，能夠掌握企業(yè)在各個(gè)區(qū)間內(nèi)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，并分析企業(yè)現(xiàn)金的流動(dòng)情況。換言之，財(cái)務(wù)報(bào)表也是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的一面鏡子。若能充分利用財(cái)務(wù)報(bào)表，意味著整體掌握企業(yè)的現(xiàn)狀，也為企業(yè)管理人員擬定未來層面的規(guī)劃提供重要依據(jù)。從企業(yè)發(fā)展的角度出發(fā)，通過財(cái)務(wù)報(bào)表可以定位現(xiàn)狀，也為看待企業(yè)未來的發(fā)展提供良好的角度。企業(yè)考核工作也與財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容有密切關(guān)系，借助財(cái)務(wù)報(bào)表的內(nèi)容，能夠準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)全部部門的工作狀況，為考核企業(yè)部門工作提供真實(shí)可靠的依據(jù)，相當(dāng)于為企業(yè)落實(shí)管理任務(wù)提供了堅(jiān)實(shí)的保障，使企業(yè)職工考核更加到位，也為優(yōu)化企業(yè)的獎(jiǎng)罰模式提供了重要支撐。由此可見，財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)于企業(yè)有著重要的作用。

2.2?定位企業(yè)發(fā)展中的問題

財(cái)務(wù)報(bào)表中蘊(yùn)含了企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益、銷售利潤(rùn)等多種情況，為企業(yè)快速找到經(jīng)營(yíng)發(fā)展中的不足提供了有效支撐。以企業(yè)的資產(chǎn)收益和銷售利潤(rùn)為例，能夠反映企業(yè)與經(jīng)營(yíng)的基本情況，為企業(yè)定位問題節(jié)省了很多時(shí)間，也為企業(yè)優(yōu)化未來的發(fā)展方向、保證企業(yè)發(fā)展質(zhì)量提供足夠的支撐。換言之，財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容直接關(guān)系到企業(yè)的利益，從經(jīng)營(yíng)企業(yè)的角度出發(fā)，必須從思想上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有足夠的認(rèn)識(shí)，切實(shí)保證企業(yè)規(guī)劃的質(zhì)量。在重視財(cái)務(wù)報(bào)表的基礎(chǔ)上，要精準(zhǔn)落實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的分析工作，不斷提升財(cái)務(wù)報(bào)表的利用價(jià)值和可信任度。與此同時(shí)注重財(cái)務(wù)報(bào)表分析工作與預(yù)算工作的融合，充分發(fā)掘財(cái)務(wù)報(bào)表的價(jià)值，為促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的良性循環(huán)提供有效支撐。

2.3?財(cái)務(wù)內(nèi)部控制

圍繞財(cái)務(wù)工作建立內(nèi)部控制模式，方可確保企業(yè)財(cái)務(wù)的安全運(yùn)轉(zhuǎn)。內(nèi)部控制制度的完善程度，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量關(guān)系密切。一套成熟完善的財(cái)務(wù)體系，離不開財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容。借助財(cái)務(wù)報(bào)表，監(jiān)管企業(yè)全部工作，幫助企業(yè)更好地定位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的影響，為控制企業(yè)損失奠定良好基礎(chǔ)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不到位，意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的加大。在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防意識(shí)支撐下，企業(yè)必須大力開展內(nèi)部控制改革，發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表的作用，有效預(yù)防潛在的風(fēng)險(xiǎn)。從把握市場(chǎng)的角度出發(fā)，財(cái)務(wù)報(bào)表依然有著重要的作用。財(cái)務(wù)報(bào)表相當(dāng)于為管理者掌握企業(yè)的綜合情況提供了多種分析角度，清晰定位企業(yè)管理中的問題。例如企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)需要部門人員之間的有效協(xié)同，同時(shí)保證全部工作人員處于較好的工作狀態(tài)，上述要素的最終效果都會(huì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中有所體現(xiàn)。換言之，財(cái)務(wù)報(bào)表也為管理層掌握員工的基本情況提供了一面鏡子，為管理層做出最合適的決策提供有效依據(jù)，間接幫助管理層定位員工辦公環(huán)境，同樣服務(wù)于內(nèi)部控制體系的運(yùn)作。

2.4?保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

若要準(zhǔn)確合理定位企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，必須擬定可靠的企業(yè)運(yùn)行判別指標(biāo)，同樣要充分利用財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表能夠反映企業(yè)當(dāng)前的資產(chǎn)狀況，并根據(jù)企業(yè)的資產(chǎn)情況分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的問題。換言之，通過財(cái)務(wù)報(bào)表能夠全面衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力，作為擬定后續(xù)戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵依據(jù)。在整理總結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，定位有效的決策依據(jù)，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員以及相關(guān)的投資行為提供有效的支撐，也與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的定位吻合。

3?典型財(cái)務(wù)報(bào)表分析

3.1?戰(zhàn)略分析

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者面臨著機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面，企業(yè)若要適應(yīng)復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，就必須建立靈活動(dòng)態(tài)的經(jīng)營(yíng)模式，確保企業(yè)戰(zhàn)略布局吻合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向。從上述角度出發(fā)，企業(yè)必須客觀面對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的全部?jī)?nèi)容，站在公正的角度分析財(cái)務(wù)報(bào)表，準(zhǔn)確評(píng)判企業(yè)面對(duì)的內(nèi)外部環(huán)境以及行業(yè)環(huán)境。如果企業(yè)身處優(yōu)質(zhì)的宏觀和市場(chǎng)環(huán)境中，對(duì)于企業(yè)業(yè)績(jī)的提升都是極大的利好，也有利于企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的改善。通常情況下，內(nèi)部環(huán)境對(duì)企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)狀況影響較小，企業(yè)獲利并不會(huì)發(fā)生較大的變化。換言之，如果企業(yè)所處的宏觀或者市場(chǎng)環(huán)境轉(zhuǎn)差，意味著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)會(huì)受到或多或少的影響，從另一個(gè)角度說明了財(cái)務(wù)報(bào)表的重要性。

3.2?償債分析

企業(yè)的負(fù)債、權(quán)益情況與企業(yè)資產(chǎn)狀況直接相關(guān)，通常情況下，企業(yè)的負(fù)債和權(quán)益并不會(huì)呈現(xiàn)相同的增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)。如果企業(yè)負(fù)債規(guī)模不斷擴(kuò)大，相比之下權(quán)益增長(zhǎng)速度明顯不足，意味著企業(yè)需要更多的債務(wù)融資；如果后者大于前者，意味著企業(yè)增長(zhǎng)的主動(dòng)力來自企業(yè)的積累與自身內(nèi)力。例如某企業(yè)的資產(chǎn)增長(zhǎng)率超過15%，負(fù)債增長(zhǎng)率不到3%，所有者的權(quán)益增長(zhǎng)接近50%。企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中構(gòu)成的負(fù)債中，信用負(fù)債占據(jù)較大比例。不難看出，此類企業(yè)的增長(zhǎng)動(dòng)力來自企業(yè)自身，對(duì)外籌資的需求較少，意味著企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)方式相對(duì)保守。

3.3?盈利分析

企業(yè)某種程度上是各類資源的集合與再分配成果，資源分配的根本目的在于通過經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更多的效益，不僅實(shí)現(xiàn)企業(yè)增值的效果，也能為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展貢獻(xiàn)更多的力量。上述現(xiàn)象說明了盈利對(duì)于企業(yè)的重要性，借助財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行盈利分析，能夠定位企業(yè)經(jīng)營(yíng)遇到的問題，并為企業(yè)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)方案提供了落腳點(diǎn)，管理方式變得更加可靠得體，為提升企業(yè)盈利水平奠定良好的基礎(chǔ)。例如，某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表反映出該企業(yè)的毛利率水平不高，意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)質(zhì)量相對(duì)偏低，沒有妥善管理經(jīng)營(yíng)過程中的成本。這種現(xiàn)象在工業(yè)生產(chǎn)類企業(yè)中更加常見，說明企業(yè)的生產(chǎn)流程存在一定問題，對(duì)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)流程指明了具體方向。當(dāng)然導(dǎo)致毛利率較低也有可能是采購管理不到位、人力資源使用不當(dāng)?shù)?，需要企業(yè)具體問題具體分析。

3.4?運(yùn)營(yíng)能力分析

應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力時(shí)，應(yīng)當(dāng)從橫向和縱向兩個(gè)角度入手。借助財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行橫向?qū)Ρ?，幫助企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中更好地定位，引導(dǎo)企業(yè)冷靜認(rèn)識(shí)自身，做出與企業(yè)當(dāng)前狀況相吻合的決策。通過縱向?qū)Ρ?，幫助企業(yè)準(zhǔn)確掌握固定時(shí)間段內(nèi)經(jīng)營(yíng)狀況變化，分析其中存在的規(guī)律，也能為對(duì)標(biāo)其他企業(yè)提供有效的依據(jù)。同樣以工業(yè)生產(chǎn)類企業(yè)為例，通過與同行業(yè)上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況對(duì)比，不難看出工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)的應(yīng)收賬款與存款的周轉(zhuǎn)率處于劣勢(shì)，反映出此類企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的短板，也為企業(yè)未來優(yōu)化管理模式提供重要依據(jù)。例如工業(yè)生產(chǎn)類企業(yè)加大產(chǎn)品銷售力度，打通更多的產(chǎn)品銷售渠道，促進(jìn)企業(yè)存貨與賬款的周轉(zhuǎn)，幫助企業(yè)強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)循環(huán)，間接幫助企業(yè)獲得更多融資。

3.5?投融資分析

財(cái)務(wù)報(bào)表能夠反映企業(yè)多方面的能力，比如企業(yè)的盈利狀況、償債狀況等。另外，企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中必然涉及投融資的問題，若能在投融資行為中發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表的價(jià)值，確保企業(yè)投融資行為準(zhǔn)確得當(dāng)，最大限度規(guī)避此類行為中的風(fēng)險(xiǎn)因素。例如企業(yè)充分發(fā)掘現(xiàn)金流量表的數(shù)據(jù)價(jià)值，判斷企業(yè)現(xiàn)金流的狀況以及經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量。如果企業(yè)現(xiàn)金流狀況一般，意味著企業(yè)經(jīng)營(yíng)過于依靠外力，對(duì)企業(yè)的投融資也會(huì)產(chǎn)生一定影響?，F(xiàn)金流分析是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理者掌握資金狀況的重要“利器”。企業(yè)管理者借助這種方式，準(zhǔn)確判斷自身的獲得能力，擬定的政策也更貼合自身的實(shí)際情況，投融資行為的精準(zhǔn)性更強(qiáng)，間接促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)步入良性循環(huán)。

4?應(yīng)用財(cái)務(wù)報(bào)表的措施

4.1?建立并完善分析制度

企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)于財(cái)務(wù)工作的重要意義，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況建立可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表制度，并設(shè)計(jì)配套的管理系統(tǒng)。財(cái)務(wù)報(bào)表制度的建設(shè)并非一蹴而就，在運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表的同時(shí)，需要不斷完善財(cái)務(wù)報(bào)表制度，保證應(yīng)用制度的生機(jī)和活力。在優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)管理制度的支撐下，統(tǒng)籌管理企業(yè)全部財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，為企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的順暢開展奠定基礎(chǔ)。在建立財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)階段，應(yīng)當(dāng)注重財(cái)務(wù)模式的整合。在系統(tǒng)構(gòu)建過程中不能僅僅關(guān)注企業(yè)當(dāng)前的業(yè)務(wù)，還要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)，吻合企業(yè)所處的市場(chǎng)環(huán)境的實(shí)際情況，確保財(cái)務(wù)管理體系的實(shí)用價(jià)值。企業(yè)準(zhǔn)確定位市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展方向至關(guān)重要，如果準(zhǔn)確定位市場(chǎng)方向，意味著財(cái)務(wù)管理的實(shí)際效果更好，并為企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展提供良好環(huán)境。

4.2?加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)隨時(shí)相伴，也對(duì)財(cái)務(wù)管理提出較高要求。從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的角度出發(fā)，定位經(jīng)營(yíng)中可能遇到的金融風(fēng)險(xiǎn)，并在財(cái)務(wù)管理機(jī)制中建立配套的預(yù)防機(jī)制。關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的影響可能覆蓋方方面面，對(duì)財(cái)務(wù)管理的構(gòu)建是極大的考驗(yàn)。企業(yè)秉承“未雨綢繆”的原則，盡可能全面地分析風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，為擬定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系指明具體的方向。與此同時(shí)，注重財(cái)務(wù)管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的融合，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表的關(guān)鍵作用，將財(cái)務(wù)報(bào)表真正融合在風(fēng)險(xiǎn)控制之中，也為完善財(cái)務(wù)管理制度提供重要支撐。財(cái)務(wù)管理理應(yīng)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，與企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)也有極為密切的關(guān)系。從企業(yè)運(yùn)營(yíng)的角度出發(fā)，重視財(cái)務(wù)管理的作用，確保企業(yè)始終處于良性循環(huán)。

4.3?強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)分析的作用

（1）構(gòu)建財(cái)務(wù)分析制度。財(cái)務(wù)分析對(duì)于企業(yè)至關(guān)重要，若要真正發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的作用，應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)分析建立規(guī)章制度。財(cái)務(wù)工作理應(yīng)是重要的環(huán)節(jié)，在傳統(tǒng)企業(yè)管理模式中，財(cái)務(wù)人員承擔(dān)較重的任務(wù)，不僅負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)層面的事宜，還要兼任其他事務(wù)。盡管這種方式確實(shí)起到一定作用，但是也降低了財(cái)務(wù)分析效率，企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量不高，可見加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)分析能力至關(guān)重要。若要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的價(jià)值，應(yīng)當(dāng)圍繞財(cái)務(wù)分析工作配置專職人員，保證企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作的專業(yè)性。針對(duì)財(cái)務(wù)分析的要求建立審計(jì)體系，發(fā)揮審計(jì)工作的關(guān)鍵作用，切實(shí)保障財(cái)務(wù)分析質(zhì)量，發(fā)揮財(cái)務(wù)分析的應(yīng)有作用。

（2）優(yōu)化財(cái)務(wù)工作組織。財(cái)務(wù)分析工作的開展，與企業(yè)財(cái)務(wù)組織架構(gòu)有著密切的關(guān)系。企業(yè)已經(jīng)組建了財(cái)務(wù)組織，但是實(shí)際效果參差不齊。企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)組織的優(yōu)化過程，注重財(cái)務(wù)工作中職責(zé)劃分，切實(shí)提升財(cái)務(wù)管理的實(shí)際效力。企業(yè)應(yīng)當(dāng)從思想上重視財(cái)務(wù)人員的關(guān)鍵作用，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)工作與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃之間的關(guān)系，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展方向構(gòu)建優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)組織體系，更好地發(fā)揮財(cái)務(wù)組織的作用。與此同時(shí)，將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，讓財(cái)務(wù)人員盡可能多地參與到企業(yè)管理工作中，為企業(yè)擬定可靠的方案提供有效支撐。這種背景下，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系真正與財(cái)務(wù)管理過程相融合，預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的效果更好。另外，將財(cái)務(wù)分析過程融合在企業(yè)的投資決策體系中，為企業(yè)決策帶來更多的支撐，在規(guī)避企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，幫助企業(yè)爭(zhēng)得更多的效益，進(jìn)一步提升企業(yè)決策的價(jià)值。企業(yè)的財(cái)務(wù)分析體系要足夠全面，理應(yīng)覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)的方方面面。在逐步優(yōu)化財(cái)務(wù)分析模式的過程中，將信息化因素加入其中，提升財(cái)務(wù)分析的效率，為企業(yè)全面開展財(cái)務(wù)分析奠定基礎(chǔ)。

4.4?資金使用質(zhì)量更高

資金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的生命之源，企業(yè)必須不斷開拓融資渠道，注重發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)的融資效果。在財(cái)務(wù)工作的支撐下，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中力求上進(jìn)，爭(zhēng)取更多資金支持，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來更多的活力。另外，企業(yè)的健康運(yùn)營(yíng)與預(yù)算方案的質(zhì)量密切相關(guān)。企業(yè)結(jié)合發(fā)展目標(biāo)擬定可靠的發(fā)展規(guī)劃，確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利實(shí)施，不超出既定的預(yù)算目標(biāo)，并保證企業(yè)的收支平衡，真正發(fā)揮財(cái)務(wù)工作的作用。通過財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)預(yù)算支出項(xiàng)目的審查力度，確保各個(gè)項(xiàng)目順利施行，避免企業(yè)資源低效利用的情況，保證企業(yè)全部資金資源的合理使用，為提升預(yù)算支出效率奠定基礎(chǔ)。

企業(yè)財(cái)務(wù)工作與資金績(jī)效關(guān)系密切，從自身的實(shí)際情況出發(fā)，全面掌握企業(yè)資金支出的情況，針對(duì)全部資金支出建立評(píng)價(jià)體系。通常情況下，企業(yè)的支出覆蓋經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、日常基礎(chǔ)運(yùn)營(yíng)以及部門行政等方方面面。借助財(cái)務(wù)管理模式，全面掌握企業(yè)資金的使用情況，及時(shí)定位企業(yè)資金使用過程中的問題。與此同時(shí)，結(jié)合企業(yè)預(yù)算方案的要求，擬訂科學(xué)合理的計(jì)劃，為合理執(zhí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算提供更多的意見和建議，切實(shí)提升企業(yè)資金的運(yùn)用效果。企業(yè)通常情況下具備一定規(guī)模的存量資金，借助財(cái)務(wù)管理模式，有效使用庫存資金，充分發(fā)掘庫存資金的潛在價(jià)值。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中，應(yīng)當(dāng)設(shè)置調(diào)動(dòng)分配存量資金的方案，準(zhǔn)確評(píng)估企業(yè)投產(chǎn)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)度，分析此后經(jīng)營(yíng)過程對(duì)應(yīng)的資金需求，確保企業(yè)資金利用到位。對(duì)于無須使用的資金應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)整，保障結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金的可靠性，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.5?重視資金管理的作用

在企業(yè)財(cái)務(wù)工作中應(yīng)當(dāng)做好資金收支工作，收支業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一辦理，加大企業(yè)資金的管控力度。借助財(cái)務(wù)報(bào)表，真正掌握企業(yè)收支的實(shí)際情況，嚴(yán)格落實(shí)集中管控任務(wù)，確保企業(yè)收支條線清晰。針對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的挪用或者違規(guī)截留的情況必須嚴(yán)肅處理，避免出現(xiàn)企業(yè)資金外流的情況，發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)表的作用，嚴(yán)格保障企業(yè)資金的安全。將財(cái)務(wù)報(bào)表作為分析企業(yè)收支情況的重要依據(jù)，保證企業(yè)收支分析的合理性，幫助財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確定位企業(yè)收支的動(dòng)向。與此同時(shí)做好企業(yè)財(cái)務(wù)與銀行之間的對(duì)接工作，保障企業(yè)全部賬目處于合理區(qū)間。

企業(yè)任何資金的使用都要經(jīng)過嚴(yán)格的審批，方可保證企業(yè)資金的安全。結(jié)合企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表構(gòu)建資金防控機(jī)制，及時(shí)定位企業(yè)資金動(dòng)向，為定位企業(yè)資金異動(dòng)、保證資金安全提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。圍繞企業(yè)資金審批要求建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，保證全部資金審批到位。與此同時(shí)，充分調(diào)查企業(yè)全部項(xiàng)目的實(shí)際情況，針對(duì)重大項(xiàng)目加大資金傾斜力度，提升企業(yè)資金的使用效率。圍繞企業(yè)的資金使用建立嚴(yán)格的評(píng)估論證體系，例如將聯(lián)簽制度融合在資金管理體系中，掌握企業(yè)全部資金的用途，避免資金違法違規(guī)使用，保證資金絕對(duì)安全。在調(diào)動(dòng)企業(yè)資金之前，必須驗(yàn)證資金的用途是否合理，是否符合企業(yè)資金使用的規(guī)定。并做好企業(yè)資金使用的跟蹤工作，調(diào)查資金的使用是否符合規(guī)定，對(duì)于使用過程中可能出現(xiàn)的隨意更改用途的情況必須徹查，從根本上落實(shí)資金使用的情況。

4.6?構(gòu)建優(yōu)質(zhì)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍

財(cái)務(wù)報(bào)表的運(yùn)用，對(duì)財(cái)務(wù)人員的能力提出較高要求。財(cái)務(wù)人員必須對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)有足夠的敏感度，能夠在財(cái)務(wù)報(bào)表中獲取高質(zhì)量的數(shù)據(jù)信息，高質(zhì)量落實(shí)財(cái)務(wù)工作。從財(cái)務(wù)報(bào)表分析的角度出發(fā)，人員在其中仍然是非常重要的因素。企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞財(cái)務(wù)工作的實(shí)際要求，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)力度，著重提升財(cái)務(wù)人員的戰(zhàn)斗力，提升財(cái)務(wù)人員的綜合能力。關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，應(yīng)當(dāng)有“理論技術(shù)兩手抓、兩手都要硬”的精神，多角度提升財(cái)務(wù)人員的戰(zhàn)斗力，更好地滿足財(cái)務(wù)報(bào)表分析的相關(guān)要求。財(cái)務(wù)人員的本職工作不僅涵蓋企業(yè)全部數(shù)據(jù)信息的分析，并將財(cái)務(wù)報(bào)表作為管理工作的重要依據(jù)，還要善于利用財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)管理各項(xiàng)企業(yè)財(cái)務(wù)事宜。與此同時(shí)，加大對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的深入分析力度，做好財(cái)務(wù)報(bào)表登記工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)高度重視財(cái)務(wù)報(bào)表登記工作，確保財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確到位，為深入利用財(cái)務(wù)報(bào)表奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中與貨幣關(guān)聯(lián)不高的內(nèi)容，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重這部分內(nèi)容與財(cái)務(wù)報(bào)表的銜接，將實(shí)際情況融合在企業(yè)報(bào)表體系中，切實(shí)保證數(shù)據(jù)分析的內(nèi)容準(zhǔn)確到位，具有較高的應(yīng)用價(jià)值。通過財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)，能夠及時(shí)定位企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中可能存在的問題。種種要求都在考驗(yàn)著企業(yè)財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍，加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)勢(shì)在必行。在財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)中要有“內(nèi)外并舉”的意識(shí)，內(nèi)部的培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)緊扣企業(yè)實(shí)際情況，并為財(cái)務(wù)人員接觸最優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理理念與技巧提供通暢的渠道；在外部培訓(xùn)過程中，要積極接洽在財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域有突出成績(jī)或者豐富經(jīng)驗(yàn)的企業(yè)，引導(dǎo)本企業(yè)財(cái)務(wù)人員深入優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境，加深對(duì)財(cái)務(wù)工作的體會(huì)。另外，信息化與財(cái)務(wù)管理的融合，意味著財(cái)務(wù)人員的操作能力要求也在提升。在企業(yè)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)中，必須把相關(guān)軟件的操作擺在非常重要的位置，嚴(yán)格保證專業(yè)軟件操作訓(xùn)練時(shí)間，將其作為財(cái)務(wù)人員從業(yè)的基本功，確保財(cái)務(wù)人員的技術(shù)操作能力過關(guān)。在完成技術(shù)操作的培訓(xùn)后，應(yīng)當(dāng)落實(shí)配套的考核任務(wù)，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)人員的技術(shù)培訓(xùn)狀況。技術(shù)考核通過后，方可具備下一階段的財(cái)務(wù)人員從業(yè)資格，對(duì)財(cái)務(wù)人員形成震懾效應(yīng)。

5?結(jié)語

合理科學(xué)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)模式，必然不能缺少財(cái)務(wù)報(bào)表的參與。只有構(gòu)建優(yōu)質(zhì)可行的財(cái)務(wù)管理模式，多角度、全方位發(fā)掘財(cái)務(wù)報(bào)表的價(jià)值，使其真正為企業(yè)財(cái)務(wù)工作服務(wù)，企業(yè)財(cái)務(wù)工作質(zhì)量可以明顯提升，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)、決策等工作的正面效應(yīng)都是非?？捎^的。企業(yè)從長(zhǎng)久良性經(jīng)營(yíng)的角度出發(fā)，也應(yīng)重視并利用財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容。

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