基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的精準(zhǔn)扶貧審計科學(xué)化構(gòu)建路徑

摘 要：精準(zhǔn)扶貧審計工作是鞏固脫貧攻堅成果的重要一環(huán)，對實現(xiàn)百年奮斗目標(biāo)起著至關(guān)重要的作用。本文梳理了我國精準(zhǔn)扶貧審計工作中存在的問題，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)基礎(chǔ)，討論了如何構(gòu)建科學(xué)化的精準(zhǔn)扶貧審計機(jī)制，以期為實現(xiàn)精準(zhǔn)到點、精準(zhǔn)到人的精準(zhǔn)扶貧審計效果提供一定的參考路徑。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)技術(shù)；精準(zhǔn)扶貧；審計科學(xué)化

中圖分類號：F239.61? 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A? 文章編號：1673-2596（2023）01-0101-03

一、基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的精準(zhǔn)扶貧審計概述

扶貧開發(fā)工作是“四個全面”戰(zhàn)略布局的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是實現(xiàn)第一個百年奮斗目標(biāo)的重點工作，而精準(zhǔn)扶貧的審計工作則是鞏固精準(zhǔn)扶貧工作成果的重要環(huán)節(jié)，在撥付、兌現(xiàn)、公示、報賬、檢查、審計等扶貧資金的全程動態(tài)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。

將大數(shù)據(jù)技術(shù)引入精準(zhǔn)扶貧審計，有利于規(guī)范扶貧資金的管理，提高扶貧資金的使用效益?；诖髷?shù)據(jù)技術(shù)構(gòu)建科學(xué)化的精準(zhǔn)扶貧審計機(jī)制，其意義可以概括為三個方面。一是實現(xiàn)局部向整體的轉(zhuǎn)變，增加精準(zhǔn)性和效率性。大數(shù)據(jù)的特點是可以對整體數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，實現(xiàn)審計思維模式從局部到整體的轉(zhuǎn)變，規(guī)避抽樣風(fēng)險的局限性。二是實現(xiàn)微觀向宏觀的轉(zhuǎn)變，提高審計成果利用率。通過大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠?qū)崿F(xiàn)對整個地區(qū)扶貧資金和項目的全覆蓋，進(jìn)而反映阻礙扶貧政策措施落實的體制和機(jī)制障礙。三是實現(xiàn)事后審計向事前、事中的轉(zhuǎn)變，優(yōu)化審計程序。以大數(shù)據(jù)扶貧審計平臺為依托，實時采集并分析數(shù)據(jù)，可實現(xiàn)對異常情況的有效監(jiān)管，更有利于提升事前和事中監(jiān)督效果，第一時間發(fā)現(xiàn)問題線索。

二、當(dāng)前我國精準(zhǔn)扶貧審計實施過程中存在的問題

（一）事前審計缺位，審計介入落后

目前，扶貧工作仍然以事后審計為主。通常在項目立項后，審計才開始介入，缺乏事前審計，沒有對扶貧資金和扶貧資源進(jìn)行合理的事前規(guī)劃，導(dǎo)致部分項目未能有效與貧困戶發(fā)生對接，浪費了寶貴的人力、物力、財力。例如，某縣在科技扶貧項目中，向貧困戶發(fā)放湖羊，但由于沒有進(jìn)行事前實地調(diào)查和事前審計，導(dǎo)致給不是常住人口的貧困戶和不適合養(yǎng)殖的地區(qū)也發(fā)放了湖羊，這不僅造成資源浪費，也影響了扶貧的實際效果。

（二）監(jiān)督不到位

對精準(zhǔn)扶貧進(jìn)行全過程監(jiān)督管理是保障扶貧效率和成果的重要基石，但目前對扶貧工作的監(jiān)管力度仍然欠佳。具體體現(xiàn)在兩個方面。一是在重大扶貧項目中監(jiān)督方式落后，監(jiān)督內(nèi)容不全面。精準(zhǔn)扶貧工作沒有充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，過于依賴書面資料，為扶貧資金的使用效果和項目工程質(zhì)量留下隱患。二是對審計情況的信息公開力度不夠。各級審計相關(guān)部門對于扶貧資金審計結(jié)果的公告有限，信息公開渠道仍不夠廣泛，公眾對扶貧資金和項目的實際情況不夠了解，社會性監(jiān)督程度不足。

（三）效果考核與后續(xù)評估機(jī)制不健全

精準(zhǔn)扶貧審計工作，缺乏健全的效果考核與后續(xù)評估機(jī)制。主要表現(xiàn)在兩個方面。一是缺乏對扶貧資金使用效果和扶貧項目實施效果的評估。具體來說，缺乏對項目、資金最終效果的評估，無法全面了解扶貧工作是否達(dá)到預(yù)期效果，導(dǎo)致扶貧效益不足，整改不到位等情況發(fā)生。二是缺乏對扶貧工作人員和審計工作人員的后續(xù)評估機(jī)制。具體來說，對相關(guān)工作人員是否在工作中真正落實了“脫真貧、真脫貧”的工作目標(biāo)缺乏有效評估，難以全面掌握相關(guān)人員的工作能力和工作態(tài)度，進(jìn)而導(dǎo)致資金被閑置和違規(guī)使用，造成扶貧資源的浪費。

（四）審計技術(shù)相對滯后，對大數(shù)據(jù)的利用程度不夠

大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代信息技術(shù)不斷進(jìn)步，精準(zhǔn)扶貧工作向更深處發(fā)展，精準(zhǔn)審計的工作要求隨之提升。精準(zhǔn)扶貧審計工作審計對象復(fù)雜，審計內(nèi)容涉及面廣，審計專業(yè)性強。目前的審計技術(shù)手段相較于精準(zhǔn)扶貧審計的需求存在滯后性，具體表現(xiàn)在兩個方面。一是精準(zhǔn)扶貧中審計技術(shù)手段相對過時。目前，精準(zhǔn)扶貧的審計仍主要是采集財務(wù)數(shù)據(jù)，結(jié)合提取檢查合同、文件、政策等方式。書面文本體現(xiàn)的財務(wù)數(shù)據(jù)只能反映資金流失等情況，不能將精準(zhǔn)扶貧資金的流轉(zhuǎn)全景和使用效果準(zhǔn)確地反映出來。二是在精準(zhǔn)扶貧工作中，對大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代信息技術(shù)使用程度不夠。在精準(zhǔn)扶貧審計實踐中，審計人員對大數(shù)據(jù)技術(shù)存在知識盲區(qū)，精準(zhǔn)扶貧的數(shù)據(jù)管理信息系統(tǒng)仍然有局限性，很多地區(qū)仍然使用功能單一的數(shù)據(jù)分析軟件，實務(wù)工作中仍然以人工對賬、人工核查為主，沒有實際運用大數(shù)據(jù)技術(shù)和信息化平臺，導(dǎo)致工作壓力大，工作效率較低，成果欠佳。

（五）精準(zhǔn)扶貧審計監(jiān)督的法律法規(guī)體系不健全

目前針對精準(zhǔn)扶貧審計工作的法律法規(guī)仍然不完善，給審計工作帶來一定的阻力。具體體現(xiàn)在兩方面：一是在立法層面，針對精準(zhǔn)扶貧審計的專項法律法規(guī)體系不完善，導(dǎo)致精準(zhǔn)扶貧工作缺少法律依據(jù)，審計在精準(zhǔn)扶貧工作中難以發(fā)揮有效的預(yù)防和抵御作用；二是在執(zhí)法層面，相關(guān)部門工作人員的法律綜合素養(yǎng)有待提升，對于現(xiàn)行的法律法規(guī)仍比較陌生，對法條的理解不夠精準(zhǔn)，在執(zhí)法時不能有效運用法條，對于法律的執(zhí)行不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致整改落實不力，屢審屢犯。

三、基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建科學(xué)化精準(zhǔn)扶貧審計的策略

（一）基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立事前審核評估機(jī)制

基于大數(shù)據(jù)技術(shù)建立審核評估機(jī)制，具體可以從三個方面入手。一是基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，努力實現(xiàn)精準(zhǔn)化的貧困人口識別。對貧困戶進(jìn)行上門走訪，實地調(diào)查，為每一村的貧困戶建檔立卡，將貧困戶的基本信息、動態(tài)變化錄入平臺，建立動態(tài)化的貧困戶信息平臺。通過各村貧困戶填寫的基本情況登記表，分析貧困戶屬性、主要致貧原因、家庭成員等情況，確認(rèn)該戶是否為幫扶對象并按照既定的評價指標(biāo)，對每個貧困戶生成相應(yīng)的貧困指數(shù)，進(jìn)而從生成的數(shù)據(jù)中識別出最貧困的市、縣、鄉(xiāng)、村、戶。二是在貧困項目立項前，對項目的適應(yīng)性與可行性進(jìn)行實地調(diào)研。要考慮項目是否符合當(dāng)?shù)氐膶嶋H發(fā)展情況，以確保扶貧基金用到真正貧困的地區(qū)，發(fā)揮最大的效用。三是相關(guān)行業(yè)主管部門要主動關(guān)注市場動態(tài)變化，對產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢做出及時、準(zhǔn)確的研判，在扶貧項目立項前提供決策服務(wù)，在項目落地前提供技術(shù)指導(dǎo)和信息支持。審計人員事前對項目和資金的使用進(jìn)行預(yù)估，推進(jìn)項目有效落地，以利于資金發(fā)揮最大化效益。

（二）基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立精準(zhǔn)扶貧的全過程監(jiān)管機(jī)制

基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，對精準(zhǔn)扶貧工作進(jìn)行實時跟蹤審計，建立完善的精準(zhǔn)扶貧全過程監(jiān)管機(jī)制，具體可以從三方面開展工作。一是借助大數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)與紀(jì)檢監(jiān)察部門協(xié)同配合，形成監(jiān)督整改合力。具體來說，可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)建立類似統(tǒng)一業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的平臺，使精準(zhǔn)扶貧的審計數(shù)據(jù)和情況可以在平臺內(nèi)部順暢流通，助力審計人員在精準(zhǔn)扶貧的審計工作中及時發(fā)現(xiàn)問題，將相關(guān)數(shù)據(jù)和證據(jù)保留，并將違法違規(guī)案件移交紀(jì)檢監(jiān)察部門。紀(jì)檢監(jiān)察部門在查辦處理后，再將結(jié)果反饋給審計部門，形成良性的工作閉環(huán)，推動精準(zhǔn)扶貧審計工作的科學(xué)化和規(guī)范化。二是基于大數(shù)據(jù)技術(shù)建立精準(zhǔn)扶貧大數(shù)據(jù)監(jiān)管系統(tǒng)。在系統(tǒng)中設(shè)立各專項子系統(tǒng)，可以包括扶貧對象信息模塊、扶貧資金使用模塊、扶貧項目開發(fā)進(jìn)展模塊和精準(zhǔn)扶貧政策落實模塊等。例如，通過大數(shù)據(jù)監(jiān)管系統(tǒng)，實現(xiàn)對專項扶貧資金的監(jiān)督審計，查看資金是否如數(shù)及時撥付到賬，貧困戶是否按照規(guī)定合理使用等，杜絕“?？钏接谩爆F(xiàn)象。通過大數(shù)據(jù)共享推進(jìn)審計監(jiān)督全覆蓋，實現(xiàn)對精準(zhǔn)扶貧情況的實時監(jiān)管和跟蹤審計。三是對精準(zhǔn)扶貧審計結(jié)果進(jìn)行公告，動員公眾力量，形成社會性監(jiān)督。將精準(zhǔn)扶貧審計結(jié)果置于社會公眾的監(jiān)督下，讓扶貧資金在“陽光”下流轉(zhuǎn)，有利于增強審計監(jiān)督的權(quán)威性，提升扶貧資金的使用效果。提升扶貧審計結(jié)果的公開化水平，要由相關(guān)審計部門出臺審計結(jié)果公告制度，明確可以公告的范圍與內(nèi)容，突出扶貧資金的管理和使用等公眾關(guān)注的重點。除了在官方網(wǎng)站、電視、廣播等發(fā)布公告外，還可以在官方微博、官方抖音等社交媒體上發(fā)布，也可以在類似本地百事通等有一定群眾基礎(chǔ)的社交賬號上發(fā)布，努力拓寬受眾范圍。

（三）基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，建立事后考核評估機(jī)制

一是以大數(shù)據(jù)技術(shù)為基礎(chǔ)，建立有評估考核功能的扶貧信息云平臺。與財政、公安、人社、農(nóng)業(yè)等多部門協(xié)同合作，將基礎(chǔ)數(shù)據(jù)彼此對接、相互共享。精準(zhǔn)扶貧審計人員可以在云平臺中看到全面的數(shù)據(jù)，利用數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行專業(yè)性、系統(tǒng)性的分析，持續(xù)評估扶貧效果。例如，利用大數(shù)據(jù)信息平臺評估扶貧資金是否落實到位，貧富措施是否奏效，已脫貧的貧困戶是否有返貧的可能性，檢驗基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，查看道路、生活用水等是否得到改善。二是利用大數(shù)據(jù)信息平臺，完善對扶貧審計工作人員的考核系統(tǒng)。具體來說，可以對扶貧審計人員的日常工作情況、扶貧任務(wù)完成進(jìn)度、扶貧工作完成質(zhì)量、實際成效與預(yù)期目標(biāo)的差距等多方面要素進(jìn)行實時跟蹤監(jiān)測，把扶貧工作的數(shù)據(jù)如實記錄在平臺上，結(jié)合科學(xué)的獎懲機(jī)制，建立公平公開的績效考核系統(tǒng)，激發(fā)扶貧審計工作人員的內(nèi)在動力和工作潛力，推動扶貧審計工作人員更加合理、高效地配置扶貧資金，推動精準(zhǔn)扶貧工作深入開展。三是利用大數(shù)據(jù)信息平臺，完善對扶貧資金的評價體系。利用信息技術(shù)，對扶貧資金的使用數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、處理和分析，結(jié)合預(yù)算安排、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)期效果等關(guān)鍵要素，對扶貧資金的使用效果進(jìn)行考核評價。排查出項目中的薄弱環(huán)節(jié)，及時按照政策要求，結(jié)合實際工作情況進(jìn)行動態(tài)調(diào)整，確保扶貧資金撥付到預(yù)定的地方，保證扶貧資金安全高效地被使用。

（四）基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，提升審計技術(shù)總體水平

一是將數(shù)據(jù)先行理念和專業(yè)審計方式相結(jié)合。在大數(shù)據(jù)時代背景下，要積極探索以信息化審計為代表的非現(xiàn)場審計方式，提高審計工作效率。具體來說，獲取被審計單位的相關(guān)數(shù)據(jù)，通過數(shù)據(jù)處理分析技術(shù)找出疑點，及時鎖定，進(jìn)而提升數(shù)據(jù)分析的深度和精度，提高線索篩選的準(zhǔn)確率。例如，利津縣審計局便利用大數(shù)據(jù)技術(shù)創(chuàng)新開展扶貧審計工作，收集貧困人口大病保險、醫(yī)療救助、危房改造等信息數(shù)據(jù)3萬余條，對不同類型數(shù)據(jù)進(jìn)行整理和標(biāo)準(zhǔn)化，運用SQL Server數(shù)據(jù)庫及SQL數(shù)據(jù)庫查詢分析語言等計算機(jī)手段對數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度關(guān)聯(lián)分析，揭示扶貧政策落實及資金項目管理中存在的疑點事項6類235條。通過核查落實疑點3類77條，對數(shù)據(jù)分析的每一個疑點事項制定核查措施，提升了工作質(zhì)效，工作方法也在全市系統(tǒng)內(nèi)推廣。二是嘗試建立統(tǒng)一的扶貧審計技術(shù)經(jīng)驗庫。精準(zhǔn)扶貧審計工作的方法與經(jīng)驗有共同性，因此，可以建立統(tǒng)一的扶貧審計技術(shù)經(jīng)驗庫，對項目的區(qū)域分布、資金量、項目單位、歷年來相關(guān)部門檢查情況等進(jìn)行橫向和縱向的比較，找出不足，總結(jié)經(jīng)驗。各地審計機(jī)關(guān)可以相互分享審計經(jīng)驗，不斷強化審計技術(shù)，從而在整體上提升精準(zhǔn)扶貧的審計質(zhì)量和水平。

（五）完善精準(zhǔn)扶貧審計的專項法律法規(guī)，優(yōu)化法律環(huán)境

一是加強立法工作。在全國立法方面，設(shè)立針對扶貧資金審計的專門性法律或條例。在地方性立法方面，出臺結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H情況，針對精準(zhǔn)扶貧審計工作的地方性法律法規(guī)。具體而言，地方政府不僅要考慮到精準(zhǔn)扶貧工作的績效評估情況，健全專項法律體系和相關(guān)政策，讓精準(zhǔn)扶貧審計工作的開展與治理有法可依，還要樹立依法扶貧，依法治貧的理念，確保高質(zhì)高效推進(jìn)扶貧審計工作。二是提升執(zhí)法水平。對扶貧人員、審計人員和相關(guān)部門工作人員定期開展法律培訓(xùn)，結(jié)合實際法律案件，對扶貧審計方面的法律法規(guī)進(jìn)行詳細(xì)解讀，提高相關(guān)工作人員的法律意識、實際應(yīng)用法律的能力，提升扶貧審計隊伍應(yīng)用法律的整體水平。

結(jié)語

精準(zhǔn)扶貧審計作為扶貧開發(fā)工作的關(guān)鍵部分，要運用大數(shù)據(jù)、云計算等現(xiàn)代化信息技術(shù)，確保我國精準(zhǔn)扶貧審計工作的高效高質(zhì)運行，通過大數(shù)據(jù)信息平臺，實現(xiàn)對精準(zhǔn)扶貧工作事前審核、事中監(jiān)督、事后評估考核的全流程管理，最終形成多位一體的扶貧格局，確保扶貧政策真正落地生根。

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（責(zé)任編輯 曹彩霞）

Path of Scientific Construction of Targeted Poverty Reduction's Audit Based on Big Data Technology

WANG Xi

（College of Marxism， Southwest Petroleum University， Chengdu 610500， China）

Abstract： As an important part of consolidating the achievements of the poverty alleviation， the audit on targeted poverty reduction plays a crucial role in achieving the centennial goals. Based on the big data technology， this paper discusses how to construct the scientific audit mechanism of the targeted poverty reduction in our country， and provide a certain reference path for the realization of the audit effect of targeted poverty reduction of the precision to the point and precision to the people.

Keywords： Big Data Technology； Targeted Poverty Reduction； Scientific Audit

收稿日期：2022-09-06

作者簡介：王璽（1984-），女，漢族，四川廣元人，西南石油大學(xué)馬克思主義學(xué)院講師，研究方向：馬克思主義理論。

基金項目：2022年度四川省社科規(guī)劃一般項目“共同富裕導(dǎo)向下中國共產(chǎn)黨百年財稅治理的實踐探索與理論創(chuàng)新研究”（SC22B014）