企業(yè)資金管理存在的問題與對策探討

呂百叢

摘要：黨的二十大進一步指明了黨和國家事業(yè)的前進方向，對全面建設社會主義現(xiàn)代化國家、全面推進中華民族偉大復興進行了戰(zhàn)略謀劃。面對經(jīng)濟高速發(fā)展的挑戰(zhàn)，企業(yè)如何高效地進行資金管理，是實際工作中必須要突破的難題和困境。對此本文針對企業(yè)當前資金管理工作存在的問題針對性地提出了改善企業(yè)資金管理的對策，包括加強企業(yè)管理層對資金管理的理解和重視程度，進一步健全資金管理制度，使之與企業(yè)發(fā)展模式相匹配，建立和完善資金管理預警監(jiān)控和評價體系，提高財務人員的專業(yè)技術水平和資金管理手段等。

關鍵詞：資金管理；財務風險；問題；對策

作為經(jīng)濟發(fā)展中流砥柱的大型國有企業(yè)而言，合理科學地進行資金管理，是實際工作的重中之重。資金作為一個企業(yè)成立和發(fā)展必不可少的先決條件，是企業(yè)的命脈和血液，不可或缺。如何讓資金健康地流動起來，良性循環(huán)起來，是每一個企業(yè)需要不斷研究和探討的命題。本文從資金管理概述及企業(yè)資金管理的必要性，企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題以及改善企業(yè)資金管理的對策等方面對企業(yè)資金管理進行了探討，為企業(yè)不斷提高自身的競爭力，有效降低資金鏈斷裂的風險，整體提高經(jīng)營管理水平提出建議和意見。

一、資金管理概述及企業(yè)資金管理的必要性

（一）資金和資金管理概述

資金從狹義的角度來說指企業(yè)的現(xiàn)金流，是指可以在短期內提取或用于開支的現(xiàn)金；從廣義的角度來講，除了現(xiàn)金外，還指企業(yè)所有的可以用于交易的金融媒介，包括銀行匯票、本票、支票等，凡是流動性比較強，比較容易拿來變現(xiàn)的現(xiàn)金等價物都可稱之為資金。在財務會計領域提到的資金，通常是廣義上的表述。資金管理就是對資金的來源和使用進行充分的研究，從規(guī)劃、掌控、監(jiān)管、績效評價等各個角度和階段對資金進行管理

和使用。

（二）企業(yè)資金管理的必要性

1.資金管理是企業(yè)成立和發(fā)展必不可少的重要環(huán)節(jié)

資金管理是企業(yè)財務管理中較為重要的一環(huán)，企業(yè)的成立從資金開始，運營發(fā)展也始終圍繞資金而開展，因此，資金決定著企業(yè)的命脈。資金管理就是對企業(yè)資金的籌措和運用。在全球經(jīng)濟案例中，很多發(fā)展得如火如荼的企業(yè)，由于資金鏈的斷裂而走向衰敗和破產(chǎn)的不占少數(shù)，資金管理的失敗可能直接導致企業(yè)的破產(chǎn)。因此，資金作為企業(yè)良性循環(huán)的血液，必須讓企業(yè)資金健康地循環(huán)和流動起來，對企業(yè)資金管理的必要性便不言而喻。

2.資金管理可以使企業(yè)做到隨時調整以適應市場變化

企業(yè)加強資金管理才能做到可以根據(jù)市場和經(jīng)濟大環(huán)境的變化而隨時調整生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)業(yè)結構，通過轉變經(jīng)營方式使自己在激烈的行業(yè)競爭中立于不敗之地。如果企業(yè)掌握了合理配置了資金，則在市場突發(fā)狀況或整個經(jīng)濟環(huán)境短期內發(fā)生巨大變化時，可以隨機應變地做出調整以完美適應市場變化，做到進可攻退可守。

3.優(yōu)化資金管理可以使企業(yè)降低資金成本和財務風險

優(yōu)化資金管理可以使企業(yè)進一步降低資金成本和財務風險，進一步增強核心競爭能力，不斷提升企業(yè)在經(jīng)濟發(fā)展中的優(yōu)勢和主導地位。企業(yè)在進行經(jīng)營管理過程中，通過與銀行和債權方的不斷談判，可以通過多種金融手段不斷降低資金成本，最終達到降低財務風險的目的。

二、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題

（一）管理層對資金管理的理解程度和重視程度均比較薄弱

無論是國有企業(yè)還是民營企業(yè)，均存在部分管理層對資金管理的概念理解不全面，對資金管理的重視程度不足的現(xiàn)象。在國有企業(yè)中，有些管理層認為資金是國家的，所以在領導考核指標和企業(yè)發(fā)展目標的設置上，往往偏重于利潤指標，這樣一來，當國有企業(yè)擁有大量現(xiàn)金時，其管理層便可能會借助銀行貸款等財務杠桿來進行投資和資本擴張。在短時間內同時開啟多個需要投資較大的項目，這些項目可能會在短期內使企業(yè)的利潤指標達到預期，但是缺不能在短期內實現(xiàn)資金的回籠。在三至五年的中長期發(fā)展中，銀行貸款利息是一筆不小的固定開支，在不斷需要資金維持投入的情況下，企業(yè)很有可能出現(xiàn)資金鏈斷裂的風險。這時，企業(yè)無法按期還本付息，信用評級下降，無法繼續(xù)延續(xù)貸款，便會存在無以為繼、一蹶不振甚至破產(chǎn)的可能性。對于民營企業(yè)，因核心管理層往往是企業(yè)的大股東，有部分民營企業(yè)管理層會將企業(yè)的資金視同為其個人的資金。這時便會出現(xiàn)資金過于集中，資金的管理和使用由某一人或家族中某幾人來決策和審批的情況。這樣一來，便無法讓企業(yè)的資金真正有效地流動起來，大大地降低了資金的使用效率，造成資源浪費，無形中增加了企業(yè)的資金成本，不利于企業(yè)健康發(fā)展。因此，管理層對企業(yè)資金管理的理解能力和重視程度決定了企業(yè)的血液是否可以良性循環(huán)，對企業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用。

（二）企業(yè)的資金管理模式和相關的制度不健全

企業(yè)在進行制度建設時，往往會忽略資金管理模塊，當某一個管理模塊沒有制度支撐時，便會在管理上出現(xiàn)隨意和偶然的情況。某些管理層僅僅通過偶爾查詢賬戶余額等方式粗略地了解企業(yè)剩余資金多少，而不重視資金的流向和進出賬戶的體量。另外，有些企業(yè)制定了資金管理制度，但是沒有與其資金管理模式結合起來，比如有些集團公司和子公司的資金管理模式采用的是分散資金存放的方式，這樣便不利于資金的集中和統(tǒng)一管理，不利于資金在整個集團范圍內高效地流動和利用起來，會造成資金的閑置和資源浪費，不利于集團集中一切有利的力量深化發(fā)展。另外，企業(yè)如未建立健全資金管理制度，便會弱化企業(yè)各個部門對資金管理這個管理環(huán)節(jié)的參與度，不利于明確職責分工，容易造成各崗位和部門互相推諉責任的情況發(fā)生，也不利于企業(yè)內部各個業(yè)務主辦部門的互相監(jiān)督和互相約束。

（三）缺少資金管理監(jiān)控和評價體系

部分企業(yè)缺少完善的資金監(jiān)控體系和評價體系，這樣便不能全方位的對資金的使用和流轉進行監(jiān)控，無法在資金流動的各個環(huán)節(jié)充分反饋資金缺口和資金緊缺風險，為企業(yè)增加了非常大的財務風險。有些企業(yè)不能對資金進行全盤掌控，沒有對資金的走向進行監(jiān)控和了解，有時甚至不知被銀行自動劃扣了什么費用，不清楚某一筆資金的轉入是哪個企業(yè)或者哪個政府部門的補貼或慰問。有些單位只對計劃內的資金進行監(jiān)管，無視計劃外的資金流轉。有些部門只對涉及本部門的資金收支進行財務分析，而忽視整個集團公司的資金聯(lián)動。由于缺少對資金管理流程的監(jiān)控，資金在企業(yè)中的使用便變得孤立起來，不利于企業(yè)最大程度發(fā)揮資金使用效益。企業(yè)如果不設立資金管理評價和考核系統(tǒng)，便無法調動各個環(huán)節(jié)工作人員的積極性和主人翁意識，也不利于企業(yè)進行事后評價和反饋，不能從既定事實中找出出現(xiàn)問題的原因，無法找到資金高效運轉的有效信息，沒有辦法進行全面和系統(tǒng)

的總結。

（四）資金管理的手段和管理人員的專業(yè)水平有待提高

目前，有相當多的企業(yè)的資金管理手段比較單一，沒有充分利用大數(shù)據(jù)和現(xiàn)代的信息化技術去完善資金管理工作。這樣便大幅度影響了資金信息的準確性、時效性、真實性和完整性，可能會為企業(yè)的發(fā)展帶來不好的影響。在指標分析上，企業(yè)資金管理人員也運用的比較單一，而且一般都會傾向于使用利潤指標來側面反映企業(yè)的資金管理。但是利潤指標與現(xiàn)金流指標并不完全相關，如果企業(yè)在銷售過程中大量的選擇了賒銷的經(jīng)營方式，那么現(xiàn)金流將不能在短期內迅速回籠，即雖然利潤指標已滿足企業(yè)設定的指數(shù)要求，但是資金管理存在較大的緊缺風險。由于管理層的重視程度不夠，以及企業(yè)缺少相應的管理體系，這樣一來，資金管理工作人員可能接受專業(yè)技術培訓的次數(shù)便比較少，當有培訓課程時，管理人員可能會更加傾向企業(yè)戰(zhàn)略管理和利潤提升的課程，從而忽略資金管理的培訓，導致企業(yè)資金管理人員從理論和技術再到實踐經(jīng)驗上的綜合素質和能力均有待提高。

三、改善企業(yè)資金管理的對策

（一）企業(yè)管理層應不斷加強對資金管理的理解和重視程度

企業(yè)的管理層需要對重要決策進行把關和審核，因此，管理層對資金管理的理解和重視程度，決定著企業(yè)健康發(fā)展的命脈。在當下的經(jīng)濟環(huán)境中，受疫情反復和封控的影響，企業(yè)應盡量選擇“一鳥在手”理論，即現(xiàn)金為王理論。只要手里掌握著大量的現(xiàn)金，可較大程度地使企業(yè)立于不敗之地，隨時應對瞬息萬變的經(jīng)濟環(huán)境。如果全球經(jīng)濟環(huán)境轉好，經(jīng)濟繁榮發(fā)展，百花齊放，那便可以進行逐步開放和加大投資力度，甚至可以在充分評估后，利用財務杠桿進行擴張和發(fā)展。但是，需要強調的是，資金管理的關鍵，始終是讓資金在安全合理的范圍內流動起來，長期手握大量現(xiàn)金或長期利用杠桿擴張投資都不屬于真正有效的資金管理。企業(yè)管理層需要通過參加會議、論壇、培訓等方式不斷提升自身的管理能力和閱歷眼界，敏銳地察覺和把握全球經(jīng)濟和國內政策的發(fā)展變化，不斷調整企業(yè)用于發(fā)展擴展的資金和用于留存避險的資金的比例關系，使資金管理工作貫穿至企業(yè)經(jīng)營決策的各個環(huán)節(jié)，如籌融資環(huán)節(jié)、經(jīng)營發(fā)展環(huán)節(jié)、利潤分配環(huán)節(jié)等，始終將企業(yè)資金保持在良性循環(huán)的狀態(tài)，令企業(yè)不斷提高資金使用的效率和效果，為企業(yè)的保值增值提供安全保障。

（二）建立健全資金管理制度，使之與企業(yè)發(fā)展模式相匹配

沒有規(guī)矩不成方圓，企業(yè)不但要建立健全資金管理制度，還要使制度與企業(yè)發(fā)展模式相匹配。而且，在制度執(zhí)行過程中，必須不斷對資金管理制度進行修正，使之始終符合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標。建立健全企業(yè)資金管理制度，可以使從管理層至員工均對資金管理工作重視起來，也可以使資金管理工作有章可循，有法可依。通過制度建設，完善企業(yè)資金管理的各個環(huán)節(jié)和流程，從資金來源到支出，從支付申請到層層審批的各個階段，均通過制度來約束企業(yè)管理人員和業(yè)務主辦人員的職權，最終達到企業(yè)資金高效健康運轉的良好局面。企業(yè)在建立資金管理制度時，要對企業(yè)目前和未來的發(fā)展模式進行全面調研，充分考慮在企業(yè)各個生命周期內資金管理制度可以約束的行為和程度。如在企業(yè)剛開始建立的初級階段，制度建設應以降本增效，量入為出，將財務風險控制在較低水平為主；進入快速成長階段，企業(yè)可能會需要大量的資金，需要財務杠桿和債務資本，這時資金管理的重點應在保證安全穩(wěn)定的資本結構，降低財務成本和財務風險上；在企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展階段，資金管理應側重于紅利發(fā)放等利潤分配角度；在企業(yè)衰退階段，資金管理戰(zhàn)略應以現(xiàn)金留存，減少投資為主要目的而去設定。

（三）建立和完善資金管理預警監(jiān)控和評價體系

資金管理工作涉及到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和各個階段，需要建立和完善資金管理預警監(jiān)控和評價體系。建立預警體系，可以使管理者清晰觀測到資金在哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了風險和缺口，便于企業(yè)從事前評估預測，事中執(zhí)行監(jiān)控，事后反饋評價等各個環(huán)節(jié)對資金管理工作進行總結和分析。從業(yè)務流程角度，建立和完善資金管理預警系統(tǒng)，也可以使企業(yè)在籌融資環(huán)節(jié)，要加大財務成本的控制力度，通過談判等優(yōu)化貸款利率，權益投資利率，貸款方式，還本付息方式等各個細節(jié)；在銷售環(huán)節(jié)，通過資金管理預警系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)進一步控制銷售中新增應收賬款的規(guī)模，加大應收賬款的收回力度，避免或減少壞賬的發(fā)生。在生產(chǎn)和存儲環(huán)節(jié)，可以通過監(jiān)控系統(tǒng)控制庫存的數(shù)量，并將信息反饋至生產(chǎn)環(huán)節(jié)，使企業(yè)存貨在一定階段達到動態(tài)的平衡，保證資金均在良性占用和循環(huán)的水平。評價和考核系統(tǒng)是非常有效的事后監(jiān)督體系，建立資金管理評價體系有助于企業(yè)管理層和員工充分發(fā)揮主觀能動性，調動他們工作的積極性，通過考核和評價體系來衡量企業(yè)資金管理的有效程度，通過評價指標分析，激勵對提高企業(yè)資金管理水平和資金使用效率有突出貢獻的部門和個人，不斷加強企業(yè)的資金風險管控能力，保障企業(yè)資金的安全和資源優(yōu)化配置。

（四）改善資金管理的手段和提高管理人員的專業(yè)水平

隨著智能化技術和大數(shù)據(jù)信息的廣泛運用，企業(yè)的資金管理手段也應由單一轉向復合，在實際工作中充分利用大數(shù)據(jù)和現(xiàn)代的信息化技術去完善資金管理工作。這樣可以有效地提高原始數(shù)據(jù)的準確性和真實性，保證資金管理具有時效性和針對性。在指標分析上，企業(yè)資金管理人員不能再使用偏重利潤的指標去側面反映資金管理水平，可以通過分析應收賬款的賬齡、存貨周轉率等指標分析資金流動的效率和周轉的頻次。從籌資的角度，資金管理人員還可以就貸款置換和對存量貸款降息等有利于優(yōu)化企業(yè)資本結構和控制財務風險的方案與銀行進行談判，從各個維度為降低企業(yè)資金管理風險而不斷努力。隨著管理層不斷提高對資金管理的重視程度，建立健全完善的資金管理體系，資金管理工作人員也需要通過專業(yè)培訓來提升核心競爭力，增加資金管理技術培訓的次數(shù)，通過培訓、調研和交流學習，使企業(yè)資金管理人員從理論和技術再到實踐經(jīng)驗上的綜合素質和能力均大幅度提高，為企業(yè)資金的健康運轉出謀劃策。

四、結束語

本文對資金管理概述及企業(yè)資金管理的必要性進行了闡述，分析了當代企業(yè)在經(jīng)營管理過程中存在的資金管理現(xiàn)狀和問題。經(jīng)過研究發(fā)現(xiàn)，通過不斷加強企業(yè)管理層對資金管理的理解和重視程度，不斷提高財務人員的專業(yè)技術水平和資金管理手段，建立和完善資金管理預警監(jiān)控和評價體系，進一步健全資金管理制度，使之與企業(yè)發(fā)展模式相匹配等，能有效改善和提升企業(yè)的資金管理能力。

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