科研院所財務“數(shù)字化”建設實踐研究

吳濤

【摘 要】 數(shù)據(jù)作為一種新型生產(chǎn)要素對經(jīng)濟體系重構具有重要貢獻，科研院所應借助財務管理“數(shù)字化”轉型契機，快速融入數(shù)字經(jīng)濟時代，實現(xiàn)科研院所建制化治理模式下的高質(zhì)量發(fā)展。文章從業(yè)財融合數(shù)據(jù)云平臺構建需求、科研院所整體“數(shù)字化”轉型趨勢、科技領域“放管服”改革形勢三個方面提出科研院所財務管理“數(shù)字化”轉型的必要性，并以C科學院ARP信息管理系統(tǒng)為例，介紹現(xiàn)階段科研院所數(shù)據(jù)云平臺建設概況及交互內(nèi)部數(shù)據(jù)的能力。建議從開啟無紙化報銷模式、聯(lián)通科研院所外部數(shù)據(jù)資源、聯(lián)通中央預算單位一體化系統(tǒng)三方面著手推動科研院所財務管理“數(shù)字化”轉型，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源在科研院所內(nèi)外部有序交互流動，使會計數(shù)據(jù)要素賦能科研院所科技創(chuàng)新。

【關鍵詞】 業(yè)財融合； 檔案電子化； “數(shù)字化”轉型； 預算管理一體化系統(tǒng)

【中圖分類號】 F234.3? 【文獻標識碼】 A? 【文章編號】 1004-5937（2023）02-0131-08

一、引言

2020年4月，習近平總書記在浙江考察時強調(diào)，要抓住產(chǎn)業(yè)數(shù)字化、數(shù)字產(chǎn)業(yè)化賦予的機遇抓緊布局數(shù)字經(jīng)濟。2020年5月，國家發(fā)改委等17個部門聯(lián)合發(fā)起“數(shù)字化轉型伙伴行動倡議”。2021年3月，“十四五”規(guī)劃強調(diào)加快建設數(shù)字經(jīng)濟、數(shù)字社會、數(shù)字政府，實現(xiàn)數(shù)字化轉型整體驅(qū)動生產(chǎn)方式、生活方式和治理方式變革。2021年5月，國家工業(yè)信息安全發(fā)展研究中心和華為公司聯(lián)合發(fā)布了《數(shù)據(jù)安全白皮書》。2021年12月，中央網(wǎng)絡安全和信息化委員會發(fā)布《“十四五”國家信息化規(guī)劃》，謀劃了數(shù)字中國建設的時間表、路線圖和任務書。由此可見，我國政府牽頭構建的“數(shù)字中國”戰(zhàn)略在有條不紊地推進中，科研院所作為我國最高戰(zhàn)略科技力量代表應以積極的心態(tài)投身到行業(yè)數(shù)字化建設當中。財務部門是科研院所唯一參與單位全流程、全范圍作業(yè)的業(yè)務部門，是科研院所數(shù)據(jù)交換和集成中心，財務“數(shù)字化”轉型是科研院所整體“數(shù)字化”轉型的先頭部隊，“數(shù)字化”使得財務和業(yè)務的邊界更加模糊?！皵?shù)字化”財務至少包含核算、管理、決策三層綜合系統(tǒng)，既能提升財務報銷及財務核算的效率，又能聯(lián)通預算、績效、資產(chǎn)、內(nèi)控、科研等業(yè)務模塊，通過大數(shù)據(jù)平臺分析為科研院所發(fā)展規(guī)劃提供有價值的數(shù)據(jù)分析藍圖。

科研院所“業(yè)財融合”數(shù)據(jù)云平臺管理模式的升級迭代依賴于財務“數(shù)字化”轉型。財務“數(shù)字化”轉型后業(yè)務流程與財務流程、業(yè)務人員與財務人員相互融合，多維度有價值的財務數(shù)據(jù)分享促進單位科研業(yè)務發(fā)展，科研業(yè)務發(fā)展又推動科研院所對外爭取資源渠道擴展及經(jīng)濟資源規(guī)模增加。伴隨著科研院所的發(fā)展，通過再造精準化、智能化、集約化財務流程可增強信息的可視度與業(yè)務的融通性，在降低科研院所運行成本的情況下不斷打通科研院所內(nèi)外部組織壁壘。

科研院所主管部門位列發(fā)改委“數(shù)字化轉型伙伴行動倡議”行動名單中?？蒲性核俏覈鴳?zhàn)略科技力量的生力軍，是“數(shù)字中國”不可缺失的一部分?？蒲性核w“數(shù)字化”轉型是業(yè)務創(chuàng)新和管理變革的有機融合，是實現(xiàn)科學技術高質(zhì)量發(fā)展的必由之路。而財務管理“數(shù)字化”是科研院所整體“數(shù)字化”轉型的發(fā)動機，財務管理從事后核算型向事前戰(zhàn)略型轉變、從管理控制型向決策支持型轉變，則是財務管理引領科研院所整體“數(shù)字化”的關鍵環(huán)節(jié)。

科研院所財務管理“數(shù)字化”轉型是實現(xiàn)智慧財務功能、緩解科研經(jīng)費“報銷繁”問題的關鍵所在。財務部門通過縮短或者合并科研人員公務消費、采購外協(xié)等應用場景與財務報銷之間的流程，實現(xiàn)事前預算、事中控制、事后單位統(tǒng)一結算的智能財務功能，切實使科研人員感受到報銷的便捷性。同時財務“數(shù)字化”改革推動科研院所組織架構扁平化轉型，數(shù)據(jù)資源在單位內(nèi)部的有序、高效流動，使得科研院所管理鏈條變短，管理層次變少，不斷提高工作效率，真正減輕科研人員科研主業(yè)之外的事務性負擔。

二、科研院所財務管理“數(shù)字化”轉型的必要性

隨著互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，大數(shù)據(jù)、人工智能、移動互聯(lián)、云計算等新技術的不斷創(chuàng)新應用揭示了數(shù)字化時代的來臨，科研院所財務管理應該順勢而為進行財務管理“數(shù)字化”轉型，積極整合業(yè)務與財務數(shù)據(jù)資源，推動科研院所整體數(shù)字化轉型，將放權、監(jiān)管、服務三者有效結合，最終賦能科技創(chuàng)新高質(zhì)量發(fā)展。

（一）業(yè)財融合數(shù)據(jù)云平臺構建的需要

科研院所構建業(yè)財融合數(shù)據(jù)云平臺是為了提升科研院所內(nèi)部控制管理，加強各職能部門業(yè)務精細化管理，實現(xiàn)戰(zhàn)略目標與日常運行目標的有機統(tǒng)一，業(yè)財融合離不開財務管理“數(shù)字化”的支撐。首先，借助“數(shù)字化”大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，科研院所財務部門可以迅速摸清家底，聚集存量資源，有效整合存量資源與增量資源，為科研院所延續(xù)發(fā)展布局預研項目提供資金、資產(chǎn)、人才等各方面支撐，彰顯科研院所集中力量辦大事的統(tǒng)籌規(guī)劃能力，開辟科研院所價值創(chuàng)造空間。其次，財務管理部門聯(lián)合業(yè)務部門在“數(shù)字化”基礎上應用價值鏈分析方法，基于科研院所“十四五”發(fā)展規(guī)劃，對科研院所科研活動項目進行分解，從預算管理、成本管理、績效管理等業(yè)財共通環(huán)節(jié)著手，加強業(yè)務內(nèi)部流程融合，實現(xiàn)項目全過程生命周期管理，確?？蒲性核|(zhì)量管理考核目標的順利實現(xiàn)。最后，以有效數(shù)據(jù)報告整合優(yōu)化科研院所日常管理，構建日常運營與戰(zhàn)略目標一體化決策管理體制，不斷提升科研院所價值創(chuàng)造能力，這是業(yè)財融合的終極目標。

（二）科研院所整體“數(shù)字化”轉型的需要

科研院所“數(shù)字化”轉型是戰(zhàn)略層面的概念，其本質(zhì)是應用數(shù)字技術和數(shù)學算法切入科研院所管理流程，形成智能化閉環(huán)流程，使得科研院所的日常運營和項目研究全過程可透視、可追溯、可衍生，日常運行數(shù)據(jù)可以多維度聚集，通過優(yōu)化業(yè)務流程達到重塑投入產(chǎn)出、收益績效等核心競爭力指標?？蒲性核w“數(shù)字化”轉型與財務管理“數(shù)字化”不可割裂，兩者是包含與被包含關系。首先，在單位內(nèi)部，借助財務“數(shù)字化”轉型中臺，可以分階段建立一個能支撐實時感知變化、實時分析變化、實時定制最優(yōu)決策，并自動執(zhí)行決策的科研院所整體“數(shù)字化”平臺。其次，在單位外部，緊抓“數(shù)字中國”發(fā)展機遇，讓數(shù)字創(chuàng)新和科技創(chuàng)新共存共生，做到科學技術發(fā)展引領產(chǎn)業(yè)行業(yè)發(fā)展，努力打造科技創(chuàng)新高地，并成為推動我國經(jīng)濟體系重新構建的核心要素，持續(xù)體現(xiàn)科技賦能實體經(jīng)濟的終極目標。

（三）科技領域“放管服”改革的要求

“十三五”時期，我國科技創(chuàng)新數(shù)量和質(zhì)量雙雙取得佳績，實現(xiàn)了“2020年進入創(chuàng)新型國家行列”的初步目標。當前，我國既面臨趕超跨越的難得歷史機遇，又面臨差距拉大的嚴峻挑戰(zhàn)，唯有加快科技領域“放管服”改革和“數(shù)字化”建設，不斷釋放創(chuàng)新活力，產(chǎn)出更多原創(chuàng)性成果，才能實現(xiàn)“到2035年躋身創(chuàng)新型國家前列，到新中國成立100年時成為世界科技強國”的奮斗目標?！皵?shù)字化”改革促進科研管理公開化、規(guī)范化、制度化，有利于清理重復監(jiān)管、多頭監(jiān)管等制約創(chuàng)新活力的掣肘因素，同時能惠及科研人員?？蒲性核鶅?nèi)外部各業(yè)務流程協(xié)同作業(yè)，財務報銷系統(tǒng)關口前移，科研人員觸發(fā)需求，職能部門通過信息化系統(tǒng)直接代替科研人員辦理采購、消費、結算、報銷等事宜，科研人員接收并對業(yè)務辦理結果進行評價反饋。

三、C科學院及“數(shù)字化”建設情況

C科學院是國務院直屬事業(yè)單位，成立于1949年11月。C科學院實行院所兩級管理，下設107家科研院所、13家管理機構和2所教育機構。作為中央人民政府設立的國家科研機構，C科學院是國家自然科學最高學術機構、科學技術最高咨詢機構、自然科學與高技術綜合研究發(fā)展中心、高水平科教融合人才培養(yǎng)高地，是集科研院所、學部、教育機構于一體的國家戰(zhàn)略科技力量。C科學院以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，按照“四個率先”和“兩加快一努力”要求，深入實施“率先行動”計劃，強化國家戰(zhàn)略科技力量的使命擔當，努力在科技自立自強中發(fā)揮骨干引領作用，為我國社會主義現(xiàn)代化建設提供科技支撐。

C科學院下屬的107家科研院所是國家科技創(chuàng)新和人才培養(yǎng)活動的基本組織單元，是面向全國開放的公共研究平臺，具有科技創(chuàng)新自主權和管理自主權。其主要使命與職責如下：合法開展各項活動，致力于出創(chuàng)新成果、出創(chuàng)新人才、出創(chuàng)新思想；追求科學真理，鼓勵自主創(chuàng)新；崇尚愛國奉獻，堅持創(chuàng)新為民；提倡競爭合作，尊重學術自由；堅持嚴謹治學，信守科學道德；倡導創(chuàng)新文化，守護科研誠信。建院以來，C科學院服務國家戰(zhàn)略需求和經(jīng)濟社會發(fā)展，始終圍繞現(xiàn)代化建設需要開展科學研究，產(chǎn)生了許多開創(chuàng)性科技成果，奠定了新中國的主要學科基礎，自主發(fā)展了一系列戰(zhàn)略高技術領域，形成了具有中國特色的科研體系，帶動和支持了我國工業(yè)技術體系、國防科技體系和區(qū)域創(chuàng)新體系建設。

科研院所“數(shù)字化”轉型是指運用現(xiàn)代信息通信技術、數(shù)字化概念，通過搭建標準化、可內(nèi)外聯(lián)通的信息系統(tǒng)，高效規(guī)范地將科研活動、管理決策、各類信息資源有機組織起來，實現(xiàn)科研院所“數(shù)字管理—全鏈整合—創(chuàng)新驅(qū)動”的新型扁平化管理組織架構，旨在提升科研院所建制化治理能力?？蒲性核皵?shù)字化”轉型是一個長期、復雜、龐大的系統(tǒng)工程，在頂層設計好可支撐“數(shù)字化”運轉的信息系統(tǒng)架構后，需要按計劃、分階段有序推進?？蒲性核皵?shù)字化”轉型可歸納為三個階段，即各個業(yè)務模塊分散獨立運行階段，單位內(nèi)部各模塊間數(shù)據(jù)交互流通階段，單位信息系統(tǒng)與外部信息系統(tǒng)聯(lián)通運行階段。

科研院所財務管理“數(shù)字化”進程與單位整體“數(shù)字化”進程有機融合，共生共存，不可分割。單位“數(shù)字化”進程第一個階段，財務實現(xiàn)部門內(nèi)部信息集成；單位“數(shù)字化”進程第二階段，財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)自由交互，業(yè)財有機融合，為單位內(nèi)部管理決策提供更全面、更精準的數(shù)據(jù)支撐；單位“數(shù)字化”進程的第三階段，在單位間信息系統(tǒng)連接互通的前提下，財務數(shù)據(jù)進入單位間全網(wǎng)聯(lián)通的數(shù)字化集成系統(tǒng)，財務“數(shù)字化”轉型成功。

按照黨中央提出的“一流管理”發(fā)展要求，C科學院多年前布局啟動全院“數(shù)字化”轉型行動方案。為了實現(xiàn)資源配置最優(yōu)化、管理工作協(xié)同化、工作流程規(guī)范化、信息資源共享化、決策依據(jù)科學化的科研體制治理要求，C科學院緊密圍繞自身“學部+院部”的組織結構、“院所兩級法人”治理結構和“非經(jīng)營性+經(jīng)營性”分類資產(chǎn)管理體系等特色，全院統(tǒng)一部署開發(fā)資源規(guī)劃項目系統(tǒng)（簡稱ARP系統(tǒng)），該系統(tǒng)以科技計劃與執(zhí)行管理為核心，引進現(xiàn)代企業(yè)先進的管理理念和方法，建立現(xiàn)代科技創(chuàng)新活動管理體系，保障科研管理向精細化高質(zhì)量發(fā)展。

四、C科學院資源規(guī)劃項目分析

C科學院持續(xù)關注“數(shù)字化”過程中的新興技術，站在頂層設計的角度積極組織并實施適用于部門、單位兩級管理的ARP系統(tǒng)。經(jīng)過數(shù)十年的先進實踐與新技術應用，基本為科研院所步入數(shù)字經(jīng)濟時代提供了基礎技術支撐。該系統(tǒng)借鑒“數(shù)字孿生”理念，以科研項目管理為主線，以科技計劃、業(yè)務執(zhí)行管理為核心，應用先進的信息技術和管理理念，對科研院所人財物等資源配置及管理業(yè)務流程進行系統(tǒng)全面整合，打造動態(tài)柔性的適應科研院所新型建制化治理體系需求的智能科研管理服務數(shù)字云平臺。該平臺的搭建及有效運行實現(xiàn)了科研院所單位內(nèi)部各模塊間數(shù)據(jù)交互流通，實現(xiàn)了業(yè)務與財務的有機融合。

（一）系統(tǒng)框架

ARP系統(tǒng)是針對C科學院大規(guī)模科學數(shù)據(jù)資源分散存儲、集成管理、開放共享和統(tǒng)一服務的總體需求，形成支持科研活動與科技創(chuàng)新的人力資源、財務管理、科研條件、電子公文、科研項目、國際合作、網(wǎng)上辦公等多個應用場景模塊，為用戶帶來操作便捷、運行高效的全學數(shù)據(jù)云，實現(xiàn)了以基礎設施云服務、科研數(shù)據(jù)云服務、數(shù)據(jù)應用云服務為主體的多層次、交叉式信息化服務體系。ARP系統(tǒng)（圖1）從業(yè)務架構、應用架構、數(shù)據(jù)架構、技術架構四個維度進行應用系統(tǒng)開發(fā)，快速地連接應用、流程和人員，在科研院所構建全范圍、全過程、全員參與的信息管理大數(shù)據(jù)中心，為科研院所一體化智慧決策服務提供技術支撐。

網(wǎng)上辦公平臺聚焦科研院所基礎性、通用性服務功能，重點建設通信錄、日程管理、會議管理、信息發(fā)布、審批流程、消息服務六大基礎應用，集成ARP系統(tǒng)消息以及電子郵箱、科技云盤等應用，通過接口服務支持科研院所拓展個性化應用。網(wǎng)上辦公平臺基本囊括員工日常辦公需求，同時支持移動設備端使用，操作界面直觀便捷。

綜合財務模塊充分突出科研院所科技計劃預算制管理的特征，通過課題預算控制、預算執(zhí)行、報銷管理、收入管理、費用分攤、科研經(jīng)費到賬認領、項目經(jīng)費轉撥、總賬管理、報表查詢等多個基礎應用提供日常綜合財務管理服務，通過線上審批、經(jīng)費查詢等拓展模塊為用戶提供便捷高效的報銷服務。綜合財務模塊是ARP系統(tǒng)中數(shù)據(jù)交互最頻繁、數(shù)據(jù)量最大、數(shù)據(jù)對外分享頻次最高的業(yè)務子模塊。

人力資源模塊通過人事架構、人員管理、薪酬管理三大基礎應用支撐日常人力資源管理業(yè)務。薪酬管理模塊分為薪酬維護、薪酬發(fā)放、薪酬分攤三個操作界面，人事部門負責薪酬維護，財務部門負責薪酬發(fā)放和薪酬分攤，薪酬模塊通過部門間的共同協(xié)助完成工資發(fā)放及績效工資課題分攤作業(yè)任務。人事薪酬報表系統(tǒng)可以實時導出員工及各類薪酬分析數(shù)據(jù)供決策者使用。人力資源模塊為綜合財務、國際合作、公文管理、網(wǎng)上辦公系統(tǒng)提供單位人員信息及管理層級架構支撐。

科研條件模塊通過固定資產(chǎn)管理、無形資產(chǎn)管理兩大基礎應用滿足科研院所日常資產(chǎn)管理需求，通過試劑耗材管理、外協(xié)業(yè)務管理滿足科研院所采購類經(jīng)濟業(yè)務事項運行過程管理。為適應政府會計準則制度新要求，科研條件模塊針對科研資產(chǎn)確認折舊和攤銷，實時反映資產(chǎn)的原值和凈值?？蒲袟l件模塊與綜合財務模塊緊密聯(lián)接，將采購信息、出入庫信息、折舊攤銷信息、資產(chǎn)報廢等信息定期傳送給綜合財務模塊進行賬務處理。

科研項目模塊是科研院所獨有的業(yè)務模塊，體現(xiàn)科研院所以科研項目為核心?？顚Ｓ玫纳芷诠芾碓瓌t。模塊中包含科研項目立項開題信息管理、項目預算管理、核算賬號管理、項目研制周期管理、課題負責人綜合查詢等操作界面，支撐項目過程管理，可以實現(xiàn)科研院所內(nèi)部從項目落地、項目實施、預算執(zhí)行、項目結題驗收、預算結余、課題結題的全過程管理。科研項目模塊為綜合財務、科研條件、國際合作、薪酬管理等各模塊提供課題核算基礎信息支撐。

國際合作模塊通過出訪管理、來訪管理、護簽管理三大基礎應用滿足科研人員國際合作交流互訪業(yè)務需要，通過信用評估管理、歸后總結等拓展服務為科研院所國際合作績效評價提供支撐。國際合作系統(tǒng)與財務系統(tǒng)聯(lián)通，實現(xiàn)出國業(yè)務出訪申請、預算申請、出訪審批、出訪公示、出訪報銷全流程線上管理。

公文管理模塊通過收文管理、發(fā)文管理、簽報處理三大基礎應用實現(xiàn)部門與單位二級聯(lián)通的電子公文系統(tǒng)管理，通過文件運行情況、文件統(tǒng)計歸檔功能提升單位公文全過程管理能力。系統(tǒng)專門開發(fā)了公文代辦磁貼功能，分頁簽顯示不同對應類別代辦公文，便于用戶分類處理各類公文。

（二）ARP綜合財務模塊

1.ARP系統(tǒng)在線全流程報銷

ARP系統(tǒng)財務報銷模塊通過報銷單填報、發(fā)票驗真查重、業(yè)務事項分層級審批、財務報銷審核、出納結算、銀行系統(tǒng)支付、制單生成記賬憑證等經(jīng)濟業(yè)務全流程在線處理的人機交互系統(tǒng)，同時具備開票管理、政府會計雙分錄記賬、銀行回單查詢、預算執(zhí)行及科研項目收支報表查詢等輔助功能。為了滿足科研院所日常運行需要，系統(tǒng)定制各類專項報銷單模板，如勞務費、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、招待費、差旅費、交通費、采購外協(xié)報銷單、基本建設等各類業(yè)務報銷單，滿足不同經(jīng)濟業(yè)務的個性化需求。線上報銷系統(tǒng)能有效減輕科研財務助理線下跑路找審批的事務性負擔，課題負責人、實驗室主任、院所領導可在PC端、移動端實時進行業(yè)務審批，ARP系統(tǒng)中直接結算，有效減輕了財務人員工作負擔。

2.開通銀企互聯(lián)系統(tǒng)

銀企互聯(lián)系統(tǒng)將傳統(tǒng)網(wǎng)上銀行與ARP報銷系統(tǒng)聯(lián)通，為科研院所量身定制財政授權支付及公務卡還款功能，實現(xiàn)財政零余額賬戶與單位實有資金賬戶同步結算的功能。銀企互聯(lián)系統(tǒng)應用分層級審批、銀行前置機、網(wǎng)銀認證等安全措施，有效緩解科研院所科研項目?？顚Ｓ迷斐傻馁Y金結算量大、公務卡還款業(yè)務量大、財政授權支付手續(xù)煩瑣、轉賬業(yè)務結算時間長的繁雜問題，同時解決了傳統(tǒng)網(wǎng)銀系統(tǒng)下業(yè)務經(jīng)辦人員和財務出納重復填寫結算單據(jù)轉賬信息的問題。銀企互聯(lián)系統(tǒng)的資金支付只能由前端報銷系統(tǒng)經(jīng)審批、審核的業(yè)務單據(jù)觸發(fā)傳導而來，單個或者多個財務人員均不能自行在系統(tǒng)中觸發(fā)對外轉賬業(yè)務，此舉有效保障了科研院所資金結算安全。

3.報銷與核算系統(tǒng)有機融合

ARP系統(tǒng)是業(yè)務發(fā)起模式，它只能由經(jīng)辦人通過報銷借款等具體事項觸發(fā)形成會計數(shù)據(jù)，財務人員不能在ARP系統(tǒng)手工記賬，系統(tǒng)依據(jù)政府會計準則制度預算會計核算口徑實時進行科研項目收支余結算的報銷業(yè)務，ARP系統(tǒng)依據(jù)預算會計分錄同步映射財務會計分錄，滿足政府會計準則制度平行記賬要求。同時，ARP系統(tǒng)外掛用友公司開發(fā)的供財務人員單獨使用的類似傳統(tǒng)財務核算軟件的NC賬務核算系統(tǒng)，滿足核算過程中的會計期管理、調(diào)賬處理、月末結賬、年終結轉、財務手工記賬、批量導賬、財務報表及預算報表查詢、會計賬簿管理等財務專門業(yè)務需求。ARP系統(tǒng)與NC系統(tǒng)的數(shù)據(jù)可以關聯(lián)同步，ARP系統(tǒng)生成的單據(jù)完成記賬憑證制單后即自動導入NC系統(tǒng)，財務人員在NC系統(tǒng)直接處理的業(yè)務通過在記賬憑證上勾選“預算科目”選項將數(shù)據(jù)同步給ARP系統(tǒng)，確保ARP系統(tǒng)課題預算結余及可用資金計算的實時性和準確性。

4.預算管理系統(tǒng)

由于科研院所依據(jù)科研項目實行課題制核算的管理要求，ARP系統(tǒng)依據(jù)預算會計核算口徑對課題進行預算收支余管理，通過預算結余或者可用資金兩種方式對課題進行費用報銷控制。預算結余控制方式的計算公式為預算結余=預算總額-支出總額-借款未報銷，可用資金控制方式的計算公式為可用資金=收入總額-支出總額-借款未報銷?？捎觅Y金控制方式適用于項目資金到位后根據(jù)課題實際資金結余進行開支管控的科研課題。預算結余控制主要滿足項目已經(jīng)批復，資金暫未到位，需要提前啟動的科研項目，待項目資金到位后要及時修改為可用資金控制。對科研項目資金進行結余資金控制，符合財政部門對科研院所以收定支的預算管理要求，可以有效預防各類無預算的超支行為，預防科研院所財務風險。

5.看板服務功能

由于ARP各業(yè)務模塊數(shù)據(jù)交換互通有序，單位內(nèi)部數(shù)據(jù)實現(xiàn)有效共享共用，業(yè)務與財務深度融合，為單位數(shù)據(jù)集成提供了可能。ARP系統(tǒng)為院所領導、實驗室主任、課題負責人定向開發(fā)了可視化數(shù)據(jù)分析展示平臺，即看板服務功能模塊。該模塊主要提供人力資源、科研項目、綜合財務、電子公文、國際合作、知識產(chǎn)權等業(yè)務主題的數(shù)據(jù)透視服務，可一鍵獲取單位各類數(shù)據(jù)信息資料，便于院所領導從整體上把握單位資源情況，為科研院所可持續(xù)發(fā)展做出正確的決策判斷。

五、科研院所財務“數(shù)字化”全網(wǎng)聯(lián)通前的若干堵點

科研院所財務系統(tǒng)的發(fā)展可以歸納為三個階段，即財務部門內(nèi)部信息集成階段、單位內(nèi)部財務與業(yè)務集成階段、單位間全網(wǎng)聯(lián)通的數(shù)字化集成階段。當前科研院所財務“數(shù)字化”建設處于第二階段，實現(xiàn)了單位內(nèi)部業(yè)務循環(huán)、信息循環(huán)、管理循環(huán)，但距離單位間全網(wǎng)聯(lián)通的數(shù)字化集成階段還有若干需要打通的堵點。一是財務報銷系統(tǒng)目前是線上與線下共存的雙重報銷模式?？蒲胸攧罩砭€上提交發(fā)票、合同等電子資料至ARP綜合財務模塊，線上完成報銷單填報和業(yè)務審批程序后生成報銷單提交財務在線審核，經(jīng)辦人需要打印線上報銷單，整理粘貼發(fā)票、合同等紙質(zhì)材料提交至財務部門，財務部門對線上線下資料進行雙向核實比對，在線上辦理審核、記賬、結算手續(xù)后生成記賬憑證，打印記賬憑證和報銷附件粘貼后進行會計檔案資料存檔，傳統(tǒng)紙質(zhì)與現(xiàn)代電子數(shù)據(jù)并行的報銷模式大大增加了報銷過程中的工作量。二是橫向來看，財務報銷系統(tǒng)未與采購、商旅等關鍵主流商業(yè)平臺連接，未簽署戰(zhàn)略合作框架合作協(xié)議，未實現(xiàn)部門或者單位規(guī)模化集中采購，科研人員出行或者采購還需要自行處理預付款項、領取發(fā)票、整理單據(jù)等報銷前端業(yè)務事項。財務系統(tǒng)未介入前端業(yè)務事項加重了科研人員事務性負擔，呈現(xiàn)出經(jīng)濟業(yè)務事項辦事鏈條過長的報銷現(xiàn)狀。三是縱向來看，中央預算單位均需要在單位財務核算系統(tǒng)外依據(jù)財政部門預算管理、財務管理需求另行填列各類信息軟件系統(tǒng)，如“一上”“二上”中央部門預算系統(tǒng)、財政經(jīng)費用款計劃申報系統(tǒng)、中央部門決算報告系統(tǒng)、國有資產(chǎn)統(tǒng)計上報報表、財務報告等。當前各類數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)分散運行，自成體系，融合度低，這種多頭、碎片化的管理模式不能適應現(xiàn)代預算管理制度要求。此種管理模式下，財政部門數(shù)據(jù)收集呈現(xiàn)出頂層設計維度不嚴謹?shù)奶卣?，科研院所?shù)據(jù)上報次數(shù)頻繁，任務繁重，上下級預算管理不能無縫對接，數(shù)據(jù)交互速度慢。

六、科研院所財務“數(shù)字化”全網(wǎng)運營的實踐探索

打通數(shù)據(jù)壁壘、挖掘數(shù)據(jù)價值、開展科研項目精細化管理是科研院所財務“數(shù)字化”轉型落地的重要標志，建議科研院所從開啟電子化報銷模式、橫向數(shù)據(jù)資源共享、縱向數(shù)據(jù)資源聯(lián)通三個方面著手開展財務管理“數(shù)字化”轉型探索，將零散的、非結構化的會計數(shù)據(jù)轉變?yōu)榫酆系?、結構化的會計數(shù)據(jù)要素，發(fā)揮數(shù)據(jù)生產(chǎn)要素的強大功能，激發(fā)科研院所深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，把科技的命脈牢牢掌握在自己手中，在科技自立自強上取得更大成就。

（一）開啟科研院所會計電子化報銷模式

面對科技領域“放管服”改革要求，在電子票據(jù)、電子合同、電子結算、檔案電子化普遍推廣的大背景下，開啟科研院所財務全流程電子化報銷模式勢在必行，此項舉措是緩解科研經(jīng)費報銷繁問題的根本所在?？蒲性核鵄RP系統(tǒng)可以通過開放接口、與AI深度融合、應用各類數(shù)據(jù)采集先進技術和軟件工具來實施財務電子化報銷。一是科研院所ARP系統(tǒng)是綜合資源管理系統(tǒng)，其包含科研項目、科研條件、綜合財務等十多個業(yè)務模塊，幾百個便捷應用服務，可實現(xiàn)報銷業(yè)務全流程在線處理，會計核算及檔案存儲電子化，單位運行系統(tǒng)化，為電子化報銷奠定堅實基礎。二是依據(jù)《DA/T77-2019紙質(zhì)檔案數(shù)字復制件光學字符識別（OCR）工作規(guī)范》及《紙質(zhì)檔案數(shù)字化技術規(guī)范（DA/T31-2017）》兩個標準的要求，建議科研院所選擇合適的OCR軟件對接ARP系統(tǒng)，對未實現(xiàn)電子化的票據(jù)、合同等紙質(zhì)資料進行高清晰度、高準確性電子化數(shù)據(jù)轉換，解決目前通過手機拍照上傳各類資料系統(tǒng)一次性識別率低需要科研財務助理反復操作的繁雜工作問題，真正做到系統(tǒng)服務基層報銷人員，而不是報銷人員為系統(tǒng)所累。三是依據(jù)《會計檔案管理辦法》上線科研院所會計資料電子檔案存儲系統(tǒng)，實行會計檔案從電子憑證、電子賬簿、電子報表集成一體式管理，生成索引功能強大的會計檔案數(shù)據(jù)中心，在授權允許范圍內(nèi)電子資料可以被各系統(tǒng)有序調(diào)用，便于科研院所提高檔案收集效率，快速查閱各類歷史數(shù)據(jù)，有效進行全方位成本控制管理，減少檔案管理物理空間占用等。

（二）橫向數(shù)據(jù)資源共享

推動數(shù)據(jù)資源的流通是構建“數(shù)字中國”的必要手段，科研院所財務“數(shù)字化”轉型是在單位內(nèi)部各業(yè)務模塊聯(lián)通的基礎上打通與外部關鍵資源庫的聯(lián)通，目的是將業(yè)務事項外部流程與內(nèi)部報銷流程有效整合，縮短業(yè)務事項鏈條長度，減輕科研人員事務性負擔，緩解科研經(jīng)費報銷繁問題。在保障信息數(shù)據(jù)安全的前提下，科研院所ARP系統(tǒng)應盡快開發(fā)或者應用程序編程接口技術（API技術），通過API接口可以實現(xiàn)各系統(tǒng)間對接，實現(xiàn)系統(tǒng)集成。一是科研院所與政府采購云平臺、京東、喀斯瑪商城等電商平臺簽訂戰(zhàn)略合作協(xié)議，通過拓展延申ARP系統(tǒng)的功能實現(xiàn)單位內(nèi)部應用系統(tǒng)與電商平臺之間的深度對接，充分利用電商平臺“豐富的商品、高效的物流、透明的價格”優(yōu)勢，兼顧“采購流程透明、360度監(jiān)管無死角”風險管控制度要求，實現(xiàn)科研院所單位員工在ARP系統(tǒng)上就可以觸發(fā)“一鍵采購、瞬間結算、快速收貨”功能，將電商平臺轉化為科研院所內(nèi)部商城，在快速響應需求的同時有效降低采購成本，在增加采購透明度的同時有效預防科研腐敗。二是科研院所與主流商旅平臺簽訂戰(zhàn)略協(xié)議實施部門規(guī)?；少?，聯(lián)通ARP系統(tǒng)與主流商旅平臺，科研人員完成出差內(nèi)部申請后即可實現(xiàn)“一鍵報銷”功能。商旅平臺與財務部門協(xié)同差旅報銷事宜，實現(xiàn)科研人員行程預定中無需墊付資金，出行入住中無需結算、開票、取票，行程結束后無需辦理貼票報銷業(yè)務，商旅平臺直接將科研人員出行入住信息、發(fā)票、附件資料傳送給財務部門統(tǒng)一辦理結算業(yè)務。財務部門提前介入科研人員出行行程，既能切實減輕科研人員主責主業(yè)之外的事務性負擔，又能證實出行的真實性，預防差旅包干制中的舞弊行為。

（三）縱向數(shù)據(jù)資源聯(lián)通

預算管理體現(xiàn)國家的戰(zhàn)略和政策，反映各級政府、各部門、各單位的活動范圍和方向，是推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要保障，是國家宏觀調(diào)控資源的重要手段。為了解決當前財政信息系統(tǒng)多頭分散運行的管理現(xiàn)狀，財政部開發(fā)了預算管理一體化系統(tǒng)，精簡融合預算管理流程各個環(huán)節(jié)，依據(jù)財政、部門、單位三個層級在系統(tǒng)中分權設崗，實現(xiàn)預算管理全流程有序協(xié)同運作，加快推進我國建立現(xiàn)代財政制度的進程。預算管理一體化系統(tǒng)（圖2）整合單位基礎信息管理、項目庫管理、預算編制、預算批復、預算執(zhí)行、預算調(diào)整調(diào)劑、會計核算、資產(chǎn)管理、決算和報告決算九個部分，實現(xiàn)順向環(huán)環(huán)相扣的控制機制和逆向動態(tài)可溯的反饋機制，預算執(zhí)行結果及單位的資產(chǎn)、債務情況可用于以后年度預算編制。績效管理與預算管理全流程深度融合，形成預算全過程的管理閉環(huán)。一是預算管理一體化系統(tǒng)引入支出標準定額體系建設。隨著預算管理一體化系統(tǒng)在政府部門、中央單位及企業(yè)的滾動運行，財政部依據(jù)數(shù)據(jù)庫提取出基本支出、項目支出定額標準，為公用經(jīng)費、項目經(jīng)費預算申報提供測算依據(jù)，使得各項開支成本測算有據(jù)可依，成本控制有章可循，從全局防止科研院所虛報和重復申報支出，防止國有資金的浪費，切實體現(xiàn)科研院所集中有限資源辦大事的國有體制優(yōu)勢。二是科研院所應積極著手準備聯(lián)通預算管理一體化系統(tǒng)與單位財務系統(tǒng)，所有項目均由項目庫儲備、項目遴選申報、項目批復、預算執(zhí)行、預算調(diào)劑、項目結題、績效評價、結余資金管理全流程聯(lián)通，科研院所各類項目預算管理真正進入事前、事中、事后全過程生命周期管理，項目管理透明度大大提高，能有效防范財政資金運行風險。三是預算管理一體化系統(tǒng)將以往預算填報系統(tǒng)和國庫支付系統(tǒng)、預算調(diào)劑功能三者合并，取消用款計劃編制，合并支付方式，實現(xiàn)全流程電子化支付，預算執(zhí)行進入“人不跑腿、數(shù)據(jù)跑腿”的數(shù)據(jù)化時代。四是預算管理一體化系統(tǒng)有效推動科研院所盤活存量資源。預算一體化系統(tǒng)將科研院所事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入同步納入預算管理系統(tǒng)，同時將資產(chǎn)管理、政府采購等經(jīng)濟業(yè)務行為也納入系統(tǒng)，可以做到摸清科研院所家底、發(fā)揮存量資源效益、提升資產(chǎn)管理和使用效率。五是預算管理一體化是有效的風險防空系統(tǒng)。通過項目核算和債務管理，財政部門可以有效監(jiān)控科研院所對外舉債及內(nèi)部債務情況，合理控制科研院所債務規(guī)模，督促科研院所及時化解債務風險，做好長期健康發(fā)展規(guī)劃。六是預算管理一體化系統(tǒng)內(nèi)置決算報告模塊，系統(tǒng)聯(lián)通后，科研院所可以通過預算一體化系統(tǒng)直接生成決算報告，真正緩解當前中央部門決算報告編制任務繁重的現(xiàn)狀，助力科研院所財務“數(shù)字化”轉型過程中大大減輕財務人員報告編制負擔。

（四）加強科研院所數(shù)據(jù)安全治理能力保障

數(shù)據(jù)作為數(shù)字經(jīng)濟時代最核心、最有價值的生產(chǎn)要素，保障數(shù)據(jù)資源安全、增強數(shù)據(jù)資源保護能力、增強數(shù)據(jù)安全預警和溯源能力是構建“數(shù)字中國”建設的根本保障。一是科研院所作為國家科技戰(zhàn)略力量，其數(shù)據(jù)資源屬于國家關鍵數(shù)據(jù)資源，涉及科研項目及單位管理各方面信息，要從數(shù)據(jù)安全法律法規(guī)、數(shù)據(jù)安全治理策略、數(shù)據(jù)安全需求與挑戰(zhàn)多方面加強科研院所信息安全治理能力。二是科研院所主管部門要構建全方位的數(shù)據(jù)安全基礎設施和數(shù)據(jù)安全體系，保障數(shù)據(jù)的合法合規(guī)有序流動，在數(shù)據(jù)全生命周期過程中確保數(shù)據(jù)不丟失、不泄露、不被篡改、可追溯和隱私合規(guī)。三是科研院所要依據(jù)《數(shù)據(jù)安全法》的要求對單位數(shù)據(jù)建立分類分級保護制度，單位各部門要識別出關鍵數(shù)據(jù)目錄，對關系國家安全、國家核心利益的重要數(shù)據(jù)要建立專門的管理制度進行保護。四是科研院所信息管理部門要做好數(shù)據(jù)安全審計工作，記錄好和系統(tǒng)安全情況相關的數(shù)據(jù)信息，對收集的數(shù)據(jù)進行安全隱患分析、安全等級評估、安全漏洞修補等工作，確保數(shù)據(jù)環(huán)境及時復原至安全狀態(tài)。五是科研院所要做好單位內(nèi)部防護，單位內(nèi)部信息系統(tǒng)的登錄要設置認證和訪問控制，同時加強對員工安全意識及保密的培訓，員工要妥善保管好個人登錄賬號與密碼，不隨意泄露給他人。

七、結論和啟示

科研院所緊跟時代逐步摒棄傳統(tǒng)工業(yè)化的競爭邏輯思維方式，追尋數(shù)字化時代共生邏輯思維方式。財務“數(shù)字化”轉型推動財務管理從封閉式單位內(nèi)循環(huán)管理向開放式內(nèi)外雙循環(huán)管理模式轉變，同時以財務“數(shù)字化”帶動科研院所整體“數(shù)字化”轉變，進一步深化科技體制改革，聚焦科研院所作為“國家隊”“國家人”必須心系“國家事”肩扛“國家責”的國家戰(zhàn)略科技力量主力軍定位，發(fā)揮體系化、建制化優(yōu)勢，立足“強基礎、抓攻關、聚人才、促改革”各項重點任務，不斷強化使命引領和責任擔當，加快打造原始創(chuàng)新策源地，加快突破關鍵核心技術，努力搶占科技制高點。

科研院所財務管理“數(shù)字化”改革，使得財務管理的功能從關注固定時點靜態(tài)結果過渡至全生命周期動態(tài)管理，促進單位業(yè)務和財務的自然融合；科研院所財務管理“數(shù)字化”改革，使得財務管理功能從重視制度約束牽引至系統(tǒng)流程化運作，彰顯單位智能化決策水平提升；科研院所財務管理“數(shù)字化”改革，使得財務管理重心從聚焦內(nèi)部資源轉移至內(nèi)外資源統(tǒng)籌兼顧，從更廣的視角凝練科研院所發(fā)展規(guī)劃；科研院所財務管理“數(shù)字化”改革，使得財務管理從歷史數(shù)據(jù)收集擴展至預測未來賦能創(chuàng)新，在數(shù)據(jù)挖掘過程中創(chuàng)造無限價值。

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