《稅法》課程“五維四標(biāo)”教學(xué)模式創(chuàng)新實(shí)踐研究

辛宇 王桂玲 韓汶佳

摘 要：現(xiàn)階段稅法教學(xué)面臨著稅制體系繁雜、國(guó)際環(huán)境多變、用人單位的要求提升等客觀現(xiàn)狀，主觀上存在著學(xué)生學(xué)習(xí)難度大，課堂思政元素融入不夠，稅務(wù)管理創(chuàng)新意識(shí)薄弱等痛點(diǎn)問(wèn)題。因此課程組在教學(xué)中基于“稅務(wù)管理思維與復(fù)合型人才培養(yǎng)的定位”，堅(jiān)持以立德樹(shù)人為使命，以提升教學(xué)質(zhì)量為目標(biāo)，以學(xué)生為中心，以團(tuán)隊(duì)協(xié)作為抓手，以信息技術(shù)為依托，從完善網(wǎng)絡(luò)公開(kāi)課、豐富動(dòng)畫視頻庫(kù)、建設(shè)思政素材庫(kù)，打通課程壁壘，串聯(lián)教學(xué)內(nèi)容，構(gòu)建“五維四標(biāo)”教學(xué)體系和德才兼顧的教學(xué)評(píng)價(jià)方法，推進(jìn)教學(xué)模式、教學(xué)方法、教學(xué)評(píng)價(jià)等全方位改革，逐步培養(yǎng)學(xué)生家國(guó)情懷，養(yǎng)成依法納稅意識(shí)，提高學(xué)生課程成績(jī)和專業(yè)大賽競(jìng)爭(zhēng)力，提升專業(yè)技能和創(chuàng)新思辨意識(shí)，最終讓學(xué)生成長(zhǎng)為復(fù)合型、創(chuàng)新型、應(yīng)用型人才。

關(guān)鍵詞：稅法課程 五維四標(biāo) 教學(xué)創(chuàng)新

中圖分類號(hào)：F810.42；G642.0

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2023）03-166-02

一、稅法教學(xué)現(xiàn)狀分析

在當(dāng)前的稅法教學(xué)中，由于外部環(huán)境和學(xué)生的內(nèi)在時(shí)代特征的原因，還存在著諸多問(wèn)題，主要分析如下：

一是由于信息技術(shù)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)環(huán)境多變，稅制不斷調(diào)整，稅法體系龐雜，知識(shí)點(diǎn)多達(dá)2000余個(gè)；學(xué)生缺乏社會(huì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)稅收法律中的諸多概念、條文鮮有認(rèn)知，單靠死記硬背，漸漸失去了學(xué)習(xí)興趣。期末卷面成績(jī)及格率較低，無(wú)法實(shí)現(xiàn)專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)。因此如何激發(fā)學(xué)習(xí)興趣，讓學(xué)生從枯燥的學(xué)習(xí)內(nèi)容，沉悶的學(xué)習(xí)環(huán)境中抬起頭來(lái)，制定自己學(xué)習(xí)的目標(biāo)和學(xué)習(xí)計(jì)劃成為一個(gè)現(xiàn)階段必須解決的問(wèn)題。

二是國(guó)際環(huán)境風(fēng)云變幻，各種思潮與敵對(duì)勢(shì)力伺機(jī)侵入。大學(xué)教育不僅要把學(xué)生培養(yǎng)成才，更要培養(yǎng)家國(guó)情懷和責(zé)任意識(shí)。稅收作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)命脈，遵守稅收法律是維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序的基礎(chǔ)，財(cái)會(huì)專業(yè)又是稅收法律的踐行者，愛(ài)國(guó)、誠(chéng)信是財(cái)會(huì)人員的本職要求，因此“課程思政”成為稅法教學(xué)改革的重要方向?？偠灾?，提煉稅收法律中的思政元素，豐富思政元素庫(kù)，將道德情操和職業(yè)素養(yǎng)滲透至教學(xué)內(nèi)容、教學(xué)組織、教學(xué)評(píng)價(jià)等各環(huán)節(jié)，推動(dòng)知識(shí)傳授、技能提升與價(jià)值引領(lǐng)的同頻共振，是滿足高素質(zhì)人才培養(yǎng)要求的基礎(chǔ)保障。

三是當(dāng)代大學(xué)生的創(chuàng)新能力是各單位錄取就業(yè)生的非常重要的標(biāo)準(zhǔn)之一。而傳統(tǒng)課堂存在著“重考試、輕能力”的現(xiàn)象，導(dǎo)致學(xué)生存在知識(shí)與能力割裂的現(xiàn)實(shí)情況。面對(duì)紛繁復(fù)雜的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，仍然墨守成規(guī)，缺乏創(chuàng)新意識(shí)，無(wú)法起到為單位提供比較精確的預(yù)測(cè)與決策，不能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)的管理功能。如何培養(yǎng)“大財(cái)管”思維意識(shí)，在教學(xué)各環(huán)節(jié)培養(yǎng)學(xué)生的創(chuàng)新能力，提高知識(shí)綜合應(yīng)用能力，也是《稅法》課程教學(xué)中一個(gè)亟需解決的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

二、創(chuàng)新思路和創(chuàng)新舉措

（一）創(chuàng)新思路

基于學(xué)情分析和課程教學(xué)中的三大痛點(diǎn)問(wèn)題，《稅法》課程教學(xué)高效運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，采用受現(xiàn)代大學(xué)生歡迎“互聯(lián)網(wǎng)+教學(xué)”的線上線下混合式教學(xué)模式，迎合學(xué)生差異化、個(gè)性化學(xué)習(xí)需求。通過(guò)教學(xué)內(nèi)容上“專業(yè)+生活”，教學(xué)方法上“書本+賬本”，考評(píng)方式上“試卷+實(shí)踐”，寓教于樂(lè)，寓教于生活，使課程鮮活起來(lái)，最終實(shí)現(xiàn)培養(yǎng)學(xué)生高級(jí)思維、創(chuàng)新意識(shí)和應(yīng)用能力，提高課程兩性一度。

（二）創(chuàng)新舉措

1.構(gòu)建“五維四標(biāo)，學(xué)做互通”的課程組織體系。打造“線上與線下、書本與賬本、知識(shí)與生活、試卷與實(shí)踐、專業(yè)與服務(wù)”五維融合的教學(xué)環(huán)境。結(jié)合我校人才培養(yǎng)定位，運(yùn)用OBE與建構(gòu)主義教學(xué)理念，以學(xué)生為中心、產(chǎn)出為導(dǎo)向，采用“互聯(lián)網(wǎng)+教學(xué)”的線上線下混合式模式，引導(dǎo)學(xué)生課前線上學(xué)習(xí)，有效建構(gòu)基礎(chǔ)知識(shí)，整理疑難困惑；課中學(xué)生為主導(dǎo)，師生互動(dòng)交流，教師答疑解惑，案例印證，串聯(lián)總結(jié)；課后思維導(dǎo)圖整理，作業(yè)完成，大賽檢驗(yàn)，社會(huì)調(diào)研，實(shí)現(xiàn)知識(shí)構(gòu)建、能力培養(yǎng)、個(gè)性發(fā)展、素質(zhì)提升有機(jī)融合的四個(gè)教學(xué)目標(biāo)。

2.設(shè)計(jì)“內(nèi)容整合，方法適配”的課堂教學(xué)體系。針對(duì)繁雜碎片的稅法知識(shí)點(diǎn)，編制難點(diǎn)動(dòng)畫庫(kù)，寓教于樂(lè)，提升學(xué)生興趣。根據(jù)真實(shí)業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行章節(jié)知識(shí)串聯(lián)，打破財(cái)、稅、管的課程壁壘，建構(gòu)符合學(xué)生認(rèn)知能力的知識(shí)架構(gòu)體系。

通過(guò)“課堂學(xué)習(xí)+課下調(diào)研+實(shí)習(xí)實(shí)訓(xùn)+社會(huì)服務(wù)”的養(yǎng)成教育模式，培養(yǎng)學(xué)生低階知識(shí)掌握、中階實(shí)務(wù)操作、高階經(jīng)營(yíng)決策的階段能力目標(biāo)，形成螺旋式上升的思維慣式。靈活選用與知識(shí)點(diǎn)難易程度、教學(xué)目標(biāo)相契合的教學(xué)方法，諸如沉浸學(xué)習(xí)、以史為鑒、每集一悟、追蹤前沿等適配教學(xué)內(nèi)容，以此來(lái)組織課堂教學(xué)。

3.創(chuàng)建“沁潤(rùn)入心、學(xué)思互嵌”的思政育人體系。不斷完善思政元素庫(kù)，搜集整理稅法警示庫(kù)，創(chuàng)建教室思政環(huán)境，設(shè)計(jì)榮譽(yù)墻，將學(xué)生們參加稅法活動(dòng)和稅法競(jìng)賽的照片及獎(jiǎng)狀放入榮譽(yù)墻，以榜樣的力量鼓勵(lì)學(xué)生拼搏向上，培養(yǎng)勇于挑戰(zhàn)的人生態(tài)度。

課堂授課過(guò)程中采用隨風(fēng)潛入式的思政育人模式。實(shí)訓(xùn)過(guò)程中，鍛煉學(xué)生，養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)心、認(rèn)真的工作作風(fēng)；培養(yǎng)踏實(shí)肯干、誠(chéng)實(shí)守信的職業(yè)道德。在社會(huì)調(diào)研與社會(huì)服務(wù)過(guò)程中，培養(yǎng)學(xué)生尊重法律、遵守法規(guī)等愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)素養(yǎng)。在大賽中鼓勵(lì)學(xué)生大膽創(chuàng)新，科技報(bào)國(guó)，培育學(xué)生家國(guó)情懷。

4.實(shí)施“過(guò)程為主、德才兼顧”的教學(xué)評(píng)價(jià)體系。通過(guò)規(guī)范考勤制度、嚴(yán)格過(guò)程管理、鼓勵(lì)團(tuán)隊(duì)合作、完善評(píng)價(jià)指標(biāo)。將思政德育融入教學(xué)各環(huán)節(jié)，課程兼顧育人和育才。通過(guò)多維度、多主體、全過(guò)程的考核，確保教學(xué)目標(biāo)有效達(dá)成；通過(guò)對(duì)教學(xué)過(guò)程實(shí)施常態(tài)監(jiān)測(cè)與定期評(píng)估，及時(shí)評(píng)價(jià)、及時(shí)反饋、持續(xù)改進(jìn)，推動(dòng)教育質(zhì)量不斷提升。將思政納入考核評(píng)價(jià)體系。比如：課后作業(yè)加入調(diào)研報(bào)告，培養(yǎng)學(xué)生家國(guó)情懷；期末試卷中，設(shè)計(jì)開(kāi)放性的綜合素質(zhì)試題，要求學(xué)生對(duì)我國(guó)現(xiàn)行稅收法律調(diào)控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出完善建議；對(duì)社會(huì)中偷稅、漏稅現(xiàn)象從專業(yè)人角度給予客觀評(píng)價(jià)，對(duì)稅制中的漏洞給予完善。

采用過(guò)程性評(píng)價(jià)與終結(jié)性評(píng)價(jià)相結(jié)合的多元評(píng)價(jià)方式，總評(píng)成績(jī)由平時(shí)成績(jī)60%（其中線上30%、線下30%）、期末考試40%組成。

三、創(chuàng)新成效分析

（一）教學(xué)目標(biāo)有效達(dá)成，育人育才并行

經(jīng)過(guò)幾年教學(xué)改革創(chuàng)新與反復(fù)實(shí)踐，學(xué)生基本具有了專業(yè)知識(shí)扎實(shí)、學(xué)科領(lǐng)域貫通、社會(huì)行業(yè)熟知、管理水平較高的綜合應(yīng)用能力。自2013年課程改革創(chuàng)新以來(lái)，已有近十屆學(xué)生受益，受益人數(shù)超過(guò)5000余人。學(xué)生反饋、對(duì)口就業(yè)、考研成績(jī)都有大幅度提升。

通過(guò)稅務(wù)技能大賽、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控大賽、課程實(shí)訓(xùn)、社會(huì)服務(wù)等途徑，豐富了學(xué)生的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)了團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力、溝通表達(dá)能力和專業(yè)應(yīng)用能力，激發(fā)學(xué)生勇于挑戰(zhàn)的激情和敢于創(chuàng)新的精神，實(shí)現(xiàn)了育人育才并行。

（二）教學(xué)效果得以實(shí)現(xiàn)，學(xué)生成績(jī)顯著提升

本課程注重教學(xué)內(nèi)容實(shí)時(shí)更新，將國(guó)內(nèi)外研究熱點(diǎn)與團(tuán)隊(duì)科研成果引入課堂，并根據(jù)學(xué)生的學(xué)習(xí)情況及時(shí)更新，持續(xù)改進(jìn)。選取兩個(gè)專業(yè)、三個(gè)年級(jí)的《稅法》課程成績(jī)作為樣本，進(jìn)行數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析。結(jié)果表明：第一輪成績(jī)較低。教學(xué)團(tuán)隊(duì)及時(shí)調(diào)研與反思，認(rèn)識(shí)到學(xué)生平時(shí)投入專業(yè)課的精力較少，更多時(shí)間用于外語(yǔ)、高數(shù)等考研課程；第二輪改革主要集中于過(guò)程性考核比例提升，由30%提高至40%，學(xué)生成績(jī)比第一輪顯著提高。但深入分析發(fā)現(xiàn)了新的問(wèn)題：雖然第二輪線上過(guò)程性考核成績(jī)普遍較高，但因?yàn)榫€上作業(yè)與測(cè)試客觀題偏重，期末考試加入主觀題后，感到不適應(yīng)，無(wú)從下手，導(dǎo)致期末成績(jī)提升不顯著；第三輪改革主要針對(duì)學(xué)生思辨能力培養(yǎng)。加入社會(huì)調(diào)研報(bào)告撰寫，將稅制改革、對(duì)策措施類的主觀題引入評(píng)價(jià)體系，逐漸養(yǎng)成思考、比較、批判、質(zhì)疑等思維模式。由于平時(shí)加強(qiáng)了主觀測(cè)評(píng)與創(chuàng)新能力訓(xùn)練，第三輪成績(jī)比第二輪進(jìn)一步顯著提升。

（三）職場(chǎng)技能明顯提高，思政育人已見(jiàn)成效

課程創(chuàng)新推動(dòng)學(xué)生迅速成長(zhǎng)，學(xué)生大賽屢獲佳績(jī)，稅務(wù)碩士考試成績(jī)遙遙領(lǐng)先。特別是通過(guò)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)訓(xùn)練，學(xué)生知悉職場(chǎng)禮儀，認(rèn)識(shí)職場(chǎng)規(guī)則，提升職業(yè)技能，逐漸從懵懂的職場(chǎng)小白，成長(zhǎng)為職場(chǎng)達(dá)人。在教育部百校百題大賽項(xiàng)目報(bào)告撰寫時(shí)，由于充分考慮到稅收法律成本和稅收法律風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)業(yè)規(guī)劃書的撰寫更加精準(zhǔn)，創(chuàng)新的方案更加完美。部分畢業(yè)生將所學(xué)稅法知識(shí)，靈活運(yùn)用于財(cái)會(huì)崗位的應(yīng)聘環(huán)節(jié)，在眾多只會(huì)記賬的財(cái)會(huì)同行中勝出，良好的專業(yè)表現(xiàn)和綜合素養(yǎng)，得到用人單位高度認(rèn)可，提高我校畢業(yè)生的知名度，為學(xué)生贏得寶貴的就業(yè)機(jī)會(huì)，財(cái)會(huì)專業(yè)學(xué)生就業(yè)后的風(fēng)評(píng)普遍提高。

（四）團(tuán)隊(duì)打造逐步成型，優(yōu)秀成果捷報(bào)頻傳

通過(guò)多年的協(xié)同作戰(zhàn)和不斷的教學(xué)研討，本課程逐漸打造了一支專業(yè)結(jié)構(gòu)互補(bǔ)、年齡結(jié)構(gòu)合理、創(chuàng)新意識(shí)濃厚的優(yōu)秀教學(xué)團(tuán)隊(duì)。團(tuán)隊(duì)在教學(xué)過(guò)程中，不斷改善教學(xué)組織、優(yōu)化教學(xué)方法、創(chuàng)新教學(xué)手段。近三年里，課程組老師們主持完成省級(jí)教改項(xiàng)目3項(xiàng)，公開(kāi)發(fā)表教改論文5篇，獲得教學(xué)創(chuàng)新大賽一等獎(jiǎng)和三等獎(jiǎng)各1項(xiàng)，多次獲得“教學(xué)先進(jìn)個(gè)人”“優(yōu)秀教師”等榮譽(yù)稱號(hào)。將多年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)組編成實(shí)踐性教材2部，指導(dǎo)學(xué)生發(fā)表論文數(shù)篇，指導(dǎo)學(xué)生參加國(guó)家級(jí)創(chuàng)新訓(xùn)練項(xiàng)目10余項(xiàng)。在“立德樹(shù)人”精神的指引下，學(xué)生和教師實(shí)現(xiàn)了同進(jìn)步和雙豐收。

四、結(jié)語(yǔ)

稅法課程教學(xué)在現(xiàn)階段基于學(xué)情變化，堅(jiān)持“高階性、創(chuàng)新性、挑戰(zhàn)度”的教學(xué)過(guò)程目標(biāo)，將“五維四標(biāo)”融入教學(xué)，秉承養(yǎng)成教育原則，逐步將學(xué)生培養(yǎng)成為高素質(zhì)的應(yīng)用型人才。

[本文為山東管理學(xué)院教學(xué)改革研究項(xiàng)目《治理管理視域下的稅法課程改革》（編號(hào)：YJG2019-31）的最終成果。]

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（作者單位：山東管理學(xué)院新興業(yè)態(tài)研究所 山東濟(jì)南 250000）

[第一作者簡(jiǎn)介：辛宇（1976—），女，副教授，山東管理學(xué)院。]（責(zé)編：若佳）