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    財務報表分析在企業(yè)經(jīng)營管理中的運用

    2023-04-29 23:18:43冉渝
    中國科技投資 2023年11期
    關鍵詞:財務報表財務管理企業(yè)

    冉渝

    摘要:社會的發(fā)展推動了我國各行業(yè)的進步,企業(yè)之間的競爭也越發(fā)激烈。企業(yè)要想在激烈的市場競爭中占一席之地,就必須對內(nèi)部的體制和結構進行優(yōu)化和改革,同時加強財務管理。在企業(yè)的財務管理中,財務報表分析是重中之重,它是企業(yè)發(fā)展中最關鍵的環(huán)節(jié)。財務報表分析可以反映出在經(jīng)營中的財務問題及經(jīng)營狀況,從而更好地為企業(yè)提供一定的決策和指導意見。本文針對財務報表產(chǎn)生的問題進行了分析,并提出合適的解決策略,從而提高財務管理水平,促進企業(yè)的長遠發(fā)展。

    關鍵詞:財務報表;財務管理;企業(yè)

    財務報表對現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的意義。不過,近年來,由于財務報表分析在企業(yè)中的運用始終受到一定限制,導致財務報表分析的使用程度和精確率不足。在此前提下,加強財務報表分析,對企業(yè)的發(fā)展有決定性的作用。

    一、財務報表分析的概念

    (一)財務報表分析的重要性

    財務報表分析是以財務報表數(shù)據(jù)為基礎,通過運用科學的方法,對企業(yè)某一時間內(nèi)的財務問題及經(jīng)營問題進行一定的分析和研究,從而總結之前與現(xiàn)在的財務狀況。簡而言之,財務報表分析關乎企業(yè)的利益,也是預測企業(yè)現(xiàn)在和將來發(fā)展的重要技術,它為企業(yè)的發(fā)展提供了一定的決策作用。

    (二)財務報表分析的內(nèi)容

    財務報表分析的內(nèi)容主要包括發(fā)展前景、風險等級、資本結構等。不過,在實際工作中,財務報表分析是多維度的,有經(jīng)營者及其報表分析、投資者及其報表分析等,不同的財務報表使用者,財務分析內(nèi)容也各不相同,他們會從自身的利益出發(fā),針對于不同的內(nèi)容進行分析,并使之為自己所用。

    二、財務分析在企業(yè)管理中的作用

    首先,財務分析可以清晰地反映企業(yè)的經(jīng)營狀況。因此,在開展財務管理工作時,需要使用現(xiàn)金流量、資金周轉(zhuǎn)率等各種財務數(shù)據(jù)。而這些數(shù)據(jù)信息是最重要的財務指標,同時也支撐著財務分析工作的開展。通過各類財務數(shù)據(jù)分析,可以細致、全面地了解企業(yè)自身的財務及經(jīng)營情況。比如,在財務分析管理中,如果企業(yè)出現(xiàn)負債過高,就需要做好應對資金危機的準備,但若過低,則說明資產(chǎn)流動性不高。財務分析結果可以清晰、直觀地反映運營情況,并明確企業(yè)在發(fā)展中遇到的問題。同時,它也是量化財務管理成效的重要工具,進而保證財務管理的有效性,從而幫助企業(yè)改善經(jīng)營狀況。

    其次,財務分析還可以支撐財務經(jīng)營管理數(shù)據(jù)。企業(yè)各項管理活動都與財務管理緊密相連,同時,經(jīng)營活動也是各項財務數(shù)據(jù)的前提。因此,財務分析工作不僅可為企業(yè)決策提供數(shù)據(jù)支撐能力,還能為企業(yè)的發(fā)展提供信息支持。此外,財務分析工作的順利實施,讓管理人員更好地了解企業(yè)的真實情況,明確企業(yè)定位。

    再次,財務分析有效提高企業(yè)的經(jīng)營效益。在實際的經(jīng)營模式中,需要企業(yè)根據(jù)自身情況,通過科學、有效的財務管理措施,讓各項資金得到合理使用,提高資金的利用率,進而提高經(jīng)營效益。而為了達成這一目標,企業(yè)要通過財務分析,將各項數(shù)據(jù)進行整合匯總,并進行一定的分析,及時發(fā)現(xiàn)各類風險,減少失誤率,保證財務管理策略能有效地推進和調(diào)整,以此實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標,將經(jīng)營效益與社會效益最大化地發(fā)揮出來。

    最后,財務分析還有助于提高風險的控制和防范能力?,F(xiàn)階段,企業(yè)的經(jīng)營模式和發(fā)展方向多樣,隨著社會的發(fā)展,財務活動更加頻繁,容易給企業(yè)帶來一定的風險。一旦出現(xiàn)投資失誤,就會在經(jīng)營方面出現(xiàn)困難,而財務分析工作的開展,可以對資金的使用及經(jīng)營進行細致地分析和考量,發(fā)現(xiàn)在經(jīng)營中的隱患,使企業(yè)及時防范和控制隱患和風險。

    三、常見的財務報表分析方法

    (一)比率分析法

    在財務報表分析中,比率分析法一般用來比較會計信息的各種金額,從而確定有價值、有關聯(lián)的財務管理比例,反映小型企業(yè)的財務問題和運營情況。比率分析方法中,最重要的就是會計信息分析法,大部分企業(yè)的信息都是在財務報表分析下完成的。比率分析法具有動態(tài)性特點,可清晰展現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營變化,實踐能力較高。此外,由于比率分析法的核算方式較簡單,企業(yè)應詳細分析數(shù)據(jù),并開展綜合性評估。

    (二)比較分析法

    首先,比較分析法在各種報表方法的基礎上,找到財務報表統(tǒng)計規(guī)律,進而找到兩者之間的不同。其次,比較分析法主要通過研究相對數(shù),發(fā)現(xiàn)財務指標的差別,給財務管理分析提供明確的方向,不僅可與目前的盈利情況進行對比,還能與前一階段的盈利情況做比對,該方法可以使企業(yè)第一時間掌握并了解運營情況和未來的發(fā)展方向。比較分析法包括縱向和橫向兩種方式,縱向?qū)Ρ戎饕槍Ρ灸甓扰c上年度的經(jīng)營情況進行對比;橫向則是指對前兩個年度的財務報表進行相同項目的對比。

    (三)趨勢分析法

    趨勢分析法主要根據(jù)企業(yè)的趨勢進行研究,它可以將兩個或兩個以上的財務報表中的統(tǒng)一項目進行比對,從而明確經(jīng)營情況。趨勢分析法的要點就是一個項目在各個時間階段的變化,而這些變化可以清晰地從財務報表上反映出來。因此,對這一變化進行研究,可以找到存在的問題并解決,并為企業(yè)提供合理、有效的發(fā)展策略。

    (四)項目和結構分析法

    首先,項目分析法主要根據(jù)項目的不同,對中小型企業(yè)的經(jīng)營情況、利潤分配、資金的情況進行合理分析,掌握項目的具體情況與收益。其次,結構分析法主要根據(jù)企業(yè)項目的關系和性質(zhì)進行細致分析,它在企業(yè)的發(fā)展中占據(jù)著重要地位,可以體現(xiàn)項目的整體發(fā)展趨勢。

    四、財務報表分析在企業(yè)的經(jīng)營管理中產(chǎn)生的問題

    (一) 缺乏財務報表分析人員

    如今,在企業(yè)的經(jīng)營管理中,財務管理工作需要工作人員具備一定的專業(yè)知識和專業(yè)素質(zhì),尤其在財務報表分析工作中,涉及的領域是方方面面的,數(shù)據(jù)的信息也比較復雜,事關企業(yè)未來發(fā)展,管理人員、投資方都會關注財務報表工作,這就給財務管理人員帶來了一定的壓力。此外,除了完善內(nèi)部的體制外,還需要財務人員用道德和法律意識約束自己。許多中小型企業(yè)的財務管理環(huán)境較落后,財務人員的變動比較頻繁,嚴重影響了財務報表分析工作的質(zhì)量。

    (二)財務報表分析流程不夠完善

    在企業(yè)的財務報表數(shù)據(jù)分析工作中,數(shù)據(jù)分析流程不夠完善,不利于工作的順利開展。數(shù)據(jù)一旦缺乏精確性和嚴謹性,就會影響運營情況,錯誤的數(shù)據(jù)會帶來一定的風險和隱患。數(shù)據(jù)分析流程不夠完善,還有一部分原因是財務水平不足,未形成有效的監(jiān)督管理機制,導致內(nèi)部財務管理不嚴謹,往往敷衍了事,使財務活動無法順利開展。

    (三)重視財務指標,輕視非財務指標的數(shù)據(jù)分析

    仍有一些企業(yè)在財務報表的研究中存在很大的缺陷,只關注業(yè)務的總收入、企業(yè)流動資金等指標的研究,而忽略其他指標,給企業(yè)的總體財務研究造成了不利影響。在企業(yè)的成長經(jīng)營中,其他指標最能體現(xiàn)經(jīng)營現(xiàn)狀和經(jīng)營理念。比如,在產(chǎn)品和服務意識方面投入了大量資金及資源,但這些內(nèi)容光依靠財務報表分析是無法對企業(yè)的發(fā)展進行判斷的。

    (四)財務報表中數(shù)據(jù)分析不夠精確

    財務報表分析是基于精確的數(shù)據(jù)信息開展的,財務報表分析的結果直接影響著企業(yè)數(shù)據(jù)信息的全面性和精確性。而企業(yè)各個部門在開展活動時,會產(chǎn)生大量的財務數(shù)據(jù)信息,信息種類較多,信息較復雜,如果企業(yè)沒有精確的信息收集庫,就很難對財務報表工作進行分析和研究。此外,盡管大部分財務數(shù)據(jù)都已被計算機信息軟件代替,但仍有一部分財務報表的分析和編制工作需要人工完成,因此,財務數(shù)據(jù)的相關信息往往會受財務工作人員的影響,出現(xiàn)漏填、錯填等問題,進而造成數(shù)據(jù)失真。與此同時,財務數(shù)據(jù)信息不及時,也會給財務報表分析工作帶來一定的隱患,阻礙企業(yè)的發(fā)展。以往的經(jīng)營方式和經(jīng)營活動產(chǎn)生的財務報表數(shù)據(jù)信息反映的內(nèi)容,與企業(yè)實際的運營狀況存在一定的出入,部分企業(yè)未對現(xiàn)階段自身的運營情況和發(fā)展狀況進行收集和整合,而是沿用以前的經(jīng)營理念和資料,使得財務報表的數(shù)據(jù)無法有效反映出企業(yè)真實的運營水平。

    (五)信息化建設水平有待提升

    現(xiàn)階段,企業(yè)如果不能跟上時代發(fā)展的步伐,則財務報表分析的整體質(zhì)量將會受到影響。在實際工作中,仍有一些企業(yè)在信息化建設中存在隱患。一些企業(yè)在進行信息系統(tǒng)設計時,往往存在很多不兼容的情況,或業(yè)務之間的信息口徑不吻合。但在全面化、多樣化的信息管理系統(tǒng)中,各個軟件彼此獨立,信息資源無法科學、有效的連接和共享。此外,財務人員在分析數(shù)據(jù)時,應分別分析各系統(tǒng)中的數(shù)據(jù),這會提高財務人員的工作壓力,分析結果是否準確也有待考究。與此同時,財務分析工作需要收集、整理很多信息內(nèi)容,這就對企業(yè)的信息化建設提出了很高的需求,不僅應在數(shù)據(jù)處理方面適當提升,還要對硬件及軟件設施提供支持。一些企業(yè)在這方面的能力明顯不足,也沒有迎合時代發(fā)展優(yōu)化和完善,導致財務數(shù)據(jù)資源無法得到合理、有效的使用。

    五、財務報表分析在企業(yè)財務管理中的解決策略

    (一)財務管理工作人員的素質(zhì)有待提高

    如今,財務管理人員是提高財務管理水平的基礎,也是企業(yè)高質(zhì)量完成工作的核心動力。因此,企業(yè)要對財務崗位的工作人員進行嚴格的選拔和審核,不斷優(yōu)化財務管理團隊,保證財務管理崗位能高效率、高質(zhì)量地完成工作。一方面,應積極引進財務管理人員,逐步完善財務人才考核制度,針對應聘人員的專業(yè)水平、職業(yè)道德、面對風險時的分析判斷能力,以及財務部門所需的崗位進行招聘。另一方面,要加強對人員的培訓和學習,企業(yè)可以定期安排能力較強的工作人員去大型企業(yè)學習、交流,并將所學的知識傳授給其他的工作人員,提升財務管理團隊的綜合素質(zhì)。此外,企業(yè)還要加強各個部門與財務管理部門之間的溝通,以此保證信息傳達時的準確性和有效性,為企業(yè)發(fā)展打下堅實的基礎。

    (二)完善財務報表分析的流程

    完善財務報表分析流程,是保證財務報表工作開展的重要依據(jù)和基礎。因此,企業(yè)應制定詳細、完整的財務報表分析方案,把工作人員和工作內(nèi)容進行統(tǒng)一安排,并根據(jù)實際情況開展分析和研究。此外,企業(yè)還需建立高素質(zhì)團隊,這樣不僅能對相關數(shù)據(jù)進行分析,還能掌握真實財務情況和實際運營情況,將財務報表數(shù)據(jù)信息的價值充分挖掘出來,分析企業(yè)的收益情況、投資風險、發(fā)展能力等,并根據(jù)得出的結論預測未來的發(fā)展路線。

    (三)提高財務報表數(shù)據(jù)信息的審查能力

    企業(yè)要想長遠發(fā)展,高素質(zhì)的人才還遠遠不夠,它還需要企業(yè)將各種數(shù)據(jù)進行收集、整理和審查,以保證財務報表數(shù)據(jù)信息的有效性。一方面,企業(yè)要把一些權利賦予財務部門,各個部門與財務部門打好配合,切實為財務報表分析工作提供更有效的數(shù)據(jù)信息。另一方面,財務部門要注重對財務數(shù)據(jù)信息的審核工作,將各部門以往的數(shù)據(jù)和當前的數(shù)據(jù)比對分析,及時整理收集到的財務數(shù)據(jù)。如果在整理和審查中發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)異常,應及時上報,通過數(shù)據(jù)溯源的方式調(diào)查出數(shù)據(jù)異常的原因,進而提高財務數(shù)據(jù)信息的精確性,為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定基礎。

    (四)加強信息化建設力度

    企業(yè)應為財務分析工作的信息化建設提供有力支撐,因此,要不斷優(yōu)化軟件及硬件,保障財務分析工作更加標準、規(guī)范。此外,在建設不同的信息系統(tǒng)時,還需要對各個業(yè)務領域中的數(shù)據(jù)口徑予以統(tǒng)一,以便對各類數(shù)據(jù)進行集中、統(tǒng)一的處理。除此之外,在使用信息化建設分析財務工作時,相關人員還應引進并應用更先進、科學的信息管理工具。比如,企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)工具對財務報表進行分析,整理和歸納各種數(shù)據(jù),篩選出適應于財務報表分析工作的數(shù)據(jù)。根據(jù)財務管理工作的重點,了解財務報表分析工作的目標,進而保證財務分析報表所得的結果更加標準,促進財務報表工作的有效開展。

    (五)合理、有效歸納財務報表數(shù)據(jù)

    在財務管理工作中,最重要的工作就是財務報表分析。財務人員不僅要對原有的財務數(shù)據(jù)進行分析,還要根據(jù)現(xiàn)階段運營的財務數(shù)據(jù)進行分析,了解企業(yè)在市場中的運營情況。此外,要將現(xiàn)階段的財務數(shù)據(jù)與原有的財務數(shù)據(jù)進行比對,與市場上其他同類企業(yè)的數(shù)據(jù)進行比對,得到精準、有效的信息。除此之外,相關人員接收財務數(shù)據(jù)時,還要對其進行分析、整理,形成完善的資產(chǎn)負債表、利潤表等,使管理人員能更好、更有效地掌握財務情況,從而對未來的發(fā)展作出正確規(guī)劃。

    六、結束語

    綜合來講,財務報表分析是一項長遠的、動態(tài)的工作,它是提高企業(yè)財務管理、促進長遠發(fā)展的重要手段。財務報表分析工作不僅需要財務人員的配合,還需要財務部門與各個部門之間的合作。因此,要想把財務報表分析工作做到極致,就必須從源頭抓起,補齊自身的不足。同時,還要注重企業(yè)的基礎性建設,加強業(yè)財融合,為企業(yè)的科學預測提供一定的支撐能力,進而實現(xiàn)企業(yè)的良好發(fā)展。

    參考文獻:

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