“月底現(xiàn)金清零”破解白條抵庫難題

□ 于明明 李曉婷 荊淑香

近年來，山東省青島市即墨區(qū)大力推行非現(xiàn)金結(jié)算模式，要求非必要不使用現(xiàn)金結(jié)算。但筆者在農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)，不少村集體經(jīng)濟(jì)組織因歷史原因仍存在“白條抵庫”問題，致使賬實(shí)不符。個(gè)別村白條多、金額大、形成時(shí)間久，有的白條歷經(jīng)多屆村干部，因“新官不理舊條”無法化解，嚴(yán)重影響了村集體資金使用效率，造成集體資金損失。

為有效化解“白條抵庫”問題，即墨區(qū)溫泉街道農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心積極探索實(shí)踐，在對庫存現(xiàn)金進(jìn)行全面清理基礎(chǔ)上，實(shí)行“月底現(xiàn)金清零”制度，對村集體資金實(shí)行月結(jié)、月清、月核，從源頭上杜絕了“白條抵庫”問題，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符，使村級現(xiàn)金管理呈現(xiàn)出風(fēng)清氣正的新氣象。實(shí)施以來，溫泉街道所轄村集體已形成共識和習(xí)慣，從村干部到村集體經(jīng)濟(jì)組織成員，再也沒有人借支挪用村集體資金，形成了“不敢碰”“不能碰”“不想碰”村集體現(xiàn)金的意識，徹底化解了“白條抵庫”問題。做法已在即墨區(qū)各鎮(zhèn)街推開，真正使村級現(xiàn)金管理走上制度化、規(guī)范化道路。

一、全面清理庫存現(xiàn)金

為促進(jìn)賬實(shí)相符，鎮(zhèn)街農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心逐村對村集體現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督盤點(diǎn)。對存在“白條抵庫”和長期未結(jié)算收支單據(jù)的，召開由村黨組織書記、理事會(huì)成員、黨員代表、集體經(jīng)濟(jì)組織成員代表和監(jiān)事會(huì)成員組成的會(huì)議進(jìn)行全面清理，逐張單據(jù)進(jìn)行分析研究，根據(jù)不同情況進(jìn)行分類處理。

對“白條抵庫”，要求在清理的基礎(chǔ)上逐一列出清單，逐項(xiàng)列明借款人、發(fā)生時(shí)間、借款金額及逾期原因，由責(zé)任人簽字確認(rèn)，限期清理，追償資金，將責(zé)任落實(shí)到具體責(zé)任人。

對長期未結(jié)算的收入單據(jù)，對照收入的確認(rèn)原則和依據(jù)，查明收入事項(xiàng)確認(rèn)是否全面正確，再納入賬內(nèi)核算；對長期未入賬的收入，要重點(diǎn)查明是否存在挪用公款等違規(guī)違紀(jì)問題，追究相關(guān)人員責(zé)任。

對長期未結(jié)算的支出類單據(jù)，分兩種情況予以認(rèn)定、處理。一是對正當(dāng)合理的支出，但因村“兩委”班子矛盾導(dǎo)致未能簽字入賬的，組織村黨組織書記、理事會(huì)成員、黨員代表、集體經(jīng)濟(jì)組織成員代表和監(jiān)事會(huì)成員組成的會(huì)議進(jìn)行研究，履行嚴(yán)格的民主程序，納入賬內(nèi)管理。二是對經(jīng)民主程序研究確認(rèn)為不合理的費(fèi)用支出，由相關(guān)責(zé)任人負(fù)擔(dān)，限期清理。

二、堅(jiān)持月底現(xiàn)金清零

在對未結(jié)算收支單據(jù)進(jìn)行全面清理并保證賬實(shí)相符的基礎(chǔ)上，村會(huì)計(jì)每月報(bào)賬時(shí)，對因特殊情況需要使用現(xiàn)金的，依據(jù)結(jié)出的當(dāng)月現(xiàn)金余額，將現(xiàn)金與當(dāng)月收支單據(jù)一并報(bào)鎮(zhèn)街農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心代理記賬員，代理記賬員進(jìn)行審核確認(rèn)現(xiàn)金賬實(shí)相符后，開具“代管款存入憑證”，此時(shí)，村集體現(xiàn)金賬面余額和現(xiàn)金庫存余額均為“零”，所以稱為“月底現(xiàn)金清零”。實(shí)行“月底現(xiàn)金清零”后，村財(cái)會(huì)人員可以理直氣壯拒絕村干部借用村集體資金，及時(shí)催收結(jié)算因公借用村集體資金，也嚴(yán)格限制了村財(cái)會(huì)人員借用、挪用村集體資金，有效達(dá)到現(xiàn)金賬實(shí)相符目的，避免“白條抵庫”的發(fā)生，有效加強(qiáng)了對村級現(xiàn)金的控制和監(jiān)管，杜絕了村集體資金流失。

三、鎮(zhèn)街強(qiáng)化監(jiān)督追責(zé)

每月月底進(jìn)行一次現(xiàn)金清零，相當(dāng)于每月月末對村集體現(xiàn)金審計(jì)核實(shí)一遍，代理記賬員可以在當(dāng)月報(bào)賬時(shí)及時(shí)發(fā)現(xiàn)村級資金借用、挪用問題，由鎮(zhèn)街農(nóng)村集體財(cái)務(wù)委托代理中心下發(fā)整改通知書，督促村級抓緊對借用、挪用資金問題催收整改，并按規(guī)定對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理，防止“白條抵庫”再度發(fā)生，有效強(qiáng)化鎮(zhèn)街對村級現(xiàn)金的監(jiān)管和控制。對借出、挪用資金問題限期拒不改正的，由委托代理中心按財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定提出處理意見，報(bào)鎮(zhèn)街追究相關(guān)人員責(zé)任。