零售連鎖企業(yè)資金管理探析

程清云

[摘 要]資金是零售連鎖企業(yè)開展各項經(jīng)營活動的“血液”，對企業(yè)的運營和發(fā)展至關(guān)重要。在新時代背景下，連鎖零售企業(yè)為適應(yīng)時代發(fā)展要求，需要不斷創(chuàng)新改革，通過提高資金使用效率，保證資產(chǎn)的有效增值。只有加強資金管理工作，結(jié)合零售連鎖企業(yè)的實際情況，構(gòu)建完善、有效的資金管理體系，落實資金監(jiān)管和反饋機制，才能保障資金的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。基于此，文章主要分析零售連鎖企業(yè)在資金管理方面存在的問題，并提出優(yōu)化和改進措施，以期推動零售連鎖企業(yè)穩(wěn)健、長足發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]零售連鎖企業(yè)；資金管理；問題；策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）05-0020-03

當(dāng)前，內(nèi)外部環(huán)境日益復(fù)雜，對零售連鎖企業(yè)提出了新的挑戰(zhàn)和要求，要求零售連鎖企業(yè)加強資金管理，有效把控經(jīng)營風(fēng)險，提高資金利用率。零售連鎖企業(yè)在實際經(jīng)營和發(fā)展過程中，由于其經(jīng)營網(wǎng)點分散、業(yè)務(wù)變化快等，內(nèi)部資金流失較大，加大了資金管理的難度。如果零售連鎖企業(yè)不能加強資金管理，就無法為企業(yè)正常業(yè)務(wù)的開展提供保障，可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈中斷，影響企業(yè)發(fā)展。

為使零售連鎖企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，需要企業(yè)樹立“現(xiàn)金為王”的理念，注重資金管理工作，結(jié)合零售連鎖企業(yè)業(yè)務(wù)開展的特征，提出有效的管理策略和方法，提高資金管理水平，助力企業(yè)長遠發(fā)展。

一、零售連鎖企業(yè)資金管理的重要性

零售連鎖企業(yè)在我國經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用，資金是其生存、發(fā)展的“血液”，企業(yè)只有確保資金鏈良性循環(huán)，才能順利、有序地開展各項業(yè)務(wù)，助力企業(yè)健康發(fā)展。加強資金管理，對于零售連鎖企業(yè)可持續(xù)發(fā)展尤為關(guān)鍵，其重要性具體體現(xiàn)在以下幾個方面。

第一，防范財務(wù)風(fēng)險。零售連鎖企業(yè)在經(jīng)營和發(fā)展過程中，不同程度地存在各類財務(wù)風(fēng)險，影響著企業(yè)的良性發(fā)展。企業(yè)通過資金集中化管控，可以消除原有資金分散化產(chǎn)生的不良后果；通過優(yōu)化資金管理流程，可以實時管控資金使用狀況，了解銀行到期資金還款狀況；針對不同信用資質(zhì)的客戶，利用多元化的應(yīng)收管理方法，提高資金回籠速度，確保企業(yè)內(nèi)部有足夠的現(xiàn)金流，避免各類財務(wù)風(fēng)險，保證零售連鎖企業(yè)的正常運行。

第二，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。對于零售連鎖企業(yè)而言，經(jīng)營多元化、規(guī)模化是基本特征。在競爭激烈的時代背景下，企業(yè)要重視資金管理，將資金用在“刀刃”上，為企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化提供保障。

第三，達成戰(zhàn)略目標。隨著內(nèi)外部環(huán)境的變化，零售連鎖企業(yè)為了探尋多元化的發(fā)展道路，在運營和發(fā)展過程中會面臨資金冗余或閑置等問題。為了改變這一現(xiàn)狀，企業(yè)可運作閑置資金，這既可為企業(yè)帶來較好的經(jīng)濟效益，又可緩解通貨膨脹引發(fā)的貨幣貶值，提升零售連鎖企業(yè)的市場競爭力[1]。

二、零售連鎖企業(yè)的資金管理問題

（一）資金預(yù)算體系功能缺失

資金預(yù)算管理是指按照零售連鎖企業(yè)各項業(yè)務(wù)的開展規(guī)模、緩急程度科學(xué)配置，使得資金的使用規(guī)范、有序。如果資金預(yù)算管理功能缺失，企業(yè)不能嚴格按照規(guī)范和要求配置資金，可能導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營活動偏離正確的軌道。零售連鎖企業(yè)具有一定的特殊性，分店數(shù)量較多、覆蓋范圍廣，資金流量較大，要求零售連鎖企業(yè)按照實際，建立資金預(yù)算管理體系，逐步實現(xiàn)資金管理精益化。但是，目前零售連鎖企業(yè)資金預(yù)算體系功能缺失，仍存在部分難題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

一是部分零售連鎖企業(yè)在經(jīng)營過程中，資金預(yù)算管理體系與企業(yè)業(yè)務(wù)脫節(jié)，沒有設(shè)置專門的預(yù)算管理機構(gòu)，導(dǎo)致資金預(yù)算配置和應(yīng)用無序化，不能嚴格控制資金使用具體的方向和額度，使得資金預(yù)算管理流于形式。

二是財務(wù)人員無法把控資金預(yù)算的重點內(nèi)容，預(yù)算編制方法的選取不合理，沒有結(jié)合企業(yè)實際完成編制，不能將資金預(yù)算與企業(yè)經(jīng)營相互銜接，資金預(yù)算無法落到實處。

三是資金預(yù)算的執(zhí)行較為隨意，沒有按照工作流程實施，預(yù)算執(zhí)行力度不足，導(dǎo)致企業(yè)在運營過程中易產(chǎn)生資金缺口，需要短期內(nèi)籌集充足的資金，承擔(dān)較高的籌資成本，影響企業(yè)的經(jīng)營效益[2]。

（二）資金監(jiān)控體系尚未完善，資金周轉(zhuǎn)率低

零售連鎖企業(yè)具有規(guī)模大、分布廣等特點，其資金實際管理難度較大，雖然部分企業(yè)結(jié)合實際制定了完善的預(yù)算，但由于對現(xiàn)金流把控得不到位，使得資金預(yù)算控制執(zhí)行效果不佳，預(yù)算與實際支出存在較大的偏差，資金管理失衡，影響資金的有效運轉(zhuǎn)。產(chǎn)生這一問題的主要原因是，資金監(jiān)控體系不完善，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)率較低，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

一是零售連鎖企業(yè)沒有建立資金監(jiān)控體系，不能動態(tài)監(jiān)控和管理各區(qū)域分店資金流動情況。

二是部分零售連鎖企業(yè)雖然建立了資金監(jiān)控體系，但執(zhí)行不到位，員工認知水平較低，監(jiān)控體系在執(zhí)行過程中缺少與之匹配的考核機制，難以調(diào)動員工的執(zhí)行主動性。

三是零售連鎖企業(yè)內(nèi)部層級較多，如果運營過程中某分店沒有嚴格依照總部規(guī)定落實制度，就會使總部無法了解和掌握企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)結(jié)余，不能制訂完善的資金運行計劃。

（三）資金風(fēng)險預(yù)警機制需完善，資金安全性低

零售連鎖企業(yè)在運營和發(fā)展過程中，無法完全避免所有風(fēng)險，多數(shù)經(jīng)營運轉(zhuǎn)主要是依靠現(xiàn)金流實現(xiàn)，如果資金風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)不到位、執(zhí)行力度不足，無法快速發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)中存在的風(fēng)險，將導(dǎo)致資金安全性降低。現(xiàn)階段，對于零售連鎖企業(yè)風(fēng)險預(yù)警機制的分析仍有待完善和優(yōu)化，無法保證資金的安全性，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。

一是零售連鎖企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜、多變，需要靈活地調(diào)整營銷方向和策略，對于資金需求的精準性要求較高，如果不能及時提供充足的資金，就無法確保各項業(yè)務(wù)的順利、有序開展，輕則干擾企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，重則失去競爭優(yōu)勢。在這種情況下，如果企業(yè)盲目地籌集資金，既要承擔(dān)較多的籌資成本，又容易使得資本結(jié)構(gòu)失衡，面臨各類財務(wù)風(fēng)險。

二是資金風(fēng)險控制的目標無法明晰，不能快速發(fā)現(xiàn)資金流轉(zhuǎn)中的風(fēng)險，導(dǎo)致風(fēng)險控制分散化，對于重點環(huán)節(jié)的把控力度不足，企業(yè)容易面臨系統(tǒng)性的風(fēng)險。

三是總部、分店等資金風(fēng)險管理制度缺失，分店財務(wù)人員受領(lǐng)導(dǎo)層的約束，難以具備獨立行使資金管理的權(quán)力，加上各項制度的落實不到位，導(dǎo)致資金管理風(fēng)險預(yù)警機制效用無法得到充分發(fā)揮[3]。

（四）資金管理信息化平臺缺位

大數(shù)據(jù)時代，零售連鎖企業(yè)為了提高資金管理效率和質(zhì)量，需要加強資金管理信息化建設(shè)，利用信息技術(shù)搭建資金管理信息化平臺，追蹤和控制資金的配置和使用等，并將其與預(yù)算目標做比對，如果發(fā)現(xiàn)存在較大的偏差，應(yīng)及時采取糾正措施，保證每筆資金的支出有賬可查。但是，零售連鎖企業(yè)由于沒有建立完善的資金管理信息化平臺，無法實現(xiàn)各部門信息、資源的互通，導(dǎo)致資金管理信息存在不對稱的現(xiàn)象，各部門人員不能全部參與資金管理活動中，導(dǎo)致資金管理水平難以提高，影響了零售連鎖企業(yè)的健康發(fā)展。

（五）財務(wù)資金管理人員專業(yè)水平較低

零售連鎖企業(yè)要逐步提高對資金管理的重視程度，不斷提升財務(wù)資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)，滿足資金管理的實際需要。當(dāng)前，財務(wù)資金管理人員的專業(yè)水平不高，其成因主要歸于以下兩個方面。一方面，盡管部分財務(wù)資金管理人員具備扎實的理論知識，但實操水平較低，以及對信息化、業(yè)財一體化等先進的財會管理方法、理念學(xué)習(xí)不足，無法滿足資金管理的現(xiàn)實需求。另一方面，企業(yè)不夠重視財務(wù)人員的培訓(xùn)工作，也沒有根據(jù)實際建立完善的人員培訓(xùn)體系，導(dǎo)致員工無法提升其專業(yè)技能和素養(yǎng)，也難以組建高素養(yǎng)、專業(yè)化的資金管理隊伍，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理水平較低。

三、零售連鎖企業(yè)的資金管理策略

（一）健全資金預(yù)算管理機制，提升資金使用的計劃性

預(yù)算管理是零售連鎖企業(yè)提高資金管理水平的重要方法，需要結(jié)合實際建立有效的資金預(yù)算管理機制，擴大預(yù)算管理范圍，利用資金預(yù)算管理，把控好資金實際流轉(zhuǎn)的重要節(jié)點，做好執(zhí)行業(yè)績考核，確保資金的配置、使用更科學(xué)、合理。因此，零售連鎖企業(yè)需要做好以下幾個方面的工作。

一是遵循自上而下的基本原則編制資金預(yù)算，逐層審批，確保企業(yè)上下保持統(tǒng)一的思想和實施腳步。

二是嚴把預(yù)算調(diào)整權(quán)，各級資金預(yù)算一經(jīng)審核批準，原則上不能變更，以保證預(yù)算的剛性，這也是預(yù)算有效執(zhí)行的基礎(chǔ)保障。

三是切實執(zhí)行預(yù)算監(jiān)督和考核制度。實際上，資金管理就是對零售連鎖企業(yè)各項業(yè)務(wù)開展的資金流量做好監(jiān)控、優(yōu)化和調(diào)整，通過預(yù)算管理和靈活監(jiān)督的方式，保障企業(yè)現(xiàn)金流的安全。資金預(yù)算必須依照實際，以企業(yè)各主體年度、月度為單位開展預(yù)算工作，從宏觀層面做好統(tǒng)籌調(diào)配，保證資金供給的可持續(xù)性[4]。

（二）構(gòu)建資金管理運行監(jiān)控體系，提高資金效率

建立完善的資金管理監(jiān)控體系，有利于提高資金效率，以有限的資金獲取可觀的經(jīng)濟效益。

一是結(jié)合實際構(gòu)建完善的資金管理監(jiān)控體系，應(yīng)關(guān)注每天經(jīng)營收入是否按照規(guī)范合理入賬，應(yīng)收賬款是否應(yīng)收盡收，了解當(dāng)期具體收支與預(yù)算收支發(fā)生偏差的具體成因，知曉每天實際支出是否滿足相關(guān)規(guī)范和要求。

二是做好零售連鎖企業(yè)商品庫存管理工作，可以減少存貨量，降低資金實際占用，形成高效的庫存管理機制，規(guī)范商品的采買、銷售和盤點環(huán)節(jié)，實現(xiàn)各崗位間的相互監(jiān)督和約束，減少各類商品的資金占用，結(jié)合零售連鎖企業(yè)消費基本周期、影響因素，確定最佳的庫存結(jié)構(gòu)和實際數(shù)量。

（三）完善資金風(fēng)險管理體系，確保企業(yè)資金安全

資金管理作為一項綜合、復(fù)雜的工作，及時完善資金風(fēng)險管理體系，可確保企業(yè)資金的可靠、安全。為實現(xiàn)這一目標，應(yīng)做好以下幾個方面的工作。

第一，全方位落實財務(wù)負責(zé)人委派制，區(qū)域及分店財務(wù)主要負責(zé)人員，應(yīng)由集團總部任命，財務(wù)管理人員主要由總部垂直管理，需要嚴格規(guī)范、統(tǒng)一執(zhí)行企業(yè)的資金管理制度和考評體系，確保不同分店互通資金相關(guān)信息，及時監(jiān)督本分店資金收支情況，保證資金使用規(guī)范、合理。

第二，結(jié)合零售連鎖企業(yè)業(yè)務(wù)特點，從資金的供給、投放、債務(wù)風(fēng)險等出發(fā)，建立有效的風(fēng)險預(yù)警機制，通過對分店內(nèi)外部環(huán)境的風(fēng)險評估和分析，形成完善的資金風(fēng)險管理體系。

第三，只有企業(yè)管理層加強對資金風(fēng)險管理的重視，才能自上而下地執(zhí)行和貫徹資金風(fēng)險管理制度。企業(yè)高層部門需要以未來發(fā)展戰(zhàn)略為核心導(dǎo)向，建立專業(yè)、完善的風(fēng)險管理部門，形成嚴密的風(fēng)險控制流程和預(yù)警機制[5]。

（四）建設(shè)資金管理信息化平臺

大數(shù)據(jù)時代背景下，零售連鎖企業(yè)為了提高資金管理水平，實現(xiàn)資金精益化管理，需要與時俱進，利用先進的信息技術(shù)，搭建完善的資金管理信息化平臺，實現(xiàn)各部門信息互通共享，實時追蹤資金的各項收支情況，將資金實際支出與預(yù)算目標對比，判定二者是否存在偏差。如果存在偏差，要及時采取有效的策略和方法加以解決，保證每筆資金的流向、金額均可查。與此同時，構(gòu)建完善的資金管理信息化平臺，可以實現(xiàn)各部門人員信息共享，提高資金管理水平。此外，資金管理信息化平臺的建設(shè)會給企業(yè)帶來安全問題，需要采用多種安全防護技術(shù)，保證資金管理信息化平臺的安全，為零售連鎖企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。

（五）建立專業(yè)培訓(xùn)體系，提升財務(wù)人員的資金管理能力及素養(yǎng)

零售連鎖企業(yè)的工作體量大、重復(fù)率高，對于財務(wù)人員的專業(yè)能力和綜合素養(yǎng)要求較高。企業(yè)為了不斷提高企業(yè)資金運行效率，需做好以下幾個方面的工作。

第一，基于企業(yè)客觀需要招聘綜合素養(yǎng)和水平較高的財務(wù)人員，并制定完善的考核制度，調(diào)動員工的主動性和積極性。與此同時，需要結(jié)合資金管理崗位對人員的要求，通過崗位勝任力模型，對員工的綜合素養(yǎng)展開分析，判定其與崗位是否相匹配，為資金管理的有序開展提供保障。

第二，構(gòu)建科學(xué)、有效的財務(wù)培訓(xùn)體系，利用多元化的培訓(xùn)方法和模式，引入信息化培訓(xùn)技術(shù)和方法，有效提高培訓(xùn)的效率及質(zhì)量。

第三，不斷提升員工的職業(yè)道德及職業(yè)素養(yǎng)，強化員工務(wù)實、嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度?？梢胄碌呐嘤?xùn)方式，豐富財務(wù)人員的資金管理知識，提高財務(wù)人員操作各類資金管理軟件的水平，滿足資金管理的客觀要求[6]。

四、結(jié)語

資金是零售連鎖企業(yè)生存、發(fā)展的重要基礎(chǔ)。只有加強資金管理，才能保證各項業(yè)務(wù)的順利開展，助力企業(yè)健康、長足發(fā)展。由于資金管理較為復(fù)雜，涉及多個人員和部門，因此，零售連鎖企業(yè)需要結(jié)合實際，梳理當(dāng)前資金管理中存在的難題，提出應(yīng)對措施和方法，提高資金使用效率，發(fā)揮資金增值功能，提升企業(yè)的核心競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

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[3]邢璐璐.基于供應(yīng)鏈的零售企業(yè)營運資金管理研究[J].企業(yè)科技與發(fā)展，2020（07）：158-159.

[4]楊雯.基于供應(yīng)鏈視角的企業(yè)營運資金管理績效評價——以國美零售為例[J].農(nóng)村經(jīng)濟與科技，2020（11）：196-197.

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