如何通過(guò)現(xiàn)金流管理提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力

王靜

摘 要：現(xiàn)金是保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵，企業(yè)是否擁有足夠的現(xiàn)金流，直接決定了企業(yè)是否能夠有序生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。營(yíng)運(yùn)能力是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重要指標(biāo)，決定了企業(yè)的發(fā)展能力，并在很大程度上決定了企業(yè)的盈利能力。在傳統(tǒng)的管理中，企業(yè)現(xiàn)金流的管理側(cè)重對(duì)現(xiàn)金結(jié)構(gòu)方面的管理，忽視對(duì)價(jià)值鏈環(huán)節(jié)的管理。本文基于現(xiàn)金流視角探討企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力要求，認(rèn)為企業(yè)要全面關(guān)注影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)各環(huán)節(jié)的要求，提高現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率，以確保企業(yè)改進(jìn)管理效益。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流管理；企業(yè)；營(yíng)運(yùn)能力

現(xiàn)金如同企業(yè)的血液，在企業(yè)管理中發(fā)揮重要的價(jià)值。良好的現(xiàn)金管理能夠保障企業(yè)擁有穩(wěn)健的營(yíng)運(yùn)能力，但是很多企業(yè)在現(xiàn)金流管理中還存在一定問題，主要體現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)管理中僅局限于內(nèi)部管理，忽視外部各環(huán)節(jié)的管理。在現(xiàn)金流管理的過(guò)程中，企業(yè)要重視營(yíng)運(yùn)能力，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高企業(yè)管理效益，站在宏觀的視角對(duì)企業(yè)管理活動(dòng)進(jìn)行分析，彌補(bǔ)企業(yè)管理流程的問題，提高企業(yè)的管理水平。

一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的常見問題

第一，存貨周轉(zhuǎn)率不足。存貨周轉(zhuǎn)率在很大程度上體現(xiàn)出企業(yè)的盈利能力，企業(yè)的存貨若無(wú)法得到及時(shí)周轉(zhuǎn)，可能產(chǎn)生原材料堆積、庫(kù)存積壓等問題。當(dāng)前部分企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率較低，主要體現(xiàn)在企業(yè)的存貨在企業(yè)內(nèi)部無(wú)法得到及時(shí)流轉(zhuǎn)，企業(yè)庫(kù)存積壓的問題普遍，導(dǎo)致企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力下降，資金被大量擠占。

第二，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低。部分企業(yè)的應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，主要體現(xiàn)在企業(yè)授信與催收不力，沒有形成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂拼胧魤馁~的現(xiàn)象較為普遍，不僅導(dǎo)致企業(yè)盈利能力下降，還可能給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

第三，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率較低。企業(yè)開展應(yīng)付賬款的管理，要根據(jù)企業(yè)與供應(yīng)商之間的狀況，與供應(yīng)商進(jìn)行談判基礎(chǔ)上開展付款。部分企業(yè)應(yīng)付賬款管理中，存在盲目延長(zhǎng)賬期或提前支付的問題，不利于維持好與供應(yīng)商合作以及使用商業(yè)信用。

第四，人員管理不當(dāng)。企業(yè)的人員要掌握現(xiàn)金流管理的要求，但是部分企業(yè)人員沒有認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金在企業(yè)管理中的重要價(jià)值，不主動(dòng)參與現(xiàn)金流的管理中，導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)效率下降。

二、通過(guò)現(xiàn)金流管理提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的建議

（一）提高存貨周轉(zhuǎn)率

第一，轉(zhuǎn)變采購(gòu)模式。很多企業(yè)采用的采購(gòu)模式是企業(yè)采購(gòu)部門人員根據(jù)生產(chǎn)部門給出的數(shù)據(jù)反饋，在預(yù)測(cè)生產(chǎn)能力等多種因素的基礎(chǔ)上對(duì)原材料需求進(jìn)行預(yù)測(cè)，并由采購(gòu)部門人員根據(jù)市場(chǎng)部門給出的數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)需求量，與供應(yīng)商進(jìn)行交流之后開展采購(gòu)，供應(yīng)商獲取訂單之后開展備貨與發(fā)貨，經(jīng)過(guò)一段時(shí)間流轉(zhuǎn)之后材料到達(dá)企業(yè)。針對(duì)傳統(tǒng)采購(gòu)模式的問題，精益物流的模式能夠最大限度降低存貨。在精益物流模式中，企業(yè)開展采購(gòu)不僅是對(duì)庫(kù)存進(jìn)行補(bǔ)充，而是以訂單為基礎(chǔ)，讓企業(yè)消除不增值作業(yè)。使用精益物流采購(gòu)模式，采購(gòu)環(huán)節(jié)不再局限于對(duì)存貨的補(bǔ)充，而是利用銷售訂單分析采購(gòu)需求，能夠有效提高企業(yè)的庫(kù)存周轉(zhuǎn)率，解決現(xiàn)金被過(guò)度擠占的風(fēng)險(xiǎn)。

在精益物流的采購(gòu)模式下，首先，企業(yè)要處理銷售訂單。企業(yè)在采購(gòu)時(shí)，要以銷售訂單為依據(jù)。企業(yè)的相關(guān)部門在收到銷售訂單時(shí)，通過(guò)企業(yè)的系統(tǒng)生成生產(chǎn)任務(wù)單。其次，企業(yè)的采購(gòu)部門合理確定采購(gòu)計(jì)劃，企業(yè)的生產(chǎn)部門形成生產(chǎn)任務(wù)單，并明確物料清單，將物料需求傳遞給采購(gòu)部門，采購(gòu)部門結(jié)合企業(yè)物料需求進(jìn)行分析，明確企業(yè)需要采購(gòu)的數(shù)額并形成采購(gòu)訂單。最后，采購(gòu)部門將信息傳遞供應(yīng)商，生產(chǎn)部門向采購(gòu)部門報(bào)備材料清單，采購(gòu)人員確認(rèn)無(wú)誤之后傳遞供應(yīng)商備貨，供應(yīng)商在收到消息之后，第一時(shí)間將原材料送達(dá)，企業(yè)在獲得材料之后能夠立刻開展生產(chǎn)，有效降低等待時(shí)間。

建立精益物流的采購(gòu)模式，要求企業(yè)和供應(yīng)商之間形成良好的合作關(guān)系，通過(guò)形成戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系來(lái)實(shí)現(xiàn)信息共享，確保企業(yè)在材料緊缺時(shí)供應(yīng)商立馬供貨，以此降低等待時(shí)間，實(shí)現(xiàn)企業(yè)和供應(yīng)商之間雙方價(jià)值增值，提高企業(yè)的現(xiàn)金管理水平與營(yíng)運(yùn)能力。企業(yè)在使用精益物流的管理思想之后，采購(gòu)人員不再局限于對(duì)生產(chǎn)的預(yù)測(cè)，而是更關(guān)注客戶的需求，采購(gòu)人員的采購(gòu)是以銷售訂單為基礎(chǔ)，不會(huì)造成過(guò)多的存貨，降低了倉(cāng)儲(chǔ)成本。

第二，以訂單驅(qū)動(dòng)生產(chǎn)。生產(chǎn)活動(dòng)對(duì)企業(yè)的存貨有著重要影響，科學(xué)的生產(chǎn)規(guī)劃能夠有效降低存貨，避免存貨積壓的問題。企業(yè)要對(duì)生產(chǎn)流程進(jìn)行合理安排，結(jié)合企業(yè)實(shí)際合理確定生產(chǎn)，并合理確定企業(yè)物料需求計(jì)劃，科學(xué)安排原材料的采購(gòu)及生產(chǎn)。以訂單驅(qū)動(dòng)生產(chǎn)模式下，企業(yè)只有結(jié)合訂單形成以訂單為驅(qū)動(dòng)的生產(chǎn)計(jì)劃，才能解決庫(kù)存積壓的問題，有效提高企業(yè)生產(chǎn)流程效率，控制企業(yè)存貨。在以訂單驅(qū)動(dòng)式的生產(chǎn)模式下，企業(yè)按照客戶的訂單生產(chǎn)，生產(chǎn)的數(shù)量不會(huì)超過(guò)訂單數(shù)，不會(huì)占用過(guò)多的存貨，同時(shí)不會(huì)擠占過(guò)多的營(yíng)運(yùn)資金，能夠適應(yīng)客戶的需求。在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境中，客戶需求日益多樣化，按歷史銷量開展生產(chǎn)計(jì)劃的確定可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品滯銷，企業(yè)要以客戶需求開展生產(chǎn)，讓企業(yè)適應(yīng)客戶需求。

（二）改進(jìn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款是影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力的重要一環(huán)，如果應(yīng)收賬款管理不當(dāng)，不僅可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金無(wú)法及時(shí)收回，還可能產(chǎn)生呆壞賬，給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)要提高自身的營(yíng)運(yùn)能力，要提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，確保企業(yè)的現(xiàn)金及時(shí)收回。

第一，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)的信用管理。企業(yè)在開展信用管理時(shí)，要形成科學(xué)的管理規(guī)劃。首先，建立客戶信用檔案。企業(yè)要在事前對(duì)客戶信息進(jìn)行全面統(tǒng)計(jì)，通過(guò)事前管理機(jī)制有助于避免企業(yè)對(duì)客戶情況的管理。通過(guò)形成對(duì)客戶的信用檔案，能夠讓客戶的信息被及時(shí)查詢，從而與信用良好的客戶進(jìn)行合作，淘汰信用不好的客戶，以此降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，減輕企業(yè)在收款時(shí)產(chǎn)生不必要的風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)要重視與客戶信息的收集，收集客戶信息能夠掌握客戶的狀態(tài)。若客戶信用狀況良好，可以與客戶進(jìn)行合作。如果客戶信用不好，則應(yīng)該避免賒銷。再次，重視對(duì)客戶的評(píng)價(jià)。企業(yè)在對(duì)客戶進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，要全面分析客戶相關(guān)情況，結(jié)合客戶的情況對(duì)客戶信用等級(jí)進(jìn)行劃分，根據(jù)不同信用等級(jí)的客戶形成科學(xué)的合作方案，從而幫助企業(yè)在管理環(huán)節(jié)中優(yōu)化賒銷。最后，對(duì)合同的簽訂環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。企業(yè)在賒銷環(huán)節(jié)，為有效維護(hù)企業(yè)利益，在簽訂合同時(shí)要做好對(duì)合同內(nèi)容的審查，確保整個(gè)交易活動(dòng)具有真實(shí)性和安全性。通過(guò)簽立合理的合同，能夠有效確?？蛻舭凑蘸贤囊髨?zhí)行工作。在客戶違約時(shí)，按照合同違約條款向客戶追責(zé)。

第二，對(duì)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)進(jìn)行優(yōu)化。傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款管理業(yè)務(wù)中，上游供應(yīng)商向企業(yè)賒銷，企業(yè)通過(guò)生產(chǎn)之后將產(chǎn)品賒銷給客戶。在此過(guò)程中，上游供應(yīng)商面臨企業(yè)回款的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)是否能夠及時(shí)付款在很大程度上取決于企業(yè)客戶是否及時(shí)付款。因此上游供應(yīng)商在一定程度上，其風(fēng)險(xiǎn)取決于企業(yè)下游客戶。針對(duì)這一情況企業(yè)可以對(duì)應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行再造，建立與供應(yīng)商共同使用的管理模式。上游供應(yīng)商不僅對(duì)企業(yè)銷售數(shù)量開展配貨，還應(yīng)該結(jié)合信用風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)在開展賒銷時(shí)讓供應(yīng)商參與到其中簽訂合同，并監(jiān)督應(yīng)收賬款的回收工作加大對(duì)客戶付款的監(jiān)督力度。通過(guò)信息共享，讓供應(yīng)商與企業(yè)共同進(jìn)行催收。通過(guò)該方式，企業(yè)下游客戶付款之后能夠及時(shí)支付上游供應(yīng)商款項(xiàng)，能夠降低企業(yè)呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)，并維護(hù)良好的商業(yè)信用。

第三，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理。應(yīng)收賬款的日常管理機(jī)制，要通過(guò)科學(xué)的措施對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行控制，降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。首先，建立客戶追蹤體系。企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中，要對(duì)客戶的情況進(jìn)行詳細(xì)追蹤，結(jié)合客戶的狀態(tài)對(duì)授信機(jī)制進(jìn)行調(diào)整，以此最大限度防范風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)不斷優(yōu)化客戶的信用管理機(jī)制，能夠結(jié)合客戶狀態(tài)形成對(duì)客戶信用風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。其次，建立賒銷申報(bào)制度。企業(yè)在賒銷時(shí)，要建立申報(bào)控制措施，從源頭避免盲目賒銷的問題。當(dāng)客戶提出延期支付應(yīng)收賬款的要求時(shí)，要求銷售部門人員進(jìn)行申報(bào)。如果在追加賒銷額度時(shí)，也要進(jìn)行申報(bào)。只有建立嚴(yán)肅的授權(quán)審批機(jī)制，才能夠開展賒銷。最后，重視賬齡分析機(jī)制。為確保企業(yè)的款項(xiàng)及時(shí)收回，企業(yè)要重視賬齡分析，通過(guò)賬齡分析對(duì)賬期較長(zhǎng)的客戶重視催收，以最大限度控制企業(yè)呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

（三）控制應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)付賬款是企業(yè)利用的商業(yè)信用，應(yīng)付賬款管理水平對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流管理有著重要的影響。企業(yè)要重視應(yīng)付賬款管理，從供應(yīng)商處獲得短期投資，有助于提高企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，改進(jìn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。通過(guò)從供應(yīng)商處獲取應(yīng)付賬款的方式，能夠最大限度提高現(xiàn)金充裕度，讓企業(yè)有更多的現(xiàn)金投資于其他能夠獲利的項(xiàng)目，從而有效提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力。企業(yè)合理利用商業(yè)信用是非常必要的，能夠最大限度減少現(xiàn)金流流出，大幅提高營(yíng)運(yùn)能力。但是如果企業(yè)過(guò)度推遲應(yīng)付賬款支付的時(shí)間，會(huì)給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致企業(yè)與供應(yīng)商之間的關(guān)系惡化。因此企業(yè)在對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行管理時(shí)，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況在維護(hù)好與供應(yīng)商合作關(guān)系的同時(shí)，形成對(duì)應(yīng)付狀況各環(huán)節(jié)工作的有序管控。

首先，重視對(duì)應(yīng)付賬款付款的管理。企業(yè)要做好對(duì)應(yīng)付賬款付款時(shí)間點(diǎn)的分析，結(jié)合企業(yè)發(fā)展實(shí)際特點(diǎn)，找出最佳付款時(shí)間點(diǎn)。科學(xué)的應(yīng)付狀況管理機(jī)制，能夠讓企業(yè)在付款時(shí)間內(nèi)利用該筆資金，促使企業(yè)與供應(yīng)商之間形成良好的合作關(guān)系，促使企業(yè)在實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的目標(biāo)。其次，企業(yè)要對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行審核，避免由于在與供應(yīng)商管理過(guò)程中長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)，影響企業(yè)和供應(yīng)商合作的問題。同時(shí)在付款時(shí)，要檢查相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性及規(guī)范性，確保付款工作得到嚴(yán)格監(jiān)督。最后，企業(yè)要形成對(duì)應(yīng)付狀況的審批，對(duì)不真實(shí)的付款要形成嚴(yán)格控制。通過(guò)對(duì)采購(gòu)、驗(yàn)收、付款等環(huán)節(jié)形成不相容職務(wù)相分離，建立嚴(yán)肅的授權(quán)審批機(jī)制，確保應(yīng)付賬款付款事項(xiàng)及金額合理、準(zhǔn)確。

企業(yè)開展應(yīng)付賬款付款時(shí)，通常會(huì)依靠企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)提高與供應(yīng)商的議價(jià)能力，通過(guò)實(shí)現(xiàn)大規(guī)模采購(gòu)以及提高自身的經(jīng)營(yíng)水平，能夠有效優(yōu)化應(yīng)付賬款管理能力，更容易從供應(yīng)商處獲得融資，以進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)的規(guī)模，能夠幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展。但同時(shí)企業(yè)要避免盲目使用供應(yīng)商資金而延期付款問題，否則將導(dǎo)致企業(yè)與供應(yīng)商之間產(chǎn)生矛盾，甚至給企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重負(fù)面影響。企業(yè)要和供應(yīng)商保持穩(wěn)定合作關(guān)系，就要充分關(guān)注供應(yīng)商的承受能力，避免單方面追求利益最大化，要重視企業(yè)與供應(yīng)商之間的雙贏。

（四）優(yōu)化人員管理

第一，讓人員形成重視現(xiàn)金管理的思想。企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理中，要求全員重視現(xiàn)金管理工作的價(jià)值，在工作中采取合理措施提高企業(yè)現(xiàn)金管理水平，改善企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。企業(yè)要讓全員樹立現(xiàn)金管理的思想，認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要價(jià)值，并將現(xiàn)金管理上升到企業(yè)的戰(zhàn)略高度，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況確保對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行合理規(guī)劃與配置，形成對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的全面控制，以不斷優(yōu)化企業(yè)的管理流程。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展背景下，越來(lái)越多的企業(yè)通過(guò)優(yōu)化現(xiàn)金管理的思想，讓全體員工形成正確的管理理念。企業(yè)全體員工要參與到現(xiàn)金管理過(guò)程中，結(jié)合企業(yè)的現(xiàn)金管理實(shí)際，確保企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力得到有效改進(jìn)。

第二，加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)。員工培訓(xùn)過(guò)程中，要讓員工了解業(yè)務(wù)知識(shí)。企業(yè)要重視新員工培訓(xùn)，還要加強(qiáng)老員工的培訓(xùn)。通過(guò)建立全方位的培訓(xùn)機(jī)制，形成規(guī)范的培訓(xùn)流程，讓企業(yè)員工快速適應(yīng)業(yè)務(wù)流程。培訓(xùn)對(duì)企業(yè)而言必不可少，能夠避免企業(yè)人員產(chǎn)生思維定式，主動(dòng)學(xué)習(xí)新內(nèi)容，不斷提高現(xiàn)金管理水平。

結(jié)束語(yǔ)

現(xiàn)金流是企業(yè)實(shí)現(xiàn)有序經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力直接決定了企業(yè)是否能夠獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，影響企業(yè)的獲利能力。在企業(yè)開展現(xiàn)金管理的過(guò)程中，部分企業(yè)存在營(yíng)運(yùn)能力不足的問題，現(xiàn)金流緊缺的情況較為明顯。為提高企業(yè)盈利能力，企業(yè)要規(guī)范現(xiàn)金流管理體系。企業(yè)在未來(lái)發(fā)展，要認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要價(jià)值，優(yōu)化企業(yè)各環(huán)節(jié)的控制措施，以此有效提高企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。

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