企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制及防范策略

尤杰

摘要：為進(jìn)一步提升企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制防范水平，這篇文章在簡(jiǎn)單介紹了何為資金管理與資金支付后，討論了企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性，隨后對(duì)企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行了分析，最后提出了一些針對(duì)性防范應(yīng)對(duì)策略，希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)研究提供一定的參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；資金支付；風(fēng)險(xiǎn)；防范控制

中圖分類(lèi)號(hào)：F275

引言

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)展日益成熟，企業(yè)與企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也日益激烈。一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈、資金鏈斷裂等問(wèn)題，將會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)毀滅性打擊。因此必須通過(guò)加強(qiáng)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制與防范，有效提升企業(yè)資金利用率，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這對(duì)提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定順利發(fā)展有著重要的意義。

一、企業(yè)資金管理與資金支付概述

資金是保障企業(yè)穩(wěn)定順利經(jīng)營(yíng)的基石，所謂企業(yè)資金管理，即通過(guò)對(duì)企業(yè)資金的來(lái)源、使用、獲取等過(guò)程加強(qiáng)管理。比如針對(duì)資金的使用，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，做好科學(xué)合理的使用規(guī)劃，建立財(cái)務(wù)預(yù)算方案，確保企業(yè)資金使用分配的科學(xué)合理性。最終目的是提升企業(yè)資金使用的效率，避免資金閑置、浪費(fèi)，最終為企業(yè)帶來(lái)更好的經(jīng)營(yíng)收益。對(duì)企業(yè)而言，資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心組成部分。在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，包含了諸多資金管理內(nèi)容。比如企業(yè)固定資金管理、專(zhuān)項(xiàng)資金管理、流動(dòng)資金管理等。資金管理貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，涉及多個(gè)部門(mén)，本身是一項(xiàng)非常重要且基礎(chǔ)的管理工作，在推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定順利經(jīng)營(yíng)發(fā)展方面起到了關(guān)鍵的作用。

二、企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。首先，面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)環(huán)境，企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一旦出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈，將會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)順利展開(kāi)造成毀滅性打擊，同時(shí)還會(huì)引發(fā)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至?xí)斐善髽I(yè)破產(chǎn)。因此必須通過(guò)規(guī)范資金管理，做好企業(yè)資金的科學(xué)合理分配，這樣才能確保企業(yè)資金能夠發(fā)揮出應(yīng)有的價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)穩(wěn)定順利展開(kāi)，更好地保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定安全性。不僅如此，通過(guò)企業(yè)資金管理結(jié)果，還能夠從側(cè)面反映出企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效果，有利于企業(yè)管理者發(fā)現(xiàn)其中的人為風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，及時(shí)采取有效措施加強(qiáng)防范，從而確保企業(yè)能夠得到預(yù)期的收益，不斷提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在企業(yè)資金支付的過(guò)程中，同樣面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，且上述問(wèn)題多源自企業(yè)內(nèi)部。因此需要企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金支付風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制，不斷規(guī)范企業(yè)支付流程，加強(qiáng)企業(yè)支付審計(jì)監(jiān)督，避免滋生腐敗問(wèn)題，提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)收益。

三、企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)

企業(yè)資金管理與資金支付貫穿企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，因此在相應(yīng)資金管理與支付風(fēng)險(xiǎn)防控方面，要求相關(guān)人員具有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。但從現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，企業(yè)一些人員僅僅是把注意力放在了如何申請(qǐng)下?lián)苁褂觅Y金、如何通過(guò)資金管理與支付獲得利益上面，自身的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)比較薄弱，在資金管理與支付監(jiān)控方面，整體力度不足，甚至出現(xiàn)了資金挪用、轉(zhuǎn)移等現(xiàn)象，給企業(yè)帶來(lái)了重大的經(jīng)濟(jì)損失。一些企業(yè)雖然相關(guān)人員有著一定的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，但因?yàn)閮?nèi)外部環(huán)境的特點(diǎn)影響，導(dǎo)致資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)防范措施沒(méi)有落實(shí)到位，相關(guān)效用價(jià)值沒(méi)有充分發(fā)揮出來(lái)。企業(yè)在資金管理方面，要求按照預(yù)算來(lái)支出資金，但在具體執(zhí)行方面，由于人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，往往流于形式，缺乏強(qiáng)有力的手段來(lái)保障該項(xiàng)措施落實(shí)到位，最終給企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了嚴(yán)重的影響。

（二）管控防范制度需要完善

在當(dāng)前，企業(yè)在資金管理與支付方面缺乏完善的管控制度，導(dǎo)致在資金管理方面存在清查不及時(shí)的問(wèn)題。財(cái)務(wù)人員在實(shí)際開(kāi)展工作時(shí)，缺乏完善的管控制度支持，導(dǎo)致資金管理與支付工作開(kāi)展較為隨意。比如在進(jìn)行資金管理與支付方面，本應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付的卻采用了現(xiàn)金支付，導(dǎo)致一些大額現(xiàn)金支付無(wú)法及時(shí)兌現(xiàn)。在現(xiàn)金收支管理方面，資金收支流程不科學(xué)，缺乏完善的規(guī)范制度，導(dǎo)致資金支付與業(yè)務(wù)交易情況脫節(jié)，沒(méi)有嚴(yán)格按照資金管理?xiàng)l例執(zhí)行相關(guān)的措施，直接由各部門(mén)收取，很容易滋生各種問(wèn)題，造成資金收支混亂，增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）支付管理體系有待健全

在當(dāng)前，針對(duì)資金支付管理，一些企業(yè)尚未建立完善的體系，最終限制了資金管理水平的提升。在實(shí)際進(jìn)行資金支付管理的過(guò)程中，體系是否完善，將會(huì)直接影響資金收支等工作的精準(zhǔn)度，完善的體系在實(shí)際進(jìn)行管理過(guò)程中，能夠幫助及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。但在當(dāng)前，很多企業(yè)尚未建立完善的支付管理體系，資金管理內(nèi)容相對(duì)分散，缺乏制度支持，存在各種各樣的問(wèn)題，比如資金支付渠道管理問(wèn)題等。由于缺乏完善的支付管理體系，企業(yè)在實(shí)際進(jìn)行支付業(yè)務(wù)開(kāi)展時(shí)，依然存在諸多問(wèn)題。比如工作崗位設(shè)置無(wú)法滿(mǎn)足支付業(yè)務(wù)需要，相關(guān)職責(zé)設(shè)置不夠明確合理，難以落實(shí)到個(gè)人，在出現(xiàn)問(wèn)題后，很容易出現(xiàn)推諉扯皮現(xiàn)象。在支付管理過(guò)程中，不相容的崗位沒(méi)有完全分離，造成了一定的支付風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)相關(guān)的支出不符合相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)，支出理由較為隨意，超支的問(wèn)題也是企業(yè)一直未解決的問(wèn)題。由于缺乏完善的支付管理體系支持，企業(yè)支出不符合預(yù)算管理要求，甚至出現(xiàn)預(yù)算計(jì)劃之外的支出。在票據(jù)報(bào)銷(xiāo)方面，無(wú)法保證其真實(shí)性，報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容不夠規(guī)范合理。針對(duì)支出票據(jù)，缺乏防偽檢查，甚至存在虛開(kāi)發(fā)票套取報(bào)銷(xiāo)款的現(xiàn)象。一旦出現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票現(xiàn)象，將會(huì)給企業(yè)營(yíng)收帶來(lái)非常嚴(yán)重的影響。因此必須加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督，建立完善支付管理體系，定期審查，才能杜絕這一現(xiàn)象，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益。

四、企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)控制及防范措施

（一）強(qiáng)化人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

人員是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的主體，同時(shí)也是企業(yè)資金管理制度的執(zhí)行者。因此必須強(qiáng)化人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，才能有效落實(shí)資金管理制度，保證資金支付的科學(xué)規(guī)范性。在提升人員風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的過(guò)程中，首先應(yīng)認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的內(nèi)涵。風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不僅包括專(zhuān)業(yè)上的意識(shí)，還包括心理層面上的意識(shí)。因此必須強(qiáng)化相關(guān)人員的職業(yè)道德，從職業(yè)層面增強(qiáng)其防范意識(shí)。為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)，可以加強(qiáng)職業(yè)道德教育，使其認(rèn)識(shí)到加強(qiáng)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范是其本職工作，必須提高其防范意識(shí)。面對(duì)資金管理與支付存在的風(fēng)險(xiǎn)，必須保持較高的敏銳性與關(guān)注度，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的風(fēng)險(xiǎn)原因，落實(shí)一定的防范措施，減少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)要求財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員進(jìn)行良性溝通。一方面，可以強(qiáng)化企業(yè)業(yè)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，使其也參與到資金風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中來(lái)；另一方面，還能夠有效降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率?，F(xiàn)如今，企業(yè)開(kāi)展的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)越來(lái)越復(fù)雜，面臨的資金管理問(wèn)題難度也越來(lái)越大。僅僅依靠人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)，顯然無(wú)法滿(mǎn)足其風(fēng)險(xiǎn)管控要求。因此為了進(jìn)一步強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，還應(yīng)不斷擴(kuò)大自己的知識(shí)層面，在心理層面，增進(jìn)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，促使相關(guān)人員時(shí)刻保持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性。在強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)支持下，可以及時(shí)落實(shí)各種資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施，降低企業(yè)因資金管理不當(dāng)造成的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）完善風(fēng)險(xiǎn)管控防范制度

首先，針對(duì)資金支付，必須建立完善的審批制度，確保資金支付的規(guī)范合理性。在這一過(guò)程中，企業(yè)還應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，從不同管理層出發(fā)，明確相關(guān)人員職權(quán)范圍。以支付業(yè)務(wù)重要性、金額大小為依據(jù)，明確授權(quán)批準(zhǔn)層次以及部門(mén)職責(zé)范圍，落實(shí)相關(guān)的資金管理與支付責(zé)任，有效防止出現(xiàn)有權(quán)無(wú)責(zé)問(wèn)題。其次，為降低資金支付風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)建立保障性支付渠道，從而更好地把控資金流向，降低資金支付風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際進(jìn)行資金交易的過(guò)程中，必須提高對(duì)支付渠道安全的重視，建立完善的資金支付規(guī)范制度，還可以與第三方金融機(jī)構(gòu)合作，搭建安全支付通道，確保資金支付記錄的準(zhǔn)確性。最后，還應(yīng)建立完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度。要求相應(yīng)的制度盡可能全面地覆蓋企業(yè)活動(dòng)的各個(gè)方面。比如企業(yè)的籌資、投資以及各種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化制度內(nèi)容，促使資金風(fēng)險(xiǎn)防范能夠覆蓋企業(yè)所有部門(mén)與操作環(huán)節(jié)，保證資金信息的真實(shí)性和完整性，降低資金管理支付風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。

（三）健全資金支付管理體系

為了建立完善的資金支付管理體系，應(yīng)落實(shí)以下幾點(diǎn)工作：一是結(jié)合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，建立完善的財(cái)務(wù)管理制度。在此基礎(chǔ)上，還需要參考企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，明確收入支出業(yè)務(wù)范圍，建立規(guī)范的業(yè)務(wù)審批流程，不同流程環(huán)節(jié)需要設(shè)置明確的責(zé)任人以及具體的職責(zé)。二是在實(shí)際開(kāi)展收支業(yè)務(wù)的過(guò)程中，應(yīng)配置專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)工作人員，保證業(yè)務(wù)開(kāi)展的規(guī)范性。同時(shí)注意針對(duì)不相容崗位進(jìn)行分離，為了達(dá)到不同人員相互制約的目的，還可以采用定期輪崗的方式。三是在開(kāi)展資金支出管理時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)歸口管理，明確崗位職責(zé)。在這一過(guò)程中，必須嚴(yán)格落實(shí)“收支兩條線”管理措施，要求賬務(wù)明確，禁止“私設(shè)小金庫(kù)”。針對(duì)大額資金收支，必須事先經(jīng)過(guò)集體研究審批。確保在收支業(yè)務(wù)方面做到群策群力，避免出現(xiàn)“一言堂”現(xiàn)象。四是如果已經(jīng)簽訂了合同，相關(guān)業(yè)務(wù)的開(kāi)展必須嚴(yán)格按照合同約定執(zhí)行。在此基礎(chǔ)上，還需要配置專(zhuān)業(yè)的人員，負(fù)責(zé)完成審核登記工作。在財(cái)務(wù)管理的過(guò)程中，合同問(wèn)題是財(cái)務(wù)人員比較容易忽略的問(wèn)題。一旦出現(xiàn)合同糾紛將很有可能將企業(yè)拉入“打官司”的泥潭，嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。五是結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)開(kāi)展的實(shí)際情況，完善發(fā)票、支票等票據(jù)管理體系。與此同時(shí)，針對(duì)不同的票據(jù)還應(yīng)注意做好種類(lèi)的區(qū)分，規(guī)范相應(yīng)的領(lǐng)用流程，明確審批權(quán)限，并進(jìn)一步加強(qiáng)票據(jù)和印鑒管理，提升企業(yè)支出的規(guī)范合理性。六是企業(yè)還應(yīng)建立科學(xué)合理的資本結(jié)構(gòu)，使得企業(yè)債務(wù)與股權(quán)的比例關(guān)系盡可能保持科學(xué)規(guī)范性。

（四）強(qiáng)化人員素養(yǎng)綜合提升

在企業(yè)資金與支付管理的過(guò)程中，人才處于主體地位。企業(yè)想要提升資金與支付管理工作的質(zhì)量水平，使各項(xiàng)制度能夠在企業(yè)內(nèi)部得到有效落實(shí)，必須重視財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍建設(shè)，加大培訓(xùn)教育力度，不斷提升財(cái)務(wù)人員管理素質(zhì)水平。針對(duì)資金管理與支出相關(guān)人員，可以開(kāi)展相應(yīng)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。在培訓(xùn)的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)者可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)家或企業(yè)等專(zhuān)業(yè)會(huì)計(jì)人士做講座和授課，覆蓋所有企業(yè)人員；同時(shí)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)重視相關(guān)培訓(xùn)，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人士制定規(guī)范合理的培訓(xùn)方案并定期組織內(nèi)部培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變資金管理人員的思維方式。采用講座、輪訓(xùn)、上課等模式，不斷更新資金與支付管理方法和管理制度，同時(shí)還應(yīng)豐富相關(guān)的培訓(xùn)內(nèi)容，包括財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識(shí)、職業(yè)道德及相關(guān)法律規(guī)范等。同時(shí)還應(yīng)增加資金管理人員的數(shù)量，重點(diǎn)培養(yǎng)日常工作能力強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)素質(zhì)高的工作人員。為了激發(fā)工作人員參與培訓(xùn)教育不斷提升自身專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)的積極性，還可以遵循以精神激勵(lì)為主，物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)為輔的原則，開(kāi)展專(zhuān)題考試競(jìng)賽等活動(dòng)。這樣做有利于在企業(yè)內(nèi)部形成良好的資金風(fēng)險(xiǎn)防范責(zé)任意識(shí)。針對(duì)資金管理人員，還應(yīng)完善激勵(lì)考核機(jī)制。一般情況下，資金管[HJ3.05mm]理人員職業(yè)道德的高低決定著資金管理工作質(zhì)量水平。一方面，要求資金人員必須具備基礎(chǔ)財(cái)務(wù)相關(guān)知識(shí)；另一方面，還可以將職業(yè)道德、誠(chéng)信記錄、培訓(xùn)教育成績(jī)等與資金管理人員工資績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)、晉升進(jìn)行掛鉤。最終在企業(yè)內(nèi)部建立包括職業(yè)道德、教育培訓(xùn)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)的工作人員激勵(lì)考核機(jī)制，從各方面、各環(huán)節(jié)有序推進(jìn)工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的提升，有效激發(fā)資金管理人員的學(xué)習(xí)主動(dòng)性和工作積極性，提升企業(yè)資金管理質(zhì)量水平。

五、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)內(nèi)容，對(duì)企業(yè)未來(lái)能否穩(wěn)定發(fā)展有著重要影響。因此必須提高對(duì)企業(yè)資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控的重視。一方面，應(yīng)深刻認(rèn)識(shí)到資金管理與資金支付風(fēng)險(xiǎn)防控所發(fā)揮的作用，凸顯其在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位；另一方面，應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理與支付存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并采取一系列應(yīng)對(duì)措施，有效降低資金管理與支付風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生概率，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定順利的發(fā)展。

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