基于項目管理理論的支線旅游機(jī)場成本管控研究
——以ZH機(jī)場為例

馬德軍 西部機(jī)場集團(tuán)寧夏機(jī)場有限公司

項目管理，是指在一個確定的時間范圍內(nèi)，為了完成一個既定的目標(biāo)，對項目進(jìn)行高效率的計劃、組織、指導(dǎo)和控制，以實現(xiàn)項目全過程的動態(tài)管理和項目目標(biāo)的綜合協(xié)調(diào)與優(yōu)化[1]。通過對項目管理理論的學(xué)習(xí)，結(jié)合支線旅游機(jī)場生產(chǎn)運行的特點，發(fā)現(xiàn)項目管理在支線旅游機(jī)場成本管控中具有很好的應(yīng)用價值。

一、相關(guān)概念及成本管控必要性

（一）項目管理理論

現(xiàn)代項目管理理論認(rèn)為，項目是指一個組織為了實現(xiàn)自己既定的目標(biāo)，在一定的時間和資源的約束條件下，所開展的一種具有一定獨特性的一次性工作。從項目管理流程來看，項目管理要經(jīng)過啟動、計劃、執(zhí)行、控制和結(jié)束五個過程；從項目管理的職能領(lǐng)域來看，項目管理包括范圍管理、時間管理、費用管理、質(zhì)量管理、信息管理、人力資源管理、風(fēng)險管理、采購管理和綜合管理9大領(lǐng)域[2]。

（二）ZH機(jī)場簡介

ZH機(jī)場距離市中心7.5公里，為4C級國內(nèi)支線旅游機(jī)場。2008年建成投運，規(guī)劃年旅客吞吐量15萬人次?！笆濉逼陂g，ZH機(jī)場依托當(dāng)?shù)鬲毺氐穆糜钨Y源和西北沙漠星空旅游的興起，加速推動航空旅游融合發(fā)展，高峰年旅客吞吐量突破26萬人次。機(jī)場二期改擴(kuò)建項目總體規(guī)劃已獲批復(fù)，地方政府與機(jī)場管理機(jī)構(gòu)正在積極有序推動。

（三）成本管控必要性

ZH機(jī)場自營收入不足，長期處于虧損狀態(tài)?！笆濉币詠?，機(jī)場通過大力推動業(yè)務(wù)發(fā)展，每年在中小機(jī)場補(bǔ)貼的輔助下，可以實現(xiàn)年度現(xiàn)金流的平衡。但自運營以來，受地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展整體滯后等因素的影響，機(jī)場收入穩(wěn)定性較差。加之新冠肺炎疫情對民航運輸業(yè)的重創(chuàng)，ZH 機(jī)場成本控制就更加迫在眉睫。根據(jù)測算，2023年上半年，機(jī)場現(xiàn)金流難以滿足生產(chǎn)運營，需通過籌資來補(bǔ)充（見表1）。

表1 ZH機(jī)場“十三五”以來財務(wù)指標(biāo)情況部分內(nèi)容 單位：萬元

二、ZH機(jī)場成本管控存在的問題

（一）全員成本管控意識不足

支線旅游機(jī)場作為地方公共服務(wù)機(jī)構(gòu)，一線業(yè)務(wù)人員通常只重視業(yè)務(wù)工作完成情況，缺乏成本管控意識?；鶎庸芾砣藛T成本管控也往往只關(guān)注物資消耗、施工維修方面的成本管理，沒有意識到成本管控需從預(yù)算編制開始。年度預(yù)算編制往往就演化為財務(wù)部門“閉門造車”編數(shù)字，業(yè)務(wù)部門“拍腦袋”報項目、甩手不負(fù)責(zé)，預(yù)算編制沒有調(diào)動全員的主觀能動性，預(yù)算和需求分類不夠細(xì)致，對歷史資源和當(dāng)前實際結(jié)合不夠緊密，預(yù)算管理形式較為粗放。管理層僅憑往年成本開支情況和管理經(jīng)驗進(jìn)行成本預(yù)算決策，導(dǎo)致全員成本管理意識匱乏，成本支出在符合規(guī)定的情況下較為隨意，缺乏計劃性。

（二）缺乏系統(tǒng)的成本管控思維

安全和服務(wù)是支線旅游機(jī)場發(fā)展基石，在安全投入方面輕視經(jīng)濟(jì)的投入產(chǎn)出比是為了駐牢發(fā)展根基。但缺乏成本管控的思維蔓延至其他非安全領(lǐng)域，導(dǎo)致成本控制成了財務(wù)部門的事情，業(yè)務(wù)部門總認(rèn)為按照財務(wù)部要求開支即可，無須過多關(guān)注成本。成本費用開展跟著業(yè)務(wù)事項走，沒有體系化、系統(tǒng)化，費用超支或節(jié)省沒有通過合理的設(shè)定績效考核，導(dǎo)致成本目標(biāo)成為“擺設(shè)”。

（三）成本管控重點不突出

支線旅游機(jī)場作為服務(wù)地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的橋頭堡，社會責(zé)任非常重要，很多情況下成本管控要讓步社會責(zé)任，一般化、模式化成本管理方式較為明顯。尤其在成本管控方面，沒有突出人力成本在機(jī)場成本占比中的重要性，業(yè)務(wù)單位習(xí)慣性按照全年旺季生產(chǎn)量核定人員數(shù)量，沒有形成不同業(yè)務(wù)部門間的業(yè)務(wù)聯(lián)動資源共享，人員配備方式主要依靠公司內(nèi)部招聘及培養(yǎng)，沒有有效利用第三方勞務(wù)公司等社會力量，人力資源組織韌性不強(qiáng)，導(dǎo)致人力成本呈階段性浪費，公司整體利益受損。

（四）整體性成本管控難度大

ZH機(jī)場作為國有企業(yè)，按要求設(shè)定較為科學(xué)合理的組織架構(gòu)。但傳統(tǒng)的組織架構(gòu)不利于成本的整體性管控，組織壁壘在成本整體管理中較為明顯，各項考核按照組織架構(gòu)進(jìn)行劃分，設(shè)定績效目標(biāo)，沒有將所有資源進(jìn)行盤點整合，沒有從公司總體角度出發(fā)測算各類總費用，同時對未來發(fā)展路線沒有進(jìn)行仔細(xì)規(guī)劃，缺乏長遠(yuǎn)目標(biāo)，使得各部門只針對現(xiàn)有業(yè)務(wù)算自己當(dāng)前的小賬，難以顧及公司整體及長遠(yuǎn)利益。

三、項目管理理論下ZH機(jī)場成本管控措施

（一）高標(biāo)準(zhǔn)完成全面預(yù)算啟動與編制，強(qiáng)化成本管理意識

在預(yù)算啟動和編制階段就充分結(jié)合實際，推行自下而上、全員參與方式，嚴(yán)把預(yù)算編制關(guān)。一是突出“嚴(yán)”字，規(guī)范預(yù)算編制程序，組成由黨委班子掛帥、財務(wù)部牽頭、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)的工作組；充分吸納員工意見建議，發(fā)揮集體力量匯集所有項目，按程序?qū)徍?、匯總、上報。二是突出“細(xì)”字，財務(wù)部根據(jù)近三年預(yù)算執(zhí)行情況，將成本預(yù)算細(xì)分為日常運營、專項費用、特殊需求三個層次。其中：一般費用在歷史數(shù)據(jù)整理、分析的基礎(chǔ)上核定編制標(biāo)準(zhǔn)，按標(biāo)準(zhǔn)下達(dá)預(yù)算，如辦公費、低值易耗品費等；專項費用實行歸口管理，建立以部門“專業(yè)化管理”的預(yù)算制度，如地服部的航延費、機(jī)場管理部的鳥防費等；特殊需求項目根據(jù)年度工作要點研究列支。三是突出“實”字，結(jié)合年度任務(wù)目標(biāo)和費用需求，考慮動因變化，對比分析歷年預(yù)算執(zhí)行與本年預(yù)算申報情況，壓降不合理費用，匹配收入成本，如航延成本與收入、通航成本與收入對應(yīng)匹配。

（二）深化全口徑與抓重點相結(jié)合的分月管理模式，加大預(yù)算執(zhí)行、控制與考核

執(zhí)行、控制和考核是項目管理理論的重要階段，對年度預(yù)算項目的成敗至關(guān)重要。ZH機(jī)場充分發(fā)揮財務(wù)部對預(yù)算的統(tǒng)籌平衡作用，徹底扭轉(zhuǎn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度存在的“前松后緊、集中入賬、執(zhí)行不均”問題，持續(xù)深化全口徑與抓重點相結(jié)合的分月預(yù)算管理模式[3]。全口徑方面，由業(yè)務(wù)部門根據(jù)工作計劃編制分月預(yù)算，推行月度資金計劃開支申報制度，使月度資金計劃與分月預(yù)算有機(jī)結(jié)合，避免盲目申報月度資金。抓重點方面，推行大額費用項目全過程管控方案，每年預(yù)算下發(fā)后，由財務(wù)部牽頭組織編制大額項目實施進(jìn)度表，明確責(zé)任部門、責(zé)任人、采購方式等基本信息，從項目請示、集采、合同、施工驗收、財務(wù)報賬五個階段劃定時間節(jié)點，明確考核主體。與此同時，按月開展成本預(yù)算執(zhí)行分析，及時糾正執(zhí)行中存在的問題，將財務(wù)預(yù)算考核與年度績效充分結(jié)合起來，從時間段、項目類別等不同層級分類考核兌現(xiàn)，對考核結(jié)果在月度績效工資、年終獎分配上兌現(xiàn)應(yīng)用，使得預(yù)算管理的功能不斷強(qiáng)化，成本預(yù)算執(zhí)行的效果明顯提升。

（三）把握支線旅游機(jī)場特性，結(jié)合生成淡旺季管控階段成本

機(jī)場作為一次性投資、不斷維護(hù)的服務(wù)型機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有保障規(guī)模不變的情況下，增長最快、變化最大的就是人工成本。通過對生產(chǎn)運行特點分析，ZH機(jī)場夏航季旅客吞吐量占全年總量的75%左右，尤其集中在“五一”至“十一”期間。結(jié)合生產(chǎn)淡旺季差異明顯的特點，ZH機(jī)場將人員分為管理崗位、關(guān)鍵核心崗位、輔助服務(wù)崗位。管理崗位，按照上級部門核定人員編制配備，確保既滿足工作需要又不存在冗余現(xiàn)象。關(guān)鍵核心崗位，如管制、氣象、配載等專業(yè)能力要求高、涉及安全風(fēng)險大、人才培養(yǎng)周期長的崗位，根據(jù)生產(chǎn)量增長趨勢和未來規(guī)劃做好配備。輔助服務(wù)崗位，如旅客服務(wù)、貨運裝卸、防爆安保等崗位，考慮其培養(yǎng)周期短、招聘較容易，采取“固定+短期”相結(jié)合的用工模式。一方面，按照淡季旅客吞吐量保障的要求和員工培養(yǎng)周期規(guī)劃，招聘自有員工；另一方面，依據(jù)夏航季航班和旅游包機(jī)執(zhí)行計劃，按照工作流程梳理短缺人員，與第三方勞務(wù)公司合作使用勞務(wù)派遣工。以2021年為例，旺季使用勞務(wù)派遣工12人，相比全部使用正式員工，節(jié)省成本約100萬元。正是將生產(chǎn)淡旺季區(qū)分為不同項目實施成本管理，ZH機(jī)場人力成本實現(xiàn)了良好的管控。

（四）以整合管理彌補(bǔ)分工管理的不足，多措并舉管控總成本

項目管理相對于傳統(tǒng)管理最大的區(qū)別就是強(qiáng)調(diào)以整合為主的管理，不僅強(qiáng)調(diào)整合資源，還強(qiáng)調(diào)在相互矛盾的各要素之間尋找平衡點，追求綜合最優(yōu)。ZH機(jī)場充分利用項目管理整合的優(yōu)勢，對貴賓廳服務(wù)、物業(yè)服務(wù)、場區(qū)綠化、飛行區(qū)維護(hù)、航空貨運等業(yè)務(wù)實施整合管理，實現(xiàn)成本最優(yōu)。一是整合業(yè)務(wù)資源“算大賬”，將所有商業(yè)資源進(jìn)行盤點，撇開資產(chǎn)歸屬部門因素，指定運輸服務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一對外招商，吸引有實力、有品質(zhì)商家。以貴賓廳業(yè)務(wù)為例，機(jī)場自行保障貴賓廳、頭等艙服務(wù)，最少需4名員工，加上其他各類日常消耗，年成本至少需60萬元。通過將貴賓服務(wù)、機(jī)場廣告、服務(wù)卡銷售等資源整合，打包給第三方，由第三方提供貴賓及頭等艙服務(wù)、負(fù)責(zé)廣告招商業(yè)務(wù)，機(jī)場按服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督管理，不僅節(jié)約了成本，每年還實現(xiàn)70萬元收入。二是打破組織邊界“算總賬”，不拘泥于組織部門的邊界壁壘，從公司總體角度出發(fā)測算各類總費用，實施成本控制。例如機(jī)場保潔服務(wù)，航站樓及機(jī)上保潔由運輸服務(wù)部負(fù)責(zé)，行政后勤保潔由辦公室負(fù)責(zé)，場區(qū)公共區(qū)保潔由機(jī)場部負(fù)責(zé)，按照各自職責(zé)分工來聘用人員，至少需14名。ZH機(jī)場由計劃部負(fù)責(zé)統(tǒng)一招標(biāo)，根據(jù)工作量測算人力需求，通過合理安排工作內(nèi)容，9名保潔員滿足日常業(yè)務(wù)，各責(zé)任單位僅需按職責(zé)負(fù)責(zé)日常監(jiān)管。三是做好統(tǒng)籌規(guī)劃“算長遠(yuǎn)賬”，自2019年以來，ZH機(jī)場貨運業(yè)務(wù)連續(xù)2年實現(xiàn)翻一番的目標(biāo)。但機(jī)場并未盲目增加人力、設(shè)備的投入，而是綜合生產(chǎn)保障能力和機(jī)場改擴(kuò)建等各類因素，規(guī)劃未來5年航空貨運發(fā)展路線圖，根據(jù)安全風(fēng)險等級區(qū)分業(yè)務(wù)類別，通過外包服務(wù)、營銷合作等方式轉(zhuǎn)化部分成本費用，結(jié)合機(jī)場改擴(kuò)建進(jìn)度將部分設(shè)備場地統(tǒng)籌解決，避免了超前投入和重復(fù)拆建造成的資源浪費。

四、小結(jié)

成本控制并不是把成本控制的越低越好，而是要不斷地通過項目管理理論方法，在實踐中探索達(dá)到一個最優(yōu)值。ZH機(jī)場通過項目管理理論進(jìn)行成本管控探索研究，取得了一定的成效。但在具體開展過程中，仍然存在多部門協(xié)調(diào)欠佳，專職人員配備不足，對項目管理理論理解不夠深入等困難[2]。后續(xù)還要持續(xù)培養(yǎng)項目管理思維，加大信息系統(tǒng)使用力度，提升成本管控總體水平。