住房公積金財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新途徑分析與研究

孔浩（山東威海市住房公積金管理中心）

引言

住房公積金是非常重要的政策，與人們?nèi)粘Ｉ钕⑾⑾嚓P(guān)。目前，我國的公積金管理存在一定問題，比如資金分散等，需及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，提高資金使用效率，充分發(fā)揮其增值保值功能。

一、住房公積金

為幫助職工緩解住房壓力，提高生活質(zhì)量，推行住房公積金制度非常重要。某種程度上，住房公積金是一種貨幣分配模式，存在一定福利性質(zhì)。在實(shí)際繳納時(shí)，住房公積金主要分為單位和個(gè)人繳納部分，兩者共同構(gòu)成公積金賬戶，具有明顯的長(zhǎng)期性。如果開始繳存，不能夠隨意終止，這也充分展現(xiàn)住房公積金的穩(wěn)定性以及強(qiáng)制性。目前，我國對(duì)住房公積金的管理越來越重視，旨在通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，最大程度發(fā)揮公積金的作用。

二、住房公積金財(cái)務(wù)管理中的問題

推行住房公積金制度時(shí)，不僅需要執(zhí)行相關(guān)管理?xiàng)l例，也需要結(jié)合地區(qū)實(shí)際情況，制定適應(yīng)的地方政策。受到管理體制、執(zhí)行政策差異等因素影響，住房公積金的會(huì)計(jì)核算也有不同，主要包括分級(jí)核算、集中核算。其中，前者是由分支機(jī)構(gòu)完成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算工作后，再由上一級(jí)公積金中心統(tǒng)一核算，這屬于二級(jí)核算系統(tǒng)；后者指的是分支機(jī)構(gòu)不開展核算工作，只進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理，而是由公積金中心進(jìn)行統(tǒng)一核算，也被稱之為一級(jí)核算。在實(shí)際過程中住房公積金財(cái)務(wù)管理存在一定問題，可能會(huì)導(dǎo)致資金使用隱患，不能充分發(fā)揮其作用。

（一）資金過于分散

在住房公積金的各個(gè)分支機(jī)構(gòu)中，均需進(jìn)行資金以及賬戶管理工作，為確保貸款、提取等相關(guān)業(yè)務(wù)順利進(jìn)行，需保證一定量的流動(dòng)資金。但是目前資金過于分散，而大量資金閑置又會(huì)限制資金增值，未能最大程度提高效益。在分級(jí)核算過程中，區(qū)域內(nèi)統(tǒng)一調(diào)度的工作難度較大，未能體現(xiàn)資金集中的重要作用，對(duì)資金使用效率也具有不利影響[1]。如果不能落實(shí)集中管理，可能會(huì)出現(xiàn)各自為政的情況，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的工作比較混亂，更容易發(fā)生資金挪用等問題，這也會(huì)限制風(fēng)險(xiǎn)防范、廉政建設(shè)等工作的開展。

（二）票據(jù)交換存在隱患

在公積金票據(jù)管理方面，通常是由銀行進(jìn)行整理，并將資料統(tǒng)一傳遞至住房公積金中心[2]。由于業(yè)務(wù)類型的不同，票據(jù)等相關(guān)資料也有所差異，具有數(shù)量大、種類多等特點(diǎn)，住房公積金中心和銀行進(jìn)行票價(jià)交接時(shí)，可能存在一定疏漏，未能嚴(yán)格審查資料的完整性、票據(jù)的規(guī)范性等，從而容易引起安全隱患。

（三）核算系統(tǒng)不統(tǒng)一

一般情況，住房公積金分支機(jī)構(gòu)需在月末將所有業(yè)務(wù)處理完，完成各自的會(huì)計(jì)核算工作，確保銀行日記賬、總賬等無差錯(cuò)，并及時(shí)制作財(cái)務(wù)報(bào)表。進(jìn)行核算時(shí)，公積金中心需匯總分支機(jī)構(gòu)的所有報(bào)表，并制作完整的財(cái)務(wù)報(bào)表。在實(shí)際過程中，由于分支機(jī)構(gòu)存在統(tǒng)計(jì)口徑不一、核算方法不同等情況，相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性也有所差異，可能會(huì)出現(xiàn)一定工作誤差[3]。

（四）監(jiān)管力度不足

住房公積金的監(jiān)管相對(duì)比較穩(wěn)定，但是也存在監(jiān)管不足的情況，可能會(huì)出現(xiàn)資金挪用等問題。某些工作人員會(huì)利用職務(wù)之便，采用擅自更改合同等手段，挪用公積金資金進(jìn)行個(gè)人投資，獲取不當(dāng)利益。如果審計(jì)制度不完善，監(jiān)督力度不足，便會(huì)出現(xiàn)管理混亂、效率低下的情況，損害職工的自身權(quán)益，也會(huì)造成公積金中心虧損。

（五）存在地方割據(jù)現(xiàn)象

目前，住房公積金管理具有一定地域性，主要根據(jù)當(dāng)?shù)氐那闆r制定法律法規(guī)，所涉及的單位數(shù)量龐大，給管理工作帶來一定壓力。在住房公積金的使用方面，相對(duì)也比較封閉，主要是在行政管理區(qū)開展，這也容易引起資金孤島的問題，不能充分發(fā)揮資金的作用。此外，公積金管理也出現(xiàn)不平衡的現(xiàn)象，比如中小城市的公積金大量閑置，而相對(duì)發(fā)達(dá)地區(qū)的公積金使用率超過90%。

三、住房公積金財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新途徑

隨著時(shí)代不斷發(fā)展，公積金財(cái)務(wù)管理需進(jìn)行創(chuàng)新，才能充分發(fā)揮公積金的作用，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一決策。在實(shí)際過程中，需根據(jù)相關(guān)制度法規(guī)，推動(dòng)財(cái)務(wù)集中管理，統(tǒng)一進(jìn)行賬戶設(shè)立、核算等工作，確保資金能夠自動(dòng)匹配，快速進(jìn)行結(jié)算，提高財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性以及資金運(yùn)作的科學(xué)性，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)辦理流程。

（一）升級(jí)信息系統(tǒng)

公積金業(yè)務(wù)涉及的工作相對(duì)繁雜，業(yè)務(wù)量較大，構(gòu)建完善且功能強(qiáng)大的信息系統(tǒng)非常重要。根據(jù)當(dāng)前的公積金制度，需構(gòu)建信息系統(tǒng)升級(jí)工作小組，組長(zhǎng)由相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，小組成員主要是科室骨干[4]?；趯?shí)際情況、業(yè)務(wù)需求，設(shè)計(jì)、研發(fā)升級(jí)系統(tǒng)，細(xì)化模塊功能，優(yōu)化各個(gè)模塊組合。比如采用集中核算時(shí)，嵌入會(huì)計(jì)核算方法等內(nèi)容，并對(duì)模塊、菜單功能進(jìn)行相應(yīng)測(cè)試，確保系統(tǒng)功能滿足需求后，統(tǒng)一遷移原數(shù)據(jù)信息，進(jìn)行統(tǒng)一貸款、提取以及轉(zhuǎn)移等相關(guān)業(yè)務(wù)，并由銀行進(jìn)行協(xié)助，開展自主辦理業(yè)務(wù)模式，達(dá)到獨(dú)立核算的目的。在實(shí)際過程中，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)軟件的使用要非常嚴(yán)謹(jǐn)，需通過專家評(píng)審認(rèn)可，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、規(guī)范核算管理，注意在新的信息系統(tǒng)中融入審計(jì)管理思想，保證財(cái)務(wù)管理信息化。

（二）統(tǒng)一財(cái)務(wù)賬套

進(jìn)行公積金財(cái)務(wù)管理時(shí)，需統(tǒng)一數(shù)據(jù)口徑，標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)賬套，推行統(tǒng)一的科目代碼。各個(gè)分支機(jī)構(gòu)不再核算財(cái)務(wù)，而由公積金中心進(jìn)行統(tǒng)一核算，分支機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)貸款、提取等相關(guān)業(yè)務(wù)[5]。對(duì)于資金管理、報(bào)表編制、賬戶管理以及數(shù)據(jù)分析等工作，公積金中心要及時(shí)完成，明確每日和每月工作內(nèi)容，確保完成時(shí)效性。

（三）優(yōu)化業(yè)務(wù)辦理流程

為有效減少票據(jù)結(jié)算成本，需優(yōu)化業(yè)務(wù)辦理流程，通過支付系統(tǒng)付款，降低支票等使用，同時(shí)加強(qiáng)銀行、繳存單位之間的溝通，必要時(shí)可以取消支票繳存、匯繳書等，使用在線轉(zhuǎn)賬等方式，進(jìn)行公積金繳納工作,同時(shí)在前臺(tái)、營業(yè)廳進(jìn)行匯繳、補(bǔ)繳業(yè)務(wù)。相關(guān)資金轉(zhuǎn)至公積金中心后，進(jìn)行統(tǒng)一管理、分配，及時(shí)劃至個(gè)人賬戶[6]。通過線上方式辦理業(yè)務(wù)，能夠避免資金分配不及時(shí)、票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等問題，盡可能保證資金到賬的便捷性以及安全性。

（四）完善管理制度和體系

對(duì)賬戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，比如正常使用、風(fēng)險(xiǎn)損失等類型，同時(shí)基于相關(guān)規(guī)定及時(shí)核銷有問題的貸款[7]。對(duì)于公積金中心，需優(yōu)化運(yùn)行制度，提高工作效率和質(zhì)量，盡可能不設(shè)立網(wǎng)點(diǎn)，公積金核算、提取以及歸集等操作由工作人員完成，減少其他機(jī)構(gòu)的參與，避免管理過程中的不便，通過自主管理，全面落實(shí)相關(guān)政策制度。

（五）強(qiáng)化運(yùn)作管理過程

為提高公積金使用效率，需積極進(jìn)行運(yùn)作管理過程的強(qiáng)化，包括收繳、投資等工作[8]。作為工作人員，需保持認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度，同時(shí)及時(shí)學(xué)習(xí)新知識(shí)，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。與此同時(shí)，要構(gòu)建相應(yīng)的監(jiān)督體系，并結(jié)合實(shí)際情況不斷調(diào)整，確保管理過程的透明化，及時(shí)公布資金增值、利息收入等情況，隨時(shí)接受大眾的監(jiān)督。

（六）加強(qiáng)監(jiān)督管理工作

監(jiān)管部門要嚴(yán)格履行自身職責(zé)，對(duì)相關(guān)工作人員定期進(jìn)行學(xué)習(xí)、培訓(xùn)，不斷加深其自我認(rèn)識(shí)，了解公積金管理工作的重要性，嚴(yán)格把控資金的使用情況。一方面，積極宣傳公積金的作用，幫助職工正確認(rèn)識(shí)公積金的使用，了解提取、貸款等業(yè)務(wù)辦理流程。另一方面，通過完善的內(nèi)部管控制度，避免發(fā)生資金竊取、信息虛假等情況。在實(shí)際過程中，應(yīng)從審查、審批、受理等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，確保各項(xiàng)操作的合法性合規(guī)性，消除不安全因素，提高賬戶安全性。

與此同時(shí)，要構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)部門，進(jìn)行相應(yīng)的獨(dú)立審查，并制定針對(duì)性解決方案。嚴(yán)格落實(shí)公積金管理制度，盡可能保證職工權(quán)益，消除內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素，并對(duì)制度實(shí)施效果定期進(jìn)行評(píng)估，結(jié)合實(shí)際情況，合理調(diào)整內(nèi)部控制制度，保證各項(xiàng)運(yùn)行操作有規(guī)可循。對(duì)于相關(guān)責(zé)任主體，可以選擇議事制度，確保工作的科學(xué)性，規(guī)范相關(guān)操作，避免工作開展的隨意性，尤其是比較重要的崗位，還可以選擇雙人審核制度，進(jìn)一步規(guī)范管理工作，推動(dòng)廉政作風(fēng)。

（七）合理使用閑置資金

暢通融通渠道，能夠充分利用公積金閑置資金，提高其經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益。基于地區(qū)特點(diǎn)、實(shí)際需求，要做好統(tǒng)一決策、運(yùn)作以及管理等工作，科學(xué)調(diào)配資金余缺，確保一定范圍的資金流動(dòng)性，最大程度避免資金孤島。與此同時(shí)，適當(dāng)加強(qiáng)部門之間的合作，尤其是資金需求大的相對(duì)發(fā)達(dá)地區(qū)，確保充足的資金支持，有效實(shí)現(xiàn)相互融通。

（八）合理優(yōu)化和配置資源

由于住房公積金涉及較大資金，且存在一定閑置資金，可以結(jié)合實(shí)際市場(chǎng)情況，借助于資本市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，充分發(fā)揮資金的利用價(jià)值。比如衍生金融產(chǎn)品，但要確保規(guī)范化、透明化管理，這也有利于貸款資金渠道的擴(kuò)充，尤其是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)性低、消費(fèi)能力強(qiáng)的職工。在發(fā)放證券方面，基于信貸資產(chǎn)，要有效剝離資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，提高公積金使用效果以及實(shí)際需求量。

（九）強(qiáng)化人員管理

各項(xiàng)公積金財(cái)務(wù)管理工作需由工作人員完成，因此，加強(qiáng)人員管理非常重要，直接關(guān)系著公積金管理水平。財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性比較強(qiáng)，尤其是對(duì)于公積金的管理，需對(duì)所有參與者加強(qiáng)培訓(xùn)，不斷提高其業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化參與意識(shí)以及責(zé)任意識(shí)，杜絕不規(guī)范行為。同時(shí)，定期組織培訓(xùn)會(huì)等活動(dòng)，不斷提高自身綜合管理能力，強(qiáng)化工作認(rèn)知，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理成效。與此同時(shí)，要準(zhǔn)確收集資金信息，避免缺損等情況的發(fā)生，盡可能提高工作效率和效果，降低相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語

目前，在住房公積金管理中，存在資金分散、票據(jù)交換隱患等不足，難以進(jìn)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，因此需加強(qiáng)管理創(chuàng)新。在實(shí)際過程中，嚴(yán)格遵循相關(guān)法律法規(guī)，堅(jiān)持統(tǒng)一核算、統(tǒng)一決策的基本原則，不斷完善管理制度，借助先進(jìn)科學(xué)技術(shù)，升級(jí)信息系統(tǒng)，并結(jié)合實(shí)際情況優(yōu)化業(yè)務(wù)辦理流程，確保財(cái)務(wù)集中管理，提高資金運(yùn)作、使用的科學(xué)性，從而有效提高公積金增值收益。