內(nèi)控視角下企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險及防范措施

邱顯江

（廣東利元亨智能裝備股份有限公司，廣東 惠州 516000）

企業(yè)的發(fā)展過程中會受到各種因素的影響，而大量的不確定性因素也都導(dǎo)致了企業(yè)發(fā)展受到了嚴(yán)重的制約。內(nèi)控視角下財務(wù)管理方面存在的風(fēng)險極大，因此明確企業(yè)發(fā)展過程中財務(wù)管理所存在的風(fēng)險，把握好財務(wù)管理優(yōu)化措施，保障企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展就顯得尤為重要。

一、內(nèi)控視角下企業(yè)財務(wù)管理的必要性

隨著我國經(jīng)濟水平的進一步提高，企業(yè)為順應(yīng)時代發(fā)展，弱化內(nèi)控工作等各方面因素的影響，企業(yè)越發(fā)重視自身的財務(wù)管理工作，內(nèi)控工作與財務(wù)管理二者總是處于協(xié)同作用的狀態(tài)下，其可以有效地為企業(yè)發(fā)展提供較為優(yōu)良的監(jiān)督管理方式，并且可以實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的制度管理方式公開化這一目標(biāo)。且內(nèi)控工作下開展財務(wù)管理工作，可以將企業(yè)內(nèi)部的資源利用能力進一步提高，并使得企業(yè)自身也可以形成較為有效的財務(wù)管理方式，對于企業(yè)的發(fā)展具有十分重要的影響。在內(nèi)控視角下開展財務(wù)管理工作，可以進一步將其風(fēng)險預(yù)防能力擴大化，保證企業(yè)的長久穩(wěn)定發(fā)展，為企業(yè)內(nèi)控工作的開展提供保障[1]。

二、內(nèi)控視角下企業(yè)財務(wù)管理存在的風(fēng)險

（一）內(nèi)部控制環(huán)境不成熟

隨著內(nèi)控工作的開展，財務(wù)管理工作的開展越發(fā)熟練，且財務(wù)管理工作也顯得更為有效，但目前仍存在部分企業(yè)并未重視內(nèi)控工作的開展，從而導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理工作較難開展。而企業(yè)的內(nèi)控工作對于財務(wù)管理有著極大的影響，目前企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境仍相對較差，且管理者也并未充分重視此方面的工作，而是只關(guān)注生產(chǎn)方面的事宜，這對于其長遠發(fā)展有著極大的影響。內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化以及財務(wù)管理制度的完善對于企業(yè)的長遠發(fā)展有著十分重要的作用，因目前大量人員并未給予財務(wù)管理工作足夠的重視，導(dǎo)致財務(wù)管理工作開展工程中會受到各方面資金調(diào)動的影響，完善的財務(wù)管理制度可以對企業(yè)的資產(chǎn)進行有效的保護，并可以預(yù)防欺詐等危險問題的發(fā)生，因此企業(yè)對財務(wù)管控工作的完善可以使投資活動更為可靠與有效，并可達到調(diào)整內(nèi)控體系缺陷的目的[2]。

（二）內(nèi)部控制風(fēng)險防范機制不健全

企業(yè)在發(fā)展的過程中會存在各種各樣的影響因素，而此類影響因素都會導(dǎo)致發(fā)生不同程度的財務(wù)風(fēng)險，為有效應(yīng)對這一情況，需要進一步構(gòu)建出更為完善與有效的內(nèi)部控制體系，而內(nèi)部控制體系構(gòu)建過程中需要較為合理的財務(wù)管理方式作為保障，而部分部門卻忽略了財務(wù)管理體系的責(zé)任體系構(gòu)建，這也導(dǎo)致財務(wù)管理工作無法合理有效地開展。各單位在資金預(yù)算管理方面都缺少其精度，這也會導(dǎo)致出現(xiàn)虛假報銷等一系列情況，而此類情況的發(fā)生，都將會造成較大的經(jīng)濟損失，只有將內(nèi)控的風(fēng)險防范機制進一步健全，使各部門間協(xié)同工作，才能使企業(yè)的財務(wù)管理工作更為合理有效地開展，使企業(yè)更為長遠地發(fā)展下去[3]。

（三）內(nèi)部控制信息管理水平不高

財務(wù)核算的情況與財務(wù)管理的開展情況有著十分緊密的聯(lián)系，而財務(wù)管理所提供的數(shù)據(jù)是否滿足數(shù)據(jù)所要求的準(zhǔn)確可靠這一特點，對其都十分重要，而采購信息與生產(chǎn)信息也都成為企業(yè)重要的信息保障，但目前看來大量的內(nèi)部控制信息管理水平并不能達到預(yù)期的要求標(biāo)準(zhǔn)，因此導(dǎo)致其財務(wù)核算工作的效率受到了極大的影響，企業(yè)受此影響也無法長遠的穩(wěn)定發(fā)展，因此提高企業(yè)內(nèi)部的控制信息管理水平就顯得十分重要[4]。

（四）內(nèi)部監(jiān)督管理落實較差

企業(yè)的財務(wù)管理能力需要良好的人員作為監(jiān)督審查的保障，并借此來避免因個人原因等導(dǎo)致弄虛作假類事件的發(fā)生，并避免個別別有用心之人以權(quán)謀私的現(xiàn)象發(fā)生。部分企業(yè)并未充分明確開展財務(wù)監(jiān)管工作的積極意義，因此未構(gòu)建起健全有效的監(jiān)督管理機構(gòu)，從而未形成安全有效的監(jiān)督管理制度，并且大量的企業(yè)存在由財務(wù)部門自我監(jiān)督管理的情況，這也導(dǎo)致了其監(jiān)督管理工作的作用無法全面有效發(fā)揮，且極易受到大范圍的干擾，且審查的效果也會因此原因相對較差，若由財務(wù)部門自行監(jiān)管極易導(dǎo)致監(jiān)督管理工作變得流于形式，且審計人員的監(jiān)督管理工作易附帶感情色彩與主觀因素，導(dǎo)致監(jiān)督管理工作的全面性與有效性受到極大的影響，使得監(jiān)督管理工作無法全面落實[5]。

三、內(nèi)控視角下企業(yè)財務(wù)管理優(yōu)化措施

（一）完善風(fēng)險管理機制

企業(yè)在開展財務(wù)管理優(yōu)化工作的過程中，需要將風(fēng)險管理機制進一步完善，目前的監(jiān)督管理機制中，仍存在著一定的風(fēng)險，因此將財務(wù)管理制度進一步完善，使工作過程中各部門與各員工都明確自身任務(wù)，明確自身開展工作的過程中自身所肩負的責(zé)任，并為其構(gòu)建相應(yīng)的追責(zé)制度，明確個人責(zé)任歸屬使員工可以明確自身任務(wù)的重點與目標(biāo)。進而為基層員工提供充分且正確的指導(dǎo)，將責(zé)任制度進一步明確，對于責(zé)任的追責(zé)活動的展開十分有利。將財務(wù)審批流程調(diào)整為逐層上報模式，避免越級上報與重復(fù)上報的情況發(fā)生，避免企業(yè)出現(xiàn)意外損失，在各部門間構(gòu)建起良好的協(xié)調(diào)管理模式，并確定各部門每月的財務(wù)消耗金額，采用發(fā)票等來使財務(wù)管理過程中的金額流動更為明確，在與其他企業(yè)開展合作時也需要明確其他企業(yè)的信用能力與財務(wù)能力，避免出現(xiàn)經(jīng)濟損失。建立起風(fēng)險預(yù)警機制來對財務(wù)管理過程中可能存在的財務(wù)漏洞進行區(qū)分，并向上級管理人員提供報告，及時地發(fā)現(xiàn)風(fēng)險原因，并加以修復(fù)，避免風(fēng)險擴大，完善的風(fēng)險管理制度可在內(nèi)控視角下將企業(yè)的財務(wù)管理工作進一步優(yōu)化，使其充分滿足開展相關(guān)工作時的要求與標(biāo)準(zhǔn)，達到預(yù)防管控風(fēng)險，保證管控有效開展的最終目的。

（二）加強內(nèi)部控制體系建設(shè)

企業(yè)在開展財務(wù)管理的過程中，經(jīng)常會因?qū)徲嫹矫娉霈F(xiàn)問題，而對最終的審計效果產(chǎn)生影響。為避免這一情況發(fā)生，可以將本審計機構(gòu)從財務(wù)部門中區(qū)分出來，進行單獨成立，由相對獨立的審計部門來進行監(jiān)督審計方面的工作，審計人員可以從企業(yè)內(nèi)部尋求富有資歷且相對公正的人員來擔(dān)任，或聘請具有專業(yè)能力的監(jiān)督審計人員一同擔(dān)任，在入職前需要簽訂責(zé)任歸屬明確書，通過相對明確的責(zé)任歸屬來保證此類工作可以順利有效開展，并給予審計人員獨立的環(huán)境與直接上報的權(quán)力，避免因他人插手而導(dǎo)致審計工作的效果出現(xiàn)影響，并且需要將審計工作的流程進一步完善。以更為全面且完善的審計流程作為保障，為后續(xù)工作的順利開展來進行鋪墊，必要的話可以邀請具有專業(yè)資質(zhì)的律師機構(gòu)來參與到審計工作中，借助律師機構(gòu)的專業(yè)性與權(quán)威性及時地發(fā)現(xiàn)審計工作開展過程中所存在的問題與不足，將審計工作的流程進一步完善，保證審計人員的審計能力可以有效提高，并為日后的審計工作開展提供合理且有效的保障。

（三）提高信息管理水平

在內(nèi)控視角下企業(yè)開展財務(wù)管理工作，會因信息掌握不及時與不準(zhǔn)確等原因，而對信息的有效性產(chǎn)生影響，而信息的及時性與有效性都是信息工作的重要保障。因此提高信息傳遞的效率就顯得十分重要，將企業(yè)內(nèi)部的各部門之間形成有效的信息交互，將信息溝通的效率與有效性進一步提高，將各部門之間的信息形成有效交流，而信息交流僅靠人力進行勢必會產(chǎn)生極大的人力負擔(dān)?；诖?，需要尋求具有專業(yè)資質(zhì)且技術(shù)較為優(yōu)良的相關(guān)部門進行信息交互方面的工作，并由其開展采購方面的工作，在各部門之間構(gòu)成有效的信息共享系統(tǒng)，當(dāng)某個部門的資金挪動用處等信息上傳到平臺之后，財務(wù)部門便可在信息平臺上獲取到信息，之后整合做好記錄，既便于企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理工作開展，亦有利于應(yīng)對市場相對繁雜的環(huán)境?？梢约皶r地發(fā)展市場信息的改變，并有針對性地對下一步計劃進行制定與更改，通過詳細與可靠的數(shù)據(jù)來為企業(yè)后續(xù)工作的開展提供保障，實現(xiàn)信息交流無障礙，保證信息交流的效果，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供合理與有效的保障，保障企業(yè)內(nèi)部控制工作的合理有效，并將其二者有效結(jié)合，避免因金額變動等原因而對后續(xù)的工作造成影響。

（四）提高財務(wù)管理重視程度

目前內(nèi)控視角下所開展的財務(wù)管理工作較難進行的主要原因之一便是企業(yè)的內(nèi)部人員并未給予相關(guān)財務(wù)管理工作足夠的重視，因此導(dǎo)致大量的財務(wù)管理人員也處于得過且過的狀態(tài)之下，從而對后續(xù)的財務(wù)管控工作的開展造成較為嚴(yán)重的影響，在這個信息化的時代下，為保證企業(yè)的良好運轉(zhuǎn)，財務(wù)管理工作必須保持在高效與及時的條件之下。避免傳統(tǒng)的慣性思維而對當(dāng)今的財務(wù)管理工作重要性進行忽略，傳統(tǒng)的工作模式中，普遍存在著僅注重資金獲利情況，而忽略財務(wù)管理工作，若長期如此將對企業(yè)的長期發(fā)展十分不利。而要改變此種現(xiàn)狀需要從企業(yè)管理者出發(fā)，帶動企業(yè)內(nèi)部人員，深化財務(wù)管理意識，明確財務(wù)管理重要性，將傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式進行優(yōu)化，將財務(wù)管理工作落實到企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中去，將財務(wù)管理工作作為企業(yè)的首要發(fā)展目標(biāo)，做到真正的全面開展財務(wù)管理工作，定期進行財務(wù)管理工作學(xué)習(xí)，并進行實踐，將管理理念與實踐操作相結(jié)合，將財務(wù)管理工作的進程牢牢把握。積極學(xué)習(xí)先進的管理經(jīng)驗，使財務(wù)管理工作可以及時有效地開展，避免因企業(yè)員工的積極性不足等情況而對財務(wù)管理工作的效果產(chǎn)生影響，以責(zé)任制的方式推進財務(wù)管理工作全面開展，并使各位員工可以自發(fā)地參與到財務(wù)管理工作當(dāng)中，真正做到齊心協(xié)力一同推動財務(wù)管理工作開展與發(fā)展的目的，這同樣需要得到相關(guān)業(yè)內(nèi)人士重視。

（五）優(yōu)化資金管理

在企業(yè)經(jīng)營的過程中，資金的流動主要分為材料的采買與企業(yè)性的投資，而企業(yè)性的投資對于企業(yè)的發(fā)展有著決定性的影響。企業(yè)的財務(wù)管理工作需要落實到企業(yè)的各項活動之中，對于企業(yè)來說，投資是對企業(yè)資金構(gòu)成與資金存量變動極大的一項工作，而大量的資金流動極易導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部資金構(gòu)成發(fā)生改變，而若是資金的投入較大卻未取得預(yù)期效果，將極有可能導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)經(jīng)濟危機，因此在進行投資前，財務(wù)部門需要積極地去進行市場調(diào)研與信息核對，并根據(jù)內(nèi)控需求對投資的時機與金額進行約束，保證投資的合理性與有效性，將投資理念進一步深化落實。通過積極的調(diào)研與走訪，來確定投資的正確性與有效性，避免出現(xiàn)因其他原因而導(dǎo)致盲目性投資與投機性投資產(chǎn)生的可能，為投資的效果做出充分且有效的保障，將經(jīng)濟市場的各類信息數(shù)據(jù)進行采集整理，并構(gòu)建出合理的經(jīng)濟回報模式，將數(shù)據(jù)報告的合理性與有效性充分地凸顯出來，將投資方式進一步規(guī)范，明確投資的金額與投資的方式，并保證企業(yè)在投資完成后及時良好運行，為內(nèi)控工作的良好開展提供保障。資金問題是一個企業(yè)發(fā)展的命脈，因此企業(yè)在發(fā)展的過程中，企業(yè)相關(guān)管理人員需要從總體出發(fā)，進一步對資金管理體系進行優(yōu)化，制定出合理的一體化資金管理制度，為企業(yè)內(nèi)部的資金流動方式合理提供相應(yīng)的保障，將企業(yè)的資金管理制度與資金管理模式進一步規(guī)范化，充分重視資金的流出與回流，并通過專業(yè)的監(jiān)督人員來避免監(jiān)守自盜等情況的發(fā)生，保證資金管理工作可以合理有效開展，保證財務(wù)管理工作的合理性與有效性，為企業(yè)內(nèi)控工作的開展提供保障。企業(yè)的籌資普遍存在一定風(fēng)險，因此需要在籌資的過程中從內(nèi)控視角下，開展財務(wù)管控方面的工作，籌資過程變得更為安全與高效，且相關(guān)的財務(wù)負責(zé)人員也需要對其結(jié)構(gòu)加以明確，保證籌資行為足夠合理與規(guī)范，為其工作開展提供保障。

（六）重視內(nèi)控執(zhí)行監(jiān)督

企業(yè)開展內(nèi)控工作的核心便是為了保證企業(yè)可以長期合理且有效地運行，因此企業(yè)開展相關(guān)的風(fēng)險防控措施也需要較為合理與有效的內(nèi)部控制環(huán)境作為基礎(chǔ)保障，并將較為完善的內(nèi)控管理制度作為基礎(chǔ)要求。為保證企業(yè)的良好運營，需要給予企業(yè)內(nèi)控工作充分的重視，保障企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的合理性。并借此來為監(jiān)督工作的開展提供相應(yīng)的保障，國有企業(yè)的財務(wù)管理人員也需要借此來加強內(nèi)控制度的建設(shè)，保證企業(yè)內(nèi)控環(huán)境足夠完善與有效，并借此來將企業(yè)的內(nèi)控效果進一步提高，制定出嚴(yán)格有效的風(fēng)險防控方案，將企業(yè)信息采集工作與企業(yè)內(nèi)部的信息共享工作進一步落實，將信息作為載體來實現(xiàn)各部門協(xié)調(diào)工作的目標(biāo)，建立健全有效的風(fēng)險識別系統(tǒng)與預(yù)警機制，進一步提高風(fēng)險防控工作的效果。使風(fēng)險防控工作的開展可以滿足企業(yè)的內(nèi)控工作要求，實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督模式的落實，并且根據(jù)相關(guān)的規(guī)定與法律法規(guī)來制定符合要求的風(fēng)險防控方案，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部力量的綜合性應(yīng)用，實現(xiàn)企業(yè)管控工作全面開展，保障企業(yè)的內(nèi)控工作可以合理開展，并可通過優(yōu)化管理人員構(gòu)成的方式來將企業(yè)的內(nèi)控工作進一步優(yōu)化。將企業(yè)的財務(wù)管理人員與內(nèi)控工作人員進行交流互動，使其可以更好協(xié)同開展工作，并構(gòu)建出相應(yīng)的獎勵方案，激發(fā)內(nèi)控人員與財務(wù)管理人員的工作積極性，保證管理人才的工作效率與長期留存，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供合理有效的保障。

四、結(jié)束語

綜上所述，隨著企業(yè)的發(fā)展，其受到經(jīng)濟等風(fēng)險情況的影響可能也隨之增大，因此，提高內(nèi)控環(huán)境下的企業(yè)風(fēng)險管控能力，對于企業(yè)的長遠發(fā)展十分重要，企業(yè)所建立起的各類財務(wù)風(fēng)險管控機制也是企業(yè)發(fā)展的必然要求，對于企業(yè)的長遠發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。