基于財務(wù)共享中心企業(yè)資金管理研究

□文/ 潘絢霞

（普洛藥業(yè)股份有限公司 浙江·金華）

［提要］ 伴隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國企業(yè)獲得更多的發(fā)展空間，自身經(jīng)營規(guī)模在不斷壯大，所涉及到的資金問題也逐漸增多，需要完善的管理模式對其進行有效管理，正因如此，財務(wù)共享中心管理模式的重要性愈發(fā)顯著。基于此，本文主要以財務(wù)共享中心為背景，圍繞企業(yè)資金管理展開研究，分析財務(wù)共享中心的優(yōu)勢和不足，并提出相應(yīng)的改進策略。

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)和根本，有效的管理手段可以提高資金利用率，為企業(yè)獲取更多的利潤空間。將財務(wù)共享中心納入企業(yè)管理中，可以使資金管理工作更加全面、完善，促使其順利完成預(yù)期管理目標(biāo)。為了更好順應(yīng)時代發(fā)展，提高資金管理效率，許多企業(yè)的經(jīng)營管理模式發(fā)生了轉(zhuǎn)變，將財務(wù)共享中心理念納入運營管理中，但因受到諸多因素的影響，在實際工作中出現(xiàn)了一些較為顯著的問題，阻礙了資金管理工作的順利推行。想要改變這一現(xiàn)狀，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)正確看待財務(wù)共享中心，采取有效的管理手段，掃清資金管理道路上的所有屏障。

一、財務(wù)共享中心基本概述

財務(wù)共享中心簡稱為FSSC，是集會計與報告業(yè)務(wù)管理為一體的管理模式，可以實現(xiàn)跨區(qū)域、跨國家的業(yè)務(wù)辦理，通過FSSC（共享服務(wù)中心）對不同地區(qū)、不同機構(gòu)的會計業(yè)務(wù)進行記賬與報告，能夠保證會計記錄與報告的規(guī)范性與完整性，優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)。其最大特點就是無需在各企業(yè)和辦事處中設(shè)立會計部門，可以為企業(yè)節(jié)省系統(tǒng)與人工成本。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，各企業(yè)單位的財務(wù)部門獨立處理自身的財務(wù)工作，核算、監(jiān)督是主要職能，且獨立于業(yè)務(wù)流程以外。而財務(wù)共享模式，主要將企業(yè)中比較分散的財務(wù)業(yè)務(wù)進行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化，將其傳送至財務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)，進行統(tǒng)一、系統(tǒng)化的業(yè)務(wù)辦理?？梢哉f，財務(wù)共享模式與傳統(tǒng)的財務(wù)模式有著明顯的區(qū)別。

二、將財務(wù)共享中心應(yīng)用在企業(yè)資金管理中的重要性

（一）優(yōu)化資金管理模式，實現(xiàn)資金集中管理。在以往的資金管理工作中，大多數(shù)企業(yè)所選擇的多為“分散型”管理模式，這樣的模式具有一定的局限性，容易對資金管理效率造成影響，效果不佳。而財務(wù)共享中心的出現(xiàn)，可以幫助企業(yè)對現(xiàn)有的資金管理模式進行優(yōu)化，借助財務(wù)共享中心的優(yōu)勢，搭建信息化資金集中管理平臺，實現(xiàn)智能化財務(wù)管理，加快財務(wù)信息傳遞速度，使信息共享變?yōu)榭赡?，將涉及到重大事項的?shù)據(jù)信息自動存儲至平臺內(nèi)，方便后期查閱調(diào)取。同時，合理運用財務(wù)共享中心，落實統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)化的賬戶管理制度，合理劃分各分支機構(gòu)的資金流，實現(xiàn)資源合理配置，在此基礎(chǔ)上完成統(tǒng)一結(jié)算，在減輕財務(wù)人員工作壓力的同時，資金管理效率也會得到提升。

（二）優(yōu)化資金管理流程，規(guī)避風(fēng)險形成。將財務(wù)共享模式與企業(yè)管理工作相互結(jié)合，能夠使資金管理流程得到優(yōu)化與完善，在物資采購、員工薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)與財務(wù)數(shù)據(jù)方面能夠?qū)崿F(xiàn)整合處理，為企業(yè)節(jié)省了信息收集、整理的時間投入，財務(wù)人員的工作量得到縮減，將更充足的時間與精力投入到財務(wù)分析、成本管控等方面。同時，財務(wù)共享中心貫穿于企業(yè)各個細(xì)小環(huán)節(jié)，可以及時掌握第一手經(jīng)營信息，詳細(xì)了解企業(yè)實際運行狀況，找出管理漏洞與風(fēng)險隱患，采取有效舉措，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險的出現(xiàn)。

（三）有助于企業(yè)整合力與競爭力的共同提升。財務(wù)共享模式自身具備良好的整合特點，可以做好各項數(shù)據(jù)信息的分析與處理，根據(jù)各部門的資金需求，通過集中企業(yè)內(nèi)部資金的方式，合理配置財務(wù)資源，使其得到充分利用，保證資金鏈的正常運轉(zhuǎn)，擴大企業(yè)資金規(guī)模。不僅如此，在財務(wù)共享中心的帶領(lǐng)下，企業(yè)資金能夠更好地服務(wù)于各部門、各分支機構(gòu)中，巧妙改善“存貸雙高”的現(xiàn)象，為企業(yè)節(jié)省資金貸款成本，利用資金統(tǒng)一投資與調(diào)配，提高資金使用效益，發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益，增強自身核心競爭力。

（四）控制企業(yè)財務(wù)管理成本，減少成本投入。在企業(yè)中實施財務(wù)共享服務(wù)體系，能夠在一定程度上控制經(jīng)營成本，減少成本投入，為未來發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，實現(xiàn)財務(wù)管理工作的科學(xué)性、有效性，可以對所有財務(wù)信息進行集中處理。在財務(wù)共享體系的幫助下，企業(yè)實現(xiàn)員工分配精簡化、合理化，減少了企業(yè)人力方面的成本投入，更有利于減少運作成本。同時，節(jié)省財務(wù)部門的運營成本輸出，降低運營過程中的所用經(jīng)費，使財務(wù)部門工作變得簡單、便捷，更高質(zhì)量、高效率地去開展工作。

三、企業(yè)資金管理效率主要影響因素

（一）原始數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性。通過文章上述所講我們能了解到，財務(wù)共享中心可以從多個渠道完成數(shù)據(jù)信息的收集與整理，使資金管理流程得到優(yōu)化。但如果人工錄入環(huán)節(jié)管理不到位，出現(xiàn)失誤現(xiàn)象，那么將會使數(shù)據(jù)信息失去準(zhǔn)確性，無法為企業(yè)的經(jīng)營決策提供參考依據(jù)，審核人員無法進一步確認(rèn)數(shù)據(jù)信息的真實性，不但會嚴(yán)重影響數(shù)據(jù)分析的效率，還會為資金管理工作帶來一定困擾，不利于預(yù)期目標(biāo)的順利實現(xiàn)。

（二）信息系統(tǒng)整合程度不高。信息是開展工作的基礎(chǔ)和前提，在財務(wù)共享模式下進行資金管理，要將信息化管理視為首要任務(wù)。就目前而言，財務(wù)共享中心的第一步，就是數(shù)據(jù)整合，在做好企業(yè)各部門信息處理的基礎(chǔ)上，對各分支機構(gòu)所傳送的財務(wù)信息進行整合與處理。在這種情況下，會增加財務(wù)人員的業(yè)務(wù)量，各項數(shù)據(jù)信息不能得到及時、有效的處理，使得信息共享遇到困難，財務(wù)共享中心的實用價值也無從發(fā)揮。

四、基于財務(wù)共享中心的企業(yè)資金管理

（一）加強信息質(zhì)量管控，保證資金信息的準(zhǔn)確性。想要進一步提高資金管理效率，發(fā)揮財務(wù)共享模式的作用，企業(yè)應(yīng)從資金信息質(zhì)量方面入手，加大資金管理力度，為財務(wù)分析、企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。在具體工作中，可以從以下幾點入手：首先，在以往信息技術(shù)模塊的基礎(chǔ)上，將“互聯(lián)網(wǎng)”管理思維與資金管理理念進行有機結(jié)合，做好各項信息資源的整合，以便更好實現(xiàn)財務(wù)信息共享，促進資金管理效率的提升。其次，強化信息質(zhì)量控制。在實踐中，對企業(yè)的財務(wù)賬戶進行集中管控，以企業(yè)與銀行二者之間的財務(wù)賬戶為切入點，做好收入流通資金的核算，保證核算質(zhì)量。同時，財務(wù)人員應(yīng)將企業(yè)與銀行的各項業(yè)務(wù)來往情況進行整理，將最終數(shù)據(jù)錄入到財務(wù)共享系統(tǒng)中，由此進行財務(wù)核算，嚴(yán)格把控資金信息質(zhì)量關(guān)，為財務(wù)信息的準(zhǔn)確性提供保障。再次，完善資金管理制度。合理運用財務(wù)共享中心，突出其“低成本、高效率”的管理優(yōu)勢，結(jié)合實際經(jīng)營情況，建立健全資金信息管理機制，規(guī)范具體工作流程，約束財務(wù)人員與各部門的工作行為，保證資金管理工作能夠“有章可循、有法可依”。最后，加強信息校對與審核。財務(wù)人員在進行信息質(zhì)量管控的同時，定期對數(shù)據(jù)信息進行校對審核，特別是在數(shù)據(jù)錄入環(huán)節(jié)，要對數(shù)據(jù)信息進行一一查驗，保證原始信息的準(zhǔn)確性，并對錄入過程進行實時監(jiān)管，避免信息失真現(xiàn)象的發(fā)生。同時，為信息系統(tǒng)設(shè)定獨立密碼、指紋解鎖等權(quán)限，做好病毒定期查殺，除指定人員外，其余人不得以任何形式接近并操作該系統(tǒng)，始終將信息控制作為首要工作任務(wù)，為資金管理提供準(zhǔn)確的原始信息，在提高資金管理水平的同時，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

（二）加強資金集中管控，促進信息整合。在實踐中，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵循“業(yè)財融合”的管理觀念，要求各部門在做好本職工作的基礎(chǔ)上，給予資金管理工作高度配合，為內(nèi)部業(yè)務(wù)信息擴寬交流渠道，保證財務(wù)共享平臺滲透到各個部門中，便于各個部門之間的業(yè)務(wù)溝通、決策信息整理與資金活動監(jiān)管，從多方面出發(fā)，為企業(yè)經(jīng)營管理提供信息服務(wù)，加強資金整合，擴大資金整合渠道，以日為單位進行資金的整合，保證收入的賬戶要做到每日核對。同時，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要對信息整合提高關(guān)注，做好執(zhí)行過程監(jiān)督，及時、準(zhǔn)確了解工作流程與進度，找出資金管理工作中存在的漏洞與不足，與財務(wù)、業(yè)務(wù)、審計等職能部門進行探討與分析，制定長期目標(biāo)規(guī)劃，編制多種應(yīng)急處理方案，盡最大努力實現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化，為資金管理工作打好堅定基礎(chǔ)。針對大型連鎖企業(yè)，應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營規(guī)模、分支機構(gòu)數(shù)量，妥善安排工作人員，并在分支機構(gòu)中安裝移動設(shè)備接口，要求各分支機構(gòu)定期向財務(wù)共享系統(tǒng)內(nèi)上傳數(shù)據(jù)信息，由總部進行統(tǒng)一處理，確保各項數(shù)據(jù)信息能夠得到及時、有效處理，提高信息傳遞率，保證資金信息的準(zhǔn)確性。必要情況下，在財務(wù)共享系統(tǒng)中建立風(fēng)險預(yù)警機制，做好信息系統(tǒng)、企業(yè)的風(fēng)險排查，及時為企業(yè)發(fā)送預(yù)警信號，根據(jù)風(fēng)險類型、影響力，采取針對性的應(yīng)對措施進行處理，避免風(fēng)險出現(xiàn)給資金管理工作帶來不利影響。

（三）優(yōu)化資金管理組織結(jié)構(gòu)。第一，針對資金管理，定期開展流程管理會議，加大流程管理與財務(wù)共享宣傳，促使企業(yè)員工能夠認(rèn)知并了解財務(wù)共享體系的重要性。第二，優(yōu)化流程管理，將企業(yè)文化和流程管理制度有效結(jié)合，改善財務(wù)共享體系流程管理能力較弱的問題。第三，優(yōu)化管理組織，對資金管理工作實施分級管理制度。首先，需要將企業(yè)總部和分支機構(gòu)的核心工作內(nèi)容進行整理，統(tǒng)一交由企業(yè)總部進行核算管理；其次，解決分支機構(gòu)工作積極性較低的問題，加強分支機構(gòu)的授權(quán)管理，合理劃分工作范圍，將此范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)由分支機構(gòu)進行負(fù)責(zé)，以此來提高分支機構(gòu)財務(wù)人員的工作熱情和積極性，促進財務(wù)共享模式的順利推行。第四，強化資金審批和使用管理，嚴(yán)格把控資金去向，保證資金使用的科學(xué)性、合理性。根據(jù)每個分支機構(gòu)的實際情況和不同需要，制定不同的財務(wù)報表，加大信息管理系統(tǒng)的監(jiān)管力度，確保各分支機構(gòu)與企業(yè)總部的戰(zhàn)略發(fā)展腳步保持一致。

（四）加強賬目資金核算管理。在實踐中，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真解讀并牢記《財務(wù)制度》《財務(wù)法規(guī)》等政策標(biāo)準(zhǔn)，完成資金復(fù)查、審核、賬目核算等任務(wù)，對企業(yè)財務(wù)活動、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等資金活動進行指導(dǎo)、督促和約束，提高核算效率，推動資金管理目標(biāo)順利達(dá)成。對各項經(jīng)營活動中所產(chǎn)生的會計項目（收支情況、資金流動）等問題進行探究與判斷，查看會計科目是否準(zhǔn)確，會計憑證是否齊全，并將最終結(jié)果發(fā)布至財務(wù)共享平臺中，盡可能保證資金核算工作的透明性、公正性。同時，合理運用財務(wù)共享模式，廣泛搜集各項成本費用信息，認(rèn)真核算采購成本、生產(chǎn)成本、銷售成本等費用支出情況，將所得結(jié)果進行歸納處理，為企業(yè)生產(chǎn)、定價與營銷提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息，以便做出更科學(xué)的經(jīng)營決策。此外，加強會計賬目核對力度，通過核對、審閱、分析、復(fù)核等方法進行會計檢查，將預(yù)期目標(biāo)與實際情況進行對比，查看是否存在較大差異，判斷企業(yè)是否存在超支情況，分析差異形成原因，確認(rèn)核對工作的科學(xué)性、準(zhǔn)確性。如發(fā)現(xiàn)資金核算出現(xiàn)問題，應(yīng)立即停止核對并重新核算，若是部門管理出現(xiàn)問題，應(yīng)及時找出部門負(fù)責(zé)人，追究其崗位責(zé)任，并提出有效的整改方式，將資金管控在合理范圍內(nèi)，避免出現(xiàn)大量消耗、浪費的現(xiàn)象。

綜上所述，資金管理是企業(yè)運行管理中的重要組成內(nèi)容，資金管理效率，將會直接影響到企業(yè)的未來發(fā)展。作為企業(yè)的掌舵者，領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)正確認(rèn)識到財務(wù)共享中心的重要性，大膽突破傳統(tǒng)管理理念的約束，從財務(wù)共享模式角度出發(fā)，加大資金管理力度，通過加強信息質(zhì)量管控、加強資金集中管控、優(yōu)化資金管理組織結(jié)構(gòu)、加強賬目資金核算管理等方式，保證資金信息的準(zhǔn)確性，從整體上提升企業(yè)管理水平，不斷增強自身競爭力，確保在競爭激烈的市場環(huán)境中占據(jù)有利位置，進而實現(xiàn)更穩(wěn)定、長遠(yuǎn)發(fā)展。