大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計的優(yōu)化路徑探討

劉曉波 山東沂蒙交通新材料有限公司

引言

近年來，隨著大數(shù)據(jù)技術的高速發(fā)展和進步，大數(shù)據(jù)帶來的信息革命正在以勢不可擋的趨勢占領全球各行各業(yè)，也為我國多個領域和行業(yè)帶來了沖擊和影響，企業(yè)的稅務會計領域也在其中。傳統(tǒng)的稅務會計管理工作已經(jīng)無法適應時代的發(fā)展需求，因此企業(yè)需要基于傳統(tǒng)的稅務會計管理模式，積極進行改革和創(chuàng)新，并通過大數(shù)據(jù)技術為其提供便捷條件?；诖髷?shù)據(jù)這一時代背景，改變傳統(tǒng)的稅務會計管理模式，并加強信息系統(tǒng)的建設，培育出更多高質(zhì)量的稅務會計管理人才，并通過大數(shù)據(jù)技術的價值發(fā)揮，為企業(yè)獲得更為清晰直觀的稅務會計數(shù)據(jù)信息，以幫助領導層及時了解企業(yè)現(xiàn)階段的實際發(fā)展現(xiàn)狀和稅務情況，制定出針對性的稅務管理決策，輔助稅收籌劃工作的有序推進，獲得更為廣闊的利潤空間。

一、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計的發(fā)展機遇分析

首先，可以進一步推動稅務會計管理效率得以提升。在傳統(tǒng)的稅務管理模式中，大多數(shù)都是通過人工來進行操作，獲得稅務數(shù)據(jù)信息，同時綜合稅務會計管理軟件進行計算。雖然可獲得稅務管理信息，但工作效率較低，在操作過程中也很容易出現(xiàn)失誤，最終導致稅務結果失真。基于大數(shù)據(jù)這一時代背景，通過大數(shù)據(jù)技術、云計算技術，稅務會計管理工作也會走上精細化的發(fā)展之路。除此之外，通過大數(shù)據(jù)技術構建出稅務會計信息化系統(tǒng)，真正地實現(xiàn)內(nèi)部數(shù)據(jù)的線上信息共享，改變了傳統(tǒng)稅務管理工作模式中通過人工來進行數(shù)據(jù)信息收集，并對數(shù)據(jù)進行分析的弊端，并最大限度地規(guī)避由于人工操作所帶來的操作失誤問題，縮短稅務會計管理工作時間，以推動稅務會計管理效率全方位提升。

其次，推動傳統(tǒng)稅務會計角色實現(xiàn)轉型和升級。基于大數(shù)據(jù)時代，除了對企業(yè)稅務會計工作模式帶來了改變，還促使稅務會計角色定位出現(xiàn)變化。傳統(tǒng)的企業(yè)稅務會計管理工作中，相關管理工作人員只需要對數(shù)據(jù)信息進行處理，展開稅務統(tǒng)計和稅務管理?；诖髷?shù)據(jù)這一時代背景，稅務會計工作人員獲得的數(shù)據(jù)信息種類變得更為豐富，在傳統(tǒng)工作責任的基礎條件下，還可以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)信息輔助，為管理工作人員和領導層制定科學合理的決策，奠定堅實的數(shù)據(jù)信息基礎。

二、企業(yè)稅務會計在大數(shù)據(jù)時代下面臨的挑戰(zhàn)

（一）稅務會計人員數(shù)量不足且綜合能力欠缺

基于大數(shù)據(jù)這一時代背景，將會針對企業(yè)稅務會計管理工作人員提出更高的標準和要求，稅務會計工作人員除了需要具備基礎的稅務理論知識，還需要具備可以通過大數(shù)據(jù)技術的運用，對信息進行分析、整合以及收集的能力，這樣才可以實現(xiàn)和我國經(jīng)營稅務體系之間的無縫銜接，化解風險，在遇見風險時也可以制定出第一時間的稅務風險管控措施。綜合實踐來看，當前企業(yè)在稅務會計人員上有所不足，同時人才流失問題較為嚴重，個別企業(yè)內(nèi)部缺乏綜合性能力較強的稅務會計工作人才，這也對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展速度帶來了一定程度的限制?；诖髷?shù)據(jù)時代，稅務會計需要成為復合型人才，需具備對企業(yè)稅務信息進行全面挖掘分析的能力，可以對金稅系統(tǒng)進行熟練化的操作，同時具備完善的稅務風險防控意識以及稅務問題應急處理能力，但由于企業(yè)在薪酬福利待遇以及人才培養(yǎng)機制等相關層次上的不完善、不全面，致使人才流失問題始終未得到解決。

（二）涉稅信息安全性問題

稅務信息為企業(yè)的重要信息，也是基礎信息，在通過大數(shù)據(jù)技術展開企業(yè)稅務會計管理工作時，除了需要展現(xiàn)出其價值和優(yōu)勢，實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的高效率傳輸和資源共享，與此同時，還需要保障數(shù)據(jù)信息的安全性和私密性。在對稅務管理系統(tǒng)進行應用時，在內(nèi)外因素的影響下，有可能會出現(xiàn)信息泄露，引發(fā)信息安全風險，例如稅務會計工作人員在對事務進行處理時，可能會因為安全意識匱乏，或是操作過程不夠規(guī)范及標準，將私密性較強的稅務會計信息暴露在網(wǎng)絡平臺中，被競爭對手獲取，影響企業(yè)的信息安全，為企業(yè)帶來法律上的隱患和風險。因此企業(yè)應加強信息安全信息防護，改善信息防護水平。

（三）稅務會計信息化管理水平較低

綜合我國現(xiàn)代企業(yè)實際發(fā)展現(xiàn)狀，在稅務會計工作的開展上，管理模式和稅務機關征管出現(xiàn)脫節(jié)，究其原因，主要是由于企業(yè)信息化建設較為傳統(tǒng)和滯后，無法滿足現(xiàn)代稅務領域的標準和要求。個別稅務機關在展開稅務會計管理時，雖然已經(jīng)全方位推廣并運用了大數(shù)據(jù)技術，但由于各個地區(qū)企業(yè)的資金問題和技術問題，個別企業(yè)無法運用大數(shù)據(jù)，并依照企業(yè)的實際經(jīng)營和發(fā)展現(xiàn)狀運用增值稅專用發(fā)票和全國大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)管理平臺展開統(tǒng)一化的數(shù)據(jù)收集、上傳和歸檔，這就導致稅務征管機構無法精準實現(xiàn)信息錄入，了解更多企業(yè)發(fā)展過程中的稅務風險。甚至還有個別企業(yè)當前年度的稅務會計獨立工作都未完成，未針對稅務管理中的數(shù)據(jù)信息形成更為現(xiàn)代化和完善的基礎會計管理信息體系，出現(xiàn)了和征管系統(tǒng)嚴重脫節(jié)的問題。個別企業(yè)忽視稅務會計信息化建設，軟件和硬件都較為滯后，致使信息化建設水平始終達不到企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需求。

三、大數(shù)據(jù)時代下企業(yè)稅務會計的優(yōu)化路徑

（一）建設高素質(zhì)稅務會計人才隊伍

對于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展，稅務籌劃和稅務風險管控具備較強的專業(yè)性和技術性，除了需要相關稅務會計工作者具備較強的業(yè)務能力，了解更為扎實的稅務理論知識之外，還需要掌握企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，這樣才可以確保稅務會計管理工作的有序推進、順利開展。因此想要達成這一目標，則需要稅務會計工作人員具備較為強大的信息收集能力，并保障信息收集的完整性、全面性和真實性。同時基于大數(shù)據(jù)技術的運用，從海量數(shù)據(jù)信息中提取有價值的數(shù)據(jù)信息，具備一定的信息判斷能力，需要通過人力資源來為這一目標的落實提供保障，建立出一支高水平、高素質(zhì)的稅務會計工作團隊，滿足各項工作的開展需求。因此在現(xiàn)行信息化稅務征管模式下，企業(yè)需要積極組織稅務會計工作人員了解與信息化相關的理論知識和崗位技能，以保障企業(yè)對各類增值稅專用發(fā)票系統(tǒng)得以熟練操作，同時可以在國稅網(wǎng)中進行納稅申報，有效規(guī)避信息操作失誤所帶來的風險問題。與此同時，企業(yè)需要進一步強化對于會計工作人員的職業(yè)道德能力教育，具備剛正不阿的工作品質(zhì)，優(yōu)化自身的崗位責任感，在確保企業(yè)經(jīng)營發(fā)展效益的同時，還需要培訓國家法律法規(guī)，以幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營效益的最大化。因此，企業(yè)需要構建出與稅務會計相關的人力資源培訓體系，定期展開培訓溝通和交流活動，并搭建更為精細化的稅務會計管理工作流程，嚴格依照標準流程來展開稅務會計管理工作，以確保稅務會計管理環(huán)節(jié)的完善性，夯實稅務會計管理基礎，改善作業(yè)成效。

（二）規(guī)避信息管理安全風險

我國現(xiàn)代企業(yè)的稅務會計管理工作，信息安全性是對稅務會計管理帶來影響的重要因素之一。尤其是基于大數(shù)據(jù)這一時代背景下，稅務會計信息安全風險也越發(fā)明顯，越來越多來自競爭對手的網(wǎng)絡病毒以及黑客攻擊，將會對企業(yè)的稅務會計信息帶來嚴重的沖擊影響，甚至導致企業(yè)重要商業(yè)機密泄露。因此在展開稅務會計系統(tǒng)信息化的建設過程中，需要進一步加強對稅務會計信息安全防護工作的關注和重視。首先，構建出安全管理制度，在展開管理制度建設時，需要加強稅務會計信息安全制度的建立健全，依照企業(yè)現(xiàn)行內(nèi)部控制機制，明確與涉稅信息相關的管理內(nèi)容、管理辦法和管理流程，同時將信息安全管理工作融入企業(yè)內(nèi)部控制崗位責任機制，定崗定責，有效規(guī)避傳統(tǒng)社會管理超越部門權限、個人工作權限獲得稅務會計信息的問題，解決越權查看所帶來的稅務風險，避免企業(yè)涉稅信息泄露。其次，優(yōu)化安全管理技術水平，可以通過大數(shù)據(jù)技術以及互聯(lián)網(wǎng)的相關技術的有效運用，實行對稅務會計信息系統(tǒng)的全面監(jiān)督，優(yōu)化監(jiān)督水平。例如，可以通過面部識別技術、指紋技術和虹膜識別技術，強化信息加密度，針對稅務會計管理系統(tǒng)中涉稅數(shù)據(jù)展開全天候24小時的監(jiān)控和識別，避免其他人員非法查看涉稅信息，保障企業(yè)稅務信息的安全性。最后就是需要加強監(jiān)督力度，通過建設內(nèi)部控制網(wǎng)絡，設置嚴密防火墻，內(nèi)網(wǎng)、外網(wǎng)互聯(lián)，對重要數(shù)據(jù)信息通過云端進行存儲，并通過硬盤進行備份，制定出科學合理的風險預警方案，及時發(fā)現(xiàn)安全問題和威脅問題，并自動預警，為后續(xù)的信息安全提供強有力的基礎和保障。

（三）建立稅務會計信息化管理系統(tǒng)

在稅務會計信息化管理系統(tǒng)的建設上，需要從兩個方面進行著手。首先，是需要全面實現(xiàn)企業(yè)稅務會計管理的信息化，積極迎合大數(shù)據(jù)時代的發(fā)展需求，對社會的管理模式進行改革和創(chuàng)新，從傳統(tǒng)的稅務會計管理“人管稅”模式，走向“系統(tǒng)管稅”的管理之路，并通過信息化系統(tǒng)的操作和運用，以改善其在稅務會計工作上的管理效果。因此企業(yè)需要進一步強化在稅務信息化系統(tǒng)上的建設，以保障稅務信息化管理系統(tǒng)和企業(yè)其他管理系統(tǒng)實現(xiàn)有效銜接，方便稅務會計管理部門獲取各部門的稅務數(shù)據(jù)信息，真正的走向信息化管理之路，了解財務狀況，為后期的納稅申報提供強有力的數(shù)據(jù)支撐，有效規(guī)避傳統(tǒng)稅務會計管理工作過程中，納稅申報不夠及時、不夠精準，為企業(yè)所帶來的稅務風險和稅務經(jīng)濟損失。稅務會計工作人員可以通過涉稅信息化系統(tǒng)的運用，實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)信息的自動化申報，同時對納稅情況展開智能分析，優(yōu)化稅務工作的管理效率。其次，是需要拓展稅務信息化管理系統(tǒng)功能。企業(yè)在對稅務信息化管理系統(tǒng)建立健全的過程中，還需要對管理功能進行全方位拓寬，確保模塊建設的全面性，涵蓋政策模塊、風險模塊和納稅籌劃模塊。在政策模塊中，相關工作人員可以直接了解到我國與稅務相關的法律法規(guī)、地方稅收政策以及行業(yè)稅收狀況，方便工作人員第一時間了解我國稅務信息及政策情況，方便管理工作的有序推進、順利開展，避免出現(xiàn)法律層次上的稅務風險。在風險預警模塊中，可以對企業(yè)目前的稅務數(shù)據(jù)信息、財務數(shù)據(jù)進行全方位自動匯總、智能分析，了解企業(yè)稅務指標，囊括稅務補交率、零申報預警率和稅款入庫率，了解企業(yè)稅務可能會存在的稅務風險，對稅務風險等級進行客觀評估，明確可能會帶來的影響，并制定出針對性的優(yōu)化建議。在納稅籌劃模塊中，可以融入申報方式自主選擇以及稅收優(yōu)惠等內(nèi)容。例如，企業(yè)若是想要減少稅費繳納，可通過雇傭殘疾人或購買固定資產(chǎn)的方式，實現(xiàn)增值稅進項稅額的有效抵扣，幫助企業(yè)降低稅務風險和稅務負擔。

（四）以數(shù)據(jù)庫來實現(xiàn)稅務數(shù)據(jù)有效管理

基于大數(shù)據(jù)這一時代背景，在企業(yè)的實踐發(fā)展過程中，稅務數(shù)據(jù)類型也變得越來越豐富多樣，為了進一步改善在稅務數(shù)據(jù)信息處理上的時效性，應對不同結構的所有數(shù)據(jù)進行規(guī)范，通過數(shù)據(jù)庫資源，以保障稅務數(shù)據(jù)信息的有效管控，類型的合理劃分，做好稅務籌劃工作。因此在實踐中，需要加強對不同數(shù)據(jù)信息的分類整理，對一些非結構性的數(shù)據(jù)信息，需要做好分析論證工作，掌握非結構性財務數(shù)據(jù)信息實踐特征，同時基于企業(yè)的實際發(fā)展規(guī)劃，形成更為全面、更為系統(tǒng)化的財稅數(shù)據(jù)信息體系，以保障其管理過程的規(guī)范性。并通過內(nèi)部數(shù)據(jù)的更新?lián)Q代，優(yōu)化在數(shù)據(jù)信息上的綜合利用率，確保稅務會計管理工作真正地走向精細化發(fā)展之路。因此企業(yè)需基于自身戰(zhàn)略發(fā)展角度進行著手，確保稅務會計信息的完整性以及覆蓋全面性，涵蓋財務部門、業(yè)務部門以及其他職能部門，搭建數(shù)據(jù)資源管理體系，為后續(xù)稅務會計管理工作打下堅實的數(shù)據(jù)基礎，提供有力數(shù)據(jù)鏈條，以確保稅務會計管理工作的持續(xù)推進、不斷深入。

（五）建立完整的稅務會計工作機制

基于大數(shù)據(jù)這一時代背景，企業(yè)的領導人和決策工作人員，需要嚴格依照國家法律法規(guī)標準和要求，形成更完善的稅務會計管理制度，并在這一條件下，強化管理工作的執(zhí)行效果，明確管理主體以及稅務會計工作者的崗位職責，確保在信息化這一時代背景下，稅務會計管理工作方向清晰明確，并對管理機制進行不斷地改革和創(chuàng)新，積極解決我國“推進國家治理體系”的標準和要求，并嚴格遵守會計稅務管理辦法，基于推進內(nèi)部稅務會計治理結構改革等層次，以實現(xiàn)稅務管理工作的全面創(chuàng)新。在對稅務會計管理體制進行創(chuàng)建時，需要確保其代表當前企業(yè)的稅務會計管理主體內(nèi)容。并積極引進與收入、支出和稅收清繳相關的創(chuàng)新監(jiān)管理念，嚴厲打擊蓄意虛假報送會計稅務信息的行為，形成對稅務會計部門的嚴格監(jiān)管。

結語

綜上所述，大數(shù)據(jù)時代的全面來臨，對于進一步推動我國現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展帶來了發(fā)展機遇，因此需要進一步強化對稅務會計的關注和重視，將稅務會計轉化為財務部門的重點工作內(nèi)容之一，并通過大數(shù)據(jù)技術的運用，發(fā)揮出價值和優(yōu)勢，有效規(guī)避與稅務相關的信息安全風險，構建出稅務會計信息化管理體系，并通過數(shù)據(jù)庫實現(xiàn)對各類數(shù)據(jù)的有效管理，融入現(xiàn)代化的稅務管理理念，形成更為完善的稅務會計工作機制，并通過人力資源團隊的建設來為其提供保障，以優(yōu)化稅務會計工作水平，在合法范圍之內(nèi)幫助企業(yè)減少稅務負擔，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的全面提升。