信息化時代財務共享中臺化模式探索

黃旋 廣西財經(jīng)學院

一、中臺戰(zhàn)略思想的內(nèi)涵

要理解中臺戰(zhàn)略，首先要明白什么是中臺。中臺是為適應前臺的新需要，最好地金融服務于前臺規(guī)?；夹g(shù)創(chuàng)新，進而最好的通過相應業(yè)務吸引用戶需求而產(chǎn)生的。從可視化、可感官的角度，說到“中臺”大家會聯(lián)想到技術(shù)平臺、業(yè)務平臺、組織中臺等，但從單個平臺的角度來了解“中臺”太過于片面。中臺包括但不限于技術(shù)、業(yè)務能力和組織結(jié)構(gòu)。中臺就像是在前端、后臺與中間之間的一個“變速齒輪”，同時具有配速與連接的功能。

中臺戰(zhàn)略思想的本質(zhì)是解決前臺、后臺協(xié)作不力問題，構(gòu)建“大中臺、小前臺”的企業(yè)系統(tǒng)架構(gòu)思想。

二、中臺戰(zhàn)略思想的財務共享模式架構(gòu)

中臺戰(zhàn)略下的企業(yè)財務數(shù)據(jù)共享服務體系的核心內(nèi)容就是企業(yè)財務數(shù)據(jù)共享平臺，具體上可以區(qū)分為前臺部門、中平臺部門和后臺系統(tǒng)部門。前臺部門主要是指企業(yè)客戶端平臺；中臺平臺部門則包含了財務中臺、業(yè)務管理中臺、大數(shù)據(jù)分析平臺等；而后臺系統(tǒng)部門，則是根據(jù)各項服務的內(nèi)部業(yè)務流程和技術(shù)標準而建立的高集成性平臺。

（一）前臺部分

客戶端服務平臺是直接面對用戶的業(yè)務前端，主要功用是促進使用主體和財務共享服務網(wǎng)絡平臺之間的信息互通與有無，并有效地為滿足用戶提供不同的服務類型及所需的業(yè)務申請。利用移動客戶端、PC 端上的差旅業(yè)務管理系統(tǒng)、電子商務平臺等外圍管理系統(tǒng)和CRM、ERP、合同管理系統(tǒng)、手機OA 等內(nèi)部管理系統(tǒng)，進行了完成網(wǎng)上報稅、在線收款、網(wǎng)絡信息、經(jīng)費申請管理和即時信息跟蹤等事務的統(tǒng)一管理，并同時形成了任務管理中心、應用中心、消息管理中心等各種應用中心，對客戶以及內(nèi)部人員統(tǒng)一認證、設置權(quán)限。前臺部門根據(jù)所遇到的實際需要，合并和調(diào)整了財務中臺部門的各個崗位業(yè)務能力，以進行各個業(yè)務板塊能力的融合，獲取最大效能完成用戶需求。部分的不同職能業(yè)務能力，實現(xiàn)不同業(yè)務板塊能力的融合，獲取最大效能完成用戶需求。

（二）中臺部分

中臺是對傳統(tǒng)的軟件平臺進行的升級和加強，旨在將前臺與后臺兩部分進行有效銜接，進一步減少企業(yè)中重復做工的現(xiàn)象以及解決“數(shù)據(jù)孤島”的問題。

1.財務中臺

主要由各種可復用、共享的核心財務能力組成，按需要靈活調(diào)度資源，為集團公司提供核心財力服務。該部分力量為財務數(shù)據(jù)共享平臺的核心內(nèi)容，連接了企業(yè)前臺客戶端和后臺系統(tǒng)，按需要對前臺服務的變化及時準確、快速進行響應，并提供大數(shù)據(jù)的智能服務。財務平臺通過對公司在財務管理范疇內(nèi)規(guī)范化、重疊度高的一般力量和市場適應性強、市場價值高的核心相結(jié)合，在面向前臺系統(tǒng)進行服務時進行數(shù)據(jù)共享與復用。同時針對企業(yè)的實際經(jīng)營狀況，可整合財務管理的全部業(yè)務流程，對相同特性的服務按分組歸集，甄選并提煉出規(guī)范化、復用水平程度高的一般服務能力，和將適應性強、利用價值高的核心技能積淀和整合。財務中臺服務可以分類為，包括會計咨詢服務、結(jié)算支付咨詢服務、融資管理服務、財稅管理服務、成本管理咨詢服務、報表信息管理咨詢服務、經(jīng)營分析服務等。而數(shù)據(jù)管理區(qū)也就是公司的智能大腦，集中管理企業(yè)內(nèi)的員工、資產(chǎn)、項目、合同預算指標等大數(shù)據(jù)信息。

2.業(yè)務中臺

業(yè)務中臺將業(yè)務服務將行業(yè)的公共服務需要組合成服務，比如電子商務企業(yè)，顧客，產(chǎn)品，物流，交付都是公共服務需求，如車輛廠商，用戶，車輛，訂單，交付等都是公共服務需要。把這些服務組成統(tǒng)一的業(yè)務服務系統(tǒng)，供不同服務單位應用。通過對企業(yè)業(yè)務架構(gòu)的能力地圖中具有可復用共享的能力進行抽象設計為業(yè)務管理服務，為前端應用開發(fā)提供可復用的管理邏輯。一般業(yè)務中臺可以按不同業(yè)務領域進行規(guī)劃，如財務域服務、供應鏈域服務、制造域服務、HR 域服務、主數(shù)據(jù)域服務等。一是通過財務域服進行會計引擎、預算控制、合規(guī)管理、合同控制、發(fā)票管理等服務；二是通過供應鏈域服務，對采購組織、采購管理、庫存組織、庫存事務、銷售組織、銷售管理等事項進行處理；三是通過制造域服務，在計劃中心、工單中心獲取制造程序的信息；四是通過HR 域服務對常用的HR 服務進行人事檔案管理、考勤管理。最為重要的主數(shù)據(jù)域服務則為業(yè)務中臺提供主數(shù)據(jù)維護、數(shù)據(jù)分發(fā)等服務。業(yè)務中臺每一個企業(yè)都是不相同的，它是根據(jù)企業(yè)具體業(yè)務不同進行的高度個性化設置，無法通過直接購買而獲得，與實際業(yè)務密切相關(guān)。業(yè)務中臺需要在企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的過程中不斷歸納、沉淀以及更新。

3.數(shù)據(jù)中臺

數(shù)據(jù)中臺平臺通過對經(jīng)營行業(yè)的集成伺服平臺進行數(shù)據(jù)提取、匯總和轉(zhuǎn)化，對公司的全領域數(shù)據(jù)進行統(tǒng)一收集和儲存，并根據(jù)標準的數(shù)據(jù)管理準則以及數(shù)據(jù)模型，將數(shù)據(jù)按不同要求加工和管理，從而生成不同的數(shù)據(jù)管理應用，便于公司內(nèi)部和各類管理者檢索和獲得所需的信息。并通過對經(jīng)營行業(yè)數(shù)據(jù)開展數(shù)據(jù)提取、數(shù)據(jù)建模、信息管理、數(shù)據(jù)服務和統(tǒng)計分析等，沉淀共享業(yè)財數(shù)據(jù)處理能力。同時通過運用統(tǒng)一統(tǒng)籌標準，收集、計算業(yè)財數(shù)據(jù)并加以保存、加工，并通過資料服務進行對數(shù)據(jù)的封裝和業(yè)務開放，提供高效咨詢服務，有效助力企業(yè)財務數(shù)據(jù)資產(chǎn)化。隨著大數(shù)據(jù)服務與數(shù)據(jù)時代的來臨，服務中臺將更加依賴于大數(shù)據(jù)處理，內(nèi)容主要涉及數(shù)據(jù)的獲取，信息處理，大數(shù)據(jù)計算與數(shù)據(jù)分析，報表，以及大數(shù)據(jù)分析的管理。大數(shù)據(jù)中臺將是中國未來信息化建設與應用架構(gòu)系統(tǒng)中的核心內(nèi)容，將通過對各前端服務單位的業(yè)務系統(tǒng)的數(shù)據(jù)和服務中臺的數(shù)據(jù)進行沉淀，并建立包括大數(shù)據(jù)分析技術(shù)、企業(yè)信息管理、數(shù)據(jù)營銷技術(shù)等的數(shù)據(jù)管理建設、管理、應用系統(tǒng)，以實現(xiàn)大數(shù)據(jù)管理賦能，對數(shù)據(jù)進行探索和分析，對服務進行監(jiān)控和開發(fā)等。

（三）后臺部分

財務共享服務平臺的后臺部分，是公司內(nèi)各業(yè)務部門的各工作過程集成服務平臺，涉及人力資源、合約信息，供應商企業(yè)財務管理、工程建設項目等。業(yè)務集成服務平臺與財務中平臺相對接，通過財務共享平臺統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理規(guī)范和標準，與財務中平臺進行數(shù)據(jù)管理互動。對后臺數(shù)據(jù)庫采用嚴格的管理工作授權(quán)、控制規(guī)范和業(yè)務流程標準等，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一管理要求。同時對IT 基礎設施以及環(huán)境進行搭建，保障數(shù)據(jù)環(huán)境的網(wǎng)絡儲存和安全。

三、財務共享中臺化模式優(yōu)勢

（一）中臺戰(zhàn)略的優(yōu)勢

現(xiàn)在的中國已經(jīng)開始從傳統(tǒng)IT（信息技術(shù)）時期步入到DT（數(shù)據(jù)信息信息技術(shù)）時期，DT 時代發(fā)展將依靠于大采集，并通過將中國傳統(tǒng)大數(shù)據(jù)分析加工生產(chǎn)技能轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)處理加工技術(shù)。DT 時期，以大數(shù)據(jù)分享驅(qū)動數(shù)據(jù)信息的創(chuàng)造甚至產(chǎn)業(yè)化。而傳統(tǒng)的“前臺+后臺（或平臺）”的系統(tǒng)架構(gòu)已經(jīng)不能順應DT（數(shù)據(jù)技術(shù)）時代對數(shù)據(jù)快速反應、處理加工的需求。在“互聯(lián)網(wǎng)+”高速發(fā)展的時期，企業(yè)業(yè)務方面發(fā)生巨大變化，業(yè)務拓展速度飛快，但組織內(nèi)部出現(xiàn)大量的重復建設和資源浪費的現(xiàn)象，各項業(yè)務之間無法實現(xiàn)共享和協(xié)同，形成了多個組織單元聯(lián)盟，各業(yè)務組難以協(xié)同，各自為戰(zhàn)的局面。當前臺提出新需求時，因底層團隊無法提供支持，所有事情都需重新構(gòu)建，導致需求不能及時滿足，資源復用率低，不利于業(yè)務的沉淀和持續(xù)發(fā)展。

目前通過中臺的戰(zhàn)略思維，實現(xiàn)從第三方平臺向共享式服務體系轉(zhuǎn)型的過程，通過一個“共享業(yè)務事業(yè)部”將多個服務單位的前臺服務，與后端云技術(shù)平臺連接了起來，把前臺服務的公共、通用的服務沉淀在了這個數(shù)據(jù)庫，能夠快速、穩(wěn)定地滿足前端業(yè)務需求。從2015 年至今，中臺戰(zhàn)略思想幫助許多企業(yè)搭建信息化系統(tǒng)架構(gòu)并成功落地實施。中臺戰(zhàn)略思想作為一種系統(tǒng)架構(gòu)和產(chǎn)品設計的思路，不僅適用復雜的大規(guī)模企業(yè)，同樣適用于業(yè)務增長快、業(yè)務多元化、系統(tǒng)組織模塊需要更替的各類企業(yè)。

中臺戰(zhàn)略思想通過建立具有創(chuàng)新能力、靈活性強的“大中臺、小前臺”組織機構(gòu)與服務制度，賦予大中臺集合了整個公司的經(jīng)營數(shù)據(jù)實力、產(chǎn)品技術(shù)實力，從而可以有力支持各酒店前臺服務，使前臺服務可以對瞬息萬變的市場環(huán)境作出更靈活、更準確地反應?！按笾信_、小前臺”的組織機構(gòu)與服務制度能夠促進前后平臺協(xié)調(diào)發(fā)展，使服務的邏輯上有跡可循，做到服務資源效率的最優(yōu)化；打通了“煙囪式”系統(tǒng)間信息交互的整合與協(xié)同；促進行業(yè)的文化沉淀與可持續(xù)發(fā)展。

（二）基于中臺戰(zhàn)略下財務共享優(yōu)勢

1.業(yè)務中臺與核算職能相融

通過將標準化核算融入業(yè)務流程中，可以使會計核算前置，企業(yè)的會計基礎職能將服務于各種業(yè)務中心，達到符合流程、控制預算、降低成本的效果，同時也將“事前審批”融入財務管控之中。業(yè)務中臺工作機制通過業(yè)務板塊之間相互鏈接和協(xié)同，對業(yè)務開展的效率提升有著極大的幫助。

2.數(shù)據(jù)中臺與監(jiān)督職能相接

會計監(jiān)督是會計的基礎職能之一，數(shù)據(jù)中臺則通過數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)歸集以及數(shù)據(jù)統(tǒng)一等一系列服務對會計監(jiān)督的真實有效提供保障。通過數(shù)據(jù)技術(shù)，對各類業(yè)務中臺的大數(shù)據(jù)進行提取、計算與加工，通過標準口徑，使得數(shù)據(jù)間更具有可比性，從而根據(jù)業(yè)務模式的不同，進行數(shù)據(jù)篩選和劃分，使會計監(jiān)督更有效。

3.前-中-后臺與管理職能相輔相成

前-中-后臺間數(shù)據(jù)互通有無后，各業(yè)務板塊的數(shù)據(jù)可以有效地串聯(lián)，使得財務共享整體向扁平化轉(zhuǎn)變，可以實現(xiàn)信息不對稱等現(xiàn)實問題，高效溝通且為傳統(tǒng)的財務管理提供非財務數(shù)據(jù)等信息。為企業(yè)的項目投資建設、風險管理以及資源合理利用等方面都提供決策依據(jù)。

四、中臺戰(zhàn)略財務共享實施過程中面臨的困難

（一）企業(yè)戰(zhàn)略的角度

財務共享服務中心的戰(zhàn)略定位決定了其建設方向和實施思路。若戰(zhàn)略目標不明確、組織形態(tài)選擇不當或選址地點不當，將直接影響財務共享項目建設能否成功推行并取得預期效果。

（二）財務人員的角度

實施財務共享后，各公司的基礎財務業(yè)務全部集中到財務共享服務中心統(tǒng)一處理，從而將引發(fā)各級公司釋放的財務人員如何轉(zhuǎn)型的問題。如財務人員對于信息化接觸較少，專業(yè)性水平參差不齊，在建設財務共享期間將面臨一系列會計賬務系統(tǒng)更換以及接受新系統(tǒng)的挑戰(zhàn)。

（三）數(shù)據(jù)信息的角度

在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的財務信息呈現(xiàn)井噴式增長。企業(yè)在建設財務共享服務中心的目的是將財務數(shù)據(jù)進行集中式處理，大型集團公司擁有多元化的業(yè)務板塊，部分同時擁有上市公司，對于數(shù)據(jù)的互通也有著一定的保密要求，這增加了數(shù)據(jù)傳遞以及信息處理的難度。

五、中臺戰(zhàn)略財務共享落地措施

（一）提高企業(yè)共享戰(zhàn)略意識

企業(yè)高層必須十分重視財務共享建設項目，依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標充分做好評估工作，按照公司具體情況目前已確定財務共享服務中心的職能定位為“業(yè)務中心、管控中心、數(shù)據(jù)中心、服務中心、人才中心”，基于公司業(yè)務體量及財務管控要求，共享服務中心未來將采用單中心管理、多公司運作的模式。集團公司給予充分的支持和強有力的推動。同時，讓大家認識到財務共享建設的必要性，把集團公司的要求轉(zhuǎn)化為各單位自身的需求，創(chuàng)造一個對信息化建設有利的環(huán)境。

（二）提升企業(yè)網(wǎng)絡環(huán)境建設

集團公司財務共享服務中心建設中，硬件網(wǎng)絡環(huán)境建設和軟件系統(tǒng)的建設是分別實施的，應保證網(wǎng)絡建設的進度能與財務共享服務中心建設的進度相適應。需要確定財務共享服務中心在集團整體信息化規(guī)劃中的位置，對財務共享建設的具體技術(shù)要求等，以便在整個實施過程中加以考慮。

（三）完善企業(yè)財務信息化制度

統(tǒng)一企業(yè)財務信息化制度標準，可以保障財務共享中心的更好落地。一方面可以從應用建設、業(yè)務管理、信息保管著手，建立貼合財務共享中心建設、運營過程的制度，對應用板塊的研發(fā)、測試、修改、推進、使用等工作進行規(guī)范；另一方面對運營過程中的業(yè)務流程、制度標準、會計科目等標準化；同時對線上線下信息或資料的保管方式、保管期限等進行明確規(guī)范。