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    加強資金集中管控平臺信息化建設,助力企業(yè)財務管控水平提升

    2022-11-18 16:51:09新立訊科技股份有限公司
    現(xiàn)代經(jīng)濟信息 2022年26期
    關鍵詞:分支機構管控資金

    姚 遠 新立訊科技股份有限公司

    作為社會經(jīng)濟的重要組成部分,也作為國家所高度關注的社會經(jīng)濟主體,企業(yè)自身的發(fā)展水平、管理能力高低,與社會穩(wěn)定和經(jīng)濟建設有著頗為密切的聯(lián)系。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的不斷增大、內部分支結構的數(shù)量不斷增加,實施統(tǒng)一的資金集中管理自然有其必要性所在,而且伴隨信息科技飛速發(fā)展的趨勢和進程,構建資金集中管控信息化平臺也成為當務之急,如此也為一大批以系統(tǒng)開發(fā)和軟件輸出為主營業(yè)務內容的企業(yè)提供了新的發(fā)展契機。

    一、加強資金集中管控平臺信息化建設的意義

    對于企業(yè)的財務管理工作而言,加強資金集中管理控制,搭建相應的平臺并推進信息化建設十分關鍵。尤其對那些規(guī)模較大、層級較多的企業(yè)而言,資金集中管控平臺信息化建設不僅會提高相關工作開展的效率,更重要的是能夠實現(xiàn)統(tǒng)一管理、減少溝通成本,減少基礎事務方面所需要投入的人力成本。除此之外,其還具備這樣幾方面特點和優(yōu)勢:

    (一)實現(xiàn)資金信息的集中管理與動態(tài)監(jiān)控

    推進資金集中管控平臺信息化建設,能夠實現(xiàn)對企業(yè)資金信息的集中管理以及動態(tài)監(jiān)控,具體來說,體現(xiàn)在以下三個方面:

    首先,集中管理資金信息,同時滿足分權以及集權相統(tǒng)一的財務管理控制模式,減少兩種不同管理模式之間的碰撞與摩擦以及由此引起的管理內耗。

    其次,實現(xiàn)資金、賬戶以及票據(jù)的統(tǒng)一管理和集中授權。資金集中管理能夠在宏觀層面實現(xiàn)對資金的分層集中管控,增強總部對整個企業(yè)資金的調控調度能力以及使用效率,后續(xù)可以讓整個企業(yè)的閑置資金可以用于投資理財;賬戶體系的設置更加合理,理順企業(yè)所有分支機構的賬戶架構,將分支機構的資金納入到平臺進行集中管理,更實現(xiàn)收支兩條線管理或余額管理;強調票據(jù)的集中管理,包括票據(jù)查詢、保管、存儲及電子化錄入,激活企業(yè)票據(jù)池。

    再次,強調企業(yè)整體授信,明確授信條件以及利率,宏觀視角幫助企業(yè)合理調度資金,解決內部資金短缺問題,節(jié)約資金使用成本,避免不必要的費息。

    最后,實現(xiàn)對分支機構資金信息以及財務管理狀況的實時了解和動態(tài)管理,并基于信息反饋及時做出應對決策,減少決策產(chǎn)生所需要投入的時間和溝通成本。

    (二)實現(xiàn)企業(yè)財務會計政策以及制度規(guī)劃的嚴格統(tǒng)一

    推進資金集中管控平臺信息化建設,能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)各個部門、各個分支機構都能夠執(zhí)行同一套財務會計制度和政策標準,確保自上而下地深入貫徹。具體來說,其體現(xiàn)在這樣三個方面:

    一方面,企業(yè)內部的所有業(yè)務板塊、財務板塊都可以執(zhí)行相同的制度和操作標準,對于新規(guī)新政的解讀和研究也會按照同一套思路進行。

    另一方面,實現(xiàn)銀企互聯(lián)并拓展其功能,讓現(xiàn)有的ERP 系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)以及資金管理軟件與銀行機構無縫銜接,滿足企業(yè)實時信息共享以及業(yè)務系統(tǒng)的需要。

    (三)實現(xiàn)對分支機構資金風險的有效管控

    推進資金集中管控平臺信息化建設,能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)對于各個分支機構資金風險的有效管理與控制。

    首先,無論是企業(yè)總部還是下設的各個分支機構,一旦出現(xiàn)資金方面的問題或風險隱患,能夠借助平臺第一時間做出預警,便于企業(yè)及時采取措施予以規(guī)避和應對,防止風險進一步擴大,給企業(yè)帶來更為嚴重的損失。

    其次,集中管控平臺可以通過指標的設置,對分支機構的資金流動情況、收支情況以及應收賬款情況展開持續(xù)的監(jiān)督,如果發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)情況異常,會及時做出風險預警,對相關款項的支付做到及時制止,避免企業(yè)損失。

    最后,企業(yè)通過集中管理的操作以及核算模式,借助先進的管理手段打造集財務監(jiān)督管控、業(yè)務監(jiān)督管理于一體的信息系統(tǒng),能夠實現(xiàn)對分支機構資金風險的有效監(jiān)管,防止各類風險的發(fā)生。

    二、企業(yè)資金集中管控的問題點

    企業(yè)實施資金集中管理控制并非一勞永逸之事,其過程中如若掌握不好相關細節(jié)和措施,依然會促使管理控制過程暴露風險、發(fā)生隱患,進而影響到管理控制的最終效果。而且要想讓集中管控平臺信息化的實現(xiàn),確實產(chǎn)生有助于財務管控水平提升的效果,需要將平臺的價值以及功能實現(xiàn)最大化地激發(fā)。

    (一)資金信息的獲取不夠及時、缺乏真實性

    對于一些規(guī)模較大、分支和層次結構較為復雜的企業(yè)而言,如果其沒有采用資金集中管理的處理模式,那么其只能單純依托會計體系的建立與維護,來實現(xiàn)對于資金管理所需的動態(tài)信息獲取。

    另一方面,由于業(yè)務活動具體發(fā)生的時間和銀行記錄的時間存在一定的差異,再加上部分分支機構沒有及時進行銀行對賬、更新款項信息,出現(xiàn)信息滯后的情況,促使企業(yè)無法及時準確地了解最新信息,增加了企業(yè)資金管理以及內部資源調度的難度和壓力,也促使企業(yè)所面臨的財務風險系數(shù)顯著提升。

    (二)分散的資金促使企業(yè)很難統(tǒng)一整合財務資源,發(fā)揮其優(yōu)勢

    以某企業(yè)為例,其本身擁有二十多家分公司、子公司,涉及的業(yè)務包括多個維度,因為每一個分支機構都存在業(yè)務和屬性上的差異性,并且各自都擁有獨立開設的銀行帳號,后續(xù)伴隨分公司或者子公司業(yè)務的擴大,會產(chǎn)生滿足不同需要的賬戶,如納稅賬戶、監(jiān)管賬戶、融資賬戶等,導致銀行賬戶越開越多,資金越來越分散,某種意義上給企業(yè)的資金調配和管理增加了困難。

    但是如果能夠將這些資金進行集中管理,本質上也是非??捎^的,只不過因為資金的主體結構不同,很大程度上對后續(xù)其地業(yè)務的順利開展產(chǎn)生了一定程度的影響和制約,不僅降低了資金的使用效率,出現(xiàn)了較為明顯的資金浪費,甚至沒有辦法將集中管理的優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。

    三、強化企業(yè)資金集中管控平臺信息化建設的實現(xiàn)路徑

    針對前文所提及的兩方面問題,筆者認為加強資金集中管控平臺的信息化建設,改進其現(xiàn)階段應用過程中存在的問題,充分激發(fā)其價值以及功能,需要從這樣兩個角度進行應對和改進:

    (一)依托資金集中管控平臺,快速捕捉和獲取信息

    信息化建設的關鍵點不僅在于事務處理效率的顯著提升、自動化的達成,更在于業(yè)務處理過程中對“信息”、“數(shù)據(jù)”等媒介資源的使用。通過打造資金集中管控平臺,推進信息化建設,確保快速獲取有關資金管理的相關信息,最終形成事前、事中以及事后信息管理的“閉環(huán)”。

    資金集中管控平臺加持下的資金管理工作,無論是企業(yè)整體還是各個分支機構的信息產(chǎn)出都不是單獨的,而是由下至上匯總而成的“一本賬冊”。為了能夠讓跨地區(qū)、跨產(chǎn)業(yè)以及從事多元化經(jīng)營的企業(yè)能夠快速捕獲和獲取信息,實現(xiàn)資金管理信息和業(yè)務系統(tǒng)的高度集成,有必要完善資金集中管控平臺的基礎財務會計信息、資金管理信息以及業(yè)務系統(tǒng)之間的集成,生成程序流暢、穩(wěn)定、高效,信息可以試試共享的結算模式,通過財務信息、報表信息、業(yè)財一體化,協(xié)同運營、共享服務、集中管控、透視運營的平臺運作邏輯,讓資金管理工作能夠圍繞信息展開、把握數(shù)據(jù)資源,保障推進過程中的客觀性、準確性、及時性以及實時性。

    另一方面,除卻企業(yè)內部資金中心所開設的銀行賬戶,其余的賬戶都需要納入到網(wǎng)銀監(jiān)管系統(tǒng)當中,進行統(tǒng)一管理。與此同時,平臺需要和銀行系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)和信息銜接,縮短信息差所導致的溝通失誤,進而給企業(yè)造成更多的稅費成本和資金損失。

    (二)整合財務資源,實現(xiàn)對資金的集中管理

    1.完善管理機制,實現(xiàn)企業(yè)資金運作的良性循環(huán)

    構建科學的管理制能夠引導企業(yè)提升資金管理的效率以及水平,杜絕一切游離在管控體系之外的資金。此時企業(yè)本身以及各個分支機構必須保證所有的資金都在統(tǒng)一管轄的范圍和體系內進行流通,確保每一筆資金的流向都清晰可查。細化來看,要想實現(xiàn)這樣的目標,確保企業(yè)內部的資金運作能夠實現(xiàn)良性循環(huán),離不開這樣幾個要點:

    確保監(jiān)控到位,真實、動態(tài)地反映內部所有部門、所有分支機構的資金使用情況;由企業(yè)總部對所轄各個銀行賬戶進行統(tǒng)一管理和控制,確保監(jiān)管到位,分支機構絕無私立賬戶;企業(yè)下屬的每一個分支機構都要使用統(tǒng)一的財務管理軟件,對上報的財務信息和數(shù)據(jù)的真實性負責。

    2.依托全面預算管理,實施精細化管理

    全面預算管理是助力企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標,通過對各種資源進行配置、分析以及控制考核,來對現(xiàn)階段的運營管理、生產(chǎn)經(jīng)營進行組織協(xié)調,保障既定的運營管理目標得以實現(xiàn),在提高企業(yè)經(jīng)濟效益的同時,也實現(xiàn)對風險的有效管理與控制。作為全面預算管理工作的核心所在,包括前期預算編制在內的多個管理細節(jié),都要予以高度的關注和重視,要通過更進一步的精細化管理,確保管理覆蓋的全面性。

    (1)強調橫向業(yè)財一體化的閉環(huán)管理控制。生成閉環(huán)的財務管理控制系統(tǒng),意味著需要將企業(yè)的年度預算、戰(zhàn)略目標、考核以及滾動預測進行整合,促使其環(huán)環(huán)相扣,業(yè)財一體,以此為基礎,實現(xiàn)對企業(yè)未來發(fā)展趨勢的精準預測和系統(tǒng)評估。如此,企業(yè)可以更為精細化地進行資源配置,執(zhí)行更為高效的運營管理模式,進而快速推動戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)。

    (2)堅持縱向的業(yè)務梳理及目標設置,實現(xiàn)對資源的優(yōu)化配置。資金集中管理控制平臺運營的管理水平以及精細化程度,很大程度上決定了預算數(shù)據(jù)的質量以及精細度,進而會影響到全面預算管理目標的制定和執(zhí)行以及內部資源的優(yōu)化配置。企業(yè)需要結合宏觀戰(zhàn)略的具體要求和發(fā)展規(guī)劃,從上至下層層分解預算目標,同時結合企業(yè)自下而上的狀況和實際管理訴求,對預算及管理報表體系進行優(yōu)化設置,對預算進行具體的編制。

    (3)堅持過程控制,實現(xiàn)預算分析和績效考核之間的有效結合。事實證明,企業(yè)戰(zhàn)略、管理控制模式、內部運營的精細化水平以及績效考核,都和預算管理有著莫大的關聯(lián)性,甚至影響到全面預算管理體系是否能夠順利建成、達到預期的效果。在這樣一種情況下,堅持過程控制,實現(xiàn)預算分析和績效考核之間的有效結合,自然十分必要。在此過程中涉及的概念和操作細節(jié)包括:

    首先,就內容而言,績效考核體系必須完全覆蓋所有預算目標的完成情況,并做到和薪酬之間的直接掛鉤。具體需要以月度、季度或年度為單位設置預算周期進行分析;通過設置警示指標,按照周期生成預算分析報表,實現(xiàn)實時分析,及時查找問題、追趕進度,動態(tài)追趕或根據(jù)實際情況修正目標。

    其次,在年度預算結束后的一個月內,需要對各個預算單位進行年度預算考核,其作為企業(yè)整體績效管理考核的重要組成部分,結合具體的預算考評指標,衡量不同預算單位的經(jīng)營績效和預算目標、預算目標和預算執(zhí)行之間的差距。

    最后,月度預算是對當月的累計數(shù)進行控制,年度預算是對年度累計數(shù)的控制,都需要以剛性控制為主,柔性控制為輔;項目控制是以項目為維度,進行預算科目的控制,同樣要以剛性控制為主、柔性控制為輔。

    3.打造網(wǎng)絡監(jiān)督管理體系,規(guī)避和防范資金風險

    有效的資金集中管理控制需要打造一個系統(tǒng)和完整的網(wǎng)絡監(jiān)督管理系統(tǒng),保障其穩(wěn)定運行的同時,更確保平臺系統(tǒng)的安全性。通過預警指標的設置,實現(xiàn)對企業(yè)資金流動的動態(tài)監(jiān)督和控制,一旦包括資金存量、應收賬款占比、負債率超出既定警戒線,系統(tǒng)會自動發(fā)出預警;同時對匯款賬戶進行測評,一旦發(fā)現(xiàn)風險隱患,會立刻暫??铐椫Ц队媱潱U掀髽I(yè)資金安全。

    四、結語

    總而言之,加強資金集中管控平臺的信息化建設,不僅是優(yōu)化企業(yè)內部資金管理、提升管理水平的重要舉措,將企業(yè)完整地落于整個社會經(jīng)濟發(fā)展的大勢之中來分析,做好資金管理、規(guī)避資金限制和浪費,同樣是助推本土經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定性等重要一環(huán)。目前,很多企業(yè)的自己集中管理還處于發(fā)展的初級階段,其有必要結合自身的實際需要及社會經(jīng)濟的發(fā)展態(tài)勢做出相應的調整與改變?!?/p>

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