集團企業(yè)資金集中管理存在的問題及優(yōu)化措施

李朝輝

（山西焦煤汾西礦業(yè)集團臨汾公司，山西 臨汾 041000）

現如今，隨著國家經濟實力的不斷提升，我國的經濟市場為各個企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造優(yōu)質的環(huán)境，但是在企業(yè)發(fā)展的過程中，依然存在著相應的挑戰(zhàn)。在這種情況的影響下，也就導致集團企業(yè)在發(fā)展的過程中，遇到內部和外部等主要兩方面因素的影響。而外部因素對于企業(yè)而言是很難改變的，因此，集團企業(yè)為了保障自身的發(fā)展，就要從內部管理方面入手。 集團企業(yè)內部管理的核心就是資金管理，資金管理的效果關乎企業(yè)的興衰成敗。

所以，在加強自身內部管理的同時，要從資金管理的各方面入手，尤其要重視資金集中管理的模式。但是在集團企業(yè)的實際發(fā)展過程中，資金的集中管理效果并不明顯，就要對其進行分析，主要對集團企業(yè)資金集中管理過程中遇到的問題和存在的問題等方面進行重點研究，采取相應的解決措施，提升集團企業(yè)的資金集中管理水平，進而保障集團企業(yè)的資金鏈處于安全的狀態(tài)，保障企業(yè)的進一步發(fā)展，實現集團企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的目標。

一、集團企業(yè)資金集中管理的重要性

（一）提升資金管理的水平

在集團企業(yè)發(fā)展的過程中，采用資金集中管理的制度，可以幫助集團企業(yè)從整體上去把控資金流動情況。在資金集中管理制度的影響下，把所有的分子公司的資金統(tǒng)一歸集在集團公司的資金管理中心或財務公司。通過這樣的方式，可以避免出現資金管理效率低、資金成本高、資金安全風險高等情況，同時可以防止子公司私自挪用資金和設立小金庫等現象。通過實施資金集中管理，使用“收支兩條線”的管理方式，可以促使集團企業(yè)的資金流向更加清晰和明確，有助于集團企業(yè)的資金管理水平顯著提高，為集團企業(yè)的進一步發(fā)展提供助力。

（二）合理降低集團的財務風險

眾所周知，在集團企業(yè)發(fā)展的過程中，會出現大量的資金往來活動，從而帶來資金總量大、財務風險高的情況。而集團企業(yè)集中管理進行的前提是對子公司的銀行賬戶和資金信息等內容進行集中管理，主要是通過銀行賬戶開立和注銷管理這兩種方式來實現。通過這兩種方式的使用，可以有效地控制子公司以對外開戶為由形成管理范圍以外的資金結余。同時集團企業(yè)實施資金集中管理制度，還可以促使子公司的對外付款以及結算等流程按照制度要求逐漸向著制度化和規(guī)范化的方向發(fā)展，減少各自為政、相互制約、甚至惡性競爭的情況，從而形成集團層面的合力，從而降低財務風險。

（三）有利于提升集團決策的合理性

在集團企業(yè)自身發(fā)展的同時，必須重視子公司的同步發(fā)展。通過實施資金集中管理制度，在相關決策確定過程中，根據資金集中管理工作的要求，會對子公司的實際經營生產情況、財務營收能力、資金需求計劃以及其他有關決策推行的各個方面，進行綜合的評價和分析。最終根據分析和評價的結果去制定科學合理的資金規(guī)劃，并最終形成正確的投資決策。通過這樣的方式，能夠確保決策執(zhí)行過程中資金使用和分配的合理性，確保資金的使用效率，控制資金風險，為集團企業(yè)各項決策的合理性提供依據。

（四）提升集團企業(yè)的融資能力

集團企業(yè)的一個特點就是集團公司管控的銀行賬戶包括多個子公司的銀行賬戶。集團合并財務賬戶是所有子公司現金流量和多個銀行賬戶的匯總，在規(guī)模上形成合力，在與金融機構進行融資業(yè)務中具有強大的議價能力。同時在和銀行進行業(yè)務往來的時候，比如融資利息以及日常賬戶手續(xù)費等方面都能享受到較高的優(yōu)惠政策。通過強化資金集中管理可以更好地發(fā)揮集團企業(yè)在資金上的規(guī)模優(yōu)勢和比較優(yōu)勢，促進集團企業(yè)在與金融機構的融資活動中享有更強的話語權，從而提升集團企業(yè)在存量及新增融資、降低融資成本等方面的綜合能力。

二、集團企業(yè)資金集中管理遇到的風險

（一）稅務的風險

集團企業(yè)在資金集中管理過程中，內部單位之間會簽訂約定借貸事項及利息成本的相關協(xié)議，相關內部單位在協(xié)議簽過程中往往會忽視內部協(xié)議所涉及的合同印花稅，以及利息支出的成本列支過程中所涉及的增值稅及所得稅等方面的稅務風險，如果不能正確計提和申報繳納相關稅金，在稅務稽查過程中會產生偷稅、漏繳及延遲繳納對應的罰款和滯納金等，對集團企業(yè)及各內部單位會形成不可彌補的損失，同時嚴重影響企業(yè)的稅收評級和稅務信用，因此，集團企業(yè)在資金管理過程中，必須足夠重視資金集中管理過程中可能產生的稅務風險，提前了解和掌握資金管理過程中的涉及各項稅種和繳納標準，形成規(guī)范的稅收核算及管理辦法，確保不發(fā)生此類的稅收罰款事件，確保不給企業(yè)造成損失。

（二）信用的風險

集團企業(yè)在資金集中管理過程中可能出現的信用風險，通常情況下是集團總部以及分公司這兩方面的信用風險。對于集團總部來說，在集團企業(yè)發(fā)展的過程中，要對集團進行規(guī)范并且統(tǒng)一的管理，一旦在集團的總部出現信用風險，就會造成企業(yè)的品牌形象受到損害，進而增加集團融資和借貸的難度，不利于集團企業(yè)的未來發(fā)展。對于集團分公司來說，一旦分公司出現信用危機，會對集團整體的信譽和形象造成嚴重的不良影響，甚至還會被競爭對手的公司所利用，產生類似多米諾骨牌效應的影響進而威脅整個集團的安全。

（三）投資的風險

執(zhí)行資金集中管理的制度，由于在資金的規(guī)模和管理效果上的明顯提升，集團企業(yè)容易形成在項目投資上的盲目和冒進，從而帶來投資損失，產生投資風險。集團企業(yè)在使用資金集中管理的制度的時候，會把集團及所有分、子公司的資金集中到集團的資金管理部門進行統(tǒng)一的管理，這些資金匯集起來是一個相對非常龐大的數額。在這種情況的影響下，一旦出現投資失誤，就會對整個集團企業(yè)造成非常嚴重的影響，并且這種投資風險帶來的影響，還會對集團企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃產生不可消除的危害，影響企業(yè)的未來發(fā)展。

（四）信息系統(tǒng)安全的風險

集團企業(yè)實施資金集中管理過程中，會把所有資金的數據和信息進行統(tǒng)一的收集和管理以及存儲。一旦信息系統(tǒng)受到外界因素，如木馬病毒的影響，或者自身的故障等因素的影響，就會導致資金方面的數據信息會出現泄露，數據信息的安全直接關系到集團企業(yè)及內部單位的全部資金和相關業(yè)務的安全，如果出現安全問題，會形成對集團內所有單位的資金賬戶及各項工作的直接威脅，嚴重的會造成整個集團的滅頂之災，帶來無法估量和不可挽回的損失。重視信息系統(tǒng)的安全風險，完善信息系統(tǒng)安全管理，建立信息系統(tǒng)防火墻，是集團企業(yè)在資金集中管理工作的前提條件，也是頭等大事，必須引起足夠的重視。

三、集團企業(yè)資金集中管理存在的問題

（一）資金管理制度不完善

集團企業(yè)在資金集中管理過程中，存在資金管理制度落后和資金管理制度難以落實以及落實效果不理想等問題。這些情況的出現，一方面是因為集團企業(yè)的管理層沒有及時了解集團化資金管理體系的變化，同時對基層單位的資金使用狀況也不掌握，造成制度更新緩慢，無法適應管理需求；另一方面 則是集團企業(yè)和分、子公司之間對資金集中管理的認知存在偏差，雖然集團公司有意推行，但基層單位配合不利，導致執(zhí)行效果不佳，執(zhí)行不到位，從而影響整體資金管理的推行和進展。

（二）缺乏資金集中管理的監(jiān)督工作

在企業(yè)的發(fā)展過程中，管理制度效果要想得到保障，就必須在建立制度的過程中，設置相應的監(jiān)督機制。在集團企業(yè)的資金集中管理制度實行的過程中，也是同樣的道理。但是在實際的集團企業(yè)發(fā)展的過程中，確實有很多集團公司沒有重視監(jiān)督工作的設計和開展，導致集團企業(yè)在發(fā)展的過程中，難以對資金進行實時的監(jiān)督和管理。在這種情況的影響下，也就導致管理制度的效果難以發(fā)揮，甚至依然是我行我素的狀態(tài)，分公司在申請資金的時候，出現難以及時撥付和沒有按照申請用途進行使用。最終導致資金集中管理制度難以落實，不利于集團企業(yè)的發(fā)展。

（三）集團資金分配的不合理

集團企業(yè)推行資金集中管理制度，其中一項重要內容就是要對各子公司或各公司的資金進行合理調配，從而保證這些公司的資金需求。但是在實際的資金分配過程中，存在子公司爭奪集團資金的現象，其中的原因既有分子公司站在自身的角度去要求資金，也有可能是集團公司在資金調配過程中會出現分配不合理的情況。集團企業(yè)在資金分配過程中的不合理，主要原因是因為集團公司對分子公司生產經營情況的不熟悉和不了解，沒有掌握分子公司真實的資金需求，在分配資金的過程中按照既定的分配原則和分配比例，沒考慮實際的生產經營條件或者特殊但必要的資金需求，難免會出現分配不合理的情況。要改善這種情況，就要求集團企業(yè)在推行資金集中管理過程中，既要制訂合理有效的分配政策，也要考慮一些基層單位的特殊需求和重點需求，提高資金集中管理的有效性和合理性。

（四）資金撥付缺乏及時性

由于集團企業(yè)固有的特性，在資金集中管理過程中，往往會出現資金審批流程過于繁瑣和復雜，造成資金下?lián)芩俣染徛?，并影響工作效率的情況。這種情況的出現主要是因為，為了保障資金使用流程的合理性和規(guī)范性，集團企業(yè)會設計比較復雜的審批流程。在審批的過程中，相關業(yè)務職能部門都會根據自身職能參與資金支付程序的審核，從而導致審批工作效率較低。特殊情況下，一旦某個審批環(huán)節(jié)出現問題，就要重新從流程的起點重新開始。從集團資金管理的角度來講，設計合理、高效、便捷的資金審批流程，對于提高整體資金管理效率是非常重要的。既要考慮資金管理程序的規(guī)范，也要兼顧效率和公平，這才是集團公司在資金集中管理過程中對自己的準確定位。

四、優(yōu)化集團企業(yè)資金集中管理的問題措施

（一）加強企業(yè)資金預算管理

提升集團企業(yè)資金管理水平，要加強資金的預算管理，這是資金管理的前提和基礎。準確、完善、詳細的資金預算往往建立在企業(yè)全面預算的基礎上，因此強化企業(yè)全面預算管理工作是企業(yè)資金管理的重要抓手和努力方向。通過全面預算的推行，能夠使資金預算更好與實際業(yè)務結合、與公司的經營管理活動結合，讓資金更好地服務于生產經營活動，從而更好地服務于企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標。在實際的預算執(zhí)行過程中，要做到事前計劃、事中檢查核對以及事后修改完善的相互結合和統(tǒng)一，確保預算工作發(fā)揮應有的作用，保證企業(yè)的資金管理效率和管理效果。

（二）構建并且完善資金內部的管理制度

為了使集團企業(yè)的資金集中管理效果能夠得到保障，就要構建并且完善集團企業(yè)內部的資金管理制度。集團企業(yè)要結合經濟市場的要求和集團企業(yè)的實際發(fā)展情況，制定符合自身業(yè)務特點、能夠實現管理目標、個性化的資金內部管理制度。同時在制度落實過程中，要重視配套的考核和激勵制度，從而保障管理制度的實行效果，促使集團企業(yè)的內部管理力度不斷加強，提升集團企業(yè)自身的資金管理水平。

（三）加強集團企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度

在集團企業(yè)發(fā)展的過程中，為了使得資金集中管理制度的效果得以發(fā)揮，就要加強資金管理的監(jiān)督力度。就要做到以下幾方面：首先，成立資金監(jiān)管小組，對資金的歸集和使用情況以及資金余額等方面進行實時的檢查和抽查；其次，實施“收支兩條線”的方式，加強對子公司資金的實際控制；最后，嚴格落實審批制度，主要是對資金的使用方向和使用時間及使用程序等方面進行嚴格控制。通過這樣的方式，促使集團企業(yè)的監(jiān)督管理得到加強，進而促使資金集中管理逐漸向著規(guī)范并且高效的方向發(fā)展，為集團企業(yè)的發(fā)展提供助力。

（四）優(yōu)化和完善資金調撥的審批流程，加快資金撥付速度

要想促使集團企業(yè)的資金集中管理效果得到保障，就要優(yōu)化和完善資金調撥的審批流程，加快資金撥付的速度，進而促使集團企業(yè)中的資金使用效率得到明顯提高。在這種情況的影響下，就要求集團企業(yè)在發(fā)展的過程中，要對部分權利進行適當地下放。在審批的過程中，遇到特殊情況的時候有必要采取特殊的應對措施，簡化部分審批流程。同時還要對審批駁回的情況進行詳細的規(guī)范，必須具備充分的駁回理由，明確告知不通過的原因以及錯誤的性質。通過這樣的方式，既可以縮減和簡化資金審批的流程，還可以提高資金審批的效率，進而減少審批的時間，保障資金的合理使用，推動集團企業(yè)的正常發(fā)展。

五、結束語

綜上所述，通過本文的研究，可以看出，資金集中管理的重要性和作用，通過實施集團企業(yè)資金集中管理，集團企業(yè)的資金利用率顯著提高，可以更好地保障集團資金內部使用和分配的合理性，提升集團企業(yè)的資金管理水平，進而促使集團企業(yè)的內部管理力度不斷提升，促使企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展目標得以實現。因此，在國家發(fā)展和市場經濟體制的共同作用下，就要對集團企業(yè)資金集中管理存在的問題及優(yōu)化措施進行分析，尤其是對其中的風險和問題等內容進行詳細的研究，并以此為依據，采取相應的優(yōu)化措施。通過這樣的方式，提高集團企業(yè)的資金管理水平，保障資金的充足，進而帶動集團企業(yè)的進一步發(fā)展，促使集團企業(yè)可以為國家經濟實力的提升奠定堅實的基礎，推動國家發(fā)展。