疾控中心專項資金預算績效管理的研究

王建福 滄州市新華區(qū)疾病預防控制中心

引言

疾控中心屬于公益性質的事業(yè)單位，主要職責是預防、控制疾病以及為社會群眾提供相關公共衛(wèi)生配套服務，具體包括如下幾個方面：疾病的預防控制工作、突發(fā)性公共衛(wèi)生事件的應對工作、群眾健康信息的管理工作、健康教育的宣傳工作、危害健康因素的監(jiān)控工作等。隨著我國衛(wèi)生事業(yè)的不斷深化和發(fā)展，疾控中心逐漸成了保障國家公共健康安全的重要力量。當前，我國不斷加大對疾病預防控制工作的監(jiān)管力度和資金投入，為最大化應用于疾控中心領域專項資金的使用效益，切實提升我國公共健康安全服務水平，確保疾控中心專項資金能夠真正為民解決實際健康問題，因此需要進一步提升疾控中心專項資金預算績效管理水平。

基于上述原因，本文針對我國疾控中心專項資金預算績效管理展開研究，論述了當前疾控中心專項資金預算績效管理過程中主要存在的一些問題，并針對這些問題給出了相應的優(yōu)化措施，為提升我國疾控中心專項資金預算績效管理水平、促進我國公共健康衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展，提供借鑒。

一、疾控中心專項資金的項目構成和管理原則

疾控中心專項資金指的是通過預算方式用于疾控專項事業(yè)的款項，該款項一般由財政部門或者其他機構部門撥付。通常大部分專項資金來源于國家的財政收入，此外，也有一部分資金來源于疾控中心合作的社會組織或者團體，例如結核病項目基金、艾滋病項目基金、慢性病項目基金等。

專項資金在使用時，必須遵循“專款專用”的使用原則，同時也要確保資金的使用效益，當年任務能夠在當年內完成，當年撥付的經(jīng)費也要在當年內使用完。只有不斷強化專項資金預算績效管理，提高專項資金的使用效益，才能促進我國公共健康衛(wèi)生事業(yè)的良性發(fā)展。

二、疾控中心專項資金預算績效管理存在的問題

（一）績效管理意識薄弱

我國的疾控中心專項資金預算績效管理研究起步較晚，相關概念的提出也落后于其他國家。當前我國的疾控中心還沒有形成良好的績效管理理念，注重投入和支出卻忽視管理和績效的錯誤觀念還沒有完全消除，致使疾控工作人員對專項資金預算績效管理工作缺乏足夠的關注。通常疾控中心的領導干部之前從事衛(wèi)生健康事業(yè)，往往對于預算績效管理工作知之甚少，對其管理水平的重視程度也較低，一般只是將其作為一項日常工作，對資金發(fā)放之后的具體使用情況也沒有進一步的跟進，缺少相關管理以及制度的制約。

（二）預算執(zhí)行率低且結余結轉量大

疾控中心專項資金預算在通過財政部門批準后，要堅決貫徹落實，不能反復無常，如果是必要的變更必須經(jīng)過嚴格的審批流程。然而在現(xiàn)實工作中，疾控中心對于預算專項資金的變更和調整是很常見的，這主要受其工作性質的影響，例如部分的專項資金中是用于應對突發(fā)性事件的，因此無法對預算支出做出準確評估；同時由于預算執(zhí)行監(jiān)控力度不足，在第一季度至第三季度的預算執(zhí)行率往往較低，而第四季度的突擊開支卻非常常見，這也就使得年底出現(xiàn)了大量的資金余額。

（三）預算編制主體的責任不清

在實際預算績效管理工作過程中，由于預算編制主體的職責不夠明確，導致預算績效管理工作難以正常進行。為確保醫(yī)療器械的質量能夠滿足工作要求，通常會由省級預算單位統(tǒng)籌管理，最后再分發(fā)到各級疾控中心。在這一過程中預算編制部門并沒有真正占有這些醫(yī)療器械和設備，但是承擔了絕大多數(shù)的預算，因而導致了預算績效管理責任不明確。這些器械和設備的真正占有者實際上是各級疾控中心，但在實際過程中也可能存在設備閑置、資產(chǎn)管理不到位等問題。所以必須將預算編制主體的責任劃分清楚，否則預算績效管理工作只能變成一種“形式主義”。

（四）績效評價機制不完善

績效評價機制不完善首先體現(xiàn)在并沒有全面分析疾病控制這個行業(yè)的特殊性。疾控中心預算績效管理的核心就是確定合適的績效指標。疾控中心預防控制的疾病種類并不是單一的，工作內容涉及的領域較多，工作評價的機制也不盡相同，因此在進行績效評價時必須充分考慮到該行業(yè)的特殊性。疾控中心要根據(jù)實際情況和工作要求，不斷地改進績效評價機制，以保證指標的實用性和真實性。只有如此，疾控中心才能正常開展預算績效評價工作。然而，一些疾控中心所建立的考核指標并沒有涵蓋所有的工作內容，導致了評價結果不夠全面和客觀。

績效評價機制不完善還體現(xiàn)在預算績效評價質量較低。鑒于我國行政事業(yè)單位的業(yè)務范圍較廣，因此在對不同單位進行預算績效管理工作考核時，財政部門往往會選擇個別的單位或重點工程，并委托其他第三方評價部門進行績效評價。然而，第三方評價部門無法在短期內制定出一套合理、能反映該單位績效工作的評價指標。此外各級疾控中心應根據(jù)年度工作要求進行自我績效評價。病種的差異性也使得疾控中心的工作目標、需求也不盡相同，因此疾控中心的預算績效管理工作往往呈現(xiàn)出一種錯綜復雜的狀態(tài)。疾控中心對業(yè)務內容比較熟悉的工作人員并不是都能夠對單位的預算績效管理工作有著明晰的認識，績效評價指標還有待進一步完善，另外，不同部門之間缺乏配合。在開展預算績效自我評價時，考慮到財務人員不了解具體的業(yè)務內容，因而難以對績效自我評價工作進行嚴格的監(jiān)督和審核，這也導致了績效自我評價流于形式，績效自我評價取得的效果較差。

（五）預算績效管理人才缺乏

在新的發(fā)展形勢下，傳統(tǒng)的預算績效管理理念發(fā)生了深刻的變革，預算績效管理工作要求相關從業(yè)人員具備更高的管理能力。在過去，預算績效管理職務往往由普通的財務人員擔任；而隨著績效管理工作復雜程度的不斷提升，以往的財務人員很難承擔起預算績效管理的職責，因此疾控中心應當注重復合型財務人員的培養(yǎng)，這對于增強疾控中心專項資金預算績效管理能力、提高專項資金使用效益具有重大意義。

三、優(yōu)化疾控中心專項資金預算績效管理的對策

（一）增強專項資金預算績效管理意識

疾控中心應當積極轉變傳統(tǒng)的思維模式，認識到預算績效管理同財務管理的差異性，鼓勵財務部門和業(yè)務部門同時參與疾控中心專項資金預算績效管理工作。疾控中心的各級領導干部要注重預算績效管理工作，強化預算績效管理理念，要真正意識到預算績效管理工作對于每個員工和整個集體的重要性，同時也要充分認識到忽視預算績效管理工作造成的后果。疾控中心要加大宣傳力度，讓每一位員工都能夠認識到預算績效管理并不只是財政部門的職責，而是整個集體資源的優(yōu)化配置。如果工作人員將預算和業(yè)務、績效之間的關系割裂開來，都會導致預算績效管理質量下降。只有疾控中心和其每一位員工不斷強化專項資金預算績效管理意識，積極投身到預算績效管理工作當中，才能進一步提高績效管理水平，最大化發(fā)揮預算績效管理的作用。

（二）規(guī)范專項資金管理

財政部門必須提前預防，防患于未然，重視并協(xié)助解決在預算執(zhí)行中遇到的難題，在確保財政正常預算支出的前提下，要把有關的政策措施貫徹到位，比如簡化以往復雜的采購審批程序等等。對預算執(zhí)行不能一概而論，對在預算執(zhí)行過程中一些客觀因素導致的跨年度使用專項資金的情況，也要給予一定支持，并且進一步規(guī)范相關管理制度。要確保疾控中心專項資金能夠正常、規(guī)范使用，必須同步實施相關制度以及政策。當疾控中心在完成當年的財政預算編制工作后，要對第二年度的工作做好規(guī)劃，制定出相關工作計劃，確定好預算執(zhí)行的時間。在專項資金撥付之后，疾控中心確保每個項目和環(huán)節(jié)的實施，以保證既定績效目標能夠順利實現(xiàn)。

（三）厘清預算編制主體績效管理職責

厘清不同職能部門的績效管理職責是建立健全預算績效管理體系的關鍵一環(huán)。專項資金預算績效管理主體主要包括疾控中心、衛(wèi)生主管部門以及財政部門。其中疾控中心主要負責前期分析，并將項目支出績效指標報告給上級部門，而財政部門、衛(wèi)生主管部門的主要職責是審核，三個部門機構一同完成績效追蹤與監(jiān)督工作。年底疾控中心會對機構的總體績效和項目具體開支情況行自我評價、匯總，有些也會將評價工作交付給第三方中介。除此以外，衛(wèi)生主管部門和財政部門也要建立完善的評價體系，組建一支專業(yè)的績效評價隊伍，監(jiān)督疾控中心績效自我評價工作，確保自我評價的質量水平和客觀性。衛(wèi)生主管部門和財政部門要及時反饋疾控中心的績效完成度，實行獎罰制度，促進疾控中心績效自我評價的健康發(fā)展。

（四）完善績效評價機制

一套完善的專項資金預算績效評價機制是疾控中心開展績效管理和績效評價的重要基礎。目前，我國財政部門已經(jīng)就預算績效評價提出了一些基本方法，例如專家評議法、目標設定和執(zhí)行成效比較法等，用于評價疾控中心對于績效目標的完成度。所以應當以績效為中心，建立一套科學的、完善的預算績效評價機制來對疾控中心預算編制、具體執(zhí)行以及取得的結果進行全周期、全方面的評價，具體可從如下幾個方面進行展開。

（1）設定科學合理的績效目標，完善既有的績效評價機制。對于疾控中心而言，設定績效目標是比較復雜的工作，要求相關從業(yè)工作人員必須具有一定的工作經(jīng)歷和知識儲備，還要對疾病預防控制工作的工作特性有一定的了解。首先，要建立不同項目、不同專業(yè)領域的績效評價指標和體系，疾控中心要從全國制定的發(fā)展規(guī)劃出發(fā)，緊密貼合疾控中心的發(fā)展目標，將績效目標和發(fā)展目標一一對應起來，提高疾控中心績效評價指標和體系的科學性。其次，疾控中心要根據(jù)各部門的職能和工作性質，根據(jù)具體的工作目標制定相應的績效目標，并依據(jù)績效目標不斷完善績效指標體系，讓指標體系能夠反映真實的預算績效管理水平。

（2）提高疾控中心信息化水平，助力績效管理工作的開展。疾控中心預算績效管理工作是一項綜合性的工作。近年來，隨著預算管理和績效管理一體化程度的不斷深入，疾控中心對于信息化的依賴程度也越來越高，強化信息化建設也成了疾控中心新的發(fā)展方向，要根據(jù)疾控項目的差異性，制定相應的工作計劃，完善相應的工作內容，強化風險控制，優(yōu)化管理程序。疾控中心可以借助于信息化系統(tǒng)，實時動態(tài)監(jiān)測預算績效管理全流程，精確把握績效目標的完成情況，確保預算績效管理工作的完成水平。

（3）重視績效評價結果，優(yōu)化績效管理工作。疾控中心要充分利用績效管理的制約功能，建立健全責任追究制度，不同部門要認真履行好各自的職責，并且依據(jù)不同部門的工作內容，把績效管理列入機構年度考核項目當中。在開展績效管理工作時，疾控中心要強化對預算執(zhí)行情況的監(jiān)測，同時也要強化對第三方評價機構的資格審查，確保各項指標的真實性和合理性。疾控中心要建立相關的工作機制，使績效評價工作程序更加規(guī)范化，以獲取更加精確的評價結果。疾控中心要重視評價結果，并依據(jù)評價結果制定相應的改進措施和方案，使得績效管理工作形成一個完整的閉環(huán)，提高專項資金預算績效管理的質量。

（五）強化預算績效管理人才培養(yǎng)

當前，我國疾控中心預算績效管理人員缺口較大，相關從業(yè)人員的技術水平和經(jīng)驗還有待進一步提升，資金使用的觀念淡漠，“?？顚Ｓ谩庇^念還沒有深入人心，這些都是預算績效管理工作中實際存在的問題，因此加強專業(yè)人才隊伍建設、提高從業(yè)人員的專業(yè)素質是疾控中心工作的主要內容。疾控中心可以開展預算績效管理培訓講座來提升員工的預算績效管理能力和自身綜合能力，也可以向預算績效管理工作相對出色的機構學習，加強雙方的交流和學習。此外，要繼續(xù)健全疾控中心的教育機制，將理論知識應用到實際工作中，增強解決問題的能力，以適應財政工作的發(fā)展需求。

結語

疾控中心專項資金的預算績效管理工作是一項意義重大的工作，提升預算績效管理水平對于促進我國的公共健康事業(yè)發(fā)展提升全民健康水平意義非凡。當前我國疾控中心專項資金預算績效管理工作中存在一系列問題，針對這些問題本文給出了一些具體的優(yōu)化對策，包括增強專項資金預算績效管理意識、規(guī)范專項資金管理、厘清預算編制主體績效管理職責、完善績效評價機制、強化預算績效管理人才培養(yǎng)等等，從而提高我國疾控中心專項資金預算績效管理質量，促進我國醫(yī)療健康體系的良性發(fā)展。