財(cái)政稅務(wù)制度改革對(duì)社會(huì)的影響

張瑜 陽(yáng)谷縣財(cái)政局

引言

在我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)當(dāng)中，市場(chǎng)可以對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行自發(fā)性的調(diào)節(jié)，但是市場(chǎng)調(diào)節(jié)具有自發(fā)性、盲目性、滯后性等弊端，在價(jià)值規(guī)律的自發(fā)調(diào)節(jié)下，一些生產(chǎn)者為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益從而損害消費(fèi)者的利益。由于市場(chǎng)調(diào)節(jié)存在的一些弊端，如果國(guó)家不對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行宏觀(guān)調(diào)控則會(huì)導(dǎo)致市場(chǎng)混亂，無(wú)法正確地引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)有序的發(fā)展。財(cái)政稅務(wù)在國(guó)家進(jìn)行宏觀(guān)調(diào)控中發(fā)揮著重大的作用，財(cái)政稅務(wù)的實(shí)行不僅能夠促進(jìn)合理的配置市場(chǎng)資源，還能夠調(diào)節(jié)我國(guó)的貧富差距，促進(jìn)社會(huì)公平，是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)正常健康運(yùn)行的重要保障。隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨著更多的變化，現(xiàn)有的傳統(tǒng)財(cái)政稅務(wù)制度已經(jīng)無(wú)法滿(mǎn)足現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨的變化要求。因此，為了能夠更好地發(fā)揮財(cái)政稅務(wù)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)公平的調(diào)節(jié)，財(cái)政稅務(wù)制度的變革勢(shì)在必行。我國(guó)的財(cái)政稅務(wù)改革主要是對(duì)預(yù)算管理制度進(jìn)行改進(jìn)，建立規(guī)范、透明的預(yù)算制度；深化我國(guó)的稅收制度改革，建立公平、公正的稅收制度；理順中央與地方之間的財(cái)政關(guān)系，促進(jìn)各個(gè)項(xiàng)目能夠得到合理的實(shí)施與運(yùn)行。

一、財(cái)政稅務(wù)制度及其改革

（一）財(cái)政稅務(wù)概念

財(cái)政稅務(wù)制度是國(guó)家通過(guò)立法的形式來(lái)確定稅收辦法并且反映國(guó)家和稅收群體之間的關(guān)系。除此之外，財(cái)政稅務(wù)是國(guó)家財(cái)政制度的重要組成部分，是國(guó)家通過(guò)立法的方式對(duì)稅收進(jìn)行管理的總稱(chēng)。近年來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷得到高質(zhì)量的發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)也面臨著一些重大的改革，由于財(cái)政稅務(wù)制度對(duì)國(guó)家、社會(huì)都發(fā)揮著重大的作用，因此市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的改革，勢(shì)必會(huì)引起財(cái)政稅收制度的變革，財(cái)政稅務(wù)制度能夠?qū)υ谝欢ǔ潭壬蟽?yōu)化市場(chǎng)資源配置以及優(yōu)化社會(huì)資源的配置，從而促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式向更好的方向轉(zhuǎn)變，促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。與此同時(shí)，財(cái)政稅收制度的變革能夠讓政府的財(cái)政收入得到保障，從而能夠使得社會(huì)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金得到保障，促進(jìn)財(cái)政收支平衡，使得社會(huì)公共資源能夠得到合理的配置，促進(jìn)社會(huì)公平以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

（二）財(cái)政稅務(wù)變革

財(cái)政稅務(wù)制度對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及社會(huì)穩(wěn)定有著重大的作用，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定上層建筑，然而上層建筑也能夠反作用于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。只有上層建筑與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)，經(jīng)濟(jì)才能夠得到更好更快的發(fā)展。隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與變化，稅務(wù)制度也隨之改變，財(cái)政稅務(wù)主要是針對(duì)采購(gòu)模式、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)以及預(yù)算制度進(jìn)行優(yōu)化。

優(yōu)化政府采購(gòu)模式。與傳統(tǒng)的采購(gòu)方式相較而言，財(cái)政稅務(wù)制度變革之后，政府的采購(gòu)空間更加的廣闊。在傳統(tǒng)的政府采購(gòu)中，政府主要采取的是集中采購(gòu)，采購(gòu)渠道單一。在改革之后，政府的采購(gòu)渠道更加的廣泛，為其采購(gòu)提供了更多的選擇。除此之外，財(cái)政稅務(wù)改革完善了政府績(jī)效的考核制度，在財(cái)政績(jī)效的管控力度上有所加強(qiáng)，提高了政府的辦事效率，做到真正的全心全意為人民服務(wù)，建設(shè)服務(wù)型政府。

優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展進(jìn)步，我國(guó)對(duì)于基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)投入也在不斷地增加。財(cái)政稅務(wù)改革，國(guó)家加大對(duì)于醫(yī)療、衛(wèi)生、公共、教育等投資，優(yōu)化傳統(tǒng)的政府投資結(jié)構(gòu)。除此之外，農(nóng)業(yè)問(wèn)題也日益得到大眾的關(guān)注，三農(nóng)問(wèn)題得到了政府的重視，通過(guò)對(duì)財(cái)政稅務(wù)進(jìn)行改革，加大了對(duì)于農(nóng)業(yè)的支持力度以及財(cái)政投入不斷增加，為農(nóng)村的發(fā)展注入了活力，為鄉(xiāng)村振興提供資金以及人才的保障。

優(yōu)化財(cái)政預(yù)算制度。對(duì)財(cái)政進(jìn)行預(yù)算管理，使得政府能夠正確使用其經(jīng)濟(jì)、政治等職能，是引導(dǎo)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展的重要步驟。財(cái)政稅收的改革，提高了對(duì)于財(cái)政預(yù)算的精準(zhǔn)度，能夠?qū)φ?cái)政支出進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)算。除此之外，對(duì)于分稅制度進(jìn)行完善，更好地理順中央與地方稅收之間的關(guān)系，加強(qiáng)了與地方政府之間的交流，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

二、財(cái)政稅務(wù)制度變革對(duì)社會(huì)的影響

（一）財(cái)政稅務(wù)制度變革對(duì)企業(yè)的影響

1.對(duì)企業(yè)制度的影響

現(xiàn)如今，企業(yè)想要得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，其必須將財(cái)政管理的工作落實(shí)，并且按照所指定的規(guī)章制度去實(shí)行。國(guó)家對(duì)于財(cái)政稅務(wù)進(jìn)行改革，其主要目的是要彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)政稅務(wù)制度所存在的一些缺陷，使得其能夠滿(mǎn)足現(xiàn)如今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。除此之外，財(cái)政稅務(wù)的改革還需要有著較為長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度去制定以及實(shí)施，使得工作效率能夠得到較為明顯的提升。財(cái)政稅務(wù)的改革對(duì)于企業(yè)制度的影響是不可避免的，并且影響較大。通常情況下，企業(yè)制度的制定是以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ)的，與政府部門(mén)有著較為密切的關(guān)系，財(cái)政稅務(wù)的變革勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)制度的制定，企業(yè)想要得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，其內(nèi)部的制度必須要隨著財(cái)政稅務(wù)的改變而改變，完善企業(yè)制度，使其能夠適應(yīng)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。

2.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的影響

企業(yè)作為一個(gè)生產(chǎn)的微觀(guān)主體和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主體，其對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著較為重要的影響。企業(yè)也是我國(guó)財(cái)政稅收的主要來(lái)源，財(cái)政稅務(wù)改革中一些稅收的變化，在一定程度上會(huì)增加企業(yè)的稅收支出，增加企業(yè)的運(yùn)行成本，從而對(duì)其正常運(yùn)營(yíng)以及管理產(chǎn)生較大的影響。例如，在稅務(wù)改革之后，運(yùn)輸以及生產(chǎn)的過(guò)程中稅收增加，則會(huì)增加企業(yè)的生產(chǎn)成本、增加企業(yè)負(fù)擔(dān)，從而影響到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。在正常情況之下，當(dāng)財(cái)政稅務(wù)制度發(fā)生改變時(shí)，企業(yè)的稅收繳納以及其正在實(shí)行和將要實(shí)施的項(xiàng)目都會(huì)隨著財(cái)政稅務(wù)制度的變化而改變。而企業(yè)的財(cái)政狀況對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著關(guān)鍵的作用，如果企業(yè)的財(cái)政管理需要得到改變，便可能需要重新雇傭?qū)I(yè)人員或?qū)ο嚓P(guān)工作人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，便會(huì)加大財(cái)政管理方面的工作量以及增加企業(yè)負(fù)擔(dān)。財(cái)政稅務(wù)的變革，必將會(huì)使得其他方面也遭到改變，從而對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系與制度產(chǎn)生影響。除此之外，財(cái)政稅務(wù)的改變也會(huì)給企業(yè)的財(cái)政管理帶來(lái)好處，促進(jìn)企業(yè)財(cái)政管理的現(xiàn)代化建設(shè)。隨著企業(yè)長(zhǎng)時(shí)間的發(fā)展，其財(cái)政管理方面也會(huì)存在著一定的缺陷與不足，財(cái)政稅務(wù)制度的改革是以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求作為基礎(chǔ)而改變，企業(yè)的相關(guān)制度也是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的變化以及財(cái)政稅務(wù)的變化而改變，因此，財(cái)政稅務(wù)的變革能夠解決傳統(tǒng)財(cái)政稅務(wù)的問(wèn)題，在一定程度上能夠促進(jìn)企業(yè)制度的現(xiàn)代化，也為企業(yè)的發(fā)展提供一個(gè)良好的市場(chǎng)環(huán)境。

3.對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響

隨著財(cái)政稅務(wù)制度變革的深入實(shí)施，對(duì)于企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)勢(shì)必會(huì)產(chǎn)生一定的消極以及積極影響。企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及財(cái)務(wù)管理都需要隨著財(cái)政稅務(wù)的變化而相應(yīng)的發(fā)生變化，順應(yīng)改革的需要以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)。而在企業(yè)做出改變的同時(shí)，勢(shì)必會(huì)對(duì)員工提出一定的要求，員工是對(duì)企業(yè)制度的執(zhí)行者，只要員工對(duì)改革內(nèi)容熟知了，企業(yè)做出相應(yīng)變更的制度才能夠真正地得到落實(shí)。因此，企業(yè)必須對(duì)財(cái)政管理人員進(jìn)行相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，而進(jìn)行培訓(xùn)也會(huì)增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本，進(jìn)而增加企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。除此之外，財(cái)政稅務(wù)制度的改革在一定程度上增加了企業(yè)的應(yīng)繳納稅額，增加了企業(yè)關(guān)于稅收的支出，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)造成影響。除了對(duì)企業(yè)運(yùn)行產(chǎn)生一些消極影響之外，對(duì)企業(yè)還是有著長(zhǎng)遠(yuǎn)的積極影響。在財(cái)政稅務(wù)制度變革實(shí)施之后，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的制度產(chǎn)生一定的沖擊，從而使得企業(yè)對(duì)其落后的制度進(jìn)行整改，使其能夠適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，促進(jìn)其制度的現(xiàn)代化，好的企業(yè)制度能夠使得企業(yè)有長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

（二）財(cái)政稅務(wù)制度變革對(duì)社會(huì)的影響

1.營(yíng)造公平公正的社會(huì)環(huán)境

隨著財(cái)政稅務(wù)制度變革的不斷深入實(shí)施，財(cái)政稅務(wù)制度不斷地得到規(guī)范以及更加的法制化。在傳統(tǒng)的財(cái)政稅務(wù)制度中，個(gè)人所得稅的征收存在著一些較為嚴(yán)重的弊端，其征收的方式較為單一，并且個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)也存在僵化問(wèn)題，不利于實(shí)現(xiàn)共同富裕。在財(cái)政稅務(wù)制度改革中，個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)是改革較為重要的部分，對(duì)于個(gè)人所得稅的征收方面，采取多樣化的征收方式，并且其征收標(biāo)準(zhǔn)也具備一定的彈性，提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，能夠在一定程度上減輕工薪階層的稅收負(fù)擔(dān)，縮小收入差距。除此之外，財(cái)政稅務(wù)制度的變革使得稅務(wù)的征收更加的透明，有助于營(yíng)造一個(gè)公平公正的社會(huì)環(huán)境。

2.實(shí)現(xiàn)社會(huì)收入的公平性

在對(duì)財(cái)政稅務(wù)制度進(jìn)行改革的過(guò)程中，個(gè)人所得稅也得到了調(diào)節(jié)。在傳統(tǒng)的個(gè)人所得稅的征收中，其采取的是將不同的收入分為十一個(gè)稅率征收標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人在繳納個(gè)人所得稅時(shí)按照征收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)稅收進(jìn)行繳納，這便會(huì)在一定程度上導(dǎo)致出現(xiàn)持有相同工資卻繳納不同稅的情況，出現(xiàn)稅率繳納不公平的現(xiàn)象?，F(xiàn)如今，個(gè)人所得稅的調(diào)節(jié)采取綜合征收法。除此之外，調(diào)整個(gè)人所得稅繳納的稅率，根據(jù)不同的收入，制定相應(yīng)需要繳納的稅率。相對(duì)收入的人群對(duì)于稅的繳納便會(huì)相應(yīng)較少，而高收入的人，其所需繳納的稅相比較來(lái)說(shuō)是較高的。因此，能夠使得高收入人群的收入得到一定的調(diào)節(jié)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)收入的公平。黨的十八屆三中全會(huì)提出，需要把財(cái)政稅務(wù)體制改革作為稅務(wù)工作的重中之重，完善財(cái)政稅務(wù)制度，通過(guò)對(duì)于財(cái)政稅務(wù)制度的改革，調(diào)節(jié)社會(huì)收入差距，縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。在財(cái)政稅務(wù)制度變革中，需要注重將國(guó)家稅收更加規(guī)范化、法制化，優(yōu)化稅收結(jié)果，提高財(cái)產(chǎn)稅以及增值稅在稅收中的比重，調(diào)節(jié)社會(huì)的收入差距，促進(jìn)社會(huì)和諧與公平公正。

（三）對(duì)國(guó)家投資項(xiàng)目的影響

在我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)之下，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮著主要作用，國(guó)家宏觀(guān)調(diào)控為輔。由于市場(chǎng)有其不可避免的自發(fā)性、盲目性、滯后性等弊端，如果國(guó)家使用宏觀(guān)調(diào)控對(duì)其進(jìn)行干預(yù)，則會(huì)導(dǎo)致出現(xiàn)大量的資源浪費(fèi)以及社會(huì)資源分配不均等問(wèn)題。稅收是國(guó)家進(jìn)行資源配置的主要手段，能夠有效地調(diào)節(jié)投資重點(diǎn)，國(guó)家可以通過(guò)對(duì)于國(guó)家財(cái)政收支的調(diào)節(jié)，對(duì)社會(huì)資源進(jìn)行合理的配置。比如，為了使我國(guó)科技得到不斷的發(fā)展，國(guó)家可以通過(guò)增加科技領(lǐng)域的財(cái)政投資，加大對(duì)其的支持力度，使得社會(huì)更多的資源能夠向科技領(lǐng)域傾斜。除此之外，隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，我國(guó)財(cái)政稅務(wù)制度的改革實(shí)施過(guò)程中，加大了對(duì)于鄉(xiāng)村、教育等財(cái)政投入，使得更多的資金以及社會(huì)資源能夠向鄉(xiāng)村傾斜，促進(jìn)鄉(xiāng)村振興發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)差距。并且我國(guó)加大對(duì)于教育方面的投資，使得貧困地區(qū)的孩子能夠獲得更多的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)。在財(cái)政稅務(wù)制度改革的過(guò)程中，國(guó)家的財(cái)政投資重點(diǎn)也受到了一定的影響，增加了鄉(xiāng)村以及教育等方面的財(cái)政支出，促進(jìn)社會(huì)的公平。

三、提高財(cái)政稅務(wù)制度變革后的應(yīng)對(duì)措施

（一）對(duì)轉(zhuǎn)移支付制度進(jìn)行規(guī)范

在政府與財(cái)政基金兩者之間有著轉(zhuǎn)移支付，而在轉(zhuǎn)移支付中還有著專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付以及稅收返還這兩個(gè)部分。但由于我國(guó)目前關(guān)于轉(zhuǎn)移支付方面的相關(guān)法律法規(guī)仍然還不算健全，在轉(zhuǎn)移支付的過(guò)程中存在著一些不規(guī)范的現(xiàn)象，沒(méi)有完善的法律法規(guī)，使得在轉(zhuǎn)移支付的過(guò)程中無(wú)法按照標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)章制度進(jìn)行，導(dǎo)致出現(xiàn)一些問(wèn)題，從而影響了預(yù)算的準(zhǔn)確性。除此之外，當(dāng)轉(zhuǎn)移支付過(guò)程中資金規(guī)模較小，則會(huì)出現(xiàn)支付隨意的情況。而針對(duì)轉(zhuǎn)移支付出現(xiàn)的這些問(wèn)題，需要建立完善的移動(dòng)支付的法律法規(guī)，對(duì)其行為進(jìn)行規(guī)范，使得轉(zhuǎn)移支付的過(guò)程更加的透明化，提高移動(dòng)支付的工作效益。

（二）加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算的管理

加強(qiáng)對(duì)于預(yù)算的管理，能夠使得企業(yè)得到正常的運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，資金發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，是企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的關(guān)鍵，只有資金實(shí)現(xiàn)正確且科學(xué)的使用，才能夠使企業(yè)得到正常的運(yùn)行與發(fā)展。在財(cái)政稅務(wù)改革之后，企業(yè)資金的使用能夠得到有效的監(jiān)督，而這樣便能夠避免企業(yè)出現(xiàn)資金短缺的情況。除此之外，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)于資金的預(yù)算，建立一個(gè)科學(xué)、合理、完善的資金管理體系，制定資金管理以及預(yù)算方案，并且按照方案實(shí)施，為資金能夠得到良性循環(huán)提供保障。

（三）完善我國(guó)的稅收體制

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的財(cái)政稅務(wù)也隨之出現(xiàn)了一些不足之處，如稅種以及稅負(fù)的結(jié)構(gòu)明顯不合理。在我國(guó)財(cái)政稅務(wù)制度進(jìn)行改革之后，稅收制度體系得到了較好的完善，進(jìn)一步促進(jìn)了社會(huì)的公平公正，與此同時(shí)，稅種以及稅負(fù)的結(jié)構(gòu)不合理等問(wèn)題也應(yīng)得到調(diào)節(jié)與完善。同時(shí)增值稅的征收范圍也隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展得到了擴(kuò)大，我國(guó)的稅率體系也需要進(jìn)行調(diào)整。近年來(lái)我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度較快，而隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，原有的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式也應(yīng)該隨之發(fā)生相應(yīng)的變化，因此，需要一個(gè)健全的稅收體系對(duì)其進(jìn)行調(diào)節(jié)，彌補(bǔ)財(cái)政稅務(wù)制度方面存在的不足，才能促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的財(cái)政稅務(wù)也在不斷地得到完善，財(cái)政稅務(wù)制度無(wú)論是對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展還是對(duì)于社會(huì)的穩(wěn)定都發(fā)揮著關(guān)鍵的作用。財(cái)政稅務(wù)制度的改革并不是在一朝一夕便能夠?qū)崿F(xiàn)的，而是需要隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，不斷地對(duì)其進(jìn)行完善，從而達(dá)到適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用，才能夠使得其發(fā)揮原有的優(yōu)化市場(chǎng)資源配置、促進(jìn)社會(huì)公平等作用，從而促進(jìn)我國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)更加健康的發(fā)展。