基于新《預(yù)算法》的高校預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系研究
——以南華大學(xué)為例

謝麗姣

(南華大學(xué)，湖南 衡陽)

一 引言

2018 年12 月29 日第十三屆全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第七次會(huì)議，對(duì)《中華人民共和國預(yù)算法》進(jìn)行了第二次修正。對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行和預(yù)算績效評(píng)價(jià)做出了明確的規(guī)定，強(qiáng)調(diào)了不得擅自改變預(yù)算支出的用途，嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目、預(yù)算級(jí)次或者項(xiàng)目間的預(yù)算資金的調(diào)劑，定期向上一級(jí)政府報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況并向社會(huì)公開，對(duì)違返預(yù)決算相關(guān)規(guī)定的，追究行政責(zé)任，甚至降級(jí)、撤職、開除，構(gòu)成犯罪的，將依法追究刑事責(zé)任。這給各級(jí)行政事業(yè)單位預(yù)算績效管理提出了更高的要求。必須盡快實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，提高財(cái)政資源配置效率和使用效益。為推進(jìn)國家治理體系和治理能力（特別是財(cái)政治理能力）現(xiàn)代化，發(fā)揮重要作用。

國家的發(fā)展，離不開人才的培養(yǎng)，高校做為行政事業(yè)單位中的重要一員，對(duì)國家拔款資金的使用效率和效果，一值備受社會(huì)關(guān)注?；谛隆额A(yù)算法》下，為嚴(yán)格執(zhí)法，高校應(yīng)盡快出臺(tái)一套科學(xué)、實(shí)用的預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。嚴(yán)格遵守新《預(yù)算法》，注重預(yù)算績效，提高資金效益，實(shí)現(xiàn)高校戰(zhàn)略目標(biāo)。

經(jīng)查閱大量的文獻(xiàn)資料，我國現(xiàn)有預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系普遍缺乏客觀性、可操作性、戰(zhàn)略性等[1]，借鑒財(cái)政部門指定的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)太籠統(tǒng)，大部份高校設(shè)計(jì)的預(yù)算評(píng)價(jià)指標(biāo)主要是共性指標(biāo)，對(duì)一些分類別、分項(xiàng)目的個(gè)性化評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)計(jì)不到位[2]，財(cái)務(wù)績效指標(biāo)設(shè)置存在著“重投入，輕產(chǎn)出”、“重使用，輕效益”的現(xiàn)象，評(píng)價(jià)結(jié)果可比性不強(qiáng)[3]，預(yù)算績效評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用和問責(zé)機(jī)制不完善[4].

要改變此種現(xiàn)狀，我們必須牢記高校預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定的目的和初心，是為了嚴(yán)格遵守《預(yù)算法》，為了提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，為了用最小的成本，實(shí)現(xiàn)高校最大的戰(zhàn)略目標(biāo)。

二 預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)定的原則

（一） 評(píng)價(jià)指標(biāo)對(duì)標(biāo)《預(yù)算法》

必須廣泛宣傳新《預(yù)算法》對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行和預(yù)算績效評(píng)價(jià)的嚴(yán)格規(guī)定和控制，以及對(duì)違反預(yù)算追責(zé)的相關(guān)規(guī)定，使預(yù)算編制盡可能精準(zhǔn)、科學(xué)，為預(yù)算執(zhí)行、績效評(píng)價(jià)打下基礎(chǔ)。因此，預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)必須有預(yù)算編制執(zhí)行情況的相關(guān)指標(biāo)。

（二） 圍繞高校的發(fā)展目標(biāo)設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)

為實(shí)現(xiàn)高校發(fā)展目標(biāo)，需充分調(diào)動(dòng)全校師生的積極性，緊盯同行前沿高校，分析在教學(xué)、科研、社會(huì)服務(wù)等軟硬實(shí)力方面與前沿高校的實(shí)際差距，結(jié)合本高校的實(shí)際情況和特色發(fā)展，制訂出具體的邁進(jìn)指標(biāo)，作為目標(biāo)任務(wù)由各學(xué)院、科研部門、教輔部門、行政部門、后勤部門等分別完成，各單位根據(jù)各自的任務(wù)目標(biāo)，編制預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)以完成目標(biāo)任務(wù)為主要指標(biāo)。

（三） 評(píng)價(jià)過程簡約

許多研究預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)大而全，權(quán)重給定極其復(fù)雜，使預(yù)算績效指評(píng)價(jià)過程成為一個(gè)龐大的體系，造成預(yù)算績效評(píng)價(jià)工作成了雞肋，最終反而阻礙了預(yù)算績效評(píng)價(jià)的進(jìn)行。評(píng)價(jià)指標(biāo)、過程只有簡單易行，便于操作，才可能落地實(shí)施。

（四） 評(píng)價(jià)結(jié)果可用

不同學(xué)院、部門，其工作性質(zhì)截然不同，目標(biāo)任務(wù)也大相徑庭，評(píng)價(jià)指標(biāo)只有圍繞其工作目標(biāo)任務(wù)來設(shè)定，才能起到評(píng)價(jià)的作用。如果硬要用統(tǒng)一的指標(biāo)來評(píng)價(jià)不同性質(zhì)的學(xué)院、部門，其評(píng)價(jià)結(jié)果公信力很難得到保證，評(píng)價(jià)結(jié)果自然難以應(yīng)用。

三 高校內(nèi)部應(yīng)分類、多層次進(jìn)行績效評(píng)價(jià)

南華大學(xué)這些年一直對(duì)績效評(píng)價(jià)進(jìn)行著不斷的探索，針對(duì)各學(xué)院績效評(píng)價(jià)，圍繞人才引進(jìn)與培養(yǎng)、國際交流、教學(xué)建設(shè)與效果、科研探索與成果出臺(tái)了一系列個(gè)性化績效評(píng)價(jià)指標(biāo)與要求，同時(shí)對(duì)行政部門中層干部考評(píng)，其評(píng)價(jià)結(jié)果開始與績效工資掛購，取得了一定成效，現(xiàn)根據(jù)現(xiàn)有成果，拓展思維，進(jìn)一步得出以下建議。

（一） 對(duì)學(xué)院、部門分類進(jìn)行預(yù)算績效評(píng)價(jià)

為了讓預(yù)算績效評(píng)價(jià)真正成為可能，還必須讓評(píng)價(jià)結(jié)果有可比性和實(shí)際應(yīng)用，因此，高校應(yīng)對(duì)各學(xué)院、科研部門（研究所、研究基礎(chǔ)、研究中心等）、教輔部門（教務(wù)處、圖書館、信息中心、學(xué)工處等）、行政部門（黨政辦、人事處、組織部、宣傳部、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處等）、后勤部門（后勤處、資產(chǎn)處、基建處、招投標(biāo)中心等）除分類設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)，還應(yīng)分類進(jìn)行預(yù)算績效評(píng)價(jià)，甚至學(xué)院也可分工科、醫(yī)科、文科類進(jìn)行評(píng)價(jià)，目的是讓評(píng)價(jià)結(jié)果可以比較，更有利于管理、督促、激勵(lì)和追責(zé)[5]。

（二） 對(duì)高校中層領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)

在高校各學(xué)院各部門預(yù)算績效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，還應(yīng)對(duì)各學(xué)院各部門領(lǐng)導(dǎo)圍繞 “德、能、勤、績、廉”進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，充分調(diào)動(dòng)各學(xué)院、部門領(lǐng)導(dǎo)的積極性，迫使各學(xué)院、部門領(lǐng)導(dǎo)有憂患意識(shí)，努力實(shí)現(xiàn)高校的戰(zhàn)略目標(biāo)，也便于激勵(lì)和追責(zé)。

（三） 對(duì)高?；鶎宇I(lǐng)導(dǎo)、教職員工也應(yīng)進(jìn)行績效評(píng)價(jià)

各學(xué)院、部門應(yīng)根據(jù)本學(xué)院、本部門工作性質(zhì)特征和目標(biāo)任務(wù)，自主設(shè)定科長、職員績效評(píng)價(jià)指標(biāo)，當(dāng)每個(gè)職員都能認(rèn)真完成各自的目標(biāo)任務(wù)，各學(xué)院、部門的目標(biāo)任務(wù)才能順利圓滿完成，整個(gè)高校的戰(zhàn)略目標(biāo)才能有效推進(jìn)。

女助手說：“是的，可是醫(yī)院也是可以調(diào)節(jié)的，專家坐診時(shí)間并不是一成不變的。這個(gè)時(shí)間我當(dāng)時(shí)也問了毛老師的，是他自己親自改的。”

四 組建績效評(píng)價(jià)的組織架構(gòu)

南華大學(xué)全部職工，每年都要對(duì)所有中層干部展開評(píng)議，對(duì)中層干部展開評(píng)議是管理的進(jìn)步，但很多職工因從未與其他學(xué)院、部門領(lǐng)導(dǎo)打過交道，很不了解，其評(píng)價(jià)結(jié)果有待商榷。因此，應(yīng)分類組建相應(yīng)的學(xué)院、行政部門預(yù)算績效評(píng)價(jià)委員會(huì)，委員會(huì)成員包含分類各學(xué)院教授代表及教學(xué)、科研、教輔、行政、后勤等部門的教授代表，各學(xué)院、部門應(yīng)事先提供教授評(píng)委名單，由黨政辦統(tǒng)一隨機(jī)抽取。

對(duì)各學(xué)院正職領(lǐng)導(dǎo)績效評(píng)價(jià)，應(yīng)由本學(xué)院職工民主評(píng)議 +分管校領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議+高校書記校長評(píng)議[6]。

對(duì)各學(xué)院負(fù)職領(lǐng)導(dǎo)績效評(píng)價(jià)，應(yīng)由本學(xué)院職工民主評(píng)議+學(xué)院正職領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議+分管校領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議。

對(duì)部門正職領(lǐng)導(dǎo)績效評(píng)價(jià)，應(yīng)由本部門職工民主評(píng)議+ 全校各學(xué)院、各部門的高級(jí)職稱中隨機(jī)分別抽取評(píng)委評(píng)議+ 分管校領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議+ 高校書記校長評(píng)議。

對(duì)部門負(fù)職領(lǐng)導(dǎo)績效評(píng)價(jià)，應(yīng)由本部門職工民主評(píng)議+ 全校各學(xué)院、各部門的高級(jí)職稱中隨機(jī)分別抽取評(píng)委評(píng)議+ 部門正職領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議+ 分管校領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議。

對(duì)基層教職員工績效評(píng)價(jià)，應(yīng)由本系室或本科室職工民主評(píng)議 +系主任或科長評(píng)議+學(xué)院或部門主管負(fù)職領(lǐng)導(dǎo)評(píng)議。

五 績效評(píng)價(jià)成果可多方應(yīng)用

南華大學(xué)對(duì)學(xué)院、部門的評(píng)價(jià)結(jié)果靠前的已與績效工資掛購，極大促進(jìn)了學(xué)院教師和行政部門職工的工作積極性，教學(xué)、科研、辦事效率、服務(wù)態(tài)度、考勤等都有明顯提高。評(píng)價(jià)結(jié)果除與績效工資掛購?fù)?，針?duì)高?？冃гu(píng)價(jià)結(jié)果排名前三、后三的單位和個(gè)人，應(yīng)個(gè)別談話、會(huì)議通報(bào)，肯定成績，指出不足，并與選拔干部掛購[7]。

六 建立一整套相關(guān)網(wǎng)絡(luò)評(píng)價(jià)體系

根據(jù)績效評(píng)價(jià)的組織架構(gòu)，通過校園網(wǎng)，全校教職員工，只對(duì)自已需要評(píng)價(jià)的學(xué)院、部門、領(lǐng)導(dǎo)、職工在網(wǎng)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，即提高了工作效率，又避免了一些毫無意義的評(píng)議。

七 高校相關(guān)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)和權(quán)重

南華大學(xué)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)為：主要指標(biāo)位列省屬高校和同類型高校前列，進(jìn)入省屬高水平大學(xué)行列和中西部地區(qū)特色高校行列，在核工業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)、環(huán)境保護(hù)行業(yè)具有明顯特色和優(yōu)勢(shì)地位，完成向高水平教學(xué)研究型大學(xué)的轉(zhuǎn)變，為早日建成省內(nèi)先進(jìn)、國內(nèi)知名、具有國際影響、特色鮮明的高水平教學(xué)研究型大學(xué)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。并向著“國內(nèi)一流、國際知名的高水平大學(xué)”目標(biāo)不斷邁進(jìn)。

參考眾多研究論文，結(jié)合南華大學(xué)的發(fā)展目標(biāo)和實(shí)際情況，得出以下各類績效評(píng)價(jià)指標(biāo)[8]，權(quán)重根據(jù)南華大學(xué)發(fā)展目標(biāo)和辦學(xué)宗旨而定[9]。

表1 高校學(xué)院預(yù)算績效評(píng)價(jià)指標(biāo)

（續(xù)表1）

表2 行政管理部門績效評(píng)價(jià)指標(biāo)

表3 高校中層領(lǐng)導(dǎo)績效評(píng)價(jià)指標(biāo)

八 結(jié)語

高校應(yīng)按照黨中央關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的明確指示，堅(jiān)持以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，創(chuàng)新預(yù)算管理方式，更加注重結(jié)果導(dǎo)向、強(qiáng)調(diào)成本效益、硬化責(zé)任約束，利用科學(xué)合理、簡單易行的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)，全方位、全過程、全覆蓋進(jìn)行預(yù)算績效管理，在新《預(yù)算法》的統(tǒng)領(lǐng)之下，實(shí)現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，高校的戰(zhàn)略目標(biāo)一定會(huì)實(shí)現(xiàn)。