企業(yè)財務(wù)資金管理與風(fēng)險控制探析

吳丹

摘? 要：我國企業(yè)作為經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)，但運營過程中如果不能嚴(yán)格管控資金風(fēng)險，將會制約企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。為了提高財務(wù)資金管理水平，提高企業(yè)各層級人員風(fēng)險意識，才能確保企業(yè)具備市場競爭力，規(guī)避外部各類風(fēng)險。本文針對財務(wù)資金管理進行分析，闡述了企業(yè)發(fā)展中資金管理和風(fēng)險防范的重要性，并對當(dāng)前潛在的風(fēng)險提出風(fēng)險化解措施，促進國有企業(yè)財務(wù)管理水平提升。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理;財務(wù)風(fēng)險;資金管理;風(fēng)險控制

引言

企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展離不開資金的有序運營，如果在資金管理過程中存在漏洞，將會給企業(yè)帶來一定的風(fēng)險損失，影響企業(yè)盈利能力，對戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)造成影響，甚至瀕臨破產(chǎn)。因此，企業(yè)應(yīng)加強資金管理，嚴(yán)格控制企業(yè)運行過程中資金風(fēng)險，制定風(fēng)險防范機制，并在運行過程中針對管理漏洞不斷完善和創(chuàng)新，提高企業(yè)資源配置效率和獲利水平。

1企業(yè)財務(wù)資金管理概述

企業(yè)發(fā)展為了迎合市場需求，經(jīng)營范圍涉足多個領(lǐng)域，實現(xiàn)多元化生產(chǎn)，不同項目中投入的資金不同，企業(yè)為了實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，需要巨大的資金支持。因此，企業(yè)資金管理水平直接影響企業(yè)項目運營效率。給企業(yè)增加了風(fēng)險發(fā)生幾率，影響企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的穩(wěn)定性，存在一定的利益損失隱患。企業(yè)發(fā)展應(yīng)遵循嚴(yán)格的制度，但如果管理層缺乏對制度的重視，資金管理會存在漏洞，導(dǎo)致資金去向不明，往來賬目不清晰等，為了杜絕這類不規(guī)范現(xiàn)象，提升資金管理質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)前生產(chǎn)運營實際不斷完善制度，改變傳統(tǒng)工作模式，采取風(fēng)險防控措施，實現(xiàn)科學(xué)的資金管理體系，化解并規(guī)避財務(wù)資金風(fēng)險發(fā)生，促進企業(yè)經(jīng)濟效益提升。

2企業(yè)資金管理重要性

2.1企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

我國近年來社會經(jīng)濟快速發(fā)展，經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，企業(yè)運行離不開資金管理，風(fēng)險管控水平直接影響企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)。企業(yè)為了擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，應(yīng)擴寬資金來源渠道，并運用先進的管理理念實現(xiàn)科學(xué)管控，降本增效、開源節(jié)流，擴大企業(yè)資金投入產(chǎn)出比。同時，企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格控制企業(yè)各項不必要的資金投入，在開展項目過程中，應(yīng)做好項目遴選、盡職調(diào)查，對預(yù)期收益做出科學(xué)預(yù)判，嚴(yán)格控制資金營運風(fēng)險，優(yōu)化投融資結(jié)構(gòu)，多元化降低資金風(fēng)險。

2.2提升企業(yè)內(nèi)部管控水平

企業(yè)日常運營發(fā)展以財務(wù)部門為中心，尤其各項經(jīng)濟活動需要與財務(wù)部門對接，因此，開展財務(wù)管理工作中，應(yīng)加強各部門之間的團結(jié)協(xié)作。企業(yè)應(yīng)加強內(nèi)部管控，提高企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對能力。由于市場發(fā)展風(fēng)云變幻，帶給企業(yè)發(fā)展機遇的同時充斥著風(fēng)險和挑戰(zhàn)，企業(yè)涉足新領(lǐng)域，應(yīng)具備一定的風(fēng)險分析和市場調(diào)研，確保資金投入最大化。如果企業(yè)資金管理出現(xiàn)漏洞，將會加劇成本損失，影響整體運營能力。企業(yè)在內(nèi)部管理過程中，應(yīng)完善各項規(guī)章制度，有效識別各類潛在風(fēng)險，促進資金管理水平。

2.3有效控制風(fēng)險，提升決策的精準(zhǔn)性

企業(yè)發(fā)展應(yīng)制定中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并將戰(zhàn)略目標(biāo)分解到各部門，確保各部門發(fā)展目標(biāo)與企業(yè)保持同向。企業(yè)管理層在經(jīng)營決策過程中應(yīng)明確資金管理，根據(jù)各項制度要求嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)收集企業(yè)基層各部門生產(chǎn)運營資料，并針對當(dāng)前運營實際制定資金管控分析報告，對企業(yè)當(dāng)前風(fēng)險進行準(zhǔn)確評估，制定科學(xué)的戰(zhàn)略計劃。企業(yè)發(fā)展會受到外部環(huán)境制約，導(dǎo)致實際資金管理與預(yù)算方案出現(xiàn)差異，為了提高企業(yè)預(yù)算管理方案執(zhí)行效果，應(yīng)采取彈性預(yù)算，靈活管控企業(yè)財務(wù)資金，規(guī)避企業(yè)運營風(fēng)險，提高管理層決策的精準(zhǔn)性。

3企業(yè)資金管理風(fēng)險分析

3.1風(fēng)險意識薄弱

我國企業(yè)管理層缺乏風(fēng)險管控意識，項目投資過程中缺乏深入調(diào)研，由于市場規(guī)模大，集團性質(zhì)資金雄厚，資金鏈斷裂發(fā)生幾率較小。因此企業(yè)管理者缺乏風(fēng)險管控意識，在項目投資過程中不能明確權(quán)責(zé)，導(dǎo)致投資收益難以達到預(yù)期。針對投資失敗，難以落實到具體責(zé)任人，這種缺失的問責(zé)機制，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部部分管理人員以及重要崗位工作人員營私舞弊，導(dǎo)致資產(chǎn)流失。因此，企業(yè)員工職業(yè)道德及業(yè)務(wù)素質(zhì)有待特生，影響企業(yè)整體運營效率。

3.2經(jīng)營與投融資風(fēng)險系數(shù)高

企業(yè)雖然融資范圍較廣，但融資結(jié)構(gòu)不合理，受到金融市場影響，與銀行長期合作，企業(yè)采取銀行貸款形式展開融資占比較大，但由于受到客觀因素制約，融資額度受限，融資難度加大，雖然我國推出了相關(guān)金融政策，但由于銀行審批貸款時間較長，企業(yè)在短時間內(nèi)難以籌集大量自己，影響資金流動性。企業(yè)在投資過程中，應(yīng)對當(dāng)前風(fēng)險全面預(yù)判，避免資金損失。企業(yè)內(nèi)部投資主要是改進生產(chǎn)線，購進固定資產(chǎn)，應(yīng)做好投資回報率分析，嚴(yán)格控制生產(chǎn)線上市后的市場風(fēng)險。企業(yè)運營資金使用率降低，將會增加企業(yè)資金閑置風(fēng)險，增加了企業(yè)機會成本。企業(yè)資金管理如果未能按照預(yù)算方案有效執(zhí)行，在項目開展過程中由于資金挪用，影響投資項目的有序進行，如果市場因素或國家宏觀調(diào)控限制，將會加大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，制約企業(yè)經(jīng)濟效益實現(xiàn)。

3.3監(jiān)督機制不健全

企業(yè)發(fā)展應(yīng)完善內(nèi)部控制，制度執(zhí)行過程中不能結(jié)合生產(chǎn)運營實際，管理者的主觀意識制約內(nèi)部控制效果，導(dǎo)致企業(yè)各項工作不能高效執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)層決策不能根據(jù)財務(wù)管理部門分析報告，而是靠自身經(jīng)驗和主觀臆斷，導(dǎo)致決策風(fēng)險發(fā)生。企業(yè)不能建立完善預(yù)警體系，資金風(fēng)險難以得到置前管控，一旦發(fā)生風(fēng)險，難以快速啟動有效風(fēng)險化解措施，給企業(yè)帶來巨大經(jīng)濟損失。

3.4內(nèi)控機制流于形式

企業(yè)內(nèi)部控制能夠根據(jù)經(jīng)營狀況加以完善，但執(zhí)行過程中缺乏有效性。企業(yè)管理層在內(nèi)控管理過程中，個人意見凌駕于制度之上，導(dǎo)致制度如同紙上談兵，難以發(fā)揮實效。企業(yè)財務(wù)管理模式仍保留傳統(tǒng)思想，管理層會干涉財務(wù)管理工作，影響財務(wù)管理各項工作的科學(xué)、有效實施。

3.5缺少精細(xì)化的財務(wù)管理工作模式

全球經(jīng)濟一體化推進，市場競爭形式嚴(yán)峻，企業(yè)發(fā)展應(yīng)符合國家及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。但目前，企業(yè)不能密切關(guān)注市場發(fā)展動向，一旦出現(xiàn)客觀環(huán)境變化，無法靈活調(diào)整自身產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)及管理模式，很難順應(yīng)市場發(fā)展現(xiàn)狀，給企業(yè)帶來利益損失。企業(yè)資金管理應(yīng)注重成本支出和經(jīng)濟收益雙方面管控，但很多企業(yè)不能關(guān)注項目進展，甚至挪用項目資金，加劇了企業(yè)風(fēng)險和利益損失。

4企業(yè)財務(wù)資金管理和風(fēng)險控制措施

4.1提高風(fēng)險防范意識

企業(yè)管理層應(yīng)加強風(fēng)險防范意識，應(yīng)端正態(tài)度，具備前沿的管理理念，嚴(yán)格控制企業(yè)財務(wù)資金流向，做好各工作環(huán)節(jié)的監(jiān)管工作。日常資金管理過程中存在的管理漏洞應(yīng)及時辨識，并制定完善的風(fēng)險預(yù)警機制，將風(fēng)險控制在萌芽狀態(tài)。企業(yè)還應(yīng)建立問責(zé)機制，針對資金管理明確各崗位職責(zé)，各崗位人員應(yīng)按照制度準(zhǔn)則嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金管理和風(fēng)險防范水平。企業(yè)還應(yīng)定期組織培訓(xùn)，提高員工職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素養(yǎng)，提高企業(yè)風(fēng)險抵御能力。

4.2提升資金管理能力

企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的收支體系，對資金管理全面管控，明確資金用途，并按照要求使用，確保精準(zhǔn)控制資金流向，財務(wù)收支項目記錄清晰。針對需要投入大額資金的項目，應(yīng)嚴(yán)格按照審批流程，控制企業(yè)風(fēng)險，采取多元化融資方式，優(yōu)化和調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，滿足業(yè)務(wù)開展需求。企業(yè)應(yīng)積極與金融機構(gòu)建立合作機制，利用自己信譽獲得政府支持，控制融資成本，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)。企業(yè)投融資應(yīng)提高對各項影響因素全面落實，避免投資失誤或者資金閑置情況，影響資金利用率。

4.3完善資金監(jiān)管機制

企業(yè)應(yīng)建立完善的資金監(jiān)管體系，確保在經(jīng)營過程中從容面對各類運營風(fēng)險，避免風(fēng)險來臨加劇財產(chǎn)損失。企業(yè)應(yīng)避免各部門及員工執(zhí)行力下降或職業(yè)道德缺失，利用職務(wù)之便侵蝕企業(yè)財產(chǎn)。企業(yè)完善內(nèi)部控制工作，做好不相容職務(wù)分離，對各環(huán)節(jié)資金嚴(yán)格管控，對管理薄弱環(huán)節(jié)重點管控，優(yōu)化風(fēng)險防控體系，營造良好的運營環(huán)境。

4.4健全財務(wù)預(yù)算監(jiān)管機制

企業(yè)為了實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，應(yīng)做好財務(wù)資金管理，通過建立完善的預(yù)算監(jiān)管機制，促進企業(yè)財務(wù)管理水平提升。企業(yè)管理層應(yīng)提高對財務(wù)預(yù)算的重視，明確財務(wù)預(yù)算的重要性，結(jié)合經(jīng)營發(fā)展實際，健全預(yù)算機制，確保預(yù)算管理執(zhí)行效率。企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)做好預(yù)期收益的預(yù)判和風(fēng)險評估，嚴(yán)格控制項目進度和成本發(fā)生，確保項目預(yù)期收益率達到既定要求。企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注市場發(fā)展變化，對國家政策及行業(yè)發(fā)展勢態(tài)提高敏感性，并對市場潛在的風(fēng)險進行有效評估，提高資金預(yù)算的精準(zhǔn)性，避免經(jīng)營過程中出現(xiàn)資金風(fēng)險，給企業(yè)帶來財產(chǎn)損失。

4.5制定科學(xué)有效的企業(yè)內(nèi)控機制

企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)提高企業(yè)內(nèi)部控制管理質(zhì)量，針對當(dāng)前內(nèi)控管理方面存在的漏洞應(yīng)加以完善，健全內(nèi)控機制，加強對財務(wù)管理各工作環(huán)節(jié)有效監(jiān)管，調(diào)整組織架構(gòu)，對項目不增值的冗余環(huán)節(jié)予以替換，確保內(nèi)部控制有效性。國有企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵循管理機制執(zhí)行各項工作，用制度約束各崗位行為，避免領(lǐng)導(dǎo)層主觀意志凌駕于制度之上，突出財務(wù)管理制度的嚴(yán)肅性。企業(yè)管理人員及各部門員工應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金審批監(jiān)管機制，避免以職務(wù)便利挪用資金等違規(guī)行為，提高內(nèi)部控制有效性。

5結(jié)束語

國家發(fā)展離不開各企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營，企業(yè)資金管理作為企業(yè)管理重點，日常運營過程中應(yīng)加強資金管理，嚴(yán)格控制各項風(fēng)險，優(yōu)化制度體系，促進企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實現(xiàn)。

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