新形勢下企業(yè)內控體系構建策略

崔琦

隨著經濟水平的提升，企業(yè)在發(fā)展過程中需要應對更加白熱化的市場競爭。在這一情況下，企業(yè)想要占據競爭優(yōu)勢，就必須要有針對性地開展多種不同經濟活動，在增強企業(yè)經濟收益的同時增強企業(yè)整體實力。企業(yè)內部控制工作的開展能夠較為有效地提高企業(yè)核心競爭力，加強內部和外部的聯系，提高企業(yè)業(yè)務活動的規(guī)范程度，使員工主動加入工作之中，改善產品質量。但是從當前情況分析發(fā)現，新形勢下企業(yè)內控體系建設還存在一些問題，需要相關人員進行改善。本篇文章簡要介紹了新形勢下企業(yè)內控體系作用，分析了內控體系構建過程中存在的問題，并提出了相關對策，希望能夠為企業(yè)內控體系構建工作的順利開展提供支持，滿足企業(yè)現代化發(fā)展需求。

為了滿足新時期社會轉型需要以及國家政策對于企業(yè)的要求，企業(yè)開展了內部控制管理，并取得了一些成績。但是，從當前情況分析發(fā)現，企業(yè)在構建內控體系時還存在著諸多方面的問題，難以展現出內部控制優(yōu)勢。需要相關人員對于內部控制體系進行分析、完善，使其展現出最大化作用，增強企業(yè)整體實力，滿足企業(yè)健康、長遠發(fā)展需求。

一、新形勢下構建企業(yè)內控體系作用

隨著市場的發(fā)展和經濟實力的提升，企業(yè)需要應對更加嚴峻的市場壓力，這在一定程度上提高了企業(yè)轉型升級難度。在這一情況下，企業(yè)想要達成可持續(xù)發(fā)展目標，就必須要加大力度開展內部控制工作，為新形勢下企業(yè)內部控制工作的開展提供支持。新形勢下構建企業(yè)內控體系作用可以表現為以下幾點：

第一，構建完善的內控體系，可以推動企業(yè)管理工作的高效開展。內控體系是當前企業(yè)開展管理工作的重要手段，能夠為企業(yè)內部管控工作的開展提供支持。而內部管控的質量也會對于企業(yè)整體管理水平產生較為直觀影響，在新形勢下企業(yè)發(fā)展中是不容忽視的。

第二，企業(yè)內部控制體系的建設能夠提高企業(yè)管理規(guī)范程度。企業(yè)在進行管理工作時，所開展的管理是否規(guī)范會對企業(yè)管理工作水平和質量產生影響，而企業(yè)規(guī)范化管理的前提是科學地進行內部控制。因此，相關人員需要構建完善的內控體系，對于內部問題進行妥善處理，對于各個流程進行調整，并將其作為立足點，提高企業(yè)管理工作的規(guī)范程度，營造適宜的企業(yè)氛圍，為企業(yè)管理工作的開展提供保障。

二、新形勢下企業(yè)內控體系建設存在的問題

（一）所用的內控制度并不完善

完善的內部控制制度，包含著多個方面的內容，能夠保證企業(yè)經濟資產安全。通過企業(yè)內部分工、相互制約這一方式，能夠在內部審計部門的配合下調控各項工作，提高會計控制和管理控制水平。因此，內部控制不能僅交由監(jiān)督和管理人員負責，應從企業(yè)現實情況出發(fā)，考慮到各個部門工作情況，制定出能夠約束全體工作人員、協(xié)調各項經濟活動的管理制度。大部分企業(yè)很可能會因為領導層擔心下放領導權領導地位下降，被架空的尷尬情況，缺乏進行內部控制熱情。之所以會出現這一情況，主要是因為其內部控制制度的認識較為片面。除此之外，部分企業(yè)雖然對于內部控制制度進行了補充、完善，但是并不具有操作性，員工難以借助于內部控制制度增強自身工作效果，約束自身行為，這并不利于相關工作的高效開展。需要企業(yè)領導層認識到內部控制的作用，對于現有的內部控制制度進行補充，打造完善的內部控制制度。

（二）無法將內部控制制度落實到位

在推行內部控制制度之后，能否將其落實到位有著非常關鍵的作用。如果內部控制制度過于形式化，所制定的規(guī)則看似較為完善，但是在落實時存在諸多方面的不足之處，難以執(zhí)行，導致工作人員認為內部控制是形同虛設的，會出現不必要的資源消耗。在對于組織結構和職責進行劃分時，需要考慮到企業(yè)的規(guī)模，合理地運用矩形制組織結構或扁平式組織結構。在企業(yè)成立初期，員工比較少，可以運用直線領導手段。而隨著企業(yè)規(guī)模的擴大，員工數量增加，企業(yè)管理人員需要考慮到經濟活動判斷是否要對于矩陣式組織結構進行應用。這一階段，各部門員工需要明確自身的責任和義務，打造規(guī)范化管理條例，進行內部控制，確保各項工作能夠有序開展。

（三）管理人員各方面能力較低

當前，我國所開展的企業(yè)管理和發(fā)達國家存在較大差距，在國家發(fā)展方針的影響下，我國仍然將國有企業(yè)作為關鍵，而發(fā)達國家則將民營企業(yè)作為發(fā)展重點。國有企業(yè)工作較為形式化，內部控制過程中存在諸多問題，員工在進行工作時可能會出現敷衍等情況，對于工作缺乏熱情。雖然我國已經開展了國有企業(yè)改革，更新治理模式，但是由于我國長期治理模式的影響深遠，需要在今后繼續(xù)開展改革，提高員工的專業(yè)水平，端正工作態(tài)度。

（四）內部控制環(huán)境有待改善

從當前情況分析發(fā)現，雖然大多數企業(yè)已經進行了內部控制體系構建工作，但是內部控制工作主要參與者是企業(yè)高層，企業(yè)基層員工并不是非常重視內部控制工作，在進行工作時無法意識到內部控制的價值，這就導致內部控制所處環(huán)境較差，難以展現出內部控制時效性，從某種角度來說，阻礙了企業(yè)內部控制體系的建設。

（五）風險防控觀念有待提高

風險防控觀念在構建企業(yè)內部控制體系時有著非常關鍵的作用，能夠對于企業(yè)發(fā)展情況產生較為直觀的影響。但是，當前企業(yè)在建設內部控制體系時，并未樹立風險防控觀念。這就導致企業(yè)轉型升級過程中，并不具備風險控制理念，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。

（六）沒有推動信息化發(fā)展

在互聯網背景下，經濟發(fā)展較為迅速，所處的市場環(huán)境出現了較大變化。企業(yè)進行內部控制時的信息傳輸效果會對于內部控制工作質量產生影響。因此，需要將信息化技術應用到內控體系中，推動企業(yè)內部控制工作信息化發(fā)展。但是，部分企業(yè)在構建內部控制體系時，很可能會由于工作人員對于信息技術的了解較少、無法熟練的對于信息技術進行應用，再加上仍受傳統(tǒng)內部控制工作方法的影響，導致信息化建設存在著諸多問題，不利于企業(yè)內部控制工作水平的提高。

（七）尚未形成完善的監(jiān)督機制

在進行內部控制體系建設時，所運用的監(jiān)督機制能夠在一定程度上決定內部控制的效果以及工作人員的工作態(tài)度，需要相關人員做好內部監(jiān)督機制的構建。但是，當前內部控制體系建設過程中監(jiān)督機制并未被落實到位，這就導致企業(yè)內部控制工作無法在監(jiān)督管控下進行，不利于提高企業(yè)內部控制工作效果。除此之外，也難以幫助企業(yè)內部控制人員樹立內控觀念。

三、新形勢下構建企業(yè)內控體系策略

在新形勢，對于企業(yè)內控體系進行構建是時代發(fā)展的必然，可以較為有效地改善當前企業(yè)存在的問題，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，相關人員必須要重視內部控制體系的構建，可以從以下幾點出發(fā)進行工作：

（一）對于現有的內部控制制度進行補充

內部控制制度是企業(yè)進行內控體系建設的前提。內控體系想要展現出最大化作用，就必須要重視內部控制制度，并根據內部控制制度對于企業(yè)內部控制工作進行優(yōu)化，確保內部控制工作可以規(guī)范開展。因此，在新形勢下，企業(yè)想要構建內部控制體系，就必須要從自身現實情況出發(fā)，明確內部控制制度中的疏漏，并將其作為立足點，有針對性地作出調整，確保所構建的內部控制制度可以滿足新時期現代化企業(yè)發(fā)展需要。

（二）合理運用信息化技術

信息溝通和市場經濟分析是企業(yè)內部控制較為有效的手段。因此，在信息時代下開展企業(yè)內部控制體系構建，需要相關人員合理地應用信息化技術，打造完善的信息溝通平臺，并在平臺中上傳管理過程中所獲取的數據，對于數據進行分析、運用，確保內部控制工作的開展具有充足的數據作為保障，從而推動新形勢下企業(yè)的發(fā)展。

（三）構建完善的監(jiān)督機制

在進行企業(yè)內控體系構建工作時，打造完善的監(jiān)督機制是增強企業(yè)內部控制工作有效性的必經之路。將監(jiān)督機制落實到位，可以使內部控制工作人員認識到自身工作的重要性，自覺約束言行，端正工作態(tài)度。因此，在新形勢下，企業(yè)構建內部控制體系，就必須要將監(jiān)督機制作為重點，確保審計部門能夠獨立地行使權力。除此之外，企業(yè)還需要打造完善的問責制度，根據檢查結果對于工作人員工作情況進行評價，有針對性地懲處一些工作不規(guī)范的工作人員，確保工作人員可以履行自己的責任，按照要求進行內部控制工作。

（四）增強員工的風險防控觀念

風險防控是企業(yè)內部控制體系構建的關鍵要素，借助于樹立風險控制觀念，可以推動企業(yè)運營工作的有序開展，降低企業(yè)在經營過程中出現風險的概率，達成對于市場風險進行評估、測評這一目標，從而打造完善的企業(yè)應急機制，為企業(yè)的健康、長遠發(fā)展提供支持。此外，企業(yè)還需要對于較為常見的風險類型以及出現風險的原因、應對措施等進行分析，制定完善的風險控制制度，確保財務管理工作可以規(guī)范開展。在這個過程中，還需要加大力度進行內部控制工作，將風險防控機制落實到位。并做好重點風險防控，確保資金的應用是科學的，提高資金利用率。最后，還需要結合行業(yè)標準以及企業(yè)發(fā)展需要，打造完善的預警機制，確保企業(yè)具有應對突發(fā)事件的能力，為企業(yè)的健康發(fā)展提供支持。

（五）營造適宜的內部控制環(huán)境

內部控制環(huán)境會對于企業(yè)內部控制人員的內部控制觀念產生不同程度的影響，而員工是否全員參與也會對于內部控制工作的效果產生影響。因此，在新形勢下企業(yè)開展內部體系構建工作時，需要將內部控制環(huán)境優(yōu)化工作作為關鍵，加大力度構建企業(yè)文化，并主動地進行宣傳，確保企業(yè)所有員工都能夠認識到內部控制的重要性，積極加入內部控制工作之中。在這個過程中，還需要借助于內部控制治理結構，將工作落到個人，端正員工工作態(tài)度，為企業(yè)發(fā)展添磚加瓦。除此之外，還應該制定適宜的人力資源政策，對員工予以充分尊重，確保員工能夠感受到企業(yè)的重視，愿意在企業(yè)工作。

（六）對于授權審批制度進行完善

企業(yè)開展經濟活動需要在通過授權審批后進行實際操作。企業(yè)負責人是企業(yè)整體組織的核心，只有具備正確的看法和觀點，才能夠在工作的過程中對員工產生潛移默化的影響。因此，企業(yè)領導層應該主動參與到學習之中，對于內部控制的重要性形成充分認識，并解讀相關法律法規(guī)，明確授權審批類型。一般情況下，授權審批包含常規(guī)授權和特殊授權兩類，在對于日常經濟業(yè)務進行處理時，企業(yè)需要根據常規(guī)授權要求合理地進行一系列工作，并明確授權審批的范圍、工作人員的責任和程序。在對于非常規(guī)事務進行處理時，也需要根據特別審批規(guī)定進行操作。在對于重大事項進行決策時，需要將集體決策審批作為基礎。

結 語

在新形勢下企業(yè)構建內部控制體系是大勢所趨。內部控制工作的開展能夠提高企業(yè)整體實力，使企業(yè)在市場競爭中占據優(yōu)勢，為企業(yè)組織結構、授權審批、預算管理、財務管理、職工培訓等工作的開展提供支持。并且，會計控制和管理控制的聯系較為密切，在企業(yè)發(fā)展過程中有著非常關鍵的作用。但是當前企業(yè)內部控制還存在著一些問題，需要企業(yè)從自身現實情況出發(fā)，打造完善的內控體系，提高財務管理水平。