企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險防范措施

[ 摘要 ]隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)也遇到了許多的機遇與風險，為了能夠擴大自己的經(jīng)營范圍，保證發(fā)展的勢頭，需要重視市場經(jīng)濟發(fā)展的利弊，以現(xiàn)代化的方式發(fā)展下去。本文分析企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險防范的關聯(lián)，總結其中的影響因素，并提出一些解決方案，以提高企業(yè)的綜合競爭力。

[ 關鍵詞 ]企業(yè)內(nèi)部控制;財務風險;防范措施

中圖分類號：F27

文獻標識碼：A

DOI：10.3969/j.issn.1672-0407.2022.06.018

企業(yè)在發(fā)展的過程中需要面對外界的競爭與內(nèi)部的管理，需要對自身的經(jīng)營策略不停地完善，才能在獲得經(jīng)濟效益的同時，還能夠擁有對各種風險的抵抗能力，以堅實的綜合能力確保發(fā)展勢頭，降低在發(fā)展中遭遇各種風險的可能，提高管理能力。

1? ? 企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險防范的關聯(lián)

財務風險就是企業(yè)在發(fā)展的過程中受到內(nèi)部管理或者外部影響而導致營收沒有達到目標的風險。由于企業(yè)無法徹底地防范外部的各種風險，那么加強內(nèi)部的控制對財務風險的控制有著更好的效果。而內(nèi)部控制就是通過在企業(yè)內(nèi)建立起相應的控制程序與流程，對企業(yè)的各項工作活動進行管控，讓工作流程處于一個管理的范圍內(nèi)，防止從內(nèi)部的缺陷中出現(xiàn)各種風險，建立起企業(yè)內(nèi)部的管理應用制度，提高企業(yè)對風險的防范能力，讓企業(yè)的財務風險有效降低到承受范圍之內(nèi)，優(yōu)化企業(yè)各項經(jīng)濟活動，對提高企業(yè)內(nèi)部控制的效率和水平有著重要的作用。

2? ? 企業(yè)內(nèi)部控制的影響因素

2.1? 企業(yè)內(nèi)部控制風險管理缺少穩(wěn)定的工作環(huán)境

企業(yè)要想在發(fā)展的過程中保持充足的活力，就需要緊隨市場變化的腳步，讓企業(yè)的運營決策能夠有效地應用在市場運行之中。但是因為市場的環(huán)境一直在不斷地變化，如果企業(yè)的內(nèi)部沒有一個穩(wěn)定的工作環(huán)境，就會影響到控制風險管理的能力。單一的宣傳并不能讓企業(yè)的員工認識到內(nèi)部控制風險的重要性，沒有實際的案例進行展示，不能讓各個部門意識到企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的重要性。而且企業(yè)在日常的運營之中會把經(jīng)濟效益放在第一位，為了保證經(jīng)濟效益能夠不斷地提升，就會降低對企業(yè)內(nèi)部風險管理工作的關注，導致整體的工作環(huán)境不穩(wěn)定，這樣會讓企業(yè)的內(nèi)部出現(xiàn)不可控制的風險，讓企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展出現(xiàn)問題[1]。

2.2? 企業(yè)內(nèi)部控制風險意識淡薄

企業(yè)在跟隨新形勢的發(fā)展過程中，往往只看到了新形勢的發(fā)展前景，卻忽略了其中的巨大風險，機遇與風險并存，企業(yè)在抓住機遇的同時也要加強對內(nèi)部控制風險的認識。尤其是在開展實際工作的時候，企業(yè)的管理者對內(nèi)部控制風險沒有深入地了解，管理方法相對片面，其所認為的新形勢其實已經(jīng)缺乏了一定的前瞻性，而且對發(fā)展沒有長遠的規(guī)劃，只注重短期的利益。這導致企業(yè)內(nèi)部的部門了解不深，在工作的時候常常忽略企業(yè)設定好的戰(zhàn)略規(guī)劃與目標，淡薄的風險意識直接導致企業(yè)內(nèi)部的風險管理很難融入到其他工作環(huán)節(jié)中。主要的責任常常被財務部門承擔，而管理者卻沒有相應的作為，限制了企業(yè)的發(fā)展。

2.3? 企業(yè)內(nèi)部控制風險管理體制不完善

為了讓企業(yè)內(nèi)部控制風險管理能夠穩(wěn)定地進行，需要設立一套專有的管理體制，增加企業(yè)內(nèi)部的風險意識，讓企業(yè)可以用更規(guī)范的模式控制管理內(nèi)部風險。

部分企業(yè)在建立管理體制的時候，沒有充分考慮到企業(yè)的戰(zhàn)略目標，管理體制存在諸多問題，其中就包括內(nèi)部控制風險要素評估和識別機制不完善，導致沒有有效的防范機制來針對潛在的風險。設立管理體系的原因是企業(yè)內(nèi)部控制風險管理需要一個系統(tǒng)的管理辦法，但是許多企業(yè)卻沒有重視這一方面，因為急切需要一個風險防范機制，卻又對風向要素掌控不全面，直接導致最后的管理體制不能達到應有的效果，在部分管理機制上出現(xiàn)問題，最后增加了其中的風險。

2.4? 企業(yè)內(nèi)部控制風險的監(jiān)管機制缺少獨立性

企業(yè)內(nèi)部的控制風險管理會應用于整個企業(yè)的環(huán)境之中，但是卻沒有相對的監(jiān)管來保證企業(yè)內(nèi)部的控制風險管理會有效地運行，在監(jiān)管方面并沒有一個獨立的監(jiān)管機制來保證其監(jiān)管的作用。導致雖然進行了企業(yè)內(nèi)部的控制風險管理，最后的管理成效卻不盡如人意，很多應該達到的管理目標沒有實現(xiàn)，影響了控制風險管理應有的作用。許多的內(nèi)部風險要素存在著很大的管理問題，如果沒有對其進行有效的識別和分類，就進行企業(yè)內(nèi)部的控制風險管理，那么最后的管理效果就會打折扣，為企業(yè)的內(nèi)部運營留下漏洞，給企業(yè)的未來發(fā)展帶來巨大的風險，很有可能造成嚴重的內(nèi)部控制損失。缺少獨立性的監(jiān)管措施很難對企業(yè)的管理進行制約。因為監(jiān)管部門并沒有一個統(tǒng)一的監(jiān)管流程，監(jiān)管人員也不具備相應的意識，最后監(jiān)管的工作成效并不好，增加了企業(yè)內(nèi)部的控制風險。

2.5? 企業(yè)內(nèi)部控制風險管控人員缺少專業(yè)性

有的企業(yè)內(nèi)部控制風險管理的往往不是專業(yè)的人員，還有的企業(yè)讓一部分員工兼職這部分工作，企業(yè)對這方面的不重視直接影響了最后的管控效果。企業(yè)員工不具備相應的專業(yè)知識，企業(yè)也沒有安排相應的培訓對其進行提升，管理人員很難進行創(chuàng)新，在工作中沒有承擔責任的意識，在管理的過程中更多地依靠經(jīng)驗主義，導致企業(yè)內(nèi)部的力度和深度都難以提升。因為沒有對其建立起獨有的考核機制，待遇并不能滿足專業(yè)人員的需求，影響了企業(yè)在內(nèi)部風險控制上的力度[2]。

2.6? 內(nèi)部控制環(huán)境不夠健全

從本質上看，內(nèi)部控制環(huán)境屬于內(nèi)控實施的基礎，只有加大風險控制管理，才可以有效地促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。從內(nèi)部體系上看，一些企業(yè)在發(fā)展的過程中外部環(huán)境不健全，管理層和職工缺少風險管理意識。對于企業(yè)來說，內(nèi)部控制的主要目的就是為了識別企業(yè)內(nèi)部的財務風險，發(fā)現(xiàn)問題，結合問題有針對性地制定科學的解決措施。如果企業(yè)出現(xiàn)了借入資本量較大的問題，就需要背負著沉重的利息負擔。此時，企業(yè)需要結合實際情況，緩解外部壓縮期限和企業(yè)無力償還之間的關系，最大限度地減少財務風險出現(xiàn)的概率。

3? ? 企業(yè)內(nèi)部控制風險的防范措施

3.1? 營造良好的內(nèi)部控制財務風險管理環(huán)境

企業(yè)在發(fā)展的過程中要保證內(nèi)部控制財務風險的穩(wěn)定工作環(huán)境，因為外部的發(fā)展市場環(huán)境一直處于不停發(fā)展的不穩(wěn)定狀態(tài)。所以內(nèi)部控制的財務風險隨時都有可能發(fā)生，企業(yè)要對內(nèi)部的工作環(huán)境進行調整，強化內(nèi)部的控制管理意識，通過對市場經(jīng)濟形勢與企業(yè)經(jīng)營形式進行分析，將其與企業(yè)內(nèi)部控制財務風險管理的環(huán)境相結合，讓企業(yè)擁有一個穩(wěn)定的工作環(huán)境。積極地提升內(nèi)部控制財務風險的宣傳作用，讓不同的部門都參與到宣傳工作之中，通過宣傳教育讓每一個企業(yè)員工都能意識到企業(yè)內(nèi)部控制財務風險管理的意義，對其保持高度的關注，營造企業(yè)內(nèi)部良好的工作環(huán)境，增加對外部財務風險的抵抗能力，讓企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展得到堅實的保障，減少企業(yè)因為外部財務風險而帶來的阻力。

3.2? 提高內(nèi)部控制財務風險管理意識

通過對企業(yè)內(nèi)部財務風險管理意識的建設，讓企業(yè)各部門能夠意識到財務風險控制的重要性，奠定思想基礎，讓企業(yè)擁有更加完善的內(nèi)部控制財務風險的防范能力，加強企業(yè)內(nèi)部對保障制度的建設，通過完整的保障制度給企業(yè)內(nèi)部的財務風險控制奠定基礎。企業(yè)在發(fā)展的過程中，管理者要積極地對市場經(jīng)濟發(fā)展趨勢進行分析，總結出其中的主要內(nèi)容，通過不斷地學習來提高對企業(yè)的管理能力。內(nèi)部控制財務風險管理并不只是企業(yè)管理者一個人的工作，而是企業(yè)所有工作人員都要執(zhí)行的內(nèi)容，管理者要積極地帶動工作人員一起參與到內(nèi)部財務風險控制的管理工作之中，通過這樣的方式加強對財務風險管理的力度。將管理工作融入到企業(yè)日常的工作之中，對企業(yè)進行全效的管理，并且加強大家的經(jīng)驗交流，設立好對應崗位的相關責任人，增強管理流程架構，讓每一個員工都能在工作的過程中履行內(nèi)部控制財務風險管理的職責，降低企業(yè)在運營的過程中出現(xiàn)損失的可能。

3.3 企業(yè)構建完善的內(nèi)部控制財務風險管理機制，增強財務風險防范措施

企業(yè)在市場經(jīng)濟的影響之下，發(fā)展過程首先要重視市場的經(jīng)濟走勢，但是對企業(yè)內(nèi)部的控制財務風險管理機制也應給予足夠的重視，只有將外部的市場影響與內(nèi)部的財務風險控制相結合，才能保證企業(yè)在發(fā)展的過程中有著充足的動力。企業(yè)需要明確相關的管理流程，為之確定一個明確的管理目標，通過對財務風險管理的組織架構進行管理，并且加強各個部門之間的聯(lián)系，將具體的工作職責下放到具體的部門和人員的身上，防止因為管理目標的不明確而出現(xiàn)互相“踢皮球”的現(xiàn)象，影響管理的效果。要加強整個企業(yè)對工作流程的把控，完善工作流程，加強對內(nèi)部財務風險的控制，并且使用動態(tài)的管理模式，以全局的視角對企業(yè)的財務風險管理機制進行不斷地優(yōu)化，讓企業(yè)的發(fā)展能夠跟上發(fā)展的步伐，保證企業(yè)的發(fā)展動力[3]。

3.4 保證內(nèi)部控制風險監(jiān)管的獨立性，完善風險監(jiān)管機制

企業(yè)內(nèi)部的財務制度監(jiān)管需要從其他的監(jiān)管體系中獨立出來，因為監(jiān)管部門在日常的工作中針對的是企業(yè)全部的生產(chǎn)經(jīng)營工作，而進行內(nèi)部的財務風險控制的時候，工作總會被管理者的思想所影響。內(nèi)部控制風險監(jiān)管要具有一定的獨立性，保證監(jiān)管的工作對管理層一樣有效力，使監(jiān)管結果能夠切實地實施下去，為企業(yè)能夠擁有一個完整科學的內(nèi)部控制與財務風險防范監(jiān)管機制奠定堅實的基礎。企業(yè)的監(jiān)管也要完善工作流程，保證監(jiān)管工作具有全面性。企業(yè)通過對監(jiān)管人員進行全面培訓并且提升監(jiān)管人員的管理權限，讓監(jiān)管人員的工作能夠發(fā)揮出應有的工作職責。還要對監(jiān)管人員的思想道德和法律意識進行培養(yǎng)，因為監(jiān)管人員就是企業(yè)的思想標桿，監(jiān)管工作要公正公開，獨立于其他部門，才能夠對整個企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)的問題及時地進行處理，構建起一個科學完整的內(nèi)部控制財務風險監(jiān)管機制。

3.5? 提升企業(yè)內(nèi)部控制風險管控人員的素質和能力

企業(yè)內(nèi)部的風險管控人員因為需要對整個企業(yè)進行有效的管控，那么對其素質和能力都有著較高的要求。管控人員在實際的工作中，需要將企業(yè)的內(nèi)部控制內(nèi)容進行有效分析，再對財務風險管理的重要性進行剖析，結合專業(yè)的知識，保證在工作中能有著較高的創(chuàng)新力來不斷優(yōu)化整個工作流程。企業(yè)需要對績效考核機制進行優(yōu)化，這樣才能夠帶動管控人員工作的積極性，因為其工作不會給企業(yè)帶來直接的經(jīng)濟效益，所以僅從經(jīng)濟價值很難評估其工作的質量，通過更加科學的考核機制不斷地激勵內(nèi)部控制財務風險的人員學習更新的管理知識技能，提升對財務風險的理解，提高防范意識，并且對其中作出貢獻的人員予以獎勵，才能讓企業(yè)留下優(yōu)秀的財務風險管控人才，讓企業(yè)在未來的發(fā)展中能夠保持應有的活力，不斷發(fā)展壯大。

3.6? 完善企業(yè)財務風險管理體系

隨著近幾年我國經(jīng)濟與科技的快速發(fā)展，市場的變動速度越來越快，經(jīng)濟體系架構也越來越完整，企業(yè)在市場運營的壓力也在不斷增大，各個企業(yè)之間的競爭越來越強，對市場的影響力也在不斷地增強。為了保護企業(yè)在市場的競爭之中能夠穩(wěn)定地處理出現(xiàn)的危機，并且在市場的競爭中能夠抓住機遇，為企業(yè)的未來提供更多的發(fā)展可能，就需要對企業(yè)進行徹底的核算分析，將現(xiàn)有的市場發(fā)展趨勢與企業(yè)的發(fā)展結合，通過完善企業(yè)的經(jīng)濟體系，提高整個企業(yè)對財務風險的控制意識，將財務風險控制在一個較低的水平[4]。而影響一個企業(yè)能夠繼續(xù)活動下去的因素非常多，有外部市場的變動，有內(nèi)部管理的影響，有財務發(fā)展的因素，還有企業(yè)債務償還的能力，這些因素在企業(yè)的發(fā)展過程中都有可能對企業(yè)造成巨大的影響。為了不受到這些因素的影響，企業(yè)要對復雜的市場環(huán)境進行充分的調查，通過對各種案例的分析來提高企業(yè)對風險的控制意識，保證企業(yè)的發(fā)展方向與市場的變化相同，甚至讓企業(yè)帶動整個市場的變化與發(fā)展，只有對企業(yè)發(fā)展進行管控，才能夠讓企業(yè)在多變的市場環(huán)境下?lián)碛斜３肿陨矸€(wěn)定的能力，提升企業(yè)抵抗各種多變風險的能力。

4? ? 結論

綜上所述，企業(yè)為了能夠在發(fā)展中有足夠的競爭力，必須對其管理的水平進行提升，保證企業(yè)對其內(nèi)部的控制和財務風險的防范措施，有效地對其在企業(yè)內(nèi)部實施的過程進行評估，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的工作行為，幫助企業(yè)建立起一個明確的戰(zhàn)略化目標，讓企業(yè)不斷前進。

參考文獻

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[3]李靜.論企業(yè)內(nèi)部控制風險及防范措施[J].商場現(xiàn)代化，2021（20）：77-79.

[4]劉卿.企業(yè)內(nèi)部控制管理與財務風險防范措施研究[J].當代會計，2021（10）： 128-129.

[ 作者簡介 ]盧紅梅，女，浙江三門人，臺州市黃巖交通旅游投資集團有限公司，財務經(jīng)理，本科，研究方向：財務管理、財務管控。