企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

龍艷宇

摘 要：當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制與管理提出更高的要求，企業(yè)為了更好地實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，就需要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，迎接更多的挑戰(zhàn)。在企業(yè)發(fā)展與改革過(guò)程中，企業(yè)通過(guò)改變傳統(tǒng)的管理方式，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況不斷創(chuàng)新，從而提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中應(yīng)不斷創(chuàng)新管理理念，正確認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制管理的重要性以及對(duì)企業(yè)發(fā)展的意義，通過(guò)內(nèi)部控制可以有效地降低企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的管理質(zhì)量。本文主要結(jié)合財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論的相關(guān)概念，分析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出有效的建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險(xiǎn);防范

引言：在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，為了實(shí)現(xiàn)健康、穩(wěn)定的發(fā)展，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制與管理，還要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和防范，使其可以成為企業(yè)非常重要的工作內(nèi)容。但是當(dāng)前在我國(guó)很多企業(yè)中，對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還存在不足，影響了企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范還有待提升。因此，對(duì)于企業(yè)的正常發(fā)展造成非常嚴(yán)重的影響，企業(yè)需要不斷探索和研究?jī)?nèi)部控制，并提出有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制理論概述

1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)涵

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一個(gè)非常重要的過(guò)程，在此過(guò)程中，管理人員以及董事會(huì)會(huì)產(chǎn)生一定的影響，最終對(duì)全體員工產(chǎn)生一定的影響。在實(shí)踐中財(cái)務(wù)內(nèi)控在不斷發(fā)展，在不斷發(fā)展中創(chuàng)新與完善，并在管理組織中不斷流動(dòng)，使得企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理不斷改變。企業(yè)的管理人員，可以通過(guò)內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)更好的控制，并使得各個(gè)部門(mén)發(fā)揮自身的職責(zé)，加強(qiáng)交流溝通。比如管理層和決策層在執(zhí)行層面上，都應(yīng)履行好自身的責(zé)任。比如決策層在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中主要制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度與措施，加強(qiáng)對(duì)管理層的有效監(jiān)管，從而提升對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的控制。

2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的用途

在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中，其內(nèi)部控制的環(huán)境對(duì)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)產(chǎn)生較大的影響，還會(huì)影響到企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)與發(fā)展，使得企業(yè)的內(nèi)部組織運(yùn)行受到影響，從而對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別和控制。因此企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)都產(chǎn)生非常重要的影響，使得企業(yè)在進(jìn)行信息溝通過(guò)程中更加有效。企業(yè)為了更好地實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展，就應(yīng)不斷加強(qiáng)與執(zhí)行相關(guān)的監(jiān)管活動(dòng)，保證企業(yè)的內(nèi)部控制可以落到實(shí)處，如果企業(yè)的會(huì)計(jì)信息不夠真實(shí)，無(wú)法作為參考，將影響到企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)落實(shí)各項(xiàng)工作，無(wú)法保障企業(yè)的監(jiān)管和檢查工作。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容與風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性

1.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，主要是由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理工程中，由于內(nèi)部管理方式和經(jīng)營(yíng)存在問(wèn)題而產(chǎn)生的，為企業(yè)帶來(lái)較大的經(jīng)濟(jì)損失，使得企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不明確，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展造成非常不利的影響。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不明確，也可能產(chǎn)生于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也有非常大的關(guān)系，受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員主觀意識(shí)的影響和各項(xiàng)決策的影響，這種風(fēng)險(xiǎn)很難杜絕，只能想辦法降低風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要包含了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。第一，籌資風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)為了自身發(fā)展，需要結(jié)合市場(chǎng)的變化和企業(yè)的生產(chǎn)需求進(jìn)行融資，在籌資過(guò)程中為企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。籌資風(fēng)險(xiǎn)主要包含融資風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)以及購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)等。這些風(fēng)險(xiǎn)與金融市場(chǎng)息息相關(guān)，受到金融市場(chǎng)的影響，因此企業(yè)需要做好自身的內(nèi)部控制與管理，通過(guò)合理的選擇融資渠道來(lái)規(guī)?；I資風(fēng)險(xiǎn)。第二，投資風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在投資活動(dòng)中，受到資金鏈和市場(chǎng)環(huán)境的影響，使得企業(yè)投入的資金與預(yù)收之間存在較大的差別，從而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在投資活動(dòng)中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)包含了內(nèi)部和外部投資兩種。其中內(nèi)部投資風(fēng)險(xiǎn)主要包含金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)等。而外部投資風(fēng)險(xiǎn)主要有證券風(fēng)險(xiǎn)和資金投資風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)會(huì)引起企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)主要包含了加工風(fēng)險(xiǎn)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)等。結(jié)合不同的業(yè)務(wù)類(lèi)型和企業(yè)類(lèi)型產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也存在較大的差別，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況產(chǎn)生非常不利的影響，容易造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗。第四，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)的債務(wù)償還能力和變現(xiàn)能力，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，不能履行好自身的職能就可能會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)內(nèi)控管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性

首先，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)內(nèi)部管理與控制，可以保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)正常進(jìn)行，通過(guò)內(nèi)部控制與管理可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范，使得企業(yè)可以更加穩(wěn)定健康的發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制管理，還可以提升企業(yè)的財(cái)務(wù)工作的效率和質(zhì)量。因此在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，需要有良好的工作環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)資源利用率的提升，合理配置物力資源和人力資源，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，這樣才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，做出合理的應(yīng)對(duì)，使得企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中可以及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)管理水平的提升，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。其次，企業(yè)應(yīng)重視對(duì)內(nèi)部控制的研究，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作，從而結(jié)合市場(chǎng)以及企業(yè)自身的發(fā)展情況，做出正確的決策和判斷，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，明確企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的不斷提升。通過(guò)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范還可以幫助企業(yè)發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，規(guī)避自身的不足，揚(yáng)長(zhǎng)避短，使得企業(yè)的綜合實(shí)力可以得到提升，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展樹(shù)立良好的形象，使得企業(yè)可以贏得更多的認(rèn)可，形成良好的社會(huì)影響，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范存在的問(wèn)題分析

1.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境問(wèn)題

企業(yè)內(nèi)部控制的建立，與企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境息息相關(guān)，在企業(yè)內(nèi)部控制管理建立過(guò)程中環(huán)境問(wèn)題成為非常重要的問(wèn)題，主要包括企業(yè)文化、治理模式和組織架構(gòu)等。企業(yè)的發(fā)展環(huán)境主要存在以下幾點(diǎn)問(wèn)題。第一，企業(yè)的管理人員對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，重視程度不足，沒(méi)有意識(shí)到企業(yè)的內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中起到的關(guān)鍵性的作用。很多企業(yè)管理人員，簡(jiǎn)單地認(rèn)為內(nèi)部控制就是繁瑣的審批，無(wú)法為企業(yè)帶來(lái)切實(shí)和及時(shí)的效益，因此在企業(yè)內(nèi)部控制方面沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的投資，無(wú)法有效地完善企業(yè)的內(nèi)部控制體系，由于企業(yè)的管理人員和負(fù)責(zé)人認(rèn)識(shí)的缺乏，影響了企業(yè)內(nèi)部控制管理的建設(shè)，從而影響企業(yè)的發(fā)展。第二，組織構(gòu)架不完善，在一些企業(yè)中，很多部門(mén)都形同虛設(shè)，使得企業(yè)的構(gòu)架過(guò)于臃腫，造成企業(yè)的內(nèi)部消耗非常大，還會(huì)影響到各個(gè)部門(mén)之間的制衡，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，企業(yè)的治理架構(gòu)不夠完善。很多企業(yè)存在著董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的問(wèn)題，從而無(wú)法發(fā)揮董事會(huì)的監(jiān)督作用，使得企業(yè)出現(xiàn)了“一言堂”的情況，為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。第四，在企業(yè)文化等方面主要是以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)為主，甚至出現(xiàn)一些領(lǐng)導(dǎo)凌駕于管理制度之上，無(wú)法體現(xiàn)出企業(yè)內(nèi)部控制體系的權(quán)威性，對(duì)于企業(yè)提升凝聚力產(chǎn)生不利的影響。

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在的問(wèn)題

當(dāng)前我國(guó)企業(yè)在內(nèi)部控制體系中，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估仍然是非常重要的環(huán)節(jié)，通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估可以有效地識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。在對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度方面，從傳統(tǒng)的“被動(dòng)防御”到現(xiàn)在的“主動(dòng)出擊”，使得企業(yè)可以認(rèn)清自身的風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估是否可以承受這些風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的管控。但是由于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估起步比較晚，使得當(dāng)前很多企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。比如，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控重視程度不足，只是借鑒自身的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)企業(yè)自身的發(fā)展和可以承受的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)甚至愿意冒險(xiǎn)，他們認(rèn)為要想獲得更大的收益，就需要承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，因此對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防控存在不足。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，還存在著風(fēng)險(xiǎn)防范水平不足，風(fēng)險(xiǎn)防范過(guò)程中欠缺整體性和系統(tǒng)性，無(wú)法通過(guò)單一的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)精確的評(píng)估，沒(méi)有形成風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的長(zhǎng)效機(jī)制。還有很多企業(yè)都是被動(dòng)防范，在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)之后才開(kāi)始進(jìn)行彌補(bǔ)，從而使得企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范效率較差，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不能結(jié)合企業(yè)的各個(gè)階段，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的防范缺乏彈性，從而影響到企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范效果。

3.控制活動(dòng)問(wèn)題分析

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，控制活動(dòng)是非常重要的內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，也是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估前，需要進(jìn)行執(zhí)行的，可以對(duì)企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)的流程進(jìn)行合理控制，有效地降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。但是很多企業(yè)的控制環(huán)節(jié)還存在不足，基礎(chǔ)性的會(huì)計(jì)系統(tǒng)工作較差，使得會(huì)計(jì)工作條理性不足，在企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過(guò)程中，容易出現(xiàn)會(huì)計(jì)信息失真的情況。另外，企業(yè)的內(nèi)部控制執(zhí)行準(zhǔn)則不夠明確，存在很多缺陷都影響到企業(yè)的內(nèi)部控制制度，因此企業(yè)內(nèi)部控制是否有效，與企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)設(shè)計(jì)有直接的關(guān)系，在企業(yè)執(zhí)行環(huán)節(jié)中，可以對(duì)企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行合理控制。很多企業(yè)管理層，對(duì)于內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為內(nèi)部控制就是進(jìn)行各種規(guī)章制度的建設(shè)，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控制度的重要性，使得企業(yè)業(yè)務(wù)流程在執(zhí)行過(guò)程中不夠明確，無(wú)法明確控制關(guān)鍵點(diǎn)，也無(wú)法覆蓋到各個(gè)業(yè)務(wù)中，最終導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制成為形式和擺設(shè)，無(wú)法發(fā)揮內(nèi)控制度對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，使得企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不斷擴(kuò)大。

4.監(jiān)督與評(píng)價(jià)問(wèn)題分析

在企業(yè)內(nèi)部控制中，應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督與評(píng)價(jià)的作用，而監(jiān)督與評(píng)價(jià)不僅關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，還影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是很多企業(yè)無(wú)法落實(shí)有效的監(jiān)督責(zé)任，使得內(nèi)部控制監(jiān)督作用無(wú)法發(fā)揮出來(lái)，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督工作，也無(wú)法得到落實(shí)。對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行結(jié)果的評(píng)價(jià)，無(wú)法進(jìn)行充分的應(yīng)用，無(wú)法對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化，從而影響了內(nèi)部控制的有效性和先進(jìn)性，不能滿足企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的需求。

5.信息與溝通問(wèn)題分析

在企業(yè)進(jìn)行控制信息溝通過(guò)程中，主要是由于企業(yè)的信息化水平不高，很多企業(yè)雖然也采用了ERP系統(tǒng)，但是還沒(méi)有實(shí)現(xiàn)升級(jí)，對(duì)企業(yè)的信息化建設(shè)不夠重視，使得企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面效率低下，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升。通過(guò)人為的信息溝通容易造成責(zé)任，影響了企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)效率。

6.內(nèi)部控制有效性影響因素較多

總體而言，造成企業(yè)內(nèi)部控制不足的影響因素非常多。一方面，由于企業(yè)的內(nèi)部控制目標(biāo)較為模糊，主要是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中一味地追求短期的經(jīng)濟(jì)效益，忽視了長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，使得企業(yè)的內(nèi)部控制很難實(shí)現(xiàn)這類(lèi)目標(biāo)。另一方面，企業(yè)內(nèi)部控制在設(shè)計(jì)過(guò)程中與企業(yè)的設(shè)計(jì)需求不相符，而企業(yè)的內(nèi)部控制制度一般是通過(guò)生搬硬套的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)的，將大型企業(yè)的內(nèi)部控制直接應(yīng)用，與企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況不相符，從而制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

四、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)化的具體建議

1.積極構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)防范體系

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，健全的風(fēng)險(xiǎn)防范體系的構(gòu)建是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免地會(huì)出現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)的防范就是對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別和控制，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。因此建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系對(duì)于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展非常重要，可以從以下幾點(diǎn)出發(fā)。首先，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，因此可以從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的固有風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和識(shí)別，從而為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)防范工作奠定基礎(chǔ)。在識(shí)別分享之后需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型進(jìn)行分析，并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析。其次，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，在風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別識(shí)別的基礎(chǔ)上，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化處理，從而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，在此基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的大小、出現(xiàn)的概率、損害程度等進(jìn)行評(píng)估和控制。最后，針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定與之相對(duì)應(yīng)的措施，在風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估后風(fēng)險(xiǎn)管理人員可以結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的大小，制定科學(xué)合理的防范措施，從而形成風(fēng)險(xiǎn)防范體系，使得風(fēng)險(xiǎn)的防范可以更加明確具體，提升風(fēng)險(xiǎn)防范的效率。

2.確定企業(yè)內(nèi)部控制具體目標(biāo)

企業(yè)還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的本質(zhì)進(jìn)行分析和研究，在企業(yè)內(nèi)部控制過(guò)程中，重視風(fēng)險(xiǎn)防范以及內(nèi)部控制，將這兩個(gè)方面有效地融合，形成動(dòng)態(tài)的管理體系。在內(nèi)部控制中應(yīng)明確控制目標(biāo)，從而在企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)中進(jìn)行有效的控制，發(fā)揮內(nèi)部控制的作用，加強(qiáng)企業(yè)的管理，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率和經(jīng)營(yíng)質(zhì)量，通過(guò)內(nèi)部控制目標(biāo)的制定和執(zhí)行，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)部控制目標(biāo)相結(jié)合，不斷引導(dǎo)企業(yè)完善內(nèi)部控制體系，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

3.完善內(nèi)部監(jiān)管部門(mén)的職能

監(jiān)管部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)的法律法規(guī)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管，比如需要建設(shè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，落實(shí)相關(guān)的責(zé)任機(jī)制，在進(jìn)行工作職責(zé)劃分過(guò)程中，應(yīng)明確各個(gè)部門(mén)、各個(gè)崗位的職責(zé)，從而使得監(jiān)管部門(mén)的作用可以發(fā)揮出來(lái)，在企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮應(yīng)有的價(jià)值，有效地降低企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及成本，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。在開(kāi)展監(jiān)督工作中需要發(fā)揮監(jiān)督效率，對(duì)當(dāng)前的監(jiān)督管理方式進(jìn)行合理的改進(jìn)，使得企業(yè)的監(jiān)督部門(mén)可以獨(dú)立發(fā)揮監(jiān)督管理作用，在保證內(nèi)部控制與監(jiān)督職權(quán)的基礎(chǔ)上適當(dāng)?shù)芈鋵?shí)政策法規(guī)，通過(guò)公平公正的態(tài)度，提升監(jiān)督的有效性。比如在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建立過(guò)程中，管理部門(mén)是預(yù)警機(jī)制建立的關(guān)鍵，應(yīng)完善責(zé)任報(bào)告，對(duì)各自的職責(zé)進(jìn)行落實(shí)，從而有效地發(fā)揮監(jiān)督部門(mén)的作用，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.營(yíng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

在企業(yè)內(nèi)部控制管理工作中，與企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境有著非常重要的關(guān)系，企業(yè)應(yīng)以?xún)?nèi)部控制為核心構(gòu)建企業(yè)文化，從而在企業(yè)中形成積極良好的企業(yè)環(huán)境，使得各個(gè)部門(mén)可以發(fā)揮各自的職能，設(shè)置的機(jī)構(gòu)更加合理，權(quán)責(zé)分配明確，資源利用率不斷提升，為企業(yè)的內(nèi)部控制奠定良好的基礎(chǔ)。企業(yè)還應(yīng)不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)知識(shí)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)重視內(nèi)部控制管理，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范工作的落實(shí)，認(rèn)識(shí)到兩者之間的關(guān)系，并形成統(tǒng)一融合，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)主動(dòng)普及內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部成員中樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)管理模式的不斷創(chuàng)新和升級(jí)，使得企業(yè)從思想和行動(dòng)上重視內(nèi)部控制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)

發(fā)展。

5.明確內(nèi)部管控重點(diǎn)，加快信息化平臺(tái)建設(shè)

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，應(yīng)不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制，使得企業(yè)的內(nèi)部控制的重點(diǎn)以及內(nèi)部控制的范圍可以明確，逐漸推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展。比如，應(yīng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和防范，重視日常的檢測(cè)工作，形成良好的工作模式，對(duì)企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)和經(jīng)營(yíng)模式進(jìn)行分析，掌握企業(yè)的管理范圍和管理對(duì)象。還需要定期做好風(fēng)險(xiǎn)突出項(xiàng)目的分析和研究，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。另外，應(yīng)不斷提升企業(yè)財(cái)務(wù)控制效率，需要建立信息化管理平臺(tái)。通過(guò)財(cái)務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的有效融合，可以使得各個(gè)部門(mén)之間溝通更加便捷，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理的效率，有利于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)以?xún)?nèi)部管理為重點(diǎn)，制定科學(xué)合理的管控目標(biāo)，并利用現(xiàn)代化的手段和軟件，提升內(nèi)部監(jiān)督管理工作的質(zhì)量。通過(guò)信息化管理對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和研究，促進(jìn)內(nèi)部管理體系的建設(shè)和升級(jí)。利用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部控制的模塊化設(shè)置，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的梳理，做好風(fēng)險(xiǎn)的防范和預(yù)警工作，把握好關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化平臺(tái)的有效利用。

6.健全企業(yè)監(jiān)督與評(píng)估體系

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中要想應(yīng)對(duì)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范，使得兩者可以相互協(xié)調(diào)，因此企業(yè)需要加強(qiáng)監(jiān)督與評(píng)估，提升監(jiān)督和評(píng)估的效果，從而在企業(yè)中形成監(jiān)督與評(píng)估體系，使得企業(yè)可以獲得更多的資源。企業(yè)應(yīng)成立審計(jì)部門(mén)，或者引入第三方監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部控制方面存在的問(wèn)題，引入新的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和評(píng)估，深度挖掘企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和管理問(wèn)題，并有針對(duì)性地解決這些問(wèn)題，提升企業(yè)的內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范水平，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

五、結(jié)束語(yǔ)

總之，在科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的作用，因此企業(yè)應(yīng)不斷更新管理理念，通過(guò)探索和分析風(fēng)險(xiǎn)防范措施，提升內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的質(zhì)量。企業(yè)還需要結(jié)合自身的發(fā)展，掌握市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，掌握自身在財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，制定有效的內(nèi)部制度，建立獨(dú)立和完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，重視信息化技術(shù)的應(yīng)用，從而建設(shè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與管理體系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的最大化，使得企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力可以得到提升。

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