“二維碼”收款的財務(wù)管理風(fēng)險及應(yīng)對措施研究
——以天津市建筑工程職工大學(xué)為例

郝偵宇

(天津市建筑工程職工大學(xué)，天津 300074)

本文以天津市建筑工程職工大學(xué)(下文簡稱“學(xué)?！?在對公銀行中國建設(shè)銀行辦理的收款“二維碼”為切入點，探討學(xué)校使用“二維碼”收款實踐經(jīng)歷中財務(wù)管理方面涉及的風(fēng)險點，并研究其應(yīng)對措施，為學(xué)校今后安全使用“二維碼”收款提供合理保障，為更多職、成院校使用“二維碼”收款提供寶貴的風(fēng)險管理經(jīng)驗與建議。

一、學(xué)校采用“二維碼”收款的基本情況

隨著經(jīng)濟(jì)社會中互聯(lián)網(wǎng)“二維碼”收付款業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)采用“二維碼”收款的商戶數(shù)量急劇增長，不斷攀升?！岸S碼”收付款業(yè)務(wù)逐步發(fā)展，日漸成熟，逐步成為商戶主要的收款方式。

現(xiàn)階段，使用由對公銀行制出的“二維碼”收款，無手續(xù)費用、操作便捷、安全程度較高。作為熱門的收款方式，于2019年7月納入學(xué)校財務(wù)管理的范圍中?，F(xiàn)在學(xué)校有多個靜態(tài)“二維碼”，每個靜態(tài)“二維碼”都由專人負(fù)責(zé)管理。學(xué)生可使用手機(jī)微信、支付寶、龍支付、銀聯(lián)等App中“掃一掃”功能進(jìn)行交款。在學(xué)校財務(wù)管理人員的指導(dǎo)下填寫具體數(shù)字金額、備注進(jìn)行交款。比較傳統(tǒng)的現(xiàn)金收款、支票收款、電匯收款方式，“二維碼”收款操作簡單易懂、收支雙方更加便利，優(yōu)勢明顯。

學(xué)校使用“二維碼”的每筆收款都由銀行與第三方服務(wù)平臺進(jìn)行核對，銀行對當(dāng)天的收款金額進(jìn)行匯總清算，轉(zhuǎn)天收款金額即從待清算商戶款項賬戶一筆轉(zhuǎn)入學(xué)校對公銀行賬戶中。

2019年8月1日至2019年12月31日使用期間，根據(jù)對公銀行中國建設(shè)銀行提供收款數(shù)據(jù)不難發(fā)現(xiàn)“二維碼”收款在所有收款方式中開始嶄露頭角；2020年1月1日到2020年11月30日使用期間，雖然受疫情小幅影響，但學(xué)?！岸S碼”收款筆數(shù)與金額依然處在一個急速上漲的階段。從實際數(shù)據(jù)分析，2020年每月平均收款筆數(shù)較2019年每月平均收款筆數(shù)上漲145%。顯然，為滿足學(xué)生的需求“二維碼”收款已經(jīng)成為學(xué)校一種省時省力的不可或缺的收款方式。

然而采用“二維碼”收款帶來便捷的同時也存在局限性和風(fēng)險性。例如，從保障學(xué)生資金使用安全的角度出發(fā)，“二維碼”單筆收款限制金額為10000元，同時付款者當(dāng)日的付款總額也受App中綁定銀行卡的額度限制。一般情況，金額超過50000元還是無法單獨依靠“二維碼”的方式收款，依舊需要采用現(xiàn)金、支票、電匯等其他方式完成收款工作。

與此同時，靜態(tài)“二維碼”還存在異地?zé)o法使用的局限性。例如，成人院校學(xué)生的特點是在職學(xué)習(xí)，學(xué)校某學(xué)生在河北省出差無法到現(xiàn)場進(jìn)行繳費。我們利用現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)將靜態(tài)“二維碼”圖片傳至其手機(jī)，但因該名學(xué)生未在天津本地，無法進(jìn)行學(xué)費支付的操作。

與傳統(tǒng)收款方式相比較，“二維碼”收款方式更加便捷，擺脫了紙幣的物質(zhì)材料束縛，降低了收支過程中因為貨幣的磨損、丟失造成的財產(chǎn)損失；縮短了交易的時間，降低了支付的時間成本；滿足了學(xué)生足不出戶不帶錢包即可的繳費學(xué)習(xí)的愿望。但 “二維碼”收款逐步發(fā)展的同時，也出現(xiàn)了一定的財務(wù)管理上的風(fēng)險，成為學(xué)校管理中的新問題。

二、學(xué)校采用“二維碼”收款存在的財務(wù)管理風(fēng)險

“二維碼”收款作為學(xué)校的一種新型的收款方式，其中存在源于銀行方面、支付者與第三方服務(wù)平臺方面、管理者方面等各個方面的財務(wù)管理風(fēng)險。下文對來自不同方面的風(fēng)險進(jìn)行逐一闡述。

(一)源于銀行方面的財務(wù)管理風(fēng)險

1.“二維碼”使用可能增加成本

中國建設(shè)銀行“二維碼”收款服務(wù)暫時對學(xué)校不收取任何手續(xù)費用，但并未說明使用期間永久免費?！岸S碼”收款已經(jīng)成為不可或缺的主要收款方式，可能以后會針對此項收款業(yè)務(wù)收取一定比例的手續(xù)費。如果出現(xiàn)收取手續(xù)費的情況，無疑會提高“二維碼”使用成本，增加銀行手續(xù)費的支出，增加學(xué)校的資金流出。

2.銀行存款對賬單對賬困難

對于學(xué)校財務(wù)而言，增加“二維碼”收費雖然在很大程度上減輕了現(xiàn)金、支票等方式的收費壓力，但對于銀行存款對賬人員則增加了工作量。在月底進(jìn)行銀行存款對賬會出現(xiàn)對賬困難的風(fēng)險。

中國建設(shè)銀行與微信、支付寶等第三方收款服務(wù)平臺對多個“二維碼”柜臺當(dāng)天收款核對匯總，第T+1天由銀行待清算商戶款項賬戶統(tǒng)一將總計金額轉(zhuǎn)到學(xué)校對公賬戶。一筆匯總金額中可能會包含幾筆甚至幾十筆掃“二維碼”的收款總額。如果當(dāng)天“二維碼”收款金額不及時核對，銀行存款月底對賬困難的概率會大幅度上升。

(二)源于付款者與第三方服務(wù)平臺方面的財務(wù)管理風(fēng)險

1.資金流入，債權(quán)人不明確

2020年疫情較為嚴(yán)重期間學(xué)校積極尋求成、職院校創(chuàng)收新出路，大力發(fā)展線上網(wǎng)絡(luò)培訓(xùn)教學(xué)。建設(shè)網(wǎng)絡(luò)教學(xué)平臺時期，為方便學(xué)生線上繳款，將收款“二維碼”放置教學(xué)平臺，學(xué)生在教學(xué)平臺直接點擊購買課程，便可通過手機(jī)支付費用。

線上培訓(xùn)期間，某學(xué)生未填寫備注項即掃碼支付課程費用，財務(wù)信息中銀行對賬單只顯示從財付通支付科技有限公司轉(zhuǎn)入學(xué)校開戶行賬戶一筆資金。微信、支付寶等第三方服務(wù)平臺為保護(hù)自有客戶的個人信息資料，學(xué)校財務(wù)無法從開戶行出示的信息中取得該名付款人的聯(lián)系方式，無法核實其真實信息，如姓名、就職單位、電話。付款方?jīng)]有明確備注準(zhǔn)確的個人信息，學(xué)校財務(wù)即無法得知付款人的真實信息。

現(xiàn)金收款、支票收款、電匯收款方式均不會出現(xiàn)支付者信息不明確的情況。如更多的學(xué)生與學(xué)校無溝通情況下在教學(xué)平臺使用“二維碼”無備注支付，更多的不明支付者資金直接進(jìn)入對公銀行賬戶，長時間累計大批量的來自財付通支付科技有限公司轉(zhuǎn)款，會造成財務(wù)資金債權(quán)人不明確的風(fēng)險。

2.退款需求可能造成資金流失

大批量收取培訓(xùn)費的情況下，移動支付時常有使用“二維碼”繳款的金額相同的情況，每一筆收款對應(yīng)相應(yīng)的票據(jù)。如培訓(xùn)學(xué)生有退款的需求，在未備注付款人名稱時，相同金額的筆數(shù)過多，支付者只憑借支付款項的訂單號，退款操作者稍有不慎可能將相同金額的其他訂單收款退回，導(dǎo)致資金流失。

(三)源于靜態(tài)“二維碼”管理者方面的財務(wù)管理風(fēng)險

1.管理不善收款“二維碼”被替換，資金損失

中國建設(shè)銀行制作多張“二維碼”圖片供學(xué)校收費使用，均為靜態(tài)二維碼。“二維碼”管理不妥的事例在眾多商戶中時有發(fā)生，商家收款“二維碼”可能被偷換，造成實際損失，資金被竊取。

2.管理不善長期不使用“二維碼”，單筆收款金額受到銀行限制

長期不使用 “二維碼”會導(dǎo)致收款限額下調(diào)。因疫情影響，學(xué)校其中一個收款“二維碼”6個月內(nèi)沒有進(jìn)行收款的業(yè)務(wù)。再次使用該“二維碼”收款每筆收款限額自動下降到了500元。與中國建設(shè)銀行客戶經(jīng)理聯(lián)系后，方可將每筆收款限額上調(diào)至10000元。

三、針對學(xué)?！岸S碼”收款存在的財務(wù)管理風(fēng)險研究應(yīng)對措施

以下針對“二維碼”收款實踐過程中存在的各方面的財務(wù)管理風(fēng)險研究其對應(yīng)的有效措施，為今后成、職院?！岸S碼”收款提供防范建議，更好地促進(jìn)使用“二維碼”收費的發(fā)展進(jìn)程。為職、成院校順利使用“二維碼”收取學(xué)費、培訓(xùn)費保駕護(hù)航。

(一)針對銀行方面存在的財務(wù)管理風(fēng)險采取的應(yīng)對措施

1.收費方式多樣化，從源頭控制“二維碼”使用成本

確保學(xué)校收費工作便利的同時，收費方式多樣化。不單單就“二維碼”作為收款的唯一方式，傳統(tǒng)的現(xiàn)金、支票、電匯等收款方式依舊不可缺少。如同，所有的雞蛋不要放進(jìn)一個籃子里。增加“二維碼”收款方式的同時，不能放棄和拒絕其他的傳統(tǒng)收款方式。如果今后出現(xiàn)“二維碼”收款收取手續(xù)費的狀況，從資金收取的源頭上控制，可以通過增加傳統(tǒng)方式的收費金額，減少“二維碼”收費金額，從而控制“二維碼”的使用成本。

2.與銀行存款及時對賬單進(jìn)行核對

當(dāng)天的收款業(yè)務(wù)當(dāng)天處理妥當(dāng)。大批量的線上“二維碼”方式收費時，建行企業(yè)銀行App上多個柜臺的收款總數(shù)必須與開出票據(jù)的合計數(shù)額及時核對。核對清楚后就不會出現(xiàn)月底銀行對賬單上面的待清算商戶款項賬戶與實際不相符的情況出現(xiàn)。支付者付款時，管理者應(yīng)打開建行企業(yè)銀行App，通過其語音播報來獲取收款通知，收取費用時必須與票面金額逐筆核對。

(二)針對付款者與第三方服務(wù)平臺的財務(wù)管理風(fēng)險采取的應(yīng)對措施

1.繳費平臺應(yīng)設(shè)置繳費前填寫聯(lián)系方式的模塊

網(wǎng)絡(luò)平臺線上培訓(xùn)的學(xué)生在線上繳款前應(yīng)填寫準(zhǔn)確的聯(lián)系方式，學(xué)校培訓(xùn)網(wǎng)站設(shè)立對應(yīng)的繳款信息庫，保證資金流入可根據(jù)信息庫中聯(lián)系方式找到繳款人，避免財務(wù)管理上債權(quán)人不明確的尷尬現(xiàn)象。如付款者不愿在網(wǎng)站上透露個人的真實聯(lián)系方式，應(yīng)與學(xué)校及時聯(lián)系溝通，可安排支付者線下繳費。

2.繳費平臺應(yīng)提示支付者注明備注信息的重要性

網(wǎng)站平臺上應(yīng)設(shè)置學(xué)生繳費的溫馨提示，重點強(qiáng)調(diào)掃“二維碼”繳費時填寫備注信息的重要性。收到款項在無備注信息時，管理者不能輕易操作建行企業(yè)銀行App上的退款流程。僅憑訂單上的訂單號和金額的信息退款，會增加資金流失的風(fēng)險。在無備注信息時，如培訓(xùn)學(xué)生需要退費，應(yīng)與培訓(xùn)部門及時聯(lián)系，通過現(xiàn)金退款的方式。如此一來，費用的退還資金的流出更加具有保障性。

(三)針對“二維碼”管理者存在的財務(wù)管理風(fēng)險采取的應(yīng)對措施

1.加強(qiáng)靜態(tài)“二維碼”圖片的實物管理

管理者應(yīng)妥善保管靜態(tài)“二維碼”圖片，防止他人惡意偷換圖片，進(jìn)行資金的竊取。管理者應(yīng)在支付者支付前與其確認(rèn)，確保支付者支付界面的收款人是天津市建筑工程職工大學(xué)。確保支付者將款項交予學(xué)校，防止他人惡意偷換，資金外流。

學(xué)校和學(xué)生均需加強(qiáng)安全防范意識。管理者定期檢查“二維碼”圖片的完整性和正確性，并且對學(xué)生付款后未進(jìn)行語音播報的情況提高警惕，及時止損。

2.加強(qiáng)多個“二維碼”輪換使用的管理

銀行無手續(xù)費期間，管理者應(yīng)在妥善保管的前提下充分使用收款“二維碼”。多個繳款“二維碼”不定期輪流收款，防止管理者長時間不使用，銀行將每筆的收款限額自動減至500元，導(dǎo)致后期使用不便利。不定期與定期使用相結(jié)合，更加充分合理的利用“二維碼”收款的優(yōu)勢。

四、結(jié)語

隨著網(wǎng)絡(luò)全面的覆蓋和智能移動終端的迅速發(fā)展，“二維碼”收款已經(jīng)滲透到各行各業(yè)，并給消費者和商戶帶來了極大地便利。學(xué)?！岸S碼”收款系統(tǒng)的建立，大大簡化了學(xué)校收費、結(jié)算等流程，既減少了學(xué)生排隊繳費的時間，又降低了學(xué)校假幣、找零出錯等風(fēng)險，不僅提高了學(xué)校收費的效率，而且為學(xué)生支付體驗提供了創(chuàng)新性的解決方案。

在疫情突襲形勢嚴(yán)峻的2020年，銀行網(wǎng)點不對外營業(yè)期間，學(xué)校財務(wù)依靠“二維碼”進(jìn)行收款工作，更加凸顯了“二維碼”收款高效便捷靈活的優(yōu)勢。新興銀行互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)“二維碼”收款應(yīng)用到學(xué)校的財務(wù)管理工作上，是一個帶來便利提高工作效率的趨勢。據(jù)統(tǒng)計，2020年11月某天學(xué)校“二維碼”收款頻次刷新了歷史的最高紀(jì)錄?！岸S碼”已經(jīng)成為學(xué)校收款的重要組成部分，然而科技是一把雙刃劍。使用“二維碼”帶來眾多便利促進(jìn)學(xué)校發(fā)展的同時，也存在一定的管理風(fēng)險。比如，來自銀行、支付者、管理者等諸多方面的財務(wù)管理風(fēng)險?；ヂ?lián)網(wǎng)大時代下，我們需要科技力量的支持更有效的完成工作。與此同時，實踐中我們也應(yīng)該實時總結(jié)使用的風(fēng)險點，針對風(fēng)險點逐一研究找出合理有效的應(yīng)對措施，為學(xué)校在今后的工作中使用“二維碼”收款提供更高質(zhì)量的保障。為職、成院校順利使用“二維碼”收取學(xué)費、培訓(xùn)費保駕護(hù)航。