賈志輝 李忠凱 趙鵬軍(.黑龍江農(nóng)場經(jīng)濟管理雜志社 .黑龍江省軍川農(nóng)場有限公司 .哈爾濱醫(yī)科大學(xué)附屬第一醫(yī)院)
2018年,北大荒農(nóng)墾集團軍川農(nóng)場有限公司辦社會總支出主要由機構(gòu)支出和項目建設(shè)支出構(gòu)成,辦社會總支出14866.42萬元。軍川農(nóng)場有限公司補貼占辦社會總支出和土地承包費收入的比重分別為61.03%和37.62%。項目建設(shè)支出3516.47萬元,占辦社會總支出的比重為23.65%,補貼占項目建設(shè)支出的比重為68.43%,但近年來項目支出總體呈現(xiàn)遞減趨勢,由于項目支出大多為非經(jīng)營性投資,需要依賴企業(yè)經(jīng)營收益,社會負(fù)擔(dān)相對較重。2018年,軍川農(nóng)場有限公司資產(chǎn)負(fù)債率為42.7%,在負(fù)債構(gòu)成中其他應(yīng)付款占比最大,達(dá)46.57%,辦社會負(fù)債占負(fù)債總額的44.81%。
軍川農(nóng)場有限公司辦社會負(fù)擔(dān)負(fù)債總體表現(xiàn)為以下兩點。
軍川農(nóng)場有限公司大部分收入來源于土地承包費,在承包費價格不變的基礎(chǔ)上,人員工資及社保繳費連年增長,企業(yè)辦社會的支出和需要承擔(dān)的相應(yīng)費用逐年加大。一是社會服務(wù)職能的增加不僅加大了管理的難度,同時還承擔(dān)著社會性事務(wù)及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入,承擔(dān)維護穩(wěn)定、促進職工增收及新農(nóng)村建設(shè)等多項工作。二是近年來機構(gòu)支出受國家政策、物價指數(shù)、人員薪酬及社保費用等內(nèi)外部因素的影響,不可避免地出現(xiàn)不同程度的辦社會機構(gòu)經(jīng)費支出的增加,進一步加大了企業(yè)公共支出。
近年來,軍川農(nóng)場有限公司項目支出總體呈現(xiàn)遞減趨勢,但由于前期主要用于不產(chǎn)生直接收益的小城鎮(zhèn)建設(shè)等非經(jīng)營性投資,后期用于“倒貸”處理前期過高負(fù)債,存在非經(jīng)營性投資比重大,還本付息需要依賴企業(yè)的經(jīng)營收益。由于貸款額度較大,增加企業(yè)負(fù)債的同時也增加了財務(wù)費用,進而占用了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金,無法形成良性的資金高效利用閉環(huán),導(dǎo)致企業(yè)無法“輕裝上陣”。
近年來,軍川農(nóng)場有限公司通過轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)、補短板,充分發(fā)揮組織化程度、經(jīng)營管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模等方面的優(yōu)勢,多措并舉控制經(jīng)營支出和成本。2018年,軍川農(nóng)場有限公司資產(chǎn)負(fù)債率由2013年的94.5%下降到42.7%,下降了51.8個百分點,遠(yuǎn)低于各分子公司的平均水平,應(yīng)付款由5.2億元下降到1.6億元,凈下降3.6億元,無銀行借款且當(dāng)年利潤能夠償還辦社會負(fù)債,有效開辟了增收新空間,處于良好的企業(yè)發(fā)展運營環(huán)境。
1.統(tǒng)一工作思想,做到目標(biāo)明確。2013年末,軍川農(nóng)場有限公司資產(chǎn)總額8.76億元,負(fù)債總額8.28億元,資產(chǎn)負(fù)債率94.5%,需支付各類應(yīng)付款合計達(dá)5.2億元,資金總體形勢較為嚴(yán)峻,為此企業(yè)積極面對困難,確立了新形勢下“穩(wěn)發(fā)展、保民生、減債減貸、過緊日子”的財務(wù)工作總體思路,即在確保穩(wěn)定發(fā)展的前提下,動員職工干部厲行節(jié)約,盡可能壓縮支出,重點在解決歷史遺留問題及還貸控債、應(yīng)付款方面下功夫,把有限的財力向民生工程和解決群眾實際困難傾斜,盡早扭轉(zhuǎn)財務(wù)不利局面,實現(xiàn)農(nóng)場財務(wù)健康發(fā)展。
2.健全內(nèi)控制度,做到有章可循。沒有規(guī)矩不成方圓,要規(guī)范財務(wù)管理,必須建章立制。軍川農(nóng)場有限公司先后修改、制定了《軍川農(nóng)場有限公司財務(wù)管理辦法》《剛性預(yù)算實施方案》《工作人員差旅費開支標(biāo)準(zhǔn)》等八項制度措施,這些制度的制定進一步完善了財務(wù)管理體系,規(guī)范了財務(wù)管理流程,為財務(wù)管理科學(xué)化奠定了基礎(chǔ)。每年年初,按零基預(yù)算,重新核定基層單位收入與支出,做到應(yīng)收盡收,能省盡省。在實際執(zhí)行中,軍川農(nóng)場有限公司通過制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)格式的申請表,規(guī)范費用及資金申請流程,預(yù)算內(nèi)經(jīng)費支出由執(zhí)行部門預(yù)報,相關(guān)科室審核簽署意見,分管副職領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)副場長把關(guān),最后場長審批,層層負(fù)責(zé),處處控制經(jīng)費及資金使用。預(yù)算外支出項目需上企業(yè)黨委工作會議,經(jīng)討論研究批準(zhǔn)后方可支出。通過精細(xì)化管理,平均每年節(jié)約經(jīng)費240余萬元。
3.爭取財政資金,做好惠民發(fā)展。發(fā)展是第一要務(wù),民生是根本責(zé)任。軍川農(nóng)場有限公司通過多方努力,積極爭取國家農(nóng)發(fā)、千億斤、城鎮(zhèn)道路等項目建設(shè)資金,將有限財力投入到惠民生、促發(fā)展上,累計投資3.5億元,建成高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田路401公里,新建曬場27.8萬平方米,建成黑色路面7.2萬平方米,供排水管道維修1.8萬延長米,更換路燈158盞,樓體亮化74棟,新建沖水式公廁7個,積極解決歷史遺留問題,支出1500余萬元解決華府小區(qū)、和諧二區(qū)等拆遷問題,為707名斷保職工接續(xù)養(yǎng)老關(guān)系,每年承擔(dān)養(yǎng)老金1000余萬元,通過這些項目的實施,促進社會和諧穩(wěn)定,實現(xiàn)“路通、城美、水清”。
科學(xué)管理是提高企業(yè)運行質(zhì)量的保障。軍川農(nóng)場領(lǐng)導(dǎo)班子積極探索新途徑,從資金監(jiān)管、節(jié)本降息、陳賬清欠等管理方面入手,充分釋放自身潛能,實現(xiàn)各類應(yīng)付款凈下降3.6億元,2018年末無銀行借款,控債化債業(yè)績突出。
1.資金監(jiān)管規(guī)范化。軍川農(nóng)場有限公司通過與銀行合作,探索利用“農(nóng)墾通”等手機APP軟件收取各項費用。在收取土地承包費期間,與建設(shè)銀行軍川支行合作協(xié)調(diào),種植戶可通過建行手機銀行申請貸款,直接繳費到企業(yè)指定賬戶,既監(jiān)管了種植戶貸款,又實現(xiàn)了資金監(jiān)管的規(guī)范與安全。同時制定了《軍川農(nóng)場有限公司建設(shè)項目審計辦法》,建立動態(tài)電子審計工作檔案,使基建審計由事后審計向事前、事中審計轉(zhuǎn)變,與工程施工同步進行,關(guān)口前移,使企業(yè)內(nèi)部核算、審計覆蓋面達(dá)100%,不留死角。幾年來,企業(yè)累計審計工程項目456個,審減資金829萬元。
2.節(jié)本降息科學(xué)化。軍川農(nóng)場有限公司按照寶泉嶺分公司的重點工作部署,合理制定貨幣支出計劃,并在執(zhí)行上嚴(yán)格按照分公司貨幣資金計劃批復(fù)使用各項資金。在還貸方面企業(yè)積極與各金融機構(gòu)溝通,盡可能減少利息支出,提前償還各類銀行借款2.2億元,節(jié)省利息支出1500萬元。
3.清欠行動全員化。軍川農(nóng)場有限公司通過制定還欠減免優(yōu)惠政策,結(jié)合土地承包、基本田補貼等,加快欠款回收,同時將清欠任務(wù)落實到人,從領(lǐng)導(dǎo)到普通干部,發(fā)動全員清欠,形成全局“一盤棋”的清欠行動思想。軍川農(nóng)場有限公司規(guī)定分額度減免在年度內(nèi)還清欠款的費用,減免10%~30%,特殊情況及一次性還款額度較高的經(jīng)企業(yè)清欠領(lǐng)導(dǎo)小組審核,可適當(dāng)增加減免比例。五年來,企業(yè)共收回各項應(yīng)收款456萬元,截至2018年末,企業(yè)賬面應(yīng)收款余額為21萬元,各年無新形成的賬面應(yīng)收款,清欠效果顯著。
1.盤活閑置資產(chǎn),強化目標(biāo)管理促增收。管理從細(xì)微處入手,多方位挖潛增效。企業(yè)組織專人對閑置多年的機械、廠房等固定資產(chǎn)進行全面排查和分類,在確保資產(chǎn)不流失的前提下,對部分閑置資產(chǎn)采取拍賣、出售、頂賬或?qū)ν獬鲎獾?,增加企業(yè)收入。
(1)清理騰退租賃的辦公房屋4處,累計減少支出27萬元,同時解決了城鎮(zhèn)拆遷后管理區(qū)無辦公場所的實際問題。
(2)企業(yè)通過組成取暖面積測量小組,對辦公用房供暖面積進行重新測量,核減供暖面積900平方米,累計降低取暖費用20萬元。
(3)核查辦公固定電話,撤銷閑置電話16部,每個辦公室座機電話通信費補貼800元,既實現(xiàn)了通信費總額不突破上年的基礎(chǔ),又提高了工作人員的積極性。
企業(yè)通過盤活閑置資產(chǎn)的方式,平均每年增加收入150萬元以上。
2.重新丈量面積,提升土地價值促增收。2014年6月初,軍川農(nóng)場有限公司組織政研、財務(wù)、統(tǒng)計、農(nóng)業(yè)等部門,運用實地測量、衛(wèi)星航拍等技術(shù)手段,利用近半年的時間,對企業(yè)12個管理區(qū)的耕地重新丈量,耕地面積精確到每個地號,經(jīng)測量新增加承包土地面積3.3萬畝,通過糧食經(jīng)營及土地競價發(fā)包較2013年增加收入3100萬元。
3.科學(xué)運營管理,打造人才隊伍促增收。目前,軍川農(nóng)場有限公司財務(wù)人員37名,文化程度全部大專以上。通過堅持采取“兩試一評”選拔優(yōu)秀財務(wù)人員,堅持“競爭上崗”“考核調(diào)崗”“三年輪崗”的“三崗”制度培養(yǎng)財務(wù)人才,同時常年定期開展財務(wù)管理、廉潔自律教育,財務(wù)隊伍總體素質(zhì)有了極大提升。企業(yè)按照人力資源利用率最大化原則,優(yōu)化崗位結(jié)構(gòu),經(jīng)研究決定,對糧食中心、新農(nóng)村辦、信息中心、種子管理科、科技科等部門人員進行了精簡和分流35人,年減少基層雇傭臨時工支出近100萬元。
加強控債化債工作,成立控債化債工作領(lǐng)導(dǎo)小組,下設(shè)辦公室,嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”決策制度,完善債務(wù)管理的內(nèi)部控制制度,建立債務(wù)預(yù)警制度。
1.對應(yīng)付款和其他應(yīng)付款科目下的應(yīng)付工程設(shè)備款的清理要與建設(shè)項目清理相結(jié)合,債務(wù)確認(rèn)要有充分的依據(jù),手續(xù)完備,應(yīng)付款科目外的負(fù)債,要具體核實,查明原因和理由,對不需償還的應(yīng)付款提出處置意見。
2.預(yù)收款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等債務(wù)要摸清產(chǎn)生的時間、項目、數(shù)額、原因、性質(zhì),是否需要償還,不需償還的金額及預(yù)計償還的時間、金額等。
3.對不需償還的債務(wù)要取得相關(guān)手續(xù),經(jīng)報批后對債務(wù)進行處置,降低債務(wù)總額,同時清理、分類各種債務(wù),為積極爭取中央財政對墾區(qū)辦社會支出給予補助政策做好準(zhǔn)備。
1.在客觀、公正、公開的背景下,以確保國有資產(chǎn)保值增值為基礎(chǔ),進一步盤活和利用好閑置資產(chǎn),通過拍賣、租賃、外包等形式,轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)或經(jīng)營權(quán),用以加快資金回收償還債務(wù),進一步提高財源收入。
2.在項目投資和選擇上,應(yīng)堅持因地制宜,結(jié)合各企業(yè)資源稟賦和財力狀況調(diào)整投資結(jié)構(gòu),在項目可行性研究、評估及決策上不跟風(fēng),嚴(yán)把資金投入使用關(guān),確保項目成功率和企業(yè)財政資金使用效益。
3.建立新增負(fù)債審批制度,凡未經(jīng)批準(zhǔn)產(chǎn)生的新增債務(wù),按照“誰決策誰負(fù)責(zé),集體決策由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)”的原則嚴(yán)肅處理,同時進一步明晰和梳理應(yīng)收款清單,由上至下、由多到少建立償債清賬獎勵機制,對推進企業(yè)債務(wù)化解的個人或部門給予獎勵,全面開展債務(wù)化解工作。
1.創(chuàng)新投融資機制,加大PPP模式在寶泉嶺分公司各農(nóng)場有限公司的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、公共服務(wù)、辦社會項目等領(lǐng)域的推廣和應(yīng)用,全面深入地利用好政府引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、民生等項目落地的政策、資金效用。同時,運用PPP盤活存量資產(chǎn),在存量公共服務(wù)項目中積極引入社會資本參與。
2.繼續(xù)深入貫徹落實《關(guān)于進一步強化和規(guī)范總局直屬企業(yè)改革發(fā)展的指導(dǎo)意見》(黑墾辦發(fā)[2017]2號)文件精神,以引進戰(zhàn)略投資、發(fā)展混合所有制經(jīng)濟為突破口,創(chuàng)新融資機制,大力發(fā)展,變間接融資為直接融資,減少債務(wù)杠桿,降低債務(wù)風(fēng)險。
3.鼓勵企業(yè)采取債轉(zhuǎn)股、融資租賃、PPP等多種融資模式,切實改變目前主要依靠銀行貸款的融資方式,分散融資風(fēng)險,降低融資成本,實現(xiàn)融資多元化。
軍川農(nóng)場有限公司債務(wù)風(fēng)險形成的機理復(fù)雜多樣,必須從風(fēng)險形成和風(fēng)險化解兩方面進行預(yù)測和監(jiān)控。
1.構(gòu)建債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制,設(shè)定債務(wù)風(fēng)險防控范圍,嚴(yán)格把控借新債還舊債,防止債務(wù)規(guī)模越來越大,可參照和借鑒河南省三項機制,即建立信息共享的溝通協(xié)調(diào)機制、建立全程覆蓋的動態(tài)監(jiān)控機制、建立跟蹤問效的長效管理機制,做好債務(wù)監(jiān)管工作。
2.建立由寶泉嶺分公司牽頭,轄屬各企業(yè)配合的動態(tài)債務(wù)信息系統(tǒng),通過設(shè)立和測算債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等風(fēng)險預(yù)警指標(biāo),全面反映企業(yè)整體償債能力、債務(wù)增長速度等,實時全面地掌握各企業(yè)債務(wù)化解和推進工作,有效為北大荒集團領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
軍川農(nóng)場有限公司在企業(yè)化經(jīng)營和控債化債方面深入貫徹落實北大荒集團發(fā)展戰(zhàn)略部署,牢固樹立全局一盤棋的統(tǒng)一思想,多舉措推進企業(yè)管理精細(xì)化、產(chǎn)業(yè)發(fā)展集群化,不斷提高管理人員的經(jīng)營意識和經(jīng)營能力,創(chuàng)新管辦方式和方法,激發(fā)企業(yè)增收內(nèi)生動力和渠道。軍川農(nóng)場有限公司區(qū)域經(jīng)濟在企業(yè)化改革過程中穩(wěn)中向好的態(tài)勢愈加明顯,同時有效控債化債措施和思路也為北大荒集團各分子公司的發(fā)展提供了借鑒和參考。