淺談我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及應(yīng)對(duì)措施

（首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 北京 100070）

中小企業(yè)具有靈活多變等多種特點(diǎn)，更是我國(guó)企業(yè)在社會(huì)創(chuàng)新發(fā)展過(guò)程中的主要力量。但是，受到一些客觀因素的影響，中小企業(yè)在發(fā)展中存在一定的問(wèn)題，財(cái)務(wù)問(wèn)題是其中的主要問(wèn)題之一。因此，各大中小企業(yè)要想現(xiàn)階段下更穩(wěn)定發(fā)展，需要?jiǎng)?chuàng)新財(cái)務(wù)管理方式，優(yōu)化管理流程，對(duì)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，從而進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)企業(yè)在社會(huì)中的穩(wěn)定發(fā)展。

一、中小企業(yè)的發(fā)展背景

如今，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系在不斷完善，中小企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性在市場(chǎng)中發(fā)揮著非常嚴(yán)重的作用，為了避免企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，需要對(duì)其現(xiàn)狀和背景進(jìn)行分析。其中，融資是我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的主要內(nèi)容，為了避免出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的管理。雖然一些中小企業(yè)在國(guó)家宏觀政策引導(dǎo)下，對(duì)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題已經(jīng)有了一個(gè)適當(dāng)改革，但是受到多方面因素的影響，依舊存在著一些問(wèn)題，這會(huì)嚴(yán)重影響中小企業(yè)在社會(huì)的有序發(fā)展[1]。2008年出現(xiàn)了金融危機(jī)，主要在美國(guó)開(kāi)始，但金融危機(jī)很快向其他國(guó)家蔓延，如果在此背景下不加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，會(huì)造成大量的經(jīng)濟(jì)損失。在2011年，我國(guó)政府大幅提高利率，在此過(guò)程中中小企業(yè)得不到銀行資金，為了緩解經(jīng)濟(jì)緊張，進(jìn)行民間借貸。再加上，小額貸款公司興起，更給中小企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)資金壓力。

二、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）融資貸款困難，資金不足

當(dāng)前，在對(duì)我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中的資金來(lái)源一般是合伙投資，其中的注冊(cè)資本比較少，資本實(shí)力也比較有限。由于其中的資金大部分是合伙人家庭自己積累的財(cái)富，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的資金規(guī)模會(huì)比較小，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。但是，由于中小企業(yè)技術(shù)水平不高，其中的融資貸款比較困難，這將導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)不會(huì)穩(wěn)定。而財(cái)務(wù)制度的不夠完善，如信息披露制度不具有公開(kāi)透明性，這會(huì)導(dǎo)致融資非常困難。此外因企業(yè)規(guī)模不大，如果出現(xiàn)資金等問(wèn)題，會(huì)發(fā)現(xiàn)其中所抵押資產(chǎn)并不多，這在一定程度上加大了資金擔(dān)保難度。同時(shí)由于缺乏專門(mén)的金融機(jī)構(gòu)，普通的金融危機(jī)對(duì)中小型企業(yè)的貸款也沒(méi)有優(yōu)惠政策，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)不夠明確

大部分中小企業(yè)為了追求更多的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化，并沒(méi)有按照要求對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，這嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。由于大部分中小企業(yè)將利潤(rùn)最大化作為主要的目標(biāo)，這將導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)幾乎都是短期行為，對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)利潤(rùn)的追求沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)地規(guī)劃。在對(duì)長(zhǎng)期發(fā)展情況進(jìn)行分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中沒(méi)有完善的戰(zhàn)略目標(biāo)。一些中小企業(yè)的管理能力比較缺乏，過(guò)度負(fù)債經(jīng)營(yíng)可以說(shuō)是中小企業(yè)在發(fā)展中的主要問(wèn)題，這會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)壓力的不斷加劇。

（三）財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)機(jī)制不科學(xué)

一個(gè)企業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)科學(xué)的財(cái)務(wù)分析機(jī)制，在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)后，必須要對(duì)其進(jìn)行有效分析，主要目的是找出問(wèn)題的所在，然后制定出科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施。但是，在大部分中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中缺乏真實(shí)性和準(zhǔn)確性的信息，他們的初衷，主要是為了應(yīng)對(duì)稅檢，財(cái)務(wù)的分析方式也不夠科學(xué)，經(jīng)常流于形式。同時(shí)財(cái)務(wù)控制薄弱，管理方式和體制不夠嚴(yán)格，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，控制意識(shí)不強(qiáng)。如果沒(méi)有完善的資金管理制度，就會(huì)造成資金閑置和浪費(fèi)等問(wèn)題，主要表現(xiàn)在對(duì)資金管理不到位，資金短缺融資困難，大部分中小企業(yè)的規(guī)模還比較小，本身資金不足，信譽(yù)等級(jí)低[2]。此外，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)并沒(méi)有面向中小企業(yè)貸款政策優(yōu)惠，其服務(wù)中介機(jī)構(gòu)又不健全，完全是依靠個(gè)人信譽(yù)過(guò)濾風(fēng)險(xiǎn)，這會(huì)增加中小企業(yè)的貸款風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致融資成本過(guò)高，嚴(yán)重影響了中小企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的穩(wěn)定發(fā)展。

三、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

（一）樹(shù)立核心財(cái)務(wù)管理理念

對(duì)于政府部門(mén)來(lái)說(shuō)，首先要結(jié)合社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的實(shí)際發(fā)展情況，樹(shù)立財(cái)務(wù)管理新理念，加大對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人相關(guān)法律的學(xué)習(xí)和法律法規(guī)的宣傳力度，大力營(yíng)造學(xué)法守法的氛圍，提高中小企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，建立企業(yè)負(fù)責(zé)人的守法監(jiān)督考核長(zhǎng)效機(jī)制。其次，需要完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理知識(shí)的培訓(xùn)體系，加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)財(cái)務(wù)和企業(yè)管理的各種技能培訓(xùn)，促進(jìn)其轉(zhuǎn)變觀念，在思想上認(rèn)識(shí)到新形勢(shì)下財(cái)務(wù)管理的重要性。最后，需要確立財(cái)務(wù)管理，在中小企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的核心位置，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算和運(yùn)營(yíng)資金的管理，積極開(kāi)展財(cái)務(wù)控制工作，在大局上把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量。同時(shí)，還要提高管理人員的財(cái)務(wù)管理水平，主要聘請(qǐng)具有高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人員。這些人員的職責(zé)不僅要對(duì)企業(yè)資金和資產(chǎn)進(jìn)行記錄，還要加強(qiáng)對(duì)資金的控制，對(duì)各個(gè)資產(chǎn)進(jìn)行管理，完善企業(yè)投資和籌資管理機(jī)制，主要在較高的角度對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合性分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題。此外，還要在數(shù)據(jù)變化表面，分析各種經(jīng)營(yíng)關(guān)系活動(dòng)，主要目的是改善中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式，為其經(jīng)營(yíng)管理提出更加合理的意見(jiàn)和方案。

（二）增強(qiáng)自身的融資能力

在新經(jīng)濟(jì)背景下，一個(gè)企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)離不開(kāi)經(jīng)濟(jì)支持，可以說(shuō)資金是企業(yè)發(fā)展的血液，如果資金不足會(huì)制約中小型企業(yè)在社會(huì)中的生存和發(fā)展。部分學(xué)者在對(duì)中小型企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)進(jìn)行分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)其存在融資渠道狹窄等問(wèn)題，這會(huì)直接影響到財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，也會(huì)制約中小型企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的持續(xù)發(fā)展。再加上，當(dāng)前我國(guó)中小型企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，不能很好地抵御市場(chǎng)所發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，要想在此背景下強(qiáng)化市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，保障資金充足，需要結(jié)合自身的發(fā)展特點(diǎn)，將資金投放到回收短期和風(fēng)險(xiǎn)較低的項(xiàng)目上，只有這樣才能提高資金使用率，不斷擴(kuò)展中小型企業(yè)融資渠道，強(qiáng)化他們對(duì)資金的管理能力。在此過(guò)程中，還需要加強(qiáng)對(duì)中小型企業(yè)財(cái)務(wù)資金的控制，在開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)前，需要提前對(duì)資金進(jìn)行合理配置，將強(qiáng)化資金管理作為企業(yè)發(fā)展中的主要管理內(nèi)容[3]。在資金使用和周轉(zhuǎn)的過(guò)程中，會(huì)涉及到企業(yè)內(nèi)部的各個(gè)方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員需要轉(zhuǎn)變觀念，主要做好對(duì)資金的應(yīng)用和管理，這不僅是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的責(zé)任，更涉及到企業(yè)各個(gè)部門(mén)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)，所以要將融資管理理念落實(shí)到各個(gè)層次，資金運(yùn)用產(chǎn)生更好的效果，保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的有效性和科學(xué)性。因此，需要將資金來(lái)源與運(yùn)用方式有效結(jié)合，充分預(yù)測(cè)到資金回收的時(shí)間，對(duì)其進(jìn)行合理分配，必要的時(shí)候，還要對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)進(jìn)行整合，加強(qiáng)兩者之間的相互配合，從而不斷提高中小型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效果。

（三）積極引進(jìn)科學(xué)管理人才以及先進(jìn)理念

當(dāng)前，我國(guó)各大企業(yè)都加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視，為了滿足社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，中小型企業(yè)改變了管理模式，引入了先進(jìn)的管理理念。在此基礎(chǔ)上，各大中小型企業(yè)還要培養(yǎng)和引進(jìn)高素質(zhì)的人才，積極引導(dǎo)家族以外的人承擔(dān)管理崗位，要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)選拔過(guò)程中的作用，接受先進(jìn)的管理理念和管理方式，保障資金應(yīng)用的合理性。中小型企業(yè)要想在激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，還要打破自身的界限，運(yùn)用科學(xué)的用人機(jī)制，不斷提高財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，強(qiáng)化他們的管理水平，定期組織業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，提高他們的職業(yè)道德，為他們多普及一些法律法規(guī)的知識(shí)，增強(qiáng)其監(jiān)督意識(shí)，主要目的是規(guī)范他們的財(cái)務(wù)管理行為[4]。此外，在培養(yǎng)企業(yè)員工綜合素質(zhì)的過(guò)程中，還要積極引導(dǎo)企業(yè)員工共同努力，只有這樣才能改善管理狀況，積極做好財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)中小型企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中的資金風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化健康風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而促進(jìn)中小型企業(yè)在社會(huì)中的健康發(fā)展。

（四）建立完善的財(cái)務(wù)分析機(jī)制

中小型企業(yè)要想保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在新經(jīng)濟(jì)背景下的順利開(kāi)展，需要建立規(guī)范的財(cái)務(wù)分析機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)管理的結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要在以下方面建立規(guī)范和科學(xué)的財(cái)務(wù)分析體系。首先，需要加強(qiáng)各項(xiàng)數(shù)據(jù)的采用，應(yīng)用比較分析方法，將前期和后期的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，如果發(fā)現(xiàn)兩者之間存在差距，要對(duì)其出現(xiàn)的原因進(jìn)行分析，然后制定科學(xué)的解決方案。其次，財(cái)務(wù)管理人員要對(duì)財(cái)務(wù)的基本情況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行深層次的研究，主要應(yīng)用理論分析法，對(duì)其中的數(shù)據(jù)進(jìn)行多方位的比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)自身與行業(yè)中先進(jìn)企業(yè)之間的差距，不斷優(yōu)化和完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)模式，有效提高經(jīng)營(yíng)效益。最后，還有綜合分析中小型企業(yè)在當(dāng)前社會(huì)中發(fā)展和變化趨勢(shì)，可以采取趨勢(shì)分析方式，準(zhǔn)確把握企業(yè)和行業(yè)在社會(huì)中未來(lái)發(fā)展的方向，制定完善的財(cái)務(wù)管理策略，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)機(jī)制，從而進(jìn)一步促進(jìn)我國(guó)中小型企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中的穩(wěn)定發(fā)展[5]。

結(jié)束語(yǔ)：

我國(guó)的中小企業(yè)主要以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，雖然這種目標(biāo)能夠幫助企業(yè)活動(dòng)獲得短期目標(biāo)，但是并不利于中小企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展，有的企業(yè)甚至犧牲大量資源去換取經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，并沒(méi)有對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合性評(píng)估，更缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)的規(guī)劃。因此，為了促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)在社會(huì)中的持續(xù)發(fā)展，需要完善財(cái)務(wù)管理機(jī)制，分析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理發(fā)展情況，進(jìn)而保障我國(guó)企業(yè)發(fā)展的持續(xù)性。