國(guó)有企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)舉措

儲(chǔ)海斌

（海安縣開(kāi)發(fā)區(qū)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)總公司，江蘇 南通 226600）

國(guó)有企業(yè)的發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有一定推動(dòng)作用。新時(shí)代環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)面對(duì)繁雜的市場(chǎng)環(huán)境，需要加強(qiáng)內(nèi)部資金管理力度，對(duì)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行全面深入分析，制定針對(duì)性的策略，增強(qiáng)企業(yè)自身的綜合實(shí)力和在市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)的增值。

一、國(guó)有企業(yè)資金管理中存在問(wèn)題分析

（一）缺乏完善的內(nèi)部控制體系

首先，許多國(guó)有企業(yè)缺乏完善的內(nèi)控體系，造成資金管理工作難以取得良好的效果。國(guó)有企業(yè)內(nèi)控的主要內(nèi)容不全面，在內(nèi)控體系建立的過(guò)程中對(duì)于自身相關(guān)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有進(jìn)行全面考量，造成企業(yè)部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在開(kāi)展的過(guò)程中不受內(nèi)部控制體系的約束，造成企業(yè)在整體的投資決策過(guò)程中存在一定的不科學(xué)、不合理，在很大程度上增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)。其次，部分國(guó)有企業(yè)在控制體系建立的過(guò)程中僅僅對(duì)基層資金管理人員進(jìn)行管控，對(duì)于高層資金管理工作人員卻無(wú)全面有效的監(jiān)督管理，存在一定的資金管理問(wèn)題。最后，部分國(guó)有企業(yè)在資金管理實(shí)踐工作開(kāi)展的過(guò)程中，對(duì)于內(nèi)部資金的預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格管控，但是對(duì)于預(yù)算之外的資金不能進(jìn)行有效管控。同時(shí)沒(méi)有嚴(yán)格按照相關(guān)系統(tǒng)的要求完成資金款項(xiàng)的審批流程，造成內(nèi)控工作開(kāi)展存在形式化，不能充分發(fā)揮其在資金管理工作中的重要作用。

（二）資金管理人員綜合素養(yǎng)和能力有待提升

國(guó)有企業(yè)面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境，需要不斷進(jìn)行市場(chǎng)化方向改革。國(guó)有企業(yè)在深化改革的過(guò)程中，逐漸凸顯出了資金管理的問(wèn)題，許多資金管理人員的綜合素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力需要進(jìn)一步提升。但是，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行一定的制度改革，在實(shí)際工作中依然采用以往的資金核算形式和機(jī)制，造成資金管理工作開(kāi)展中缺乏有序性，同時(shí)難以將改革后的相關(guān)機(jī)制在實(shí)際工作中進(jìn)行全面落實(shí)執(zhí)行。因此，國(guó)有企業(yè)資金管理工作無(wú)法全面向市場(chǎng)化和企業(yè)化的方向發(fā)展。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部對(duì)資金管理人員缺乏定期專業(yè)化的教育培訓(xùn)，對(duì)資金管理人員的知識(shí)儲(chǔ)備沒(méi)有進(jìn)行及時(shí)更新，造成其專業(yè)知識(shí)和技能掌握不熟練。同時(shí)缺乏較高的職業(yè)道德素養(yǎng)，在實(shí)際工作中缺乏較高的實(shí)踐操作能力，缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，存在敷衍應(yīng)付的工作心理，對(duì)資金管理工作的質(zhì)量和效率難以進(jìn)行有效保障。財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中不能充分利用新技術(shù)進(jìn)行實(shí)踐操作和應(yīng)用，造成資金管理工作的混亂。

（三）缺乏資金信息化管理

我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)發(fā)達(dá)，逐漸在各個(gè)行業(yè)被廣泛應(yīng)用，取得顯著的成績(jī)。因此，國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中需要加強(qiáng)先進(jìn)信息技術(shù)的應(yīng)用，有效提升資金管理工作效率。目前，我國(guó)部分國(guó)有企業(yè)在資金管理工作開(kāi)展的過(guò)程中，仍然采用以往資金管理方式，難以充分發(fā)揮人力資源的重要作用，增加資金管理人員的工作量和壓力，造成人力資源不必要的浪費(fèi)，同時(shí)對(duì)于資金管理工作的控制不全面、資金管控水平較低。另外，部分國(guó)有企業(yè)在資金管理工作中，引入了先進(jìn)的信息技術(shù)，但是對(duì)信息技術(shù)的應(yīng)用水平較低，缺乏有效的資金管理系統(tǒng)，同時(shí)缺乏專業(yè)的資金管理人員，對(duì)系統(tǒng)缺乏實(shí)際操作能力，難以全面發(fā)揮資金管理系統(tǒng)的重要作用，對(duì)資金信息的完整性和安全可靠性產(chǎn)生一定影響。

（四）缺乏完善的資金管理制度

部分國(guó)有企業(yè)在資金管理的過(guò)程中缺乏完善管理制度，對(duì)資金管理崗位責(zé)任制沒(méi)有進(jìn)行明確，即使建立了資金管理崗位，但是對(duì)其崗位職責(zé)沒(méi)有進(jìn)行詳細(xì)的規(guī)定和要求，同時(shí)對(duì)于資金管理人員自身的權(quán)利和職責(zé)劃分不清晰，造成相關(guān)管理制度不能全面落實(shí)執(zhí)行。另外，部分國(guó)有企業(yè)建立的資金管理制度和自身實(shí)際發(fā)展情況存在脫節(jié)現(xiàn)象。管理人員制定相關(guān)資金管理制度時(shí)，沒(méi)有充分根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展的實(shí)際情況，及時(shí)改進(jìn)和更新管理制度，造成資金管理制度不全面，不能將企業(yè)真實(shí)的資金情況進(jìn)行準(zhǔn)確全面的反映，在實(shí)際資金管理工作中出現(xiàn)執(zhí)行力較低的現(xiàn)象。部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于內(nèi)部資金缺乏集中化管理，通常情況下采用分散的方式進(jìn)行資金管理，難以對(duì)資金管理工作進(jìn)行優(yōu)化統(tǒng)籌安排，經(jīng)常造成資金配置不合理的現(xiàn)象。

二、國(guó)有企業(yè)資金管理應(yīng)對(duì)舉措

（一）建立健全內(nèi)部控制體系

新形勢(shì)下，國(guó)有企業(yè)不斷進(jìn)行深入改革，對(duì)內(nèi)部環(huán)境產(chǎn)生較大的改變。國(guó)有企業(yè)要積極轉(zhuǎn)變資金管理理念，有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的變化，增強(qiáng)自身的綜合實(shí)力，提升在市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，占據(jù)一定的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。因此，國(guó)有企業(yè)要保持資金管理效益最大化的工作原則，不斷優(yōu)化和升級(jí)企業(yè)資金運(yùn)作，同時(shí)在實(shí)際工作中對(duì)各個(gè)資金款項(xiàng)的變動(dòng)制動(dòng)全面詳細(xì)的規(guī)劃，保證企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目的資金充足，促進(jìn)項(xiàng)目正常順利地運(yùn)行。另外，國(guó)有企業(yè)管理人員需要對(duì)資金管理工作的重要性進(jìn)行正確認(rèn)知，給予足夠的重視，積極轉(zhuǎn)變管理思想，增強(qiáng)自身的資金風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)資金管理人員需要在日常工作中對(duì)市場(chǎng)變化情況進(jìn)行及時(shí)了解和分析，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行投資決策的過(guò)程中，加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)工作，對(duì)于項(xiàng)目運(yùn)行中可能存在的資金和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、科學(xué)有效的測(cè)評(píng)，管理人員根據(jù)準(zhǔn)確的測(cè)評(píng)結(jié)果做好防護(hù)工作，對(duì)于可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重點(diǎn)部署，提升資金風(fēng)險(xiǎn)管理工作的質(zhì)量和效率。

國(guó)有企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制體系，保證資金管理工作全面有效，同時(shí)需要建立科學(xué)合理的激勵(lì)制度，充分地將權(quán)利和責(zé)任進(jìn)行有效結(jié)合，充分調(diào)動(dòng)管理人員工作的積極主動(dòng)性，激發(fā)他們創(chuàng)新性思維，創(chuàng)新管理工作模式，對(duì)資金管理的理想效果進(jìn)行有效保障。

（二）提升資金管理人員綜合素養(yǎng)和能力

國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要核心是資金控制和管理。企業(yè)資金是否充足、實(shí)際運(yùn)用效率對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展具有重要影響，同時(shí)資金管理人員是資金管理工作的直接執(zhí)行者，其自身的綜合素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力對(duì)資金管理工作開(kāi)展的質(zhì)量和效率具有決定性的作用。因此，國(guó)有企業(yè)需要對(duì)資金管理人員的能力提升進(jìn)行高度重視，建立高素養(yǎng)、高技能的資金管理隊(duì)伍，對(duì)資金管理工作的相關(guān)專業(yè)知識(shí)和流程等進(jìn)行熟練掌握，具有先進(jìn)的資金管理觀念，同時(shí)對(duì)先進(jìn)的資金管理信息技術(shù)具有較高的實(shí)踐操作能力，保證工作開(kāi)展的有效性。

國(guó)有企業(yè)要積極引進(jìn)優(yōu)秀的資金管理專業(yè)人才，制定嚴(yán)格的招聘標(biāo)準(zhǔn)和要求，對(duì)應(yīng)聘人員資金管理專業(yè)知識(shí)和技能進(jìn)行考量，對(duì)職業(yè)道德操守等綜合素養(yǎng)進(jìn)行考量，為資金管理工作開(kāi)展提供有力的人才支持和保障。另外，國(guó)有企業(yè)要對(duì)現(xiàn)有工作人員加強(qiáng)專業(yè)知識(shí)和技能的教育培訓(xùn)，創(chuàng)新培訓(xùn)方式，豐富培訓(xùn)內(nèi)容，組織多種形式的培訓(xùn)模式，邀請(qǐng)專家舉辦專項(xiàng)講座，開(kāi)展工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)議，建立信息網(wǎng)絡(luò)溝通平臺(tái)等多種形式，提升資金管理人員的專業(yè)素養(yǎng)和技術(shù)水平。

國(guó)有企業(yè)管理和財(cái)務(wù)人員自身需要通過(guò)不同形式，不斷提升自身的綜合能力，學(xué)習(xí)先進(jìn)的資金管理知識(shí)和技能，擁有先進(jìn)的工作理念，不斷更新自己的知識(shí)儲(chǔ)備，更加符合現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的實(shí)際需求，快速有效解決問(wèn)題。

（三）增強(qiáng)資金信息化管理

國(guó)有企業(yè)在資金管理中需要增強(qiáng)信息化管理力度，同時(shí)結(jié)合自身發(fā)展的實(shí)際情況，建立符合自身發(fā)展的資金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資金核算的電算化，對(duì)于自身內(nèi)控不全面的現(xiàn)象，需要有效融合系統(tǒng)內(nèi)部的業(yè)務(wù)模塊，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息系統(tǒng)的有效整合，促進(jìn)資金管理信息系統(tǒng)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面覆蓋。國(guó)有企業(yè)建立資金管理信息系統(tǒng)，保證資金信息的精準(zhǔn)性和全面性，有利于為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和管理者制定決策提供準(zhǔn)確的資金信息參考依據(jù)，對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行更加清晰有效地把控。國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)管理者和工作人員對(duì)先進(jìn)信息技術(shù)操作能力的提升，最大程度避免由于工作人員自身信息技術(shù)操作能力不足，造成工作失誤，為企業(yè)帶來(lái)資金風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（四）建立完善的資金管理制度

第一，國(guó)有企業(yè)需要根據(jù)自身的實(shí)際特點(diǎn)，建立符合自身發(fā)展的資金管理模式，建立專門(mén)的資金管理部門(mén)，對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，提升資金周轉(zhuǎn)使用率，減少資金成本，有效降低資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患，同時(shí)發(fā)揮資金最大化的利用價(jià)值。企業(yè)建立全面預(yù)算管理制度，對(duì)預(yù)算進(jìn)行定期編制，同時(shí)對(duì)于預(yù)算管理進(jìn)行定期檢測(cè)和分析，有效解決籌資成本，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)各個(gè)項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行保障。

第二，建立完善的崗位責(zé)任制度，結(jié)合企業(yè)和部門(mén)的實(shí)際情況，對(duì)資金管理崗位職責(zé)進(jìn)行明確劃分，保證每個(gè)工作人員對(duì)于自身的職責(zé)和權(quán)利全面了解，充分發(fā)揮崗位職責(zé)，和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，對(duì)企業(yè)相關(guān)工作規(guī)章制度在每個(gè)工作環(huán)節(jié)落實(shí)執(zhí)行。

第三，企業(yè)建立資金預(yù)警制度。國(guó)有企業(yè)建立完善的資金風(fēng)險(xiǎn)管理制度，根據(jù)實(shí)際運(yùn)行情況不斷改進(jìn)和完善，保證資金預(yù)警制度的科學(xué)規(guī)范性。資金預(yù)警制度建立的過(guò)程中需要全面落實(shí)工作的權(quán)利和責(zé)任，對(duì)企業(yè)資金調(diào)配進(jìn)行全面有效的監(jiān)督管理，充分提升資金的使用效率，同時(shí)制定明確的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和策略，增強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，建立科學(xué)合理的資金風(fēng)險(xiǎn)防范措施。資金預(yù)警制度設(shè)定詳細(xì)的預(yù)警指標(biāo)，對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行有效監(jiān)測(cè)，對(duì)活動(dòng)中存在的問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)，采取針對(duì)性措施進(jìn)行妥善處理。

三、結(jié)束語(yǔ)

國(guó)有企業(yè)資金管理對(duì)自身健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展具有重要作用，需要提升資金管理人員的綜合素養(yǎng)和能力，建立完善的內(nèi)控管理體系和資金管理制度，提升資金信息化管理，保證工作開(kāi)展的質(zhì)量和效率。