基于某地預(yù)算績效評價管理調(diào)研分析研究

張培東

（臨朐縣財政局，山東 濰坊 262600）

進一步解放思想，主動、創(chuàng)新地遵循“全面實施預(yù)算績效管理”的要求，著力拓展預(yù)算執(zhí)行管理的范圍，并提高其質(zhì)量和效率，逐步建立“目標預(yù)算—預(yù)算執(zhí)行控制—預(yù)算執(zhí)行評估—評估結(jié)果—反饋”體系，本文以某地重點項目預(yù)算績效管理工作進行調(diào)研分析。

一、重點項目預(yù)算績效評價情況分析

（一）績效評價范圍進一步擴大

一是單位項目全部開展績效自評，71個部門共自評2019年項目543個，涉及所有部門預(yù)算安排項目。二是財政評價逐步擴大，2018年共評價10個項目，資金1.44億元，2019年評價12個項目，資金1.71億元，2020年評價13個項目，資金3.72億元；評價范圍涉及農(nóng)業(yè)、民生、科技、交通、環(huán)保、教育等各個領(lǐng)域。三是積極推進部門評價，共有10個部門開展了部門評價工作。四是積極探索部門整體支出績效評價。

（二）評價方式新變化

采取引入第三方評價方式，由財政局各支出科室人員和會計師事務(wù)所注冊會計師組成績效評價小組，結(jié)合現(xiàn)場評價和非現(xiàn)場評價方式進行評價。

（三）重點項目財政評價情況

評價的13個項目包括創(chuàng)業(yè)大廈物業(yè)服務(wù)外包項目、國家鋁型材質(zhì)檢中心設(shè)備采購項目、2019年度居民基本養(yǎng)老保險補助項目、縣農(nóng)村低保資金項目、2019年學(xué)前教育政府助學(xué)金項目、2019年政策性農(nóng)業(yè)保險（玉米）項目、年產(chǎn)50臺（套）智能傳感分選裝備關(guān)鍵技術(shù)開發(fā)及產(chǎn)業(yè)化項目、縣路燈維護項目、初級中學(xué)一號教學(xué)樓建設(shè)項目、縣基礎(chǔ)地理信息數(shù)據(jù)庫更新項目、縣公共自行車運營服務(wù)項目、縣節(jié)能與新能源城市公交車示范推廣補貼項目、省第四批公開發(fā)行地方政府債券新增債券資金項目。項目全部評價于11月底完成，評價結(jié)果中有8個“優(yōu)”、4個“良”。

（四）加強考核結(jié)果的應(yīng)用

加強績效管理結(jié)果的運用，將成績評價結(jié)果反饋給評價機構(gòu)，促使評價機構(gòu)不斷完善評價方式，實際評價結(jié)果與預(yù)算協(xié)議相關(guān)聯(lián)，對預(yù)算實績評價結(jié)果進行定量評價。根據(jù)考核目標的一部分，對項目支出預(yù)算進行獎勵或減免，充分發(fā)揮績效考核的激勵和引導(dǎo)作用，迫使服務(wù)部門提高資金使用效率。其中，2020年績效考核結(jié)果達不到最優(yōu)水平的政策和項目，其支出預(yù)算至少減少10%。

二、重點項目預(yù)算績效管理工作情況分析

（一）完善政策，預(yù)算績效管理制度系統(tǒng)化

根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，制定關(guān)于推進縣財政局財政支出績效評價工作的意見通知、關(guān)于全面推進縣人民政府預(yù)算績效管理的意見，在財政方面制定縣財政支出績效評價實施辦法、縣財政支出績效評價操作規(guī)程、縣財政支出績效評價專家管理辦法、縣中介機構(gòu)財政支出績效評價業(yè)務(wù)辦法、縣級項目支出績效財政評價和部門評價工作規(guī)程、縣級項目支出績效單位自我評價工作規(guī)程、縣級政策和項目預(yù)算的事前實績評價管理暫行辦法、縣級部門預(yù)算績效運行監(jiān)視管理暫行辦法等，管理流程、操作程序更加細致，增強了實際業(yè)務(wù)的操作性。

（二）加強培訓(xùn)交流，提升預(yù)算績效管理水平

采取多種形式，提升預(yù)算績效管理隊伍的專業(yè)化水平，先后舉辦四次培訓(xùn)交流會：內(nèi)部預(yù)算支出科室人員績效管理培訓(xùn)、聘請大學(xué)教授講解全面預(yù)算管理、市局業(yè)務(wù)骨干講解推進預(yù)算績效管理路徑及推進方法、舉辦委派會計績效管理業(yè)務(wù)交流座談會。通過交流培訓(xùn)，財政部門及各部門績效管理人員的理論和業(yè)務(wù)水平得到進一步提升，為進一步做好預(yù)算績效管理工作打下基礎(chǔ)。

（三）開展事前績效評估

按照“先評估，后入庫”的原則，規(guī)定部門（單位）新的重要戰(zhàn)略和項目應(yīng)根據(jù)需要，對業(yè)績進行初步評估，其評估結(jié)果是編制預(yù)算所必需的。

（四）開展部門整體績效管理試點

參照省級、市級試點部門名單，選取縣水利局等22個部門進行整體績效管理試驗。通過開展部門整體績效管理，增強部門績效意識，實行主體責(zé)任制，優(yōu)化資金配置，提高部門職責(zé)執(zhí)行和自我約束能力，推進重大決策和部署落實。

（五）績效指標管理提供了全面的覆蓋范圍

根據(jù)“誰要求資金，誰制定績效指標”的原則，績效目標應(yīng)作為項目引入和預(yù)算機制的先決條件。財務(wù)科按照“由誰出資、由誰審核績效指標”的原則，對編制績效指標的質(zhì)量進行嚴格檢查，不符合要求的，則無法進入下一個預(yù)算編制程序。

（六）實施工作控制

全面啟動工作績效控制，覆蓋范圍涵蓋項目全部費用，并加強對應(yīng)用程序運行結(jié)果的控制，充分利用糾偏績效控制功能，提高控制效率，監(jiān)測發(fā)現(xiàn)資金使用和項目管理存在的問題，發(fā)現(xiàn)其偏離目標時，及時進行修改，進一步提高資金使用效率。

（七）績效評價全公開

將各部門（單位）項目支出績效目標、績效自評結(jié)果、重點項目財政評價和部門評價結(jié)果報送人大，同時在縣政府公開網(wǎng)站上公開全部信息，接受社會監(jiān)督。

（八）加強績效管理工作考核

年終對各支出科室進行績效管理工作評價，將預(yù)算績效管理工作納入年度崗位責(zé)任制目標考核，督促各科室抓好所屬部門的績效管理工作。制定《年度預(yù)算績效管理水平考核標準》，明確考核范圍、考核內(nèi)容、考核方式，將績效考核納入縣委、縣政府考核體系中，使預(yù)算績效考核結(jié)果應(yīng)用更直接，使約束更有力。

三、重點項目預(yù)算績效工作開展情況分析

（一）建立考核機制、明確職責(zé)分工和工作流程

制定預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)內(nèi)部審查辦法（試行）、預(yù)算績效管理業(yè)務(wù)科的職責(zé)分工及內(nèi)部工作流程，進一步明確局內(nèi)各預(yù)算管理課的責(zé)任，明確工作推進的時間節(jié)點，充分發(fā)揮考核的激勵作用，將各科室績效管理工作質(zhì)量與責(zé)任制掛鉤，激勵各科室抓好績效管理，提高各科室推進績效管理工作的積極性，提高工作質(zhì)量。

（二）超前謀劃，完善政策，探索開展重大政策和項目全周期跟蹤問效工作

針對今年考核可能增加的項目，制定縣級重大政策和項目全周期跟蹤效果實施方案，探索開展縣級重大政策和項目全周期跟蹤效果工作。結(jié)合縣實際，選擇衛(wèi)健局“疫情防控資金”項目為全周期跟蹤問效試點。

（三）認真扎實做好績效管理基礎(chǔ)性工作

第一，做好2021年部門預(yù)算項目績效目標的編制管理，提高業(yè)績目標質(zhì)量，匯總各部門的預(yù)算績效目標，向人民代表大會報告審查。第二，把握重要政策和項目預(yù)算的事前績效評價。第三，推進部門整體績效測試，22個試點單位全部編制了部門整體績效目標。同時積極探索部門整體績效自我評價方法。第四，做好2020年度項目支出實績單位的自我評價，發(fā)布年度項目支出實績單位開展自我評價業(yè)務(wù)的通知，指導(dǎo)機關(guān)要做好本年度項目支出實績單位的自我評價工作，重點強調(diào)2020年度縣本級財政撥款的項目和上級轉(zhuǎn)移支付資金項目均應(yīng)按規(guī)定進行績效自評，做到100%自評。

四、做好績效管理推進工作的建議

在繼續(xù)準備工作的同時，以核查的方向和重點為重要關(guān)注對象，應(yīng)當指出：第一，進一步加強與上級的聯(lián)系，及時了解審核趨勢，積極改變工作方向。第二，切合領(lǐng)導(dǎo)審核政策，為每個預(yù)算單位制定科學(xué)的績效指標，及時引入?yún)^(qū)域和直接部門預(yù)算績效評估標準。第三，與預(yù)算科密切合作，積極推進實施績效管理信息系統(tǒng)按照全省基本財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)和統(tǒng)一部署流程，以及建立大型金融數(shù)據(jù)庫，加大信息手段對績效管理的剛性約束，加強績效管理的有效性。第四，在主要政策和項目的整個周期內(nèi)監(jiān)測其效果，及時糾正政策執(zhí)行中的不足，提高資源配置的整體效益。第五，進一步增加各部門整體業(yè)績的試點項目，以補充22個部門，在各部門的企業(yè)業(yè)績管理系統(tǒng)中進行試點，使其他實體也有機會說明各部的總體目標。第六，除了管理年度預(yù)算和補充項目的績效指標外，還有高層資金轉(zhuǎn)移機制資助的項目。第七，擴大活動評價的范圍。除項目評估外，在試驗的基礎(chǔ)上，部門的整體業(yè)績管理應(yīng)進行整體業(yè)績自我評估，金融部門選擇某一部門進行有針對性的評估。第八，實施問責(zé)機制。對資金使用效率低下、造成重大損失的，以及在績效評價和管理中出現(xiàn)違規(guī)行為的，要嚴格遵守財政部關(guān)于項目績效評估程序，將責(zé)任落實到部門和個人。

五、結(jié)語

針對預(yù)算績效管理的薄弱環(huán)節(jié)，立足“向內(nèi)挖潛”和“提質(zhì)增效”，按照統(tǒng)籌實施和突出重點的原則，強化舉措、完善機制、跟進指導(dǎo)、狠抓落實，提高財政資源配置效率，以預(yù)算績效管理改革攻堅方案為主線，把責(zé)任與壓力傳導(dǎo)下去，構(gòu)建“全員抓績效”機制，充分發(fā)揮財政內(nèi)部工作合力，推動“管錢重效、花錢問效、無效問責(zé)”理念與預(yù)算管理深入融合，爭取預(yù)算績效管理工作實現(xiàn)新突破。