國有企業(yè)資金管理 存在的問題及應(yīng)對舉措

孫麗艷

（鐵嶺交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司，遼寧 鐵嶺 112000）

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略作為企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略中重要部分之一，匯集企業(yè)資金資源和資本資源的科學(xué)分配及高效使用。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略中各項(xiàng)內(nèi)容都要得到資金合理應(yīng)用的支持，特別是對于國有企業(yè)而言，經(jīng)營發(fā)展所需資金量比較大，對資金管理有著嚴(yán)格的要求。但是從目前情況來說，國有企業(yè)在資金管理上面臨一些問題，如資金管理制度不健全、國有企業(yè)融資方式單一、資金預(yù)算管理流于形式等。為了改變當(dāng)前狀況，國有企業(yè)管理者應(yīng)加強(qiáng)分析探究，加強(qiáng)相關(guān)管理體系建設(shè)，規(guī)范管理流程，有效提高管理水平，防止資源隨意消耗，保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)順利完成。

一、國有企業(yè)資金管理的重要性

（一）為企業(yè)創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益

資金是保證各個企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的物質(zhì)保證，而資金管理則是財(cái)務(wù)管理中不可或缺的一部分，應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營發(fā)展要求，編制具體的管理方案，采取有效措施，提升企業(yè)資金管理水平，滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，保證企業(yè)資金科學(xué)使用，避免資金浪費(fèi)。結(jié)合國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展情況，對資金使用有清晰的認(rèn)識，制定具體的控制方案，科學(xué)籌劃各種經(jīng)營活動，保證企業(yè)現(xiàn)有資源得到高效使用，為企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。

（二）保證企業(yè)正常經(jīng)營

在新形勢下，國有企業(yè)實(shí)施現(xiàn)代企業(yè)管理制度，加強(qiáng)企業(yè)資金管理，有利于企業(yè)各項(xiàng)資源的高效使用，為企業(yè)發(fā)展提供良好的條件。然而在實(shí)際中，受到各種因素影響，導(dǎo)致資金管理問題頻繁出現(xiàn)，無法保證國有企業(yè)正常經(jīng)營。所以加強(qiáng)對資金管理探究，對實(shí)現(xiàn)國有企業(yè)健康發(fā)展有著現(xiàn)實(shí)性意義。

（三）促進(jìn)企業(yè)提升管理水平

在國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，涉及的經(jīng)營活動數(shù)量多，資金數(shù)量決定企業(yè)發(fā)展方向。隨著新常態(tài)時(shí)代來臨，市場競爭不斷加劇，通過加強(qiáng)資金管理，科學(xué)規(guī)劃企業(yè)各項(xiàng)資源，通過資金管理控制業(yè)務(wù)活動，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，有利于減少資金消耗，提高企業(yè)管理水平。

二、國有企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金管理制度不健全

各項(xiàng)管理工作的開展都要得到完善的制度支持，然而在實(shí)際中，部分國有企業(yè)在資金管理過程中，缺少管理體制建設(shè)，給資金管理問題的出現(xiàn)提供了可能，嚴(yán)重影響資金管理的規(guī)范性，導(dǎo)致資金管理過程比較混亂，影響最終工作效果。在國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中，因?yàn)槿狈ν晟频闹贫戎С?，使得資金使用隨意性強(qiáng)，資金使用效率低下，影響企業(yè)發(fā)展。此外，部分國有企業(yè)資金管理不到位，特別是在資金使用上缺乏有效監(jiān)管，造成資金使用隨意。一些國有企業(yè)在編制資本預(yù)算后，將資金預(yù)算分配到各部門。然而，部分部門在資金使用與管理時(shí)，與制定的規(guī)章制度要求背離，隨意使用資金。例如，企業(yè)為了擴(kuò)充經(jīng)營規(guī)模，盲目投資，缺少對投資項(xiàng)目可行性評估，導(dǎo)致投資失敗，讓企業(yè)遭受嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失。雖然國有企業(yè)認(rèn)識到資金管理的必要性，并且在內(nèi)部成立了相應(yīng)的管理部門，也加大了資金管理宣傳力度，但是在實(shí)際監(jiān)管中，監(jiān)管力度不嚴(yán)，容易引發(fā)資金管理問題。

（二）國有企業(yè)融資方式單一，靈活性不夠

資金是保證國有企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營的關(guān)鍵，只有保證資金的充足，才能促進(jìn)國有企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動發(fā)展。即便部分國有企業(yè)在融資上獲取一定成果，但是融資方式比較單一，出現(xiàn)各種問題，無法獲得所需資金，甚至?xí)媾R較高的融資成本，給企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶來一定影響。部分國有企業(yè)采取的融資方式比較單一，缺乏靈活性。例如，金融機(jī)構(gòu)貸款，即便貸款可以幫助企業(yè)統(tǒng)籌所需資金，但是在融資成本上，支出數(shù)額高，部分金融機(jī)構(gòu)在放貸要求上較為嚴(yán)格，加劇企業(yè)融資難度，無法籌集所需資金，使得企業(yè)因?yàn)橘Y金匱乏而錯失諸多發(fā)展機(jī)會。

（三）資金預(yù)算管理流于形式

資金預(yù)算作為資金管理中重要內(nèi)容，通過開展資金預(yù)算管理工作，可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)資金收支情況的精準(zhǔn)預(yù)測，制定詳細(xì)的工作計(jì)劃，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動穩(wěn)定進(jìn)行。結(jié)合當(dāng)前國有企業(yè)資金管理情況，部分領(lǐng)導(dǎo)缺少對預(yù)算資金管理價(jià)值的了解，沒有給予此項(xiàng)工作高度重視，更沒有實(shí)施資金預(yù)算管理，導(dǎo)致資金預(yù)算管理過于形式化，無法實(shí)現(xiàn)對資金流動周期的科學(xué)把控，容易發(fā)生資金隨意消耗的問題，影響國有企業(yè)發(fā)展。部分國有企業(yè)在開展資金預(yù)算管理工作時(shí)，預(yù)算管理指標(biāo)設(shè)置不合理，造成預(yù)算管理目標(biāo)無法順利實(shí)現(xiàn)，增加企業(yè)經(jīng)營成本。

（四）資金使用不合理、不科學(xué)，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄

對于國有企業(yè)來說，經(jīng)營規(guī)模會隨著市場發(fā)展而變化，但是在部分國有企業(yè)中，管理人員不具備較強(qiáng)的資金管理意識，采取的資金管理方式比較落后，甚至部分人員對資金管理的認(rèn)知停留在傳統(tǒng)狀態(tài)，普遍認(rèn)為資金管理也就是對銀行存款和各類現(xiàn)金業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，這種思想理念會給國有企業(yè)資金管理工作開展帶來一定影響，容易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。并且，部分國有企業(yè)在開展資金管理工作時(shí)，缺少對資金風(fēng)險(xiǎn)的把控和評估，沒有制定詳細(xì)的管理計(jì)劃，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制缺失，無法實(shí)現(xiàn)對資金使用過程的科學(xué)管理，嚴(yán)重影響資金使用效率，加劇風(fēng)險(xiǎn)問題出現(xiàn)。

三、加強(qiáng)國有企業(yè)資金管理的對策

（一）健全資金監(jiān)管體系，完善財(cái)務(wù)管理制度

在進(jìn)行資金管理工作時(shí)，國有企業(yè)需要結(jié)合經(jīng)營發(fā)展要求，制定詳細(xì)的資金管理計(jì)劃，通過加強(qiáng)資金集中管理，授權(quán)管理模式，創(chuàng)建良好的工作環(huán)境，完善相應(yīng)管理體系，有效提高企業(yè)資金管理水平，減少不必要問題出現(xiàn)。現(xiàn)階段，我國部分國有企業(yè)在資金管理過程中，采取統(tǒng)貸統(tǒng)還、實(shí)時(shí)管理的模式，盤活存量資金，促進(jìn)資金使用效率的提升。與此同時(shí)，國有企業(yè)需要完成統(tǒng)籌資金管理，對于企業(yè)閑置資金，應(yīng)采取集中管理方式。國有企業(yè)應(yīng)所有人員對企業(yè)開展的各種投資活動進(jìn)行提前商討，對于資金管理中出現(xiàn)的問題，對相應(yīng)工作體系和流程優(yōu)化創(chuàng)新，規(guī)范資金審批流程，不可隨意支出，保證資金使用的規(guī)范性和專業(yè)性。與此同時(shí)，國有企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)督體系建設(shè)，監(jiān)督管理資金使用過程。企業(yè)需要精準(zhǔn)定位，監(jiān)督管理職責(zé)，合理劃分崗位，提高監(jiān)督管理部門工作的獨(dú)立性，適當(dāng)放寬監(jiān)督管理部門工作權(quán)限，讓其能夠更好地進(jìn)行資金監(jiān)管。

（二）為保障企業(yè)資金的需求，合理拓寬融資渠道

在新形勢下，大部分國有企業(yè)已認(rèn)識到資金經(jīng)營管理在企業(yè)發(fā)展中的作用，隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，經(jīng)營投資數(shù)量增加，為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展，應(yīng)加強(qiáng)資金管理，為國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展提供資金保障。要想滿足國有企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中資金需求，要適當(dāng)拓寬融資渠道，加強(qiáng)融資管理，優(yōu)化企業(yè)債務(wù)結(jié)構(gòu)，采取多元化的融資方式。國有企業(yè)可以結(jié)合資金需求，制定詳細(xì)的融資計(jì)劃，加強(qiáng)融資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測和分析，建立完善的融資管理體系，保證融資目標(biāo)順利完成。

（三）強(qiáng)化國有企業(yè)資金預(yù)算管理，使資金運(yùn)行有效可控

資金預(yù)算作為資金管理活動中重要組成部分，國有企業(yè)需要給予資金預(yù)算管理工作高度重視，結(jié)合企業(yè)發(fā)展要求制定詳細(xì)的工作計(jì)劃。資金預(yù)算管理需要得到各部門的配合，預(yù)算管理部門需要加強(qiáng)與各部門之間信息交流，做好各項(xiàng)信息采集工作，編制詳細(xì)的管理對策，確定管理目標(biāo)，將目標(biāo)細(xì)化處理，將其下發(fā)給各個職能部門，安排專人將其落實(shí)到位，提高企業(yè)資金管理水平。在實(shí)際工作中，應(yīng)對企業(yè)資金使用進(jìn)行調(diào)查分析，對今后一段期限內(nèi)發(fā)展情況精準(zhǔn)預(yù)測，科學(xué)制定預(yù)算管理方案，引導(dǎo)后續(xù)管理工作有序進(jìn)行。在完成預(yù)算編制后，應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行管理工作，加大執(zhí)行監(jiān)管力度，一旦發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)調(diào)整預(yù)算方案，保證預(yù)算管理目標(biāo)順利完成。國有企業(yè)需要根據(jù)資金管理狀況，制定完善的考核制度，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行追蹤和考核。如果在實(shí)際工作中部分人員行為不規(guī)范，則需要對其進(jìn)行嚴(yán)格處罰，以示警誡。

（四）實(shí)施資金集中管理，提高資金的使用效率

國有企業(yè)應(yīng)結(jié)合經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際要求，建立資金運(yùn)作平臺，實(shí)現(xiàn)對下屬部門網(wǎng)上內(nèi)部結(jié)算。在資金運(yùn)作平臺中，各部門之間在結(jié)算中心實(shí)現(xiàn)資金劃撥和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，沒有中間環(huán)節(jié)，不會產(chǎn)生在途資金，有效提高資金周轉(zhuǎn)水平。在國有企業(yè)內(nèi)部成立資金池，實(shí)現(xiàn)對下屬部門金融賬戶、資金存放的統(tǒng)一管理，避免各下屬部門在資金管理上出現(xiàn)漏洞，讓企業(yè)各項(xiàng)資源合理分配，提高資源使用效率。在實(shí)際管理中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還要注重資金風(fēng)險(xiǎn)管理，通過制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)防控方案，對資金使用過程進(jìn)行追蹤調(diào)查，及時(shí)找出潛在風(fēng)險(xiǎn)，避免資金隨意消耗，維護(hù)企業(yè)自身利益。與此同時(shí)，通過增強(qiáng)企業(yè)資金統(tǒng)籌能力，加強(qiáng)企業(yè)資金運(yùn)作考核，采取資金集中管理方式，避免資金隨意消耗，造成資源大量浪費(fèi)。通過加強(qiáng)資金集中管理，能夠增強(qiáng)企業(yè)融資能力和償債能力，盤活資金存量，避免資產(chǎn)閑置或者惡意消耗，維護(hù)企業(yè)自身利益。

四、結(jié)束語

總而言之，國有企業(yè)在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)增長中發(fā)揮著重要作用，是國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要組成部分。隨著國有企業(yè)經(jīng)濟(jì)改革逐漸深入，國有企業(yè)加強(qiáng)資金管理在整個企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中起到了重要作用。結(jié)合當(dāng)前，做好國有企業(yè)資金管理工作，能夠促進(jìn)資金使用率的提升，在給國有企業(yè)提供最大經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，增強(qiáng)企業(yè)核心競爭實(shí)力，為國有企業(yè)健康發(fā)展奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。