電力企業(yè)資金管理存在的問題與對策

文/周彥（東北電力大學）

現(xiàn)在電力資源已經(jīng)遍布于人們生活的各個領(lǐng)域，已經(jīng)成為社會生活的必需品，直接影響我國經(jīng)濟發(fā)展以及人們生活水平的提高。而資金作為保障企業(yè)正常經(jīng)營運作的前提和基礎(chǔ)，資金管理在電力企業(yè)發(fā)展過程中必然起著重要的作用。如果企業(yè)資金管理不完善、不健全等一系列問題，將嚴重影響企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展和效益。因此，電力企業(yè)應當從自身情況出發(fā)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理問題，學習和采取措施，加強對資金的正確、有效管理，對于促進電力企業(yè)整體經(jīng)濟效益的提升與穩(wěn)步發(fā)展將有著積極作用，最終促進電力企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展。

一、電力企業(yè)資金管理的意義

（一）資金管理有利于提高資金使用效率

目前電力企業(yè)存在資金預算管理不健全、負債量大、投資效率不高、資金營運預算管理不健全，以及對資金存在監(jiān)督不完善等問題。企業(yè)可以通過建立運行科學的資金管理體系，加強業(yè)務(wù)管控，健全和完善內(nèi)控體系，從而有效提高電力企業(yè)資金管理的水平，保障電力企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，良好的資金管理有利于提高資金使用效率。

（二）資金管理有利于電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

電力企業(yè)屬于我國能源行業(yè)，是以生產(chǎn)電力為核心，但是其在基本建設(shè)等方面需要有大量資金的投入，企業(yè)風險很大。若想使電力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，應當加強資金管控能力。提高資金管理措施，不僅能降低企業(yè)的財務(wù)風險，還可以降低財務(wù)風險給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失。電力企業(yè)應當增強風險預防能力，保證電力企業(yè)能夠平穩(wěn)發(fā)展，從而實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。所以電企應加強資金管理能力，有效規(guī)避某些潛在風險，實現(xiàn)電力企業(yè)的可持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

（三）資金管理有利于增強電力企業(yè)在社會發(fā)展中的地位

由于電力企業(yè)屬于公共服務(wù)體系，其不僅僅是以盈利作為目的的市場化企業(yè)，而且由于其需要承擔基礎(chǔ)能源供應，所以具有很大的社會責任。在這個過程中，涉及很多資金的使用問題，因此，做好財務(wù)管理是非常重要的方面。在現(xiàn)代社會下，加強電力企業(yè)資金管理與控制已經(jīng)成為保障社會穩(wěn)定發(fā)展的需要。因此，資金管理有利于增強電力企業(yè)在社會發(fā)展中的地位。

（四）資金管理有利于提高市場競爭力

面對激烈的市場競爭，電力企業(yè)可以優(yōu)化資金管理體系，加強市場化改革，逐漸提高市場競爭能力。隨著我國市場經(jīng)濟的不斷完善與發(fā)展，電力企業(yè)要確保自身穩(wěn)定發(fā)展，就應當加強資金管理的內(nèi)部控制，同時加大企業(yè)管理及監(jiān)督力度，避免企業(yè)的財產(chǎn)流失，這樣可以使電力企業(yè)市場競爭力大大提高。

二、電力企業(yè)資金管理現(xiàn)狀問題

就當下的電力企業(yè)經(jīng)營狀況來看，許多的電力企業(yè)已認識到自身在資金管理方面的不足，雖然已經(jīng)積極學習優(yōu)秀的電力企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展經(jīng)驗，但在電力企業(yè)借鑒的過程中仍存在較大的問題。以下就對影響企業(yè)發(fā)展的原因進行分析探討：

（一）缺乏相應的資金管理措施

目前，一些電力企業(yè)并沒有建立完善的資金管理體系，而且還存在諸多的錯賬、漏賬等資金管理風險。也正由于不健全的管理體系，導致許多電力企業(yè)在資金和負債上不能實現(xiàn)有效管控，且電力企業(yè)在資金的后續(xù)管理上也難以對資金的使用進行實時管理和監(jiān)督，最后導致資金的惡性循環(huán)并且加大了企業(yè)的經(jīng)濟風險，使電力企業(yè)在資金控制上處于被動狀態(tài)。目前企業(yè)的資金的管理問題通常表現(xiàn)為對賬單以及銀行余額調(diào)節(jié)等問題，部分企業(yè)存在銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制錯誤、編制不及時和審核出現(xiàn)漏洞問題等，比如銀行存款余額調(diào)節(jié)時財務(wù)沒有按照制度管理規(guī)定及時更新，或者存在簽字不完整，未嚴格執(zhí)行復核和審核手續(xù)。提高資金管理意識有利于企業(yè)建立完善的資金管理制度，并且更好地提高企業(yè)資金的使用效率。

（二）內(nèi)部控制力度不強

若要加強資金管理，企業(yè)應當關(guān)注內(nèi)部控制工作，使內(nèi)部控制管理人員發(fā)揮主體地位，內(nèi)部控制人員的綜合素質(zhì)往往與企業(yè)資金管理有著直接關(guān)系。目前許多企業(yè)對內(nèi)部控制資金管理工作并不重視，資金管理人員管理意識淡薄。并且目前許多企業(yè)仍延用過時的會計制度，這會使得內(nèi)部控制工作無法及時更新從而導致存在諸多漏洞，例如存在職責不明確、權(quán)力范圍不清等，導致會計信息失真。同時部分財務(wù)控制人員專業(yè)知識整體水平不高，某些人員缺乏財務(wù)職業(yè)道德，對于工作職責不明確，并且對內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問題不予重視和糾正，使得電力企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制工作不能順利開展。一些電力企業(yè)由于沒有建立完善的審批制度，或者在執(zhí)行中未有效執(zhí)行，導致資金審批中存在一些漏洞或者資金審批流程缺失，導致資金閑置、無法將資金有效運用于經(jīng)營中，影響企業(yè)正常運行。

（三）預算管理制度不健全

預算管理制度是保障資金管理規(guī)范的重要手段，同時也能提高資金使用效率，是確保資金安全、維持現(xiàn)金流量的重要保障，資金預算管理制度可以有效提高企業(yè)資金管理水平。在電力企業(yè)中，因資金使用相對集中，意味著資金預算管理更為重要。但是目前資金預算管理制度健全的企業(yè)并不多,主要是以下問題:一是部分企業(yè)沒有配置專門的預算管理人員，二是企業(yè)的資金預算管理的制定不符合實際，無法在開展工作中執(zhí)行到位。三是雖然預算制度能夠?qū)嵭校遣]有上級管理人員進行監(jiān)督，使得在工作操作中不規(guī)范。預算管理制度不規(guī)范，相關(guān)人員的執(zhí)行力不足，會導致企業(yè)資金鏈的斷裂，從而使企業(yè)陷入危機，最終影響企業(yè)的長遠發(fā)展。

三、解決措施

資金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，做好資金管理工作不僅能使企業(yè)資金管理的質(zhì)量提高，而且還能使資金管理更有效利用，從而使企業(yè)資金管理工作得到保障。

（一）完善電力企業(yè)資金管理制度

加強資金管理制度能夠提高資金管理效率。首先，各部門的人員應當定期對財務(wù)信息及數(shù)據(jù)進行檢查，使得財務(wù)信息保持完整性、準確性和真實性，從而增強對企業(yè)資金的管理。其次，制定和實施有效的資金管理措施并且提高資金管理效果，也能發(fā)揮資金管理在財務(wù)中的作用。最后，企業(yè)應當建立符合所在行業(yè)的資金管理體系，加強企業(yè)風險防范意識，規(guī)范資金管理的工作流程，最終提高企業(yè)整體經(jīng)濟效益。完善公司資金管理制度可以使企業(yè)保證資金管理安全、財務(wù)報告的準確性以及相關(guān)信息真實完整，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）加強電力企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制

加強電力企業(yè)財務(wù)風險內(nèi)部控制工作，不僅要增強資金管理控制意識，還應當保證企業(yè)能夠穩(wěn)定發(fā)展，因此要加快培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部控制人才。目前，在電力企業(yè)內(nèi)部控制工作中，一些企業(yè)的內(nèi)部控制人員不足，并且內(nèi)部控制意識不強。電力企業(yè)應當對相應的財務(wù)和內(nèi)部控制人員進行有意識地培養(yǎng)，并進行專業(yè)風險管理的培訓。電力企業(yè)可以通過以下三項措施對財務(wù)及內(nèi)部控制人員進行業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓:一是招聘更為專業(yè)的會計和財務(wù)管理人員，起到引領(lǐng)作用，從而不斷提高企業(yè)相關(guān)人員隊伍的業(yè)務(wù)水平和工作能力；二是對現(xiàn)有財務(wù)和內(nèi)部控制人員進行定期培訓，要求他們通過培訓和自主學習不斷提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平；三是建立定期的業(yè)務(wù)考核和長效的績效考核制度，促使人員積極學習。此外，電力企業(yè)還應當根據(jù)新發(fā)布的會計準則、電力企業(yè)的改革政策等，對員工加大培訓力度，對會計人員進行財務(wù)及內(nèi)部控制培訓，增強企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)水平及工作能力。

（三）加強電力企業(yè)資金預算

資金預算的監(jiān)督與控制是必不可少的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)應當建立完整的預算責任體系和預算制度，從而對預算外的支出進行總體控制。同時，還應當加強對現(xiàn)金流量預算管理工作的開展，落實到企業(yè)管理的各個方面，這樣既能降低企業(yè)資金支付的風險，也能使資金管理制度更加完善。電力企業(yè)可以建立公司預算管理平臺，成立相應的預算管理部門，規(guī)范編制預算，合理配置資金資源，最終保障資金的安全管理。在實踐過程中，企業(yè)應當資金專款專用，防止部分人員挪用資金，同時，可以將企業(yè)貸款和還款納入項目資金預算管理制度中，使資金管理制度能更加規(guī)范和完善。最后，企業(yè)還要加強資金預算管理監(jiān)督制度，落實預算的執(zhí)行規(guī)范，不得隨意更改，更改要經(jīng)相關(guān)管理人員批準，從而保障預算管理得以有效實施。

四、結(jié)束語

電力企業(yè)作為我國市場經(jīng)濟構(gòu)成中的關(guān)鍵領(lǐng)域，必須做好電力企業(yè)資金管理。電力企業(yè)應當建立完善先進的資金管控體系，提升電力企業(yè)資金管理水平。制定有效的資金管理對策，建立完善的控制體系，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴肅處理違規(guī)操作，嚴格執(zhí)行資金內(nèi)部控制要求，強化財務(wù)人員培訓力度等措施，不斷提升電力企業(yè)風險控制水平，保證資金安全運營。優(yōu)化風險評估機制，強化控制活動的力度，促進企業(yè)內(nèi)外信息的有效溝通，保障企業(yè)資金管理有效運行，最終提高企業(yè)經(jīng)濟效益。