社保費和非稅收入征管問題研究

徐嘉鴻

（中國地質(zhì)大學(xué)（北京）經(jīng)濟管理學(xué)院，北京 100083）

截至日前某縣稅務(wù)局共征收社會保險費：6045萬元，其中機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險2192萬元占應(yīng)收11.54%、失業(yè)保險67萬元占應(yīng)收10.42%、基本醫(yī)療2995萬元占應(yīng)收48.78%、工傷124萬元占應(yīng)收48.47%、生育132萬元占應(yīng)收49.82%，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險526萬元占應(yīng)收20.39%、醫(yī)療保險14萬元，由于醫(yī)療保險未到征繳期，所以不計算占比。

一、社保費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作取得的成效

社會保險費和非稅收入征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)到稅務(wù)部門，是以黨中央、國務(wù)院做出的重大決策部署，事關(guān)廣大群眾切身利益，事關(guān)民生福祉。2019年1月至今，稅務(wù)部門能夠嚴格地按照上級部門的要求，積極宣傳征費政策、繳費渠道，能夠及時解答機關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民關(guān)于繳費的種種問題，按時征收相關(guān)費款入庫。

（一）積極宣傳繳費渠道，明確繳費流程

在征收前期，由于繳費模式的改變，各機關(guān)事業(yè)單位和城鄉(xiāng)居民對新的繳費模式明顯不適應(yīng)，很多機關(guān)事業(yè)單位將相關(guān)社保費還采取直接打入社保和醫(yī)保賬戶的方式進行繳納，很多城鄉(xiāng)居民依然將相關(guān)社保費存在自己的社會保障卡中等待批扣?？h稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)此問題后，及時聯(lián)系縣政府、財政局、人社局、社保局和醫(yī)保局，共同下發(fā)相關(guān)文件，明確繳費渠道，同時成立“機關(guān)事業(yè)單位社保費負責(zé)人群”，將全縣400余個單位的財務(wù)或人事的負責(zé)人均拉入到該群，從工資申報到繳費全流程的講解繳費相關(guān)事宜。針對城鄉(xiāng)居民對繳費模式不了解的情況，縣局印發(fā)了宣傳單，由人社站和農(nóng)村商業(yè)銀行共同宣傳，力爭宣傳覆蓋全縣229個村、11萬繳費人，通過努力，該局的征繳占比有了較大幅度的提高。

（二）積極建立問題反應(yīng)機制，解決繳費問題

通過前期征收工作來看，經(jīng)常發(fā)生的問題有以下幾種：城鄉(xiāng)居民登記時是15位身份證，但現(xiàn)在拿著18位身份證無法去合作銀行繳款；機關(guān)事業(yè)單位人員信息錄入錯誤導(dǎo)致不能正常申報；稅務(wù)端征收后信息反饋社保部門不及時，無法正常發(fā)放待遇；征繳信息推送與接收不對稱，導(dǎo)致無法繳費；繳費錯誤對退費流程不明確等問題。發(fā)現(xiàn)問題后縣稅務(wù)局與醫(yī)保、社保和農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)過協(xié)商后，決定建立醫(yī)保和社保均點對點的微信聯(lián)系機制，發(fā)現(xiàn)問題后由發(fā)現(xiàn)問題的部門及時在群中反饋，然后由應(yīng)解決問題部門及時解決問題并在群里反饋，第一時間解決發(fā)現(xiàn)的所有問題。同時在農(nóng)村商業(yè)銀行各網(wǎng)點均張貼稅務(wù)局聯(lián)系電話，在繳費過程中有問題及時聯(lián)系稅務(wù)解決，最快速度、最大限度地解決繳費人的實際問題。

（三）積極聯(lián)系運維部門，處理系統(tǒng)問題

由于社保費是稅務(wù)部門新征收的費種，同時需要接收社保、醫(yī)保部門傳遞的信息，還要接收銀行和客戶端傳遞的信息，征繳之后還需將征收信息反饋給國庫、社保和醫(yī)保，所以在數(shù)據(jù)傳遞時非常容易出現(xiàn)問題。而此類問題出現(xiàn)之后，前臺是無法解決的，都需要省級稅務(wù)局后臺運維幫助處理，為了更好更及時的聯(lián)系省局運維解決系統(tǒng)遇到的問題，該局經(jīng)常性的與省局運維保持電話聯(lián)系，并且留存了對外公開的座機及手機的號碼，對不需要提工單的問題往往是電話直接解決，對需要提工單的該局也會先電話溝通后，在第一時間將相關(guān)工單提到省局運維，截至日前該局共提工單83個，電話解決問題約50個，盡最大能力解決了遇到的系統(tǒng)問題。

二、現(xiàn)階段社保費征收工作存在的問題

目前社保費征收工作取得了一定的成效，但也存在一些問題，較為突出的問題是，數(shù)據(jù)不對稱、部門之間配合不順暢、宣傳渠道不暢通等。這些問題主要表現(xiàn)在：

（一）數(shù)據(jù)不對稱

1.數(shù)據(jù)省級集中，基層沒有查詢權(quán)限

現(xiàn)在所有的數(shù)據(jù)都是由省一級匯總后下發(fā)到各地，各地均沒有查詢權(quán)限，這樣就導(dǎo)致了有些數(shù)據(jù)錯誤，而基層的社保部門說自己的數(shù)據(jù)沒有問題，但是省稅務(wù)說數(shù)據(jù)有問題，基層稅務(wù)局又無法直接聯(lián)系到省級的社保部門。所以此類問題一旦出現(xiàn)，基層稅務(wù)部門只能反復(fù)不斷地尋求省運維和縣社保的幫助，本身還不了解問題出在什么地方，給基層稅務(wù)部門帶來了極大的不便。

2.數(shù)據(jù)處理結(jié)果反饋層級問題

在征收過程中發(fā)現(xiàn)一些數(shù)據(jù)傳遞的問題，往往是縣稅務(wù)部門提交工單給市稅務(wù)，市稅務(wù)提交給省運維，省運維答復(fù)需要縣稅務(wù)部門聯(lián)系省人社部門，而我們基層稅務(wù)部門根本聯(lián)系不上省人社，我們聯(lián)系縣人社后，縣人社常常表示此類問題基層無法操作，需要等省人社確定，最終的解決就是基層局不知道問題出在哪，還只能等。

3.數(shù)據(jù)處理職責(zé)不明確

按照劃轉(zhuǎn)工作職責(zé)的要求，我們稅務(wù)部門只負責(zé)征收，換句話說，社?；蜥t(yī)保部門傳遞過來什么樣的信息我們就應(yīng)該按照什么樣的信息進行征收，但現(xiàn)實情況是，機關(guān)事業(yè)單位參保登記信息不對也找稅務(wù)、編制問題不對也找稅務(wù)、財政撥款是否到位也找稅務(wù)、征收入庫率低也找稅務(wù)，如果從登記到征收再到待遇發(fā)放都在稅務(wù)部門，那么出現(xiàn)問題找稅務(wù)正常，但現(xiàn)在我們只負責(zé)征收，而由于職責(zé)劃分的不明確所有問題都找稅務(wù)，給基層稅務(wù)部門帶來了極大的困擾。

（二）部門之間配合不順暢

社保費征管職責(zé)的劃轉(zhuǎn)工作強調(diào)的是政府主責(zé)，稅務(wù)主導(dǎo)，這項工作不是一個科室的事，也不是稅務(wù)本身的工作，而是很多政府職能部門配合的工作，但現(xiàn)實工作中配合存在很多問題。

1.部門之間沒有隸屬關(guān)系

社保費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)主要由政府、財政、編辦、人社、社保、醫(yī)保和我們稅務(wù)部門負責(zé)，在這些單位中，政府是所有單位的領(lǐng)導(dǎo)單位，其他單位都是平級單位，而且沒有隸屬關(guān)系，稅務(wù)部門是沒有權(quán)利命令或指導(dǎo)其他單位如何操作的。作為一級政府，在每一年主抓的工作都非常的多，稅務(wù)部門雖然勤請示、勤匯報，但是政府領(lǐng)導(dǎo)不是總有時間主抓我們這一項工作的，所以現(xiàn)實情況就是，稅務(wù)部門有需求需要挨個單位上門去溝通、去協(xié)商，有種求人辦事的感覺，極大地影響了基層工作的態(tài)度及效率。

2.制度雖然健全，但落實到人頭有一定的折扣

在近期工作發(fā)現(xiàn)，單位之間的溝通雖然建立了機制，并且相關(guān)機制內(nèi)容也比較完善，但是不是每個單位的每個工作人員都是非常認真的，而社保費征管職責(zé)劃轉(zhuǎn)工作是環(huán)環(huán)相扣的一項工作，其中有一個人出現(xiàn)問題就會影響整個劃轉(zhuǎn)工作，同時作為這項工作的其他環(huán)節(jié)還不了解到底是哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)的問題，出現(xiàn)問題環(huán)節(jié)的工作人員不說，則會嚴重地影響劃轉(zhuǎn)工作的順利進行。

（三）宣傳渠道不暢通

拿該縣做舉例，該縣共有14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，229個行政村，40萬城鄉(xiāng)居民繳費人，但縣稅務(wù)局只有5個基層所，一個基層所要管理2～3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，大約32-48個村，大約8萬人，難度特別大。而人社局在全縣14個鄉(xiāng)鎮(zhèn)都有人社站，同時在229個行政村都有自己的協(xié)管員，在以前，如果人社需要宣傳一些政策或提高征繳力度，則直接給這243人下通知，就能將信息及時、準確的傳遞至全縣每個城鄉(xiāng)居民。劃轉(zhuǎn)之后，如果我們稅務(wù)部門也想利用這個渠道則首先取得人社部門領(lǐng)導(dǎo)的同意，甚至需要取得縣領(lǐng)導(dǎo)的同意才可以，一個文件稅務(wù)不同部門都可能有不一樣的理解，一個宣傳資料兩個部門也會有不同的看法，有時宣傳的內(nèi)容如果人社部門不認可，則我們就沒法利用這個最好的宣傳渠道，導(dǎo)致宣傳力度降低。

三、社保費劃轉(zhuǎn)的征管對策及建議

（一）加強數(shù)據(jù)對比準確度

數(shù)據(jù)的準確與否直接影響著征繳工作是否能正常運行，只有數(shù)據(jù)準確了，才能提高全省的征收效率。由于數(shù)據(jù)是省局匯總，建議省級專門成立數(shù)據(jù)比對小組，比對小組由人社、社保、醫(yī)保、稅務(wù)四方人員構(gòu)成，針對基層提出的有疑義數(shù)據(jù)及時進行排查處理，并且告知基層明確的原因，基層根據(jù)省局提出的明確的原因?qū)爡^(qū)的機關(guān)事業(yè)單位進行答復(fù)，應(yīng)該去社保完成準備期的就去完成準備期，應(yīng)該減員的就去社保減員，應(yīng)該稅務(wù)接受數(shù)據(jù)的就由稅務(wù)接收數(shù)據(jù)，這樣可以極大地提高征收效率。

（二）加強部門省級統(tǒng)籌

1.確立以省級為主的工作思路

社保費征管體制改革是自上而下的一項改革，而不是自下而上的改革，所有涉及的單位都統(tǒng)一聽從省級局、廳的指揮，建議所有的工作都從省級各單位予以明確，各項工作需要社保怎么做、稅務(wù)怎么做、銀行怎么做都下發(fā)正式的文件或便函，基層就按照省級的要求去做，需要社保聯(lián)系稅務(wù)的就讓社保聯(lián)系稅務(wù)，需要稅務(wù)聯(lián)系醫(yī)保的就由稅務(wù)聯(lián)系醫(yī)保，而不是所有的都由稅務(wù)牽頭，這樣有理有據(jù)有章法，將給基層的工作帶來極大的便利。

2.確立代收銀行的職責(zé)及地位

通過近半年的征收情況來看，城鄉(xiāng)居民“兩險”的征收主要需要依靠銀行來進行，而暫時看各銀行的征收態(tài)度和水平參差不齊，在沒有看到征收城鄉(xiāng)居民“兩險”能夠銀行本身帶來利益的時候，有些銀行就保持的不溫不火的態(tài)度進行征收，繳費人來交，心情好就收，心情不好就推到別的銀行征收，而我們稅務(wù)部門對這塊沒有任何的管理職能。建議是否可以和車船稅、代開增值稅發(fā)票等業(yè)務(wù)一樣，給予一定的手續(xù)費，同時還可以給予一定的罰款，方便基層稅務(wù)對代收銀行的管理。

（三）暢通宣傳渠道

稅務(wù)部門也以行政村為單位，雇傭一些自己的協(xié)管員，在有政策需要宣傳或批扣協(xié)議需要簽訂時我們直接動用自己的宣傳人員進行宣傳，在日常此類的協(xié)管員由稅務(wù)部門直接領(lǐng)導(dǎo)，負責(zé)配合當?shù)厝松缯咎幚沓青l(xiāng)居民在征繳過程中發(fā)生的問題。