對支取部分貨款信用證慣常思維定勢的反思

文/方燕旎 陸雯彩 編輯/韓英彤

在國際貿(mào)易結(jié)算方式中，貿(mào)易雙方可就貨物的結(jié)算工具、付款方式、支取金額等進行協(xié)商、選擇與擬定。當今貿(mào)易實務中，貿(mào)易背景日趨復雜，進出口商的支付習慣、商品特性、貨物流轉(zhuǎn)特征、買方市場、賣方市場等因素各不相同，信用證支取貨物全款已不再是支付合同下貨物款項的唯一方式。本文將通過對一些常見“要求支取部分貨物款項”的信用證案例進行分析與探討，對開立“要求支取部分貨物款項”的信用證業(yè)務提供一些建議。

案例背景

“信用證要求支取部分貨物款項”的情況大致可分為三類：第一類是部分貨物款項證外結(jié)算情況（如預付款信用證、尾款信用證、部分貨款信用證）；第二類是在信用證內(nèi)（如貨描內(nèi)）規(guī)定DISCOUNT（扣減）對貨物款項進行扣減；第三類是信用證內(nèi)要求提交單據(jù)CREDIT NOTE（貸記通知）扣除貨物款項情況。在要求支取部分貨物款項的信用證開立過程中，信用證相關(guān)方時常會受到包括如何正確在證內(nèi)規(guī)定支取金額、貨物描述、單據(jù)及特殊條款等方面的困擾。

案例1：部分貨物款項證外結(jié)算

信用證金額：EUR711,360.00

42C：AT SIGHT FOR 100 PCT OF INVOICE VALUE

45A：QUANTITY:96000KG UNIT PRICE:EUR7.8/KG

AMOUNT:EUR711,360.00 (95%pay by LC)

47A：5 PCT OF SHIPMENT VALUE IS SETTLED OUTSIDE THIS L/C（5%的貨物金額通過證外結(jié)算）

此案例涉及信用證的四種金額表述：（1）32B場的信用證金額EUR711360.00；（2）42C場的匯票支取金額100 PCT OF INVOICE VALUE；（3）45 A場的金額EUR711360.00 (95% PAY BY LC) ；（4）47A場的5%的貨物金額。其中42C匯票支取金額要求以“INVOICE VALUE”作為計算基礎(chǔ)，但由于信用證對于45場的規(guī)定，直接導致實際來單中發(fā)票可顯示多個金額——貨物金額、信用證金額，使后續(xù)審單環(huán)節(jié)中對于匯票支取金額是否構(gòu)成不符點的判定產(chǎn)生困難。后續(xù)國外也確有來報要求澄清匯票支取金額是等于貨物金額還是信用證金額。

案例2：信用證含DISCOUNT規(guī)定

信用證金額：USD144,405.00

42C：AT SIGHT FOR 100 PCT OF INVOICE VALUE

45A：QUANTITY:148.50MT UNIT PRICE: USD1060.00/MT

VOLUME DISCOUNT:USD13,005.00 TOTAL AMOUNT:USD144,405.00

46A要求提交：顯示信用證號和合同號的INVOICE及覆蓋110% INVOICE VALUE的保單。

案例涉及信用證的五種金額表述：（1） 32B場的信用證金額USD144405.00；（2）42C場的匯票支取金額100 PCT OF INVOICE VALUE；（3）45A場的扣減金額USD13005.00；（4）45A場的扣減后金額USD144405.00；（5）保單保額110% INVOICE VALUE。其中42C匯票支取金額要求為“100 PCT OF INVOICE VALUE”，保單要求保額為“110% INVOICE VALUE”，雖都要求以“INVOICE VALUE”作為計算基礎(chǔ)，但由于信用證對45場的規(guī)定，直接導致實際來單中發(fā)票可顯示多個金額——貨物金額、扣減金額、信用證金額，使后續(xù)審單環(huán)節(jié)中對于匯票支取金額及保單保額是否構(gòu)成不符點的判定產(chǎn)生困難。

案例分析及啟示

“要求支取部分貨物款項”情況下信用證的核心癥結(jié)

在上述案例中，癥結(jié)關(guān)鍵點在于42C/42P欄位的規(guī)定都采用了“付款期限+支取金額”的形式呈現(xiàn)。其中對于支取金額的規(guī)定形式為100% OF INVOICE VALUE。此類固定格式在日益增加的“要求支取部分貨物款項信用證”的情況下已不再適用。筆者認為，為更好地適應新貿(mào)易形式，42C/42P欄位的固定格式不應再要求顯示支取金額，僅需顯示付款期限即可，原因如下：

第一，根據(jù)UCP600第18條b款中的規(guī)定，“按指定行事的指定銀行、保兌行（如有的話）或開證行可以接受金額大于信用證允許金額的商業(yè)發(fā)票”。發(fā)票可以顯示超過信用證允許支取的最大金額，但實際來單后允許支取的最大金額僅為信用證允許支取的最大金額，而非100% OF INVOICE VALUE，故在42C/42P中規(guī)定“100% OF INVOICE VALUE”本身并不嚴謹。

第二，根據(jù)最新的SWIFT手冊中對42C/42P欄位的定義看，42C/42P僅需SPECIFIES THE TENOR/PAYMENT DATE OR METHOD FOR ITS DETERMINATION（明確規(guī)定匯票/付款期限或確定到期日的方式），并未對欄位金額規(guī)定有所要求，如在42C/42P中規(guī)定“100% OF INVOICE VALUE”。

第三，根據(jù)ISBP745第B13款中的規(guī)定，“匯票金額須為交單下要求支款的金額”。這樣的規(guī)定已明確了匯票下對于支取金額的要求。若在42C/42P中規(guī)定“100% OF INVOICE VALUE”，由于發(fā)票中會顯示多項金額（如所裝運或交付貨物的價值、提供的服務或履約行為的價值、貨描中要求的DISCOUNT、單據(jù)條款中要求扣減的金額、特條中要求扣減的金額等），反而會產(chǎn)生歧義。因此，42C/42P欄位的固定格式都不應再要求顯示支取金額，僅需顯示付款期限即可。

如何開立“要求支取部分貨物款項”的信用證

第一，有關(guān)貨描（45A）中貨物價值的規(guī)定。理論上由于信用證已有金額規(guī)定，貨描中可不顯示貨物總值。但從業(yè)務順暢處理角度出發(fā)，為減少通知行來報查詢金額匹配問題而延緩通知，給出如下建議：

（1）對于信用證金額僅為貨物總值的一部分的情況，添加證外結(jié)算語句，例如：THE REMAINING XXX OF TOTAL CONTRACT VALUE IS SETTLED OUTSIDE THIS L/C（剩余合同金額于證外結(jié)算）。

（2）對于一個合同項下需開幾筆信用證的情況，可在每一筆信用證下僅體現(xiàn)該筆對應的貨物及貨物價值。若客戶堅持添加總的貨物價值，可建議在貨描（45A）中同時表明該筆信用證對應的貨物及貨物價值，并添加證外結(jié)算語句，例如：THE REMAINING XXX OF TOTAL CONTRACT VALUE IS SETTLED OUTSIDE THIS L/C（剩余合同金額于證外結(jié)算）。

第二，有關(guān)折扣或扣減的規(guī)定。關(guān)于信用證中如何對折扣和扣減進行規(guī)定的問題可以ISBP745第C6款為指導依據(jù)。因發(fā)票必須顯示：“…d.信用證要求的任何折扣或扣減”，故當客戶有折扣或扣減需求時，其折扣或扣減金額可在貨描中顯示（如DISCOUNT/VOLUME DISCOUNT），也可在單據(jù)條款（CREDIT NOTE）中顯示（如SHOWING DEDUCTION），亦可在特殊條款中予以規(guī)定（如DISCOUNT/VOLUME DISCOUNT）。

第三，保險單據(jù)中保額的規(guī)定。保單條款固定格式的規(guī)定與42C/42P欄位相似，采用了110% OF THE INVOICE VALUE。由于INVOICE VALUE的定義存在歧義，故同樣不建議對保單中的金額進行規(guī)定。實際來單時，保額將根據(jù)UCP600第28條f（ⅱ）款審核，“如果信用證對投保金額未做規(guī)定，投保金額須至少為貨物的CIF或CIP價格的110%。如果從單據(jù)中不能確定CIF或者CIP價格，投保金額必須基于要求承付或議付的金額，或者基于發(fā)票上顯示的貨物總值來計算，兩者之中取金額較高者”。

特別注意事項

第一，在信用證中只規(guī)定提交單據(jù)（如CREDIT NOTE）顯示折扣或扣減（SHOWING DEDUCTION），但未對具體扣減金額、如何扣減進行規(guī)定。此類情況下，實際來單扣減金額后的信用證支取金額可能低于信用證本身允許的支取金額范圍，需向客戶進行提示。

第二，存在特殊的信用證支款要求。如信用證允許分批裝運，每次來單要求支取金額為貨物價值的90%。針對特殊的支款要求，可在信用證特條中添加相關(guān)支款金額規(guī)定，如添加特殊條款：“10% OF DOWN PAYMENT HAS ALREADY BEEN SETTLED OUTSIDE OF THIS L/C BY T/T.IT WILL BE DEDUCTED FROM EACH DRAWING UPON EACH PRESENTATION”。

綜上，筆者有如下開立建議：（1）不對42C/42P的支取金額進行規(guī)定；（2）貨描中對該筆信用證下的貨物及貨物價值進行規(guī)定，同時添加證外結(jié)算語句；（3）折扣或扣減（若有）可在45A貨描中顯示，也可以CREDIT NOTE等單據(jù)形式顯示，也可以在特條中顯示；（4）不對保單中的保額進行規(guī)定；（5）以CREDIT NOTE作為信用證支取金額扣減依據(jù)時，需提示客戶短支情況；（6）對特殊的支款要求可在特條中特別規(guī)定。