會(huì)計(jì)信息化視角下的港口物流企業(yè)資金管理分析

于洪晨 龍口港集團(tuán)有限公司

引言

會(huì)計(jì)信息是港口物流企業(yè)開(kāi)展資金管理工作的依據(jù)，而信息化的會(huì)計(jì)作業(yè)模式，使會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)、可靠，也提高了企業(yè)的會(huì)計(jì)信息獲取速度。因此，為了更好地發(fā)揮信息化會(huì)計(jì)作業(yè)模式的效用，應(yīng)以此為背景，對(duì)港口物流企業(yè)資金管理進(jìn)行深入分析，以歸納出更佳的管理方案，提升企業(yè)運(yùn)行水平。

一、健全資金管理制度

（一）健全操作制度

在會(huì)計(jì)信息化的背景下，會(huì)計(jì)信息存在、傳遞形式會(huì)逐漸從以紙質(zhì)為主，轉(zhuǎn)變?yōu)橐噪娮踊Ｊ綖橹?。因此，在資金管理中，工作者需要采用信息化、電子化的操作模式，接收、交接、處理會(huì)計(jì)信息，以保證對(duì)會(huì)計(jì)信息的高效、準(zhǔn)確、合理運(yùn)用，增強(qiáng)資金管理決策效率和效果。為此，在資金管理中，需對(duì)現(xiàn)有的操作制度進(jìn)行改革，以便于更好地指導(dǎo)、規(guī)范工作者的資金管理業(yè)務(wù)操作，順利適應(yīng)會(huì)計(jì)信息化背景下的資金管理環(huán)境。在操作制度建設(shè)中，應(yīng)清晰梳理會(huì)計(jì)信息化條件下，資金管理中的會(huì)計(jì)信息接收、應(yīng)用流程，然后根據(jù)企業(yè)的資金管理需求，為每項(xiàng)程序設(shè)置相應(yīng)的操作標(biāo)準(zhǔn)、要求，再將這些要求、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容整合成一套完整的資金管理操作制度，使工作者能夠規(guī)范、準(zhǔn)確地處理會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的資金管理業(yè)務(wù)。

（二）健全監(jiān)督制度

為了保證上述操作制度的有效落實(shí)，提高資金管理業(yè)務(wù)的執(zhí)行質(zhì)量，企業(yè)還要建立配套的監(jiān)督制度，以檢查、評(píng)估操作制度的推行效果，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、處理制度推行期間存在的問(wèn)題，使信息化會(huì)計(jì)工作能夠在資金管理中充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)效用，促進(jìn)企業(yè)資金管理水平的提升。在監(jiān)督制度建設(shè)中，應(yīng)以操作制度為基礎(chǔ)，設(shè)置各項(xiàng)制度條款的執(zhí)行評(píng)估細(xì)則。同時(shí)，還要在監(jiān)督制度中詳細(xì)說(shuō)明抽查、定期檢查等監(jiān)督檢查方式的具體執(zhí)行步驟流程。此外，還要在該監(jiān)督制度中，寫明各個(gè)資金管理崗位的權(quán)責(zé)，以便于進(jìn)行責(zé)任追溯，且可以考慮將評(píng)估結(jié)果記入到崗位績(jī)效中，幫助資金管理部門樹(shù)立牢固的責(zé)任意識(shí)，確保上述操作制度的準(zhǔn)確、到位落實(shí)，推動(dòng)會(huì)計(jì)信息化下，企業(yè)資金管理水平的發(fā)展。

二、強(qiáng)化資金管理團(tuán)隊(duì)建設(shè)力度

（一）強(qiáng)化培訓(xùn)

管理者是港口物流企業(yè)資金管理工作的主要執(zhí)行者，其業(yè)務(wù)能力狀態(tài)直接關(guān)系著資金管理工作質(zhì)量，而在會(huì)計(jì)信息背景下，信息化業(yè)務(wù)操作技術(shù)的應(yīng)用，在一定程度上改變了資金管理業(yè)務(wù)操作方法，導(dǎo)致部分管理者因操作不熟練而造成自身的業(yè)務(wù)能力水平下降，影響資金管理業(yè)務(wù)執(zhí)行效果。為此，應(yīng)積極開(kāi)展團(tuán)隊(duì)建設(shè)工作，并以培訓(xùn)的方式，幫助管理者盡快掌握會(huì)計(jì)信息化下的資金管理業(yè)務(wù)操作，維持企業(yè)良好的資金管理狀態(tài)。在此過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)圍繞會(huì)計(jì)信息化為資金管理操作帶來(lái)的變化，結(jié)合管理者的工作現(xiàn)狀，設(shè)計(jì)培訓(xùn)課程內(nèi)容以及培訓(xùn)計(jì)劃，提高培訓(xùn)的準(zhǔn)確性。此外，還可以采用線上培訓(xùn)的方式，改善資金管理培訓(xùn)效率，例如：引入內(nèi)訓(xùn)軟件，借助該類型軟件所帶有的在線考試、直播培訓(xùn)等便捷化培訓(xùn)功能，使管理者得以充分利用碎片化時(shí)間參與培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以消除脫崗培訓(xùn)所帶來(lái)的一系列弊端，達(dá)到改善培訓(xùn)效率的目的。

（二）改變?nèi)瞬乓M(jìn)理念

人才引進(jìn)是團(tuán)隊(duì)建設(shè)中的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，而在會(huì)計(jì)信息化背景下，資金管理中的信息化操作越來(lái)越多，使得該項(xiàng)工作在信息技術(shù)掌握方面對(duì)人才的要求也越來(lái)越高。因此，企業(yè)進(jìn)行團(tuán)隊(duì)建設(shè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意改變傳統(tǒng)僅關(guān)注資金管理理論掌握情況、經(jīng)驗(yàn)實(shí)踐能力的人才引進(jìn)理念，更加側(cè)重考察人才的信息技術(shù)應(yīng)用能力、學(xué)習(xí)能力，以保證新引入人才能夠迅速熟悉、適應(yīng)崗位工作環(huán)境?；谏鲜鋈瞬乓M(jìn)理念，企業(yè)在團(tuán)隊(duì)建設(shè)中，應(yīng)適當(dāng)優(yōu)化資金管理崗位的待遇，并將信息技術(shù)方面的要求，整合到原有的人才引入考核體系中，提高招聘門檻，以吸引兼具資金管理理論、經(jīng)驗(yàn)實(shí)踐能力，以及信息技術(shù)應(yīng)用能力的優(yōu)質(zhì)人才，全面提升會(huì)計(jì)信息化背景下，港口物流企業(yè)的資金管理能力，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

三、改善資金管理配套設(shè)施

（一）改善基礎(chǔ)設(shè)施配置

為了充分發(fā)揮信息化會(huì)計(jì)工作的優(yōu)勢(shì)效用，企業(yè)需要加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)，以便于與信息化會(huì)計(jì)工作形成協(xié)同效應(yīng)，提高資金管理的價(jià)值，推動(dòng)企業(yè)的優(yōu)化發(fā)展。在信息化建設(shè)中，信息化配套設(shè)施配置作為其中的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)積極改善資金管理工作的信息化基礎(chǔ)設(shè)施條件，使其在信息化水平上跟上會(huì)計(jì)工作的信息化進(jìn)程，保證兩項(xiàng)工作能夠高效對(duì)接、協(xié)同運(yùn)作。在基礎(chǔ)設(shè)施配置上，企業(yè)需根據(jù)自身資金管理業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)吞吐量，選用合理的硬件以及軟件系統(tǒng)，并做好安裝工作。在此過(guò)程中應(yīng)當(dāng)注意，硬件安裝時(shí)需盡量避免管線交叉，并選用絕緣外皮質(zhì)量好的線纜，以降低短路等故障的發(fā)生概率，增強(qiáng)硬件設(shè)備的穩(wěn)定性，提升資金管理水平。

（二）改善信息安全防護(hù)設(shè)施配置

在會(huì)計(jì)信息化條件下，一些資金管理工作也需要在線上進(jìn)行，而管理業(yè)務(wù)的處理、會(huì)計(jì)信息的傳輸，使得配套軟件系統(tǒng)需要存儲(chǔ)大量的企業(yè)私密信息，一旦泄露或丟失則會(huì)造成一系列嚴(yán)重的后果。因此，企業(yè)還要在資金管理中，做好信息安全防護(hù)設(shè)施的配置，以保證資金管理工作的安全、穩(wěn)定開(kāi)展。在信息安全防護(hù)方面，企業(yè)需要在管理系統(tǒng)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)銜接的邊界處設(shè)置好防火墻。同時(shí)，嚴(yán)格設(shè)置訪問(wèn)權(quán)限，以構(gòu)建出一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)男畔踩雷o(hù)軟件設(shè)施體系。此外，考慮到大部分港口物流公司均沒(méi)有獨(dú)立完成整體信息安全防護(hù)部署的能力。因此，企業(yè)可以采用購(gòu)買定制信息安全防護(hù)方案的方式，直接信息安全業(yè)內(nèi)專業(yè)的公司，為自身的資金管理系統(tǒng)配置安全防護(hù)設(shè)施，以保證資金管理系統(tǒng)安全防護(hù)效果[1]。

四、提高資金利用率

（一）制定資金計(jì)劃

在資金管理中，制定資金計(jì)劃是提高資金利用率的有效途徑。在計(jì)劃制定過(guò)程中，可以利用信息化的會(huì)計(jì)工作，高效、準(zhǔn)確地整理出近年來(lái)的資金支出、收入、流動(dòng)資料，然后結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的實(shí)際情況，制定科學(xué)、合理的資金計(jì)劃，再按照該資金計(jì)劃對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行控制，以保證運(yùn)營(yíng)成本的合理性，避免資金浪費(fèi)，達(dá)到提高資金利用率的效果。在此過(guò)程中，需要建立一個(gè)資金計(jì)劃制定領(lǐng)導(dǎo)小組，以及資金計(jì)劃制定常務(wù)小組，共同開(kāi)展資金計(jì)劃的編制。其中，領(lǐng)導(dǎo)小組由各部門的技術(shù)人員、管理人員組成，負(fù)責(zé)審核資金計(jì)劃，保證資金計(jì)劃的合理性。而常務(wù)小組則由會(huì)計(jì)部門人員組成，負(fù)責(zé)收集資金計(jì)劃制定所需的數(shù)據(jù)信息，然后利用信息化技術(shù)，對(duì)這些信息進(jìn)行整合分析，草擬出資金計(jì)劃草稿，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)小組的意見(jiàn)，對(duì)草稿進(jìn)行修改，待計(jì)劃無(wú)問(wèn)題后，將其發(fā)放給各個(gè)部門，作為工作執(zhí)行的依據(jù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本控制[2]。

（二）計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督

為了保證資金計(jì)劃的有效性，使其資金利用率提高效用得以充分發(fā)揮，企業(yè)需要開(kāi)展資金計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督工作，以便于在企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正資金計(jì)劃執(zhí)行問(wèn)題，有效控制、減少成本浪費(fèi)，提升企業(yè)運(yùn)行水平。在監(jiān)督方面，企業(yè)可以直接將計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督工作分配給由各部分技術(shù)、管理人員組成的領(lǐng)導(dǎo)小組，然后設(shè)置配套的監(jiān)管工作細(xì)則，闡明監(jiān)督檢查程序、要求，并采用抽查、定期檢查、日常檢查等多樣化的檢查方式，加大監(jiān)督檢查工作力度。在此過(guò)程中，領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)充分利用信息化會(huì)計(jì)工作在信息共享上的優(yōu)勢(shì)，通過(guò)查看各部門實(shí)時(shí)的會(huì)計(jì)信息，落實(shí)各項(xiàng)監(jiān)督檢查工作，提高計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督工作效率，增強(qiáng)資金管理效果。

五、優(yōu)化資金結(jié)算管理

（一）標(biāo)準(zhǔn)化結(jié)算管理操作

在信息化背景下，通過(guò)會(huì)計(jì)工作所得出的信息格式統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)得以基于這些標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)信息，對(duì)以這些信息為依據(jù)開(kāi)展的資金結(jié)算管理工作進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理，降低資金結(jié)算管理的復(fù)雜度，提升管理工作的效率。在此過(guò)程中，企業(yè)需根據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度，設(shè)置籌融資結(jié)算管理等專門的資金管理業(yè)務(wù)崗位，并利用信息化平臺(tái)，將會(huì)計(jì)信息直接共享到審核環(huán)節(jié)，消除信息傳遞環(huán)節(jié)，減少信息傳遞錯(cuò)誤，最終構(gòu)建出一套高效、標(biāo)準(zhǔn)的資金結(jié)算管理流程，有助于企業(yè)整體資金管理水平的發(fā)展。

（二）實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算實(shí)時(shí)監(jiān)控

在會(huì)計(jì)工作信息化背景下，企業(yè)還可以利用會(huì)計(jì)工作系統(tǒng)，結(jié)合信息共享軟件建立一個(gè)資金結(jié)算實(shí)時(shí)監(jiān)控平臺(tái)，并將各個(gè)銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)連接到該平臺(tái)上，方便企業(yè)對(duì)各個(gè)子部門、子公司，進(jìn)行全面的資金動(dòng)態(tài)了解，以及時(shí)進(jìn)行整體的資金調(diào)控，減少資金結(jié)構(gòu)不合理情況的出現(xiàn)。在此過(guò)程中，還要為該平臺(tái)設(shè)置警報(bào)提示系統(tǒng)，并在資金不合理支出情況出現(xiàn)時(shí)，對(duì)企業(yè)資金管理總負(fù)責(zé)人進(jìn)行提示警報(bào)，以防止重大的錯(cuò)誤、失誤操作問(wèn)題，深入優(yōu)化資金管理效果。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，改善企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，有助于港口物流產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的優(yōu)化發(fā)展。在資金管理中，基于會(huì)計(jì)信息化的改善措施，可以規(guī)范化資金管理業(yè)務(wù)操作、優(yōu)化管理者業(yè)務(wù)水平、推進(jìn)信息化建設(shè)、增強(qiáng)企業(yè)資金管理能力、保證結(jié)算的準(zhǔn)確性，從而推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。