對(duì)金融不良資產(chǎn)評(píng)估的相關(guān)探究

王曉梅

摘要：隨著中國(guó)不斷發(fā)展，現(xiàn)代化社會(huì)建設(shè)過(guò)程中對(duì)于金融不良資產(chǎn)處理工作還有金融體制改革也有了明顯的進(jìn)步，在此其中金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作的重要性也逐漸凸顯出來(lái)，并受到相關(guān)研究人員的廣泛關(guān)注。本文從我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)中存在的問(wèn)題、我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估改進(jìn)措施以及我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估改進(jìn)的重要性這幾個(gè)方面展開(kāi)討論，并提出了個(gè)人的見(jiàn)解。

關(guān)鍵詞：金融不良資產(chǎn)：評(píng)估：評(píng)價(jià)：相關(guān)研究

一、我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估當(dāng)中存在的問(wèn)題

自改革開(kāi)放以后中國(guó)便進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)發(fā)展建設(shè)的高速階段，在此其中人們的生活還有各行業(yè)都發(fā)生了巨大改變，社會(huì)多元化背景中導(dǎo)致金融不良資產(chǎn)的總額有所增加。針對(duì)于這個(gè)問(wèn)題我國(guó)也成立了專(zhuān)門(mén)進(jìn)行金融不良資產(chǎn)評(píng)估的單位和工作體系，但是這項(xiàng)工作落實(shí)的時(shí)間并不是特別長(zhǎng)，所以各種制度體系和工作模式還是未曾得到完善，那么接下來(lái)還需要從中規(guī)范操作，不斷創(chuàng)新工作內(nèi)容與方式，目的是維護(hù)中國(guó)的金融制度體系穩(wěn)定。與此同時(shí)，根據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作在評(píng)估對(duì)象、計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估的方法還有基礎(chǔ)操作和設(shè)施設(shè)備等方面都還存在著一些問(wèn)題，這些問(wèn)題必須加以重視，對(duì)于工作上存在的問(wèn)題有以下幾點(diǎn)：

（一）評(píng)估咨詢對(duì)象分散性強(qiáng)

評(píng)估咨詢業(yè)務(wù)一般都是由資產(chǎn)管理企業(yè)所委托，而且需要被評(píng)估咨詢的業(yè)務(wù)內(nèi)容在目的方面比較特殊，同時(shí)在社會(huì)多元化發(fā)展下這些業(yè)務(wù)對(duì)工作人員的個(gè)人能力和服務(wù)質(zhì)量也提出更高要求。其實(shí)很多相對(duì)偏遠(yuǎn)的地區(qū)都是評(píng)估咨詢對(duì)象較多的地方，而且收集咨詢資料的時(shí)候難度很大，這些都進(jìn)一步增加了中國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估的整體質(zhì)量和效果。根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)顯示目前專(zhuān)門(mén)進(jìn)行不良資產(chǎn)管理的企業(yè)只有全國(guó)不良資產(chǎn)總數(shù)1/3左右，比方說(shuō)4家資產(chǎn)管理企業(yè)中大概有14，000億元被收購(gòu)在商業(yè)銀行之中，其中包含的用戶數(shù)量大概有250萬(wàn)，分析發(fā)現(xiàn)其中的資產(chǎn)用戶大部分都處于鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)，他們所擁有的資產(chǎn)多數(shù)為10萬(wàn)元以下。實(shí)際評(píng)估工作當(dāng)中呆滯的貸款還有呆賬貸款都增加了很大難度，而且這些評(píng)估咨詢對(duì)象分散性也導(dǎo)致具體的工作當(dāng)中無(wú)法明確更豐富的資料和運(yùn)用，根據(jù)傳統(tǒng)的工作方法，如果出現(xiàn)三年及三年以上逾期就要對(duì)債券的評(píng)估值進(jìn)行清零處理，要是逾期不超過(guò)三年的話，那么時(shí)間越久資產(chǎn)的減值幅度就越大。面對(duì)中國(guó)大多數(shù)資產(chǎn)管理企業(yè)所出現(xiàn)的呆賬現(xiàn)象，很難在處置的時(shí)候和債權(quán)價(jià)值相等。

（二）評(píng)估計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)未統(tǒng)一

目前為止中國(guó)各資產(chǎn)評(píng)估單位在發(fā)展和運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中，他們可以使用的評(píng)估方式有很多，主要包括股權(quán)類(lèi)、信用、交易案例比較晚還有綜合因素分析等等，在多元化的評(píng)估方式基礎(chǔ)上，使用的時(shí)候無(wú)論是工作的效果還是工作量都會(huì)存在一些差異，而這些也都表現(xiàn)出評(píng)估計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)無(wú)法充分體現(xiàn)出來(lái)。就比方說(shuō)某個(gè)企業(yè)他們?cè)谶M(jìn)行1，000萬(wàn)債權(quán)出去的時(shí)候，6，000萬(wàn)是他們賬面上所擁有的資產(chǎn)價(jià)值，而600萬(wàn)元就是中介機(jī)構(gòu)能夠計(jì)算出這個(gè)企業(yè)所擁有的償還債務(wù)能力。對(duì)此，資產(chǎn)評(píng)估收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定，底價(jià)是6，000萬(wàn)，那么6.55萬(wàn)元也就是評(píng)估費(fèi)用，要是計(jì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)使用是債權(quán)，這就會(huì)產(chǎn)生2.85萬(wàn)元的評(píng)估費(fèi)，其中1.85萬(wàn)元是償還能力積分標(biāo)準(zhǔn)，所以從長(zhǎng)久角度分析目前國(guó)內(nèi)還沒(méi)有實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)估計(jì)價(jià)，這對(duì)于我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作而言非常不利。

二、我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估改進(jìn)措施

近些年中國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)在改革創(chuàng)新的基礎(chǔ)上提高了處置金融不良資產(chǎn)的速度和效率，在此其中四大資產(chǎn)管理企業(yè)都已經(jīng)做出了卓越貢獻(xiàn)，這也給資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)帶來(lái)更廣闊的發(fā)展空間。但是現(xiàn)階段這一領(lǐng)域發(fā)展建設(shè)基礎(chǔ)上還是存在著一定的不足之處，所以相關(guān)部門(mén)必須重視起來(lái)及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和解決，這樣才能為國(guó)家金融不良資產(chǎn)評(píng)估領(lǐng)域的可持續(xù)發(fā)展打下良好鋪墊。對(duì)于如何才能優(yōu)化我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估改進(jìn)措施，提出了以下幾點(diǎn)建議：

（一）對(duì)評(píng)估對(duì)象確定

中國(guó)針對(duì)于金融不良資產(chǎn)的政策大多出自于上個(gè)世紀(jì)末，這些政策提出并落實(shí)以后，金融不良資產(chǎn)在商業(yè)銀行的相關(guān)影響已經(jīng)得到了進(jìn)一步解決，但同時(shí)還會(huì)出現(xiàn)。和傳統(tǒng)的金融資產(chǎn)相關(guān)政策相比較而言，目前的不良資產(chǎn)所擁有的特點(diǎn)較為明顯，尤其是資產(chǎn)的質(zhì)量處于上升趨勢(shì)，而且包含的各種資料也被運(yùn)在金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作人員。所以有必要對(duì)分析評(píng)估的對(duì)象重新定義和規(guī)劃評(píng)估對(duì)象，金融機(jī)構(gòu)沒(méi)有辦法獲得利息收入的原因要從兩個(gè)方面劃分，一個(gè)是故意違背區(qū)別還有一個(gè)是評(píng)估的對(duì)象狀態(tài)不是很好，無(wú)論是哪一個(gè)問(wèn)題這兩種評(píng)估對(duì)象當(dāng)中金融資產(chǎn)很難有效收回本金[1]。

（二）制定科學(xué)合理的不良資產(chǎn)評(píng)估計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

就拿評(píng)估計(jì)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)說(shuō)，要是只把它運(yùn)用到企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中賬面價(jià)值方面，要是出現(xiàn)收費(fèi)不合理的現(xiàn)象那么資產(chǎn)管理企業(yè)將會(huì)是承擔(dān)者，在這一情況中不良資產(chǎn)評(píng)估計(jì)費(fèi)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)體系會(huì)在評(píng)估的價(jià)值還有賬面價(jià)值上所以主要依據(jù)，并且缺乏科學(xué)合理性。有些資產(chǎn)管理部門(mén)在日常工作當(dāng)中收取評(píng)估費(fèi)用大多都是以償還能力為核心依據(jù)，這種情況發(fā)生以后對(duì)中國(guó)的發(fā)展建設(shè)十分不利，所以未來(lái)國(guó)家需要對(duì)金融不良資產(chǎn)計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)制定科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)化體系，嚴(yán)格禁止相關(guān)中介機(jī)構(gòu)存在不合理的評(píng)價(jià)咨詢工作方式，因?yàn)檫@樣會(huì)讓評(píng)估的結(jié)果呈現(xiàn)出不真實(shí)且不合理狀況。就比方說(shuō)有個(gè)咨詢顧問(wèn)有限公司在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，2005年的時(shí)候向銀行借款800萬(wàn)，月利率大概為7%，從合同生成2005年到2010年合同截止，擔(dān)保人是商貿(mào)公司樓企業(yè)，但是時(shí)間到了以后這個(gè)公司并沒(méi)有償還貸款的能力，所以金融不良資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)就開(kāi)始對(duì)企業(yè)的債權(quán)進(jìn)行評(píng)估工作，最終調(diào)查發(fā)現(xiàn)他有800萬(wàn)元的債權(quán)本金還有接近700萬(wàn)元的利息。評(píng)估機(jī)構(gòu)工作之中先確定了評(píng)估的對(duì)象然后利用綜合因素分析法建立在統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行工作，最終的結(jié)論是債權(quán)擁有最低是73.89萬(wàn)元還有最高的清算價(jià)值，有著27.7%的債權(quán)本金回收率，這一工作已經(jīng)得到了大眾認(rèn)可，其中評(píng)估工作的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一化能進(jìn)一步提高工作的效率和質(zhì)量。

三、我國(guó)金融不良資產(chǎn)評(píng)估改進(jìn)的重要性

（一）有利于不良資產(chǎn)評(píng)估方法的改進(jìn)

傳統(tǒng)的金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作之中很少考慮這些資產(chǎn)的價(jià)值是否會(huì)受到其他各種不確定因素的影響，所以沒(méi)辦法進(jìn)行量化處理。其實(shí)在目前信用體系相對(duì)發(fā)達(dá)的背景中，擁有評(píng)估指標(biāo)是非常重要的，因?yàn)樗芊从吵銎髽I(yè)是否具備發(fā)展意愿。并且現(xiàn)階段金融不良資產(chǎn)的價(jià)值回收率確定還需要考慮那些非財(cái)務(wù)因素，這是中國(guó)不良資產(chǎn)評(píng)估方法中的一大改進(jìn)，再加上合理的評(píng)估對(duì)象確認(rèn)還有統(tǒng)一的不良資產(chǎn)計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，這都表現(xiàn)出中國(guó)的金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作獲得了明顯進(jìn)步。截至現(xiàn)在，獲取重要信息這方式有很多，尤其是那些債權(quán)資產(chǎn)處理案例，總結(jié)在一起有著很高的可比性，他們都能成為工作開(kāi)展的參照。需要注意的問(wèn)題是這些案例必須是近些年才發(fā)生的，而且案例數(shù)量必須充足，復(fù)雜性的債權(quán)資產(chǎn)在使用的時(shí)候有著獨(dú)立特點(diǎn)，債權(quán)資產(chǎn)之間合理性太弱他就無(wú)法發(fā)揮出作用。而以上所描述的現(xiàn)象必須要被注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估人員加強(qiáng)重視，他們工作上絕對(duì)不能出現(xiàn)交易案例比較法亂用的情況，所以能夠看出近階段采用合適評(píng)估對(duì)象和確定不良資產(chǎn)評(píng)估計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)這些工作上，中國(guó)已經(jīng)獲得了實(shí)質(zhì)性的效果提升[2]。

（二）有助于不良資產(chǎn)評(píng)估基礎(chǔ)操作完善

目前為止針對(duì)于中國(guó)的評(píng)估咨詢對(duì)象，因?yàn)樗哂兄^強(qiáng)的分散性還有評(píng)估計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并不統(tǒng)一，這些問(wèn)題必須及時(shí)采取優(yōu)化改進(jìn)措施，對(duì)評(píng)估的對(duì)象和不良資產(chǎn)評(píng)估計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)加以完善，這樣才能確保金融不良資產(chǎn)評(píng)估合理合法化。在此基礎(chǔ)上，相關(guān)單位可以結(jié)合國(guó)內(nèi)外對(duì)金融不良資產(chǎn)評(píng)估相關(guān)案例進(jìn)行分析總結(jié)，找到寶貴的經(jīng)驗(yàn)還有資源以此來(lái)促進(jìn)本行業(yè)的發(fā)展。在此過(guò)程中我國(guó)需要立足于行業(yè)發(fā)展的真實(shí)需求，評(píng)估的質(zhì)量上不斷提高，建立專(zhuān)門(mén)的數(shù)據(jù)庫(kù)連接互聯(lián)網(wǎng)，目的是要為不良資產(chǎn)的評(píng)估專(zhuān)門(mén)進(jìn)行服務(wù)，而且這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)當(dāng)中應(yīng)當(dāng)包含大量收集整理來(lái)的不良資產(chǎn)處理案例，結(jié)合計(jì)算機(jī)信息技術(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析然后共享，這樣相關(guān)部門(mén)就能對(duì)金融不良資產(chǎn)評(píng)估工作所處的環(huán)境展開(kāi)全面詳細(xì)分析以此來(lái)建立一個(gè)合理化評(píng)估參數(shù)體系，如此一來(lái)在操作的過(guò)程中就能有所依據(jù)，并且資產(chǎn)價(jià)值也會(huì)受到市場(chǎng)各方面機(jī)制的影響逐漸趨于合理化。另外，各地區(qū)因?yàn)樵诮?jīng)濟(jì)、政治、文化等方向發(fā)展方向、內(nèi)容和支持力度不同，因此在不良資產(chǎn)評(píng)估上也有很大差異性，這點(diǎn)應(yīng)當(dāng)注意到，將工作進(jìn)行改進(jìn)，形成共享機(jī)制能確保各地區(qū)之間的互相交流借鑒，從而確保工作的科學(xué)合理性。

四、總結(jié)：

綜上所述，我國(guó)金融不良資產(chǎn)面臨著全新的機(jī)遇和困境，如何克服需要相關(guān)工作人員去深入探究并加以完善，希望以上論述能夠提供有力借鑒，最終的目的是維護(hù)國(guó)家金融秩序的穩(wěn)定性，并讓中國(guó)未來(lái)發(fā)展當(dāng)中能向著科學(xué)健康可持續(xù)方向推動(dòng)，以此來(lái)保障人們的生活還有國(guó)家的繁榮昌盛[3]。

參考文獻(xiàn)：

[1]張志紅，賈敏敏，張雷.金融不良資產(chǎn)評(píng)估中綜合因素分析法的優(yōu)化研究[J].中國(guó)資產(chǎn)評(píng)估，2021（07）：4-9.

[2]姚惠惠.銀行類(lèi)金融不良資產(chǎn)處置的法律問(wèn)題及策略探討[J].法制與社會(huì)，2021（19）：43-44.

[3]劉舒.論《金融不良資產(chǎn)評(píng)估指導(dǎo)意見(jiàn)》中“應(yīng)當(dāng)”的義務(wù)與責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2020（33）：157-159.