有限公司會計內(nèi)部控制中存在的不足及改進策略

陳曼曼

摘 要：有限公司隨著社會的進步其發(fā)展速度不斷提高，管理者開始認(rèn)識到內(nèi)部控制管理的重要性，但是在實際內(nèi)部控制管理中仍舊存在很多問題，比如內(nèi)部控制機制不完善、會計信息質(zhì)量不高等，這不僅會影響公司內(nèi)部控制發(fā)展，還不利于公司其他經(jīng)濟活動的順利展開。所以，本文針對有限公司會計內(nèi)部控制中存在的不足進行分析，提出幾點有效改進策略，希望可以為相關(guān)公司內(nèi)控工作提高一點參考，進而發(fā)揮內(nèi)部控制管理價值且促進企業(yè)蓬勃穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：有限公司;會計內(nèi)部控制;不足;策略

近幾年來，我國市場經(jīng)濟體系改革的不斷深入，行業(yè)之間競爭的趨勢在逐漸加大，同時隱藏在內(nèi)部控制管理中的問題逐漸在日常管理中體現(xiàn)出來，這對于企業(yè)發(fā)展是不利的，所以結(jié)合自身多年工作經(jīng)驗，就目前有限公司會計內(nèi)部控制管理存在的問題進行探討，同時基于實際狀況總結(jié)出幾點可行的見解，希望能夠切合實際地將內(nèi)部控制管理工作得到真正落實，進而幫助公司獲得更大的社會收益，以及提高其市場競爭力。

一、有限公司會計內(nèi)部控制中存在的不足

（一）內(nèi)部控制機制不完善

有限公司在內(nèi)部控制管理中面臨的很多問題，致使會計管理水平低下，具體體現(xiàn)在以下幾點。第一，由于內(nèi)部控制機制不完善，將影響會計內(nèi)部控制管理工作進度，隨著經(jīng)營范圍的不斷擴大，會計管理工作難度會逐漸被提高，所以要結(jié)合公司實際完善內(nèi)部控制機制，以此確保各項經(jīng)濟活動能順利地有序展開。然而，實際上由于制度不完善和各級員工的忽視，使得內(nèi)部控制機制處于不完善的狀態(tài)，這對于會計管理工作會造成嚴(yán)重的影響。第二，很多出納與會計工作普遍存在著一人身兼數(shù)職的情況，這樣會因工作量較大而引發(fā)不必要的問題，甚至有一些員工容易出現(xiàn)懈怠情緒，致使公款挪用等問題時有出現(xiàn)。

（二）內(nèi)部審計職能未能得到發(fā)揮

有限公司在推動會計內(nèi)部控制管理仍舊存在不足，由于內(nèi)部控制審計職能沒有發(fā)揮出真正作用，會對自身發(fā)展造成較大的阻礙。而現(xiàn)代社會的快速發(fā)展，行業(yè)之間競爭壓力在逐漸加大，所以要想在變化莫測的市場行業(yè)競爭中脫穎而出，就要將內(nèi)部審計職能充分地發(fā)揮出來。但是，很多企業(yè)管理者在實際會計內(nèi)部審計開展過程中，并沒有注重審計部門的工作，這樣就會使其應(yīng)有的職能作用不能發(fā)揮出來，對于后續(xù)內(nèi)部控制管理會造成阻礙。再者，部分企業(yè)審計工作大多數(shù)由高層管理者擔(dān)任，這樣會使審計部門獨立性和權(quán)威性無法得到保障，鑒于此，還會影響公司其他經(jīng)濟活動發(fā)展進程，難以滿足自身可持續(xù)發(fā)展需求。

（三）會計信息質(zhì)量不高

有限公司會計內(nèi)部控制管理中存在會計信息質(zhì)量不高的問題比較突出，而造成此類問題產(chǎn)生的原因有很多，比如相關(guān)工作人員沒有將國家出臺的相關(guān)政策靈活地利用起來，這樣就會使內(nèi)部控制管理進度受到影響。同時，有一部分企業(yè)在實際財務(wù)數(shù)據(jù)上存在著較多的問題，比如針對數(shù)據(jù)信息不真實性問題未采取有效措施進行處理，這樣會使會計內(nèi)部控制管理工作時效性難以得到提高。再有，很多財務(wù)數(shù)據(jù)往往存在著弄虛作假等現(xiàn)象，難以借助財務(wù)數(shù)據(jù)真實反映有限公司當(dāng)前財務(wù)管理狀況，甚至?xí)绊懫髽I(yè)綜合競爭力，對其他經(jīng)濟活動發(fā)展也會造成較大的影響。

（四）會計內(nèi)部控制意識薄弱

有限公司發(fā)展要想健康發(fā)展，就需要注重內(nèi)部控制管理。然而，實際上各級員工內(nèi)部控制意識薄弱，沒有認(rèn)識到加強內(nèi)部控制管理工作的重要性，同時公司領(lǐng)導(dǎo)層沒有樹立正確的會計控制意識。這樣就會對后續(xù)會計內(nèi)部控制管理工作發(fā)展造成一定的阻礙，更難以將內(nèi)部控制管理應(yīng)有的價值發(fā)揮出來。而市場經(jīng)濟體系改革的不斷深入，要想實現(xiàn)降低成本支增加效益的目的，就要提高每一個員工的會計內(nèi)部控制意識，但是鑒于部分管理者自身會計控制意識不高，難以推動會計內(nèi)部控制管理工作順利展開。除此之外，公司管理層往往認(rèn)為內(nèi)部控制主要是單純地進行記賬，這樣會因思想觀念落后，造成大量的人力物力等成本的支出。

二、有限公司會計內(nèi)部控制的改進策略

（一）完善內(nèi)部控制機制

有限公司要想推動會計內(nèi)部控制管理得以順利地展開，需要完善內(nèi)部控制機制。因為機制如果不夠完善，很容易造成公款挪用或者是員工出現(xiàn)懈怠情緒等問題的出現(xiàn)，這對于自身發(fā)展是不利的。所以，首先，為了保障各項經(jīng)營活動能夠有序推進，應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制機制，最大程度地保障各項經(jīng)濟活動健康發(fā)展。同時，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際狀況完善內(nèi)部控制機制，并引導(dǎo)各級員工按照機制內(nèi)容展開工作，明確劃分各級員工崗位職責(zé)。只有明確崗位職責(zé)，才能避免一人身兼數(shù)職等問題的出現(xiàn)，進而降低因權(quán)責(zé)不清晰對內(nèi)部控制管理所造成的影響，在最大程度上促進公司會計內(nèi)部控制管理工作順利地開展。其次，企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)督或者是約束機制，對于業(yè)績突出的員工可以給予升職加薪的機會，而對于情緒不佳或者是產(chǎn)生懈怠工作態(tài)度的員工給予嚴(yán)厲的批評，使他們認(rèn)識到約束機制的嚴(yán)謹(jǐn)性，進而按照機制內(nèi)容去提升自我，并主動參與到會計內(nèi)部控制管理工作中來，切合實際地將所設(shè)立的內(nèi)部控制機制應(yīng)有的價值發(fā)揮出來。除此之外，企業(yè)要完善信息溝通機制，這是順利落實會計內(nèi)部控制管理的重要內(nèi)容和前提，進一步確保重要的數(shù)據(jù)信息能夠及時有效地傳遞，最終確保各項經(jīng)濟活動朝著規(guī)范化方向健康發(fā)展。

（二）優(yōu)化內(nèi)部控制認(rèn)知水平

針對有限公司內(nèi)部審計職能未能得到發(fā)揮等問題，管理者需要優(yōu)化內(nèi)部控制認(rèn)知水平，這樣才能解決以往內(nèi)部控制管理中存在的不足。首先，作為公司領(lǐng)導(dǎo)者要以身作則，通過提高自身的認(rèn)知水平并樹立以人為本的工作理念，進一步帶動其他工作人員的作風(fēng)建設(shè)，使他們向自身看齊，進一步保障會計內(nèi)部控制管理工作得以順利地執(zhí)行下去。當(dāng)然，企業(yè)要優(yōu)化內(nèi)部控制體系，確保體系內(nèi)容的完整性，同時要確保審計部門的獨立性，進一步將其應(yīng)有的權(quán)威性和獨立性發(fā)揮出來。其次，為了切合實際地推動會計內(nèi)部控制管理順利得到落實，企業(yè)要改變以往工作由公司高層擔(dān)任的現(xiàn)狀，應(yīng)將審計部門應(yīng)有的獨立性發(fā)揮出來，需要配備專業(yè)的人員參與到公司的內(nèi)部控制建設(shè)之中。這樣一來，既能達到預(yù)期的內(nèi)部控制管理效果，也能促進有限公司的蓬勃發(fā)展。最后，企業(yè)管理人員需要在內(nèi)部完善相應(yīng)的獎懲機制，進一步調(diào)動各級員工工作的積極性，使他們能夠踴躍地參與到內(nèi)部控制管理工作中來，針對不足之處及時地做出優(yōu)化和調(diào)整，以最大限度保障企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展以及提高綜合實力。

（三）規(guī)范會計核算體系

面對市場經(jīng)濟體系的不斷變化，有限公司發(fā)展規(guī)模得到了擴大，而為了更好地將會計內(nèi)部控制落實下去，還需要規(guī)范會計核算體系，進一步提高會計信息的質(zhì)量。首先，應(yīng)將工作重心放在會計內(nèi)部控制管理上，要結(jié)合自身實際狀況構(gòu)建有效的財務(wù)運行機制，進一步確保財務(wù)管理能夠順利、平穩(wěn)地推進，相關(guān)財務(wù)人員要提高自身隨機應(yīng)變的能力，針對內(nèi)部控制管理中出現(xiàn)的問題要及時地采取措施進行處理，這樣才能保障會計核算職能充分得到發(fā)揮，從而獲得令人滿意的會計內(nèi)部控制管理效果。其次，企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部控制實際狀況，進一步對內(nèi)部機構(gòu)進行優(yōu)化和調(diào)整，這不僅能夠避免財務(wù)數(shù)據(jù)弄虛作假等現(xiàn)象出現(xiàn)，還能在相當(dāng)程度上提升會計信息質(zhì)量，從而為決策人員的決策工作帶來數(shù)據(jù)支持。同時，需要充分地將國家頒布的政策法規(guī)、公司規(guī)章制度等利用起來，進一步為會計內(nèi)部控制管理的發(fā)展提供技術(shù)支持，這不僅能滿足自身可持續(xù)發(fā)展的需求，還能保障其他經(jīng)濟活動健康發(fā)展，從而在可持續(xù)發(fā)展道路上走得更遠(yuǎn)且更好。最后，加強公司會計內(nèi)部控制，對于有限公司發(fā)展來講具有重要的意義，可以避免管理資源浪費等問題的出現(xiàn)，還能提高整個管理工作質(zhì)量和效率，最重要的是能提升自身市場競爭力及社會收益。

（四）加強會計核算監(jiān)督水平

會計內(nèi)部審計是一個系統(tǒng)性較強的作業(yè)，有效的管理可以幫助企業(yè)獲得最大化的經(jīng)濟效益;反之，管理不當(dāng)就會造成經(jīng)濟損失，同時會拉低公司的市場地位，因此提升會計核算監(jiān)督水平具有現(xiàn)實意義。而以往由于各級員工會計內(nèi)部控制意識薄弱，致使會計管理工作效率低下，所以新時期下應(yīng)當(dāng)加強公司會計核算監(jiān)督水平。首先，公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)提高自身的思想意識，要樹立正確的會計內(nèi)部控制管理理念，切合實際地將內(nèi)部控制制度貫徹至每個員工，這樣能確保最終數(shù)據(jù)信息的真實性與合理性。同時，要運用先進的信息化技術(shù)手段加強內(nèi)部控制管理，因為單純依靠傳統(tǒng)人工操作不能獲得令人滿意的管理效果，通過利用先進的技術(shù)手段輔助作業(yè)，進一步對眾多的數(shù)據(jù)信息進行優(yōu)化和處理，最大限度地提高公司會計管理工作水平。其次，企業(yè)管理人員要做好財務(wù)報表及會計賬簿監(jiān)督與控制等方面的工作，加大對財務(wù)收支工作的監(jiān)督與管理力度;對于違反財務(wù)制度的行為舉止要嚴(yán)厲進行處理，這樣可以避免問題的再次出現(xiàn)，在最大限度上獲得令人滿意的會計內(nèi)部控制管理效果。最后，有限公司還要加大在基礎(chǔ)硬件、軟件等設(shè)施上的資金投入，比如積極引進先進的內(nèi)控管理系統(tǒng)軟件，進一步提高公司員工工作質(zhì)量和效率，以及保障會計內(nèi)部控制工作能夠順利有序得到落實。

三、總結(jié)

綜上所述，現(xiàn)如今有限公司發(fā)展速度提高的同時，隱藏在會計內(nèi)部控制管理中的問題逐漸體現(xiàn)在日常管理中，問題的存在成為了制約自身發(fā)展的關(guān)鍵性因素，所以為了獲得更大的經(jīng)濟效益，應(yīng)完善內(nèi)部控制機制且優(yōu)化內(nèi)部控制認(rèn)知水平，要規(guī)范會計核算體系及加強會計核算監(jiān)督水平。只有做好這些方面的工作，才能彌補以往內(nèi)部控制管理工作中的不足，最大限度地將內(nèi)部控制管理應(yīng)有的職能與作用發(fā)揮出來，保障自身得以健康可持續(xù)發(fā)展。

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